Оценка результатов финансовой деятельности банка
По данным таблицы 9 видно, что рентабельность активов с 2009 года по 2010 год увеличивается, но в 2011 году АО «Цеснабанк» не рентабельно, так как в это год банк получил не доход, а в убыток в размере 4 537 049 тыс. тенге. не смотря на плохое положение банка в 2011 году в 2009 году АО «Цеснабанк» снова набирает обороты увеличивая свою прибыль 1,7 млрд. тенге. Уже в 2009 году финансовое состояние… Читать ещё >
Оценка результатов финансовой деятельности банка (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.
В доходной части можно выделить:
- — доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой;
- — процентов по ссудам;
- — комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с ценными бумагами (результатов биржевых сделок);
- — доходы от побочной деятельности банка;
- — непредвиденного дохода и прочих доходов;
Расходы состоят из:
- — процентов по депозитам;
- — вознаграждений, комиссий по полученным услугам;
— поте…
— 2 647 147.
— 118,65.
Чистый доход от операций с иностранной валютой.
262 529.
571 389.
544 609.
282 080.
107,45.
Доход по дивидендам.
39 469.
130 510.
104 289.
64 820.
164,23.
Доход от инвестиций в ассоциированное предприятие.
7 988.
24 278.
— 65 488.
— 73 476.
— 8 п.
Прочие доходы.
17 303.
41 634.
67 432.
50 129.
289,71.
Убытки от обесценения.
— 488 628.
— 2 066 870.
— 4 208 900.
3 720 272.
8 п.
Общие административные расходы.
— 3 306 955.
— 7 572 258.
— 7 420 320.
4 113 365.
124,38.
(Убыток)/прибыль до налогообложения.
619 747.
1 252 450.
— 5 035 864.
— 4 416 117.
7 п.
Экономия по подоходному налогу.
1 592.
73 431.
498 815.
497 223.
31,23.
Чистый (убыток)/прибыль.
618 155.
1 325 881.
— 4 537 049.
— 3 918 894.
8 п.
В 2009 году наблюдается положительная динамика роста чистого дохода представленная на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика роста чистой прибыли за 2009;2009 гг.
Чистый доход «Цеснабанка» по итогам 2009 года сложился в сумме 1,7 млрд. тенге. Таким образом, по размеру чистого дохода среди БВУ Цеснабанк находится на 4 месте.
Такая положительная динамика является свидетельством роста доверия к «Цеснабанку» и подтверждением его надежности. Для анализа операционных и неоперационных доходов банка рассмотрим таблицу 4.
Таблица 4 — Анализ объема операционных и неоперационных доходов банка.
Показатели. | 2009 год тыс.тенге. | 2010 год тыс.тенге. | 2011 год тыс.тенге. | Изменения +, — тыс.тенге. | Темп роста, %. |
1 Операционные доходы всего, тыс. тенге. | 8 252 665. | 17 937 519. | 21 065 923. | 12 813 258. | 155,26. |
1.1 Процентый доход. | 6 811 348. | 15 057 794. | 17 067 328. | 10 255 980. | 150,57. |
1.2 Комиссионный доход. | 1 139 319. | 2 177 826. | 2 333 121. | 1 193 802. | 104,78. |
1.3 Чистый доход от операций с иностранной валютой. | 262 529. | 571 389. | 544 609. | 282 080. | 107,45. |
1.4 Доход по дивидендам. | 39 469. | 130 510. | 104 289. | 64 820. | 164,23. |
1.5 Доход от погашения выпущенных долговых ценных бумаг. | ; | ; | 1 016 576. | ; | ; |
2Неоперационные доходы всего, тыс. тенге. | 2 974. | 2 289 838. | (2 667 520). | — 2 670 494. | — 89 794,69. |
2.1 Чистый (убыток)/доход от операций с финансовыми инструментами. | (22 317). | 2 223 926. | (2 669 464). | — 2 647 147. | — 11 861,57. |
2.2 Доход от инвестиций в ассоциированное предприятие. | 7 988. | 24 278. | (65 488). | (73 476). | — 919,82. |
2.3 Прочие доходы. | 17 303. | 41 634. | 67 432. | 50 129. | 289,71. |
3 Всего доход. | 8 255 639. | 20 227 357. | 18 398 403. | 10 142 764. | 122,86. |
Проведенные расчеты показывают, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 122,86%. Такое увеличение дохода произошло большей частью за счет увеличения операционных доходов, которые увеличились на 12 813 258 тыс.тенге.
