Системы переводов денежных средств физических лиц без открытия банковских счетов

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств^[1] (за исключением почтовых переводов), отнесены к банковским операциям. При этом переводы денежных средств без открытия банковских счетов, за исключением переводов электронных денежных средств, осуществляются по поручению физических лиц.

Указанная операция предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица-плательщика, не имеющего счета в данном банке, на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке и осуществляется согласно п. 2 ст. 863 ГК в рамках норм § 2 «Расчеты платежными поручениями» .

При переводе денежных средств, но поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке. В связи с изложенным перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам (письмо ЦБ РФ от (04.01.2003 № 17−44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»).

Поскольку при осуществлении данной банковской операции Закон о банках не устанавливает обязательное открытие банковского либо вкладного счета физическому лицу — получателю денежных средств, то при переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов получателем денежных средств может быть физическое лицо, как имеющее банковский или вкладной счет в кредитной организации, так и не имеющее данные счета. Кроме того, основными квалифицирующими признаками этой банковской операции является наличие договорных отношений между банком и плательщиком, в рамках которых кредитная организация, обладающая специальной правоспособностью, принимает на себя обязательство по исполнению поручения плательщика о переводе денежных средств (письмо Минфина России от 29.09.2006 № 03−04−15/172).

Отличие переводов денежных средств без открытия банковских счетов от почтовых переводов состоит в том, что на основании ст. 2 Федерального закона «О почтовой связи» почтовые переводы предполагают непосредственное вручение денежных средств физическому лицу, а не зачисление денежных средств на лицевой счет, как при банковском переводе. Наряду с этим отличием банковского перевода от почтового перевода является возможность возникновения риска незавершенна перевода либо кредитного риска для кредитной организации получателя (в зависимости от порядка осуществления расчетов) по причине перемещения денежных средств от отправителя перевода к получателю, а при межбанковском переводе также от кредитной организации отправителя к кредитной организации получателя. Кроме того, в отличие от кредитных организаций у организаций почтовой связи при исполнении почтовых переводов не происходит урегулирование расчетов между ними и возможность возникновения риска, присущего банкам, отсутствует.

Переводы денежных средств без открытия банковского счета используются, главным образом, в двух случаях:

• а) для уплаты физическими лицами коммунальных платежей, административных штрафов, таможенных платежей, госпошлин, оплаты услуг мобильной связи, доступа к Интернету и иных аналогичных платежей, в которых получателями денежных средств являются юридические лица;
• б) для ускоренной передачи денежных средств одним физическим лицом другому физическому лицу (чаще всего — родственнику либо знакомому).

Также возможна и обратная операция — перечисление юридическим лицом денежных средств в пользу физического лица, не имеющего банковского счета, с последующей выплатой наличными (письмо ЦБ РФ от 07.04.2011 № 14−27/150 «О перечислении денежных средств юридическим лицом в пользу физического лица, не имеющего банковского счета»).

Следует отличать действия по выдаче плательщиком платежного поручения своему обслуживающему банку и те правоотношения, в силу которых возникает правовой эффект перевода как банковской операции в целом. В отношениях между плательщиком и получателем банк нередко определяется как лицо, на которое плательщиком было возложено исполнение денежного обязательства перед получателем средств. Вместе с тем это не делает банк участником договорных отношений между клиентами; его обязательства возникают на ином основании (договор банковского счета или разовое поручение)^[2].

Правоотношения между получателем средств — юридическим лицом и банком получателя средств определяются заключенным между получателем средств и банком получателя средств договором банковского счета. В силу этого договора у банка получателя средств возникает обязанность зачислить поступившие для получателя средств денежные средства на соответствующий банковский счет получателя средств, а у последнего — право требовать исполнения этой обязанности.

Правоотношения между банками, участвующими в осуществлении банковского перевода, возникают на основании договоров корреспондентского счета, в силу которого банккорреспондент принимает на себя обязательства исполнять поручения банка-контрагента, в том числе и по перечислению денежных средств на указанный ему счет (непосредственно получателю средств либо на счет банка, обслуживающего получателя), за счет сумм, зачисленных ему банком, давшим поручение.

