Анализ динамики и структуры проблемных долгов банка

Проблемная задолженность — это задолженность, по которой имеются нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, ухудшение финансового состояния должника, ухудшение качества или утрата обеспечения.

Основным источником информации при анализе проблемной задолженности банка является отчетность по форме 115, в которой приводится информация о составе активов банка, их качестве, величине расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Однако данная форма не является публикуемой, в связи с чем анализ проблемной задолженности АО «Банк Русский Стандарт» представляется затруднительным.

В публикуемой финансовой отчетности банки обязаны отражать лишь суммы просроченной задолженности и величину фактически сформированного резерва.

АО «Банк Русский Стандарт» специализируется на розничном кредитовании, которое традиционно считается рискованным, в связи с чем характерной особенностью кредитного портфеля банка на протяжении последних лет является относительно высокая доля проблемных долгов по сравнению с другими рознично-ориентированными банками (таблица 6).

Таблица 7. Доля просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле (в т.ч. МБК) розничных банков, %.

Таким образом, по итогам 2012 года совокупный кредитный портфель банка «Русский Стандарт» характеризовался более высокой долей просроченной ссудной задолженности относительно аналогичного показателя конкурентов, что свидетельствует о необходимости совершенствования организации работы банка с проблемной задолженностью.

Объем ссудной и приравненной к ней задолженности АО «Банк Русский Стандарт» (включая межбанковские кредиты) на 1 января 2013 года составил 213,2 млрд руб., по состоянию на 1 января 2012 года — 127,6 млрд руб., следовательно, совокупный объем ссудной задолженности увеличился в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 85,6 млрд руб. (67,08%).

Объем задолженности с просроченными платежами увеличился с 24,8 млрд руб. на 1 января 2013 года до 29,2 млрд руб. на 1 июля 2014 года. Прирост просроченной задолженности за указанный период составил 4,4 млрд руб. (15,1%).

Рост проблемной задолженности в АО «Банк Русский Стандарт» связан, прежде всего, увеличением выдачи «экспресс-кредитов» (в т.ч. по кредитным картам) в магазинах бытовой техники, мебели и пр., когда решение о выдаче кредита принимается на основе минимальной информации о заемщике и за максимально короткий промежуток времени (15−20 минут). Однако темп роста просроченной задолженности не превысил темпов роста ссудной задолженности, что можно считать положительной тенденцией.

Просроченная задолженность физических лиц составляет 67% от совокупного объема просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности, задолженность юридических лиц — 14%.

Рассчитаем также долю просроченной задолженности в активах банка в 2011 и 2014 годах:

• — 2011 год: 15,8/183,7*100% = 8,6%
• — 2014 год: 29,2/293*100% = 9,9%

Полученные показатели существенно превышают рекомендуемые значения (2−3%) и актуализируют разработку предложений, направленных на совершенствование работы банка «Русский Стандарт» с проблемными кредитами.

Проанализируем структуру просроченной ссудной задолженности в зависимости от сроков просрочки (таблица 7).

Таблица 7.

Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что наибольшую долю в структуре просроченной задолженности занимают ссуды с задержкой платежа от 91 до 180 дней (62% и 46% в 2012 и 2013 годах соответственно), что являет собой очень негативную тенденцию. Однако срок просрочки не всегда дает объективную картину, например, в случае возобновляемых кредитов по кредитным картам.

Таблица 8. Классификация ссуд по категориям качества, млрд.руб.

Как видно из таблицы, по состоянию на 1 января 2014 года проблемные ссуды (II-V категории качества) составляют 99% ссудной задолженности банка «Русский Стандарт». На аналогичную дату 2012 и 2011 годов показатель составлял 98% и 96% соответственно. Доля проблемных ссуд в портфеле банка ежегодно увеличивается.

Возрастающую динамику демонстрируют также безнадежные ссуды, объем которых увеличился за рассматриваемый период на 0,7 млрд руб. Размер и доля стандартных ссуд (I категория качества), наоборот, ежегодно снижается. Если на 1 января 2011 года данный показатель составлял 3,4 млрд руб. (3,6% от общего объема ссудной задолженности), то на января 2014 года — всего 2,1 млрд руб. (0,7%), что, безусловно, является негативной тенденцией.

Ссуды II категории качества (нестандартные ссуды с умеренным кредитным риском) занимают в структуре чистой ссудной задолженности банка наибольшую долю — 85%.

В отношении ссуд, признанных проблемными, банк «Русский Стандарт» формирует резервы на возможные потери в строгом соответствии с внутренними документами и требованиями нормативных актов Банка России.

Сформированные резервы с избытком покрывают просроченную задолженность по ссудам, т.к. для банка характерна консервативная политика формирования резервов. Сумма резерва существенно превышает объем проблемных кредитов. Контролируемый уровень кредитного риска по ссудному портфелю обеспечивает способность банка исполнить свои обязательства по привлеченным средствам, в том числе по вкладам населения, однако большой объем средств, выведенных из оборота, приводит к снижению рентабельности.