Для оценки уровня доходов банка используем ряд финансовых коэффициентов: коэффициент доходности активов, коэффициент доходности производительных активов, коэффициент операционной доходности производительных активов, коэффициент неоперационной доходности производительных активов. Для анализа данных показателей построим таблицу 5.
Таблица 5 — Коэффициентный анализ доходов АО «Цеснабанк».
Показатели. | 2009 год тыс.тенге. | 2010 год тыс.тенге. | 2011 год тыс.тенге. | Изменения +, — тыс.тенге. | Темп роста,%. |
1 Активы всего, в том числе: | 86 051 341. | 149 276 044. | 135 648 343. | 49 597 002. | 57,64. |
1.1 Производственные активы. | 62 686 707. | 107 631 855. | 99 608 609. | 36 921 902. | 58,9. |
2 Всего доходов, в том числе: | 8 255 639. | 20 227 357. | 18 398 403. | 9 126 188. | 210,5. |
2.1 Операционные доходы. | 8 252 665. | 17 937 519. | 21 065 923. | 11 796 682. | 242,9. |
2.2 Неоперационные доходы. | 2 974. | 2 289 838. | (2 667 520). | (2 664 546). | ; |
3 Коэффициент доходности активов (стр2/стр1). | 0,09. | 0,14. | 0,14. | 0,05. | 44,4. |
4 Коэффициент доходности производительных активов (стр.2/стр.1.1). | 0,13. | 0,19. | 0,18. | 0,05. | 38,5. |
5 Коэффициент операционной доходности производительных активов (стр. 2.1/стр.1.1). | 0,13. | 0,17. | 0,21. | 0,08. | 61,5. |
6 Коэффициент неоперационной доходности производительных активов (стр. 2.2/стр.1.1). | ; | 0,02. | (0,03). | ; | ; |
Показатели, характеризующие доходность банка, говорят о том, что доходность как коэффициент доходности активов, доходности производительных активов, коэффициент операционной доходности производительных активов, а также коэффициент неоперационной доходности производительных активов, увеличился. Следовательно, темп роста дохода несколько выше темпов роста активов банка.
Расходы — это уменьшение совокупных активов барка, которое не сопровождается сокращением совокупных банковских обязательств. Разница между активами и обязательствами уменьшается, когда уплачиваются расходы, следовательно, капитал уменьшается, когда оплачиваются расходы. Банки несут различные расходы при предоставлении услуг. Расход банкаиспользование денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Данный анализ предполагает группировку составляющих его частей зависимости от того, связаны эти расходы с производственной деятельностью или с выявлением банковских операций [28].
Анализ операционных и неоперационных расходов банка проведем на основании данных таблицы 6.
Проведенные в таблице расчеты, свидетельствуют о том, что абсолютный размер расходов вырос на 15 297 972 тыс.тенге. Расходы выросли в 2 раза или на 200%.
В целом за период в структуре банка произошли изменения в сторону увеличения операционных расходов на 7 464 331 тыс. тенге или на 198% и увеличение неоперационных расходов на 7 833 637 тыс. тенге или на 206%.
Таблица 6 — Анализ объема операционных и неоперационных расходов банка.