Денежные переводы в целях передачи денежных средств одним физическим лицом другому физическому лицу обеспечиваются либо системой расчетов между филиалами одного банка (например, система срочный переводов между отделениями Сбербанка России «Блиц»^[3]), либо системами переводов денежных средств с привлечением банков-партнеров (наиболее распространенными на территории РФ являются международные системы денежных переводов — «Вестерн Юнион», «MoneyGram» и системы, созданные российскими банками, которые ориентированы преимущественно на переводы как внутри России, так и в страны СНГ — «Лидер», «Migom», «CONTACT», «ЮПИСТРИМ», «Золотая Корона» и др.). Для систем переводов денежных средств характерно наличие «опорного» банка, который выполняет функцию клирингового центра, и разветвленной сети банков-корреспондентов. Например, система денежных переводов «CONTACT» — это сеть банков-корреспондентов, заключивших с клиринговым банком — АКБ «РУССЛАВБАНК» (ЗАО) соглашения об установлении корреспондентских отношений с целью осуществления денежных переводов по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов.

Для подобных систем денежных переводов характерно наличие следующих субъектов:

• — отправитель денежного перевода — физическое лицо, которое даст поручение банку отправителя осуществить денежный перевод;
• — банк отправителя — кредитная организация, принимающая к исполнению поручение отправителя по осуществлению денежного перевода;
• — получатель денежного перевода — физическое лицо, которое является адресатом денежного перевода отправителя;
• — банк получателя — кредитная организация, выдающая получателю денежный перевод;
• — клиринговый банк — кредитная организация, осуществляющая взаимные расчеты между банком отправителя и банком получателя.

В целях надлежащего информирования клиентов об условиях осуществления денежных переводов Банком России разработаны Рекомендации кредитным организациям, осуществляющим переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета в зарубежные страны, в том числе через системы денежных переводов (см. письмо Банка России от 08.06.2011 № 85-Т), которые применяются в том числе при осуществлении переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета на территории РФ. Как следует из Рекомендаций, информация, связанная с оказанием услуг по переводу денежных средств, доводится до клиента в доступной для ознакомления форме, в том числе путем ее размещения в местах обслуживания клиентов, являющихся обособленными и внутренними структурными подразделениями кредитных организаций или их банковских платежных агентов (включая банкомат и платежный терминал), на информационных стендах на русском языке и (или) на иностранных языках (при наличии такой возможности) стран, относящихся к наиболее востребованным направлениям переводов денежных средств, в виде буклетов, устно, в средствах массовой информации (включая электронные) или на официальном сайте кредитной организации. В подтверждение ознакомления клиента с указанной информацией и его согласия осуществить перевод на предложенных условиях, Банк России рекомендует предусмотреть совершение клиентом действий, свидетельствующих об этом.

Общая схема действий при осуществлении денежных переводов состоит в следующем^[4].

Прием денежного перевода от отправителя производится банком отправителя на основании заявления отправителя^[5] при предъявлении паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность отправителя. При приеме денежного перевода банк отправителя присваивает денежному переводу уникальный контрольный номер, который сообщает отправителю.

Отправитель информирует получателя о сумме и контрольном номере денежного перевода, а также об адресе банка получателя. Для получения денежного перевода получатель обращается в банк получателя, заполняет заявление на получение перевода и предъявляет паспорт или иной заменяющий паспорт документ, удостоверяющего личность получателя. Денежный перевод выдается при условии совпадения фамилии, имени, отчества получателя в предъявленном им документе и данных, указанных отправителем в денежном переводе, а также одного из следующих дополнительных идентификаторов:

• — контрольный номер перевода;
• — сумма денежного перевода;
• — фамилия, имя, отчество отправителя.

Банк получателя не несет ответственности за отказ в выдаче денежного перевода при несоответствии сведений о получателе, указанных отправителем, документам, предъявленным получателем.

Порядок передачи информации и межбанковских расчетов заключается в следующем.

При приеме от отправителя заявления на денежный перевод банк отправителя формирует и направляет в клиринговый банк единичное платежное поручение на сумму внесенного денежного перевода. При поступлении нескольких денежных переводов банк отправителя формирует сводное платежное поручение. Клиринговый банк объединяет поступившие от банков отправителя платежные поручения и формирует сводные платежные поручения в пользу банков получателей, которые незамедлительно направляет последним.

