Оценка ликвидности и платежеспособности банка

Одной из наиболее важных задач управления банком является обеспечение соответствующего уровня его ликвидности. Термин «ликвидность» в буквальном смысле слова означает лёгкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка — способность своевременно погашать свои обязательства.

Ликвидность баланса — соответствие соотношения отдельных статей баланса установленным нормативам.

Ликвидность активов — скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства.

Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов на ссудном рынке или путем продажи части своих активов.

Недостаточный уровень ликвидности является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно теряет депозиты, что уменьшает его наличные средства, появляется дефицит платежных средств и распродаются ликвидные ценные бумаги в невыгодной рыночной конъюнктуре, вызывая тем самым уменьшение прибыльности [31].

Рассмотрим систему показателей банковской ликвидности, представленную в таблице 10.

Таблица 10 — Показатели банковской ликвидности.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Национальном банком РК коэффициенте 0,2 АО «Цеснабанк» имеет на конец 2009 года — 0,11, на конец 2010 года — 0,11 и на конец 2011 года — 0,15, наблюдается рост показателя, но банк ещё не способен своевременно выполнить свои обязательства перед клиентами.

Данные таблицы 10 показывают, что уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств недостаточен. Банк на конец 2009 года имел коэффициент 0,25.Это означает, что если клиенты в один день потребуют все свои депозиты и другие средства, то Банк сразу не может рассчитаться 25% со своими кредиторами, на конец 2010 года — 39%, на конец 2011 года — 36%.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности возрастет при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Согласно таблице 12 достаточность капитала на конец 2011 года 11%, который превышает установленный норматив (>0,08) на 2%.

Анализ платежеспособности включает в себя:

Анализ ликвидности баланса Анализ коэффициентов ликвидности Коэффициент платежеспособности:

Кпл.сп=Ден.ср/Кр.об Кпл. сп2009 = 1,4.

Кпл.сп2010= 1,6.

Кпл.сп2011= 1,5.

По полученным данным видно что АО «Цеснабанк» является платежеспособным банком, так как показатель больше 1.

Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются методики составления рейтингов, в том числе кредитного рейтинга. В Республике Казахстан разработка таких методик началась несколько лет назад. Рейтинг — это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака [32].

Признак (критерий) классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платёжеспособность) или деятельность банка в целом (объём операций, надёжность, имидж).

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: экспертный и бухгалтерский.

Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации. Экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров. Бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла.

Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и насколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надёжности.

Из определённых таким образом параметров составляются шесть коэффициентов:

Генеральный коэффициент надежности (к1).

к1 = КС / АР, (1).

где КС — собственный капитал;

АР — суммарный актив, взвешенный с учётом риска;

Коэффициент мгновенной ликвидности (к2).

к2 = ЛА / ОВ, (2).

где ЛА — ликвидные активы;

ОВ — обязательства до востребования;

Кросс — коэффициент (к3).

к3 = СО / АР, (3).

где СО — суммарные обязательства;

АР — суммарный актив, взвешенный с учётом риска;

Генеральный коэффициент ликвидности (к4).

к4 = (ЛА + ЗК) / СО, (4).

где ЛА — ликвидные активы;

ЗК — защищённый капитал;

СО — суммарные обязательства;

Коэффициент защищенности капитала (к5).

к5 = ЗК / К, (5).

где ЗК — защищённый капитал;

К — собственный капитал;

Коэффициент фондовой капитализации прибыли (к6).

к6 = К /УФ, (6).

где К — собственный капитал;

УФ — уставный фонд.

В таблице 11 рассчитаем коэффициенты для вычисления текущего индекса надёжности.

Таблица 11 — Коэффициенты для вычисления текущего индекса надёжности.

Для построения текущего индекса надёжности к полученному набору коэффициентов применяется система нормировки и взвешивания. Используется эвристический тип нормировки, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, называемого оптимально надёжным. Под понятием «оптимально надёжный банк» понимается банк, надёжный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе разумную долю работающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надёжный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).

Авторами методики представляется оптимально надёжным банк со следующими коэффициентами: к1= к2 = к4 = к5 = 1, к3 = к6 = 3. Таким образом, итоговая формула для вычисления текущего индекса надёжности выглядит следующим образом: (см. Рисунок 9).

Вычислим текущий индекс надёжности N, используя данные баланса:

Текущий индекс надёжности в 2009 году равен N2009= 34,1.

Текущий индекс надёжности в 2010 году равен N2010= 30,1.

Текущий индекс надёжности в 2011 году равен N2011= 28,29.

Рисунок 9. Коэффициенты для определения текущего индекса надёжности.

В результате проведенного анализа видно, что текущий индекс надежности невысокий относительно других банков. Но при определении рейтинга экспертами обычно учитывается длительность работы банка, выполнение банком своих обязательств, структура активов и пассивов банка.

Можно сделать вывод, что банк достаточно надежен.