Показатели. | 2009 год тыс.тенге. | 2010 год тыс.тенге. | 2011 год тыс.тенге. | Изменения +, — тыс.тенге. | Темп роста, %. |
1 Операционные расходы всего, тыс.тенге. | (3 841 901). | (9 374 348). | (11 306 232). | (7 464 331). | |
1.1 Процентый расход. | (3 689 899). | (9 288 539). | (11 642 236). | (7 952 337). | 215,51. |
1.2 Комиссионный расход. | (150 410). | (159 240). | (162 811). | (12 401). | 8,24. |
Экономия по подоходному налогу. | (1 592). | 73 431. | 498 815. | 497 223. | 31 232,6. |
2 Неоперационные расходы всего, тыс. тенге. | (3 795 583). | (9 639 128). | (11 629 220). | 7 833 637. | 206,39. |
2.1 Убытки от обесценивания. | (488 628). | (2 066 870). | (4 208 900). | 3 720 272. | 7 п. |
2.2 Общие административные расходы. | (3 306 955). | (7 572 258). | (7 420 320). | 4 113 365. | 124,38. |
3 Всего расходов. | (7 637 484). | (19 013 476). | (22 935 456). | 15 297 972. |
Для характеристики размера совокупных доходов и составляющих частей, приходящихся на 1 тенге активов банка, в том числе производительных активов, рассмотрим ряд финансовых коэффициентов:
Коэффициент расходов на 1 тенге активов (Кр.а.), который определяется как отношение совокупных расходов банка (Р) к сумме всех активов (А) Коэффициент расходов на 1 тенге производительных активов (Кр.п.а.), определяется как отношение совокупных расходов банка к сумме производительных активов (Ап).
Коэффициент операционных расходов на 1 тенге производительных активов (Ко.р.п.а.), определяется отношением операционных расходов банка (Ро) к сумме производительных активов (Ап).
Коэффициент неоперационных расходов на 1 тенге производительных активов (Кн.р.п.а.), равен отношению неоперационных расходов банка к сумме производительных активов [29].
Анализ значений этих коэффициентов в динамике позволяет выявить тенденции роста или снижения величины расходов, приходящихся на 1 тенге активов, сто будет способствовать росту или снижению прибыли банка.
Для анализа показателей рассмотрим таблицу 7.
Таблица 7 — Коэффициентный анализ расходов банка.
Показатели. | 2009 год тыс.тенге. | 2010 год тыс.тенге. | 2011 год тыс.тенге. | Изменения +, — тыс.тенге. | Темп роста,%. |
1 Активы всего. | 86 051 341. | 149 276 044. | 135 648 343. | 49 597 002. | 57,64. |
1.1 Производительные активы. | 62 686 707. | 107 631 855. | 99 608 609. | 36 921 902. | 58,9. |
2 Всего расходов. | (7 637 484). | (19 013 476). | (22 935 456). | 15 279 972. | |
2.1 Операционные расходы. | (3 841 901). | (9 374 348). | (11 306 232). | 7 464 331. | 194,28. |
2.2 Неоперационные доходы. | 2 974. | 2 289 838. | (2 667 520). | 2 670 494. | 89 794,69. |
3 Коэффициент расходов на 1 тнг. активов банка (стр2/стр1). | (0,09). | (0,13). | (0,17). | 0,08. | 118,9. |
4 Коэффициент расходов на 1 тнг. производительных активов банка (стр.2/стр.1.1). | (0,12). | (0,18). | (0,23). | 0,11. | 91,7. |
5 Коэффициент операционных расходов на 1 тнг. производительных активов (стр. 2.1/стр.1.1). | (0,06). | (0,09). | (0,11). | 0,05. | 183,3. |
6 Коэффициент неоперационных расходов на 1 тнг. производительных активов (стр. 2.2 /стр. 1.1). | 0,02. | (0,03). | ; | ; |
Анализируя данные таблицы 7, можно сделать вывод, что наиболее высокое значение имеет коэффициент расходов на 1 тенге производительных активов, значение которого, как и всех коэффициентов, увеличилось. Так значение за 2009 год 0,12, а за 2011 год — 0,23. Это означает, что расходы на 1 тенге производительных активов увеличились на 11, что можно расценить как отрицательное явление. Главным фактором увеличения коэффициента расходов на 1 тенге производительных активов явилось снижение суммы производительных активов.
Главным фактором, формирующим балансовую, следовательно, и чистую прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентными расходами. Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, является второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и образуется так называемое «бремя», поглощающее часть процентной маржи. На величину чистой прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи, кроме того, и величина налогов [30].