В единичном платежном поручении указывается:

• — контрольный номер денежного перевода;
• — сумма и валюта денежного перевода;
• — фамилия, имя, отчество отправителя;
• — наименование или код банка отправителя;
• — наименование или код банка получателя;
• — фамилия, имя, отчество получателя.

Сводное платежное поручение может объединять несколько единичных платежных поручений.

По окончании операционного дня контрагент по расчетам, выступающий в роли, соответственно, банка отправителя и (или) банка получателя, формирует контрольный файл, содержащий информацию обо всех поступивших и отправленных за день единичных и сводных платежных поручениях, и отправляет его в клиринговый банк. Для передачи единичных и сводных платежных поручений используются электронный канал связи (S.W.I.F.T., e-mail) с применением необходимых средств обеспечения подлинности сообщения (двусторонние ключи в системе S.W.I.F.T., ЭЦП и шифрование при использовании e-mail).

В случае, когда контрагент по расчетам выступает в качестве банка отправителя, клиринговый банк при получении единичного или сводного платежного поручения дебетует счет контрагента по расчетам на сумму этого платежного поручения и сумму комиссий, после чего формирует сводные платежные поручения в пользу банков получателей и производит дальнейшие расчеты.

Контрагент по расчетам поддерживает на корреспондентском счете в клиринговом банке необходимый остаток средств для исполнения его платежных поручений. В том случае, если сумма платежного поручения превышает остаток средств на корреспондентском счете, платежное поручение исполняется после поступления денежных средств на корреспондентский счет контрагента по расчетам.

В случае, когда контрагент по расчетам выступает в качестве банка получателя, клиринговый банк после получения платежных поручений в пользу контрагента по расчетам и соответствующего безналичного покрытия от банка отправителя направляет ему сводное платежное поручение, которое является подтверждением кредитования корреспондентского счета контрагента по расчетам на сумму сводного платежного поручения и комиссий. После получения сводного платежного поручения контрагент по расчетам выдает получателю денежный перевод при его обращении.

Комиссия, уплачиваемая отправителем денежного перевода, делится между банком отправителя, банком получателя и клиринговым банком.

Денежный перевод, не востребованный получателем, возвращается по требованию отправителя или по истечении 30 календарных дней с даты денежного перевода, указанного в сводном платежном поручении.

В случае если возврат денежного перевода осуществляется по требованию отправителя, банк отправителя после приема соответствующего заявления от отправителя направляет запрос на аннулирование денежного перевода в клиринговый банк, который, в свою очередь, направляет аналогичное сообщение в банк получателя. Банк получателя, получив запрос на аннулирование денежного перевода, обязан убедиться, что денежный перевод не был выплачен, и отправить в клиринговый банк распоряжение на возврат денежного перевода.

Аналогично оформляется возврат денежного перевода по истечении 30 календарных дней с даты денежного перевода, указанного в сводном платежном поручении.

В случае осуществления возврата невостребованного денежного перевода дополнительная комиссия с отправителя не взимается. При этом сумма уплаченной отправителем комиссии возврату не подлежит.

Внесение изменений в отправленный денежный перевод осуществляется по требованию отправителя. Изменения могут вноситься только в реквизиты получателя. Банк получателя может быть изменен только в том случае, если банк получателя, указанный в первоначальном денежном переводе, и новый банк получателя являются структурными подразделениями одного банка. В противном случае первоначальный денежный перевод должен быть аннулирован и осуществлен новый денежный перевод в нужный банк получателя. Комиссия за аннулированный перевод не возвращается. После приема заявления на изменение денежного перевода банк отправителя направляет запрос на внесение изменений в денежный перевод в клиринговый банк, который, в свою очередь, направляет аналогичный запрос в банк получателя.

Долгое время договоры между клиринговым банком и банками-контрагентами, оформляющие отношения по осуществлению денежных переводов физических лиц, были камнем преткновения в спорах с налоговыми органами с позиций освобождения проводимых банками-контрагентами по таким договорам банковских операций от НДС. Дело в том, что в силу подп. 3 п. 3 ст. 149 НК осуществление банками банковских операций освобождено от НДС. В то же время согласно п. 7 ст. 149 НК освобождение от налогообложения в соответствии с положениями данной статьи не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Соответственно, налоговые органы квалифицировали указанные договоры как агентские и доначисляли по ним НДС.

