Сущность финансовой устойчивости коммерческих банков

устойчивость коммерческий банк финансовый Финансовая устойчивость является главнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее актуальных проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др.

Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработанную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредитом.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В. В. Иванова, Ю. С. Масленченкова, Р. М. Каримова, О. М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В. Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

Так, некоторые в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагают, что финансовая устойчивость банка может быть оценена активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Другие считают, что положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворен требованиям к качеству капитала. Кто-то первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. Некоторые под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть авторы акцентируют внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Но в целом, российские экономисты и специалисты-пактик в области банковского дела в одном — в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективно использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовое устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признаккатегория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общество и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениями формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Вклады населения являются не только значительным. Но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивость кредитных организации проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятие различных отраслей экономики, организационноправовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которые заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Итак, рассматривая понятие «финансовая устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» — это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительно периода времени.

Определяющим, в этом случае должны стать взаимоотношение клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношение с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможности получения при необходимости кредитов предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки — контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции Где, Кдоп — дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;

Коен — основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей рассчитывается по следующей формуле:

3 3.

РГК = SUM (балл1 х Bed): SUM Bed (3).

i=l i=l.

Где, балл! — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес! — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд. [19, с. 168].

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗбн ПА1 = х 100% (4).

СЗ Где, СЗ — ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗбн — безнадежные ссуды.

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

А20 — РП20.

ПА2 = х 100% (5).

К Где, А20 — активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 — резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П.

Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

СЗпр ПАЗ = х 100% (6).

СЗ Где, СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды. [19, с. 169].

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

РВПСф ПА4 = х 100% (7).

СЗ Где, РВПСф — фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам;

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)» в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И. [32, с. 142].

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

7 7.

РГА = SUM (балл1 х Beci): SUM Bed (8).

i=l i=l.

Где, балл1 — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

Beci — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

Показатели прозрачности структуры собственности состоят из следующих показателей:

• — достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);
• — доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
• — значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУЗ).

Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом. [32, с. 143].

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ФР ПД1 = х 100% (9).

Аср Где, ФР — финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 1 000) либо «Убыток налогообложения» (символ 2 000) формы 409 102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (далее — форма 409 102);

Аср — средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель).

Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

ФР ПД2 = х 100% (10).

Кср Где, Кср — средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.

Показатель структуры доходов (ПДЗ) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДраз ПДЗ = х 100% (11).

ФР Где, ЧДраз — чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

Рау ПД4 = х 100% (12).

чд Где, Рау — административно-управленческие расходы.

ЧД — показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 409 807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» .

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. [32, с. 145].

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ЧДп ПД5 = х 100% (13).

Аср Где, ЧДп — чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). [32, с. 146].

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

Дп Рп ПД6 = —- х 100% х 100% (14).

СЗср ОБср Где, СЗср — средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель);

ОБср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Показатели группы показателей оценки доходности — рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

2 2.

SUM (показатель! х Beci): SUM Beci (15).

i=l i=l.

Где, показатели — значение соответствующего показателя;

Beci — весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя (составляющей показателя);

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

6 6.

РГД = SUM (балл! х Beci): SUM Beci (16).

i=l i=l.

Где, балл! — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

Beci — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла. [34, с.214].

Основные показатели платежеспособности и ликвидности рассчитываются с использованием следующей методики: Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

Лам ПЛ1= х 100% (17).

ПС Где, Лам — высоколиквидные активы банка, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И; ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон» формы 409 806. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

Овм ПЛ4 = х 100% (18).

ПС Где, Овм — обязательства (пассивы) до востребования, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) — характеризует способность банка на данный момент времени исполнить обязательства до востребования:

Высоколиквидные активы Н2 = (19).

Обязательства до востребования Оптимальное значение — 20−50%. Минимально допустимое значение Н2- 20%.

Норматив текущей ликвидности (ИЗ) — характеризует способность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней:

Ликвидные активы НЗ (20).

Обязательства до востребования и на срок до 30 дней Минимально допустимое значение НЗ — 70%.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПСбк — СЗбк ПЛ5 = х 100% (21).

ПС Где, ПСбк — межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 409 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» (далее — форма 409 501), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У; СЗбкмежбанковские кредиты (депозиты) предоставленные. Представляют собой итог раздела I формы 409 501.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

Ов ПЛ6 = х 100% (22).

К Где, Ов — выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на счетах N 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» и N 52 406 «Векселя к исполнению» формы 409 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У. [34, с.216].

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

СЗнб ПЛ7 = х 100% (23).

ПСнб Где, СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам — некредитным организациям;

ПСнб — показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы 409 806.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

Овкк ПЛ10 = х 100% (24).

Лат Где, Овкк — сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 409 157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации», установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У;

Лат — ликвидные активы, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

РГЛ = SUM (балл1 х Beci): SUM Beci (25).

i=l i=l.

Где, балл1 — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

Beci — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

При коэффициентном анализе платежеспособности и ликвидности банка следует учитывать, что понижающаяся динамика коэффициентов может свидетельствовать в ряде случаев об общем снижении ликвидности всей банковской системы, а не о возникновении финансовых проблем у анализируемого банка. [34, с.218].

Некоторым группам заинтересованных лиц доступна только публикуемая отчетность. На основе этих данных для оценки ликвидности используется следующая методика расчета, представленная в таблице 1.

Таблица 1 — Показатели для оценки ликвидности банка на базе публикуемой отчетности.

Показатели прибыльности, рентабельности не являются объектом регулирования банковской деятельности, поэтому рекомендуемые значения этой группы показателей должны устанавливаться банками самостоятельно. Наиболее информативными являются показатели рентабельности всех активов и доходных активов. Показатели рентабельности характеризуют способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль, отрицательное значение показателей говорит о степени убыточности деятельности. А показатель рентабельности доходных активов оценивает эффективность деятельности непосредственно подразделений, занимающихся вложениями в доходные операции.

Таким образом, мы рассмотрели методику расчетов коэффициентов финансовой устойчивости банка.