Анализ процентной и непроцентной маржи может быть дополнен расчетом относительных показателей: коэффициента процентной маржи (К п.м.) и коэффициента непроцентного дохода (К н.д.).
Для анализа этих показателей построим таблицу 8.
Таблица 8 — Анализ процентной и непроцентной маржи и чистой прибыли банка.
Показатели. | 2009 год тыс.тенге. | 2010 год тыс.тенге. | 2011 год тыс.тенге. | Изменения +, — тыс.тенге. | Темп роста,%. |
1. Процентный доход, тыс. тенге. | 6 811 348. | 15 057 794. | 17 067 328. | 10 255 980. | 150,57. |
2. Процентный расход, тыс. тенге. | 3 689 899. | 9 288 539. | 11 642 236. | 7 952 337. | 215,51. |
3. Процентная маржа (стр.1-стр.2),. | 3 121 449. | 5 769 255. | 5 425 092. | 2 303 643. | 73,8. |
5. Непроцентный расход. | 150 410. | 159 240. | 162 811. | 12 401. | 8,24. |
6. Непроцентная маржа, тыс. тенге (стр.4-стр.5). | 988 909. | 2 018 586. | 2 170 310. | 1 181 401. | 119,5. |
7. Балансовая прибыль. | 619 747. | 1 252 450. | — 5 035 864. | — 5 655 611. | 9п. |
8 .Степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, %. | 754,5. | 1367,6. | 1433,0. | 678,5. | 89,9. |
9. Налоговые платежи. | — 1 592. | 73 431. | 498 815. | 500 407. | 31п. |
10. Чистая прибыль банка, (стр.7-стр.9). | 618 155. | 1 325 881. | — 4 537 049. | 5 155 204. | 8п. |
11. Активы банка, всего. | 86 051 341. | 149 276 044. | 135 648 343. | 49 597 002. | 57, 64. |
12. Коэффициент процентной маржи (стр.3/стр.11). | 0,036. | 0,038. | 0,039. | 0,003. | 8,3. |
13. Коэффициент непроцентного дохода (стр.4/стр.11). | 0,011. | 0,014. | 0,016. | 0,005. | 45,5. |
Как показывают расчеты, процентная маржа за исследуемый период выросла на 2 303 643 тыс. тенге. Прирост процентной маржи является основным фактором, способствующим росту прибыли.
В тоже время непроцентная маржа также выросла на 1 181 401 тыс. тенге, поскольку непроцентный доход за анализируемый период рос быстрее, чем непроцентный расход. Если на начало периода непроцентный расход покрывался непроцентными доходами в 7,5 раз, то на конец этот показатель вырос до 14 раз. Таким образом, первый фактор — процентная маржа способствовал росту балансовой прибыли на 2 303 643 тенге, и второй фактор — непроцентная маржа — увеличился на 1 181 401 тыс. тенге.
Важными показателями деятельности банка являются показатели рентабельности (см Таблицу 9).
Таблица 9 — Динамика показателей рентабельности АО «Цеснабанк».
Показатели. | Метод расчёта. | 2009год. | 2010год. | 2011год. | Изменения +,; | Темп роста,%. |
Рентабельность активов. | Прибыль/ Активы. | 0,71. | 0,88. | — 3,34. | — 4,05. | 5,7. |
Рентабельность собственного капитала. | Прибыль/ Собственный капитал. | 7,27. | 7,67. | — 30,1. | — 37,37. | 5,14. |
По данным таблицы 9 видно, что рентабельность активов с 2009 года по 2010 год увеличивается, но в 2011 году АО «Цеснабанк» не рентабельно, так как в это год банк получил не доход, а в убыток в размере 4 537 049 тыс. тенге. не смотря на плохое положение банка в 2011 году в 2009 году АО «Цеснабанк» снова набирает обороты увеличивая свою прибыль 1,7 млрд. тенге. Уже в 2009 году финансовое состояние банка оценивается как стабильное.