Точку в этих спорах поставил Президиум ВАС РФ, который в постановлении от 11.12.2007 № 3556/07 указал следующее. Квалификация отношений, возникающих при совершении банковской операции, не поставлена Законом о банках в зависимость от вида гражданско-правовых договоров, заключаемых между кредитными организациями, а также способов получения и распределения между ними вознаграждения, получаемого с клиентов. Взимание комиссионного вознаграждения банками за совершенные банковские операции предусмотрено ст. 29 Закона о банках. Это вознаграждение является выручкой, в отношении которой и решается вопрос о применении льгот по обложению налогом па добавленную стоимость.

Указанные правовые нормы не дают оснований полагать, что в отношении банковской операции, совершенной банком с участием небанковской кредитной организации, обладающей лицензией Банка России, возникают правовые предпосылки для применения п. 7 ст. 149 НК.

В настоящем случае наличие у общества^[6] лицензии Банка России, позволяющей банкам привлекать данную небанковскую кредитную организацию для обеспечения расчетов при переводах денежных средств физических лиц без открытия банковского счета, ни инспекцией, ни судами при рассмотрении дела под сомнение не ставилось.

Как установлено судами, целью заключения банком договора с обществом являлось взаимное сотрудничество, направленное на более качественное оказание банковских услуг по переводу денежных средств по заявлениям физических лиц. Названная цель не противоречит правовым нормам банковского законодательства, регламентирующим условия и порядок совершения банковских операций. Банк и общество осуществляли денежные переводы на основе своих лицензий.

Следовательно, для целей применения гл. 21 НК взаимоотношения банка и общества являются отношениями между кредитными организациями в рамках проведения банковской операции и на основании подп. 3 п. 3 ст. 149 НК не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.

Международные межбанковские переводы осуществляются с использованием системы S.W.I.F.T. Сообщество всемирных межбанковских телекоммуникаций [Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication — S.W.I.F.T.j создано в 1973 г. 239 банками из 15 стран Европы и Северной Америки с целью организации международной сети для передачи данных между финансовыми организациями. С использованием системы S.W.I.F.T. осуществляются банковские переводы, инкассовые и аккредитивные операции. В России S.W.I.F.T. осуществляет свою деятельность через Российскую национальную ассоциацию S.W.I.F.T., созданную в мае 1994 г. и являющуюся некоммерческой организацией, объединяющей всех российских пользователей системы S.W.I.F.T. В настоящее время S.W.I.F.T. является системой передачи электронных платежных документов, используемой российскими коммерческими банками для межбанковских расчетов в частных платежных системах. По объему трафика Россия занимает сегодня 27-е место среди 192 стран, использующих S.W.I.F.T.

Использование указанной системы в российской банковской практике осуществляется посредством заключения кредитными организациями договоров (соглашений) об установлении корреспондентских отношений и осуществлении электронных платежей в системе международной межбанковской связи S.W.I.F.T. В соответствии с ними документы, на основании которых происходит списание и зачисление средств по корреспондентскому счету респондента, а также авизующие документы представляются в банк-корреспондент в форме финансовых сообщений системы S.W.I.F.T., оформляемых в закодированном формате в соответствии с «Рекомендациями по формированию рублевых сообщений S.W.I.F.T.- RUR», утвержденными на заседании Национального комитета СВИФТ РФ. Получив сообщение от респондента, банк-корреспондент обрабатывает его и отправляет банку-респонденту сообщение-подтверждение о переводе средств по корреспондентскому счету. Окончательная выписка по счету направляется респонденту позже, в установленные сторонами сроки, также сообщением установленного формата.

• [1] О переводах электронных денежных средств, о субъектах национальной платежной системы и об общих требованиях к организации и функционированию платежных систем см. § 6 гл. VIII.
• [2] Кредитные организации в России: правовой аспект / О. А. Беляева [и др.]; под ред. Е. А. Павдодского. М.: Волтерс Клувер, 2006.
• [3] Данная система также обеспечивает срочные денежные переводы между отделениями Сбербанка в России и филиалами его дочерних банков в Казахстане, Украине и Республике Беларусь.
• [4] На примере системы денежных переводов «CONTACT» .
• [5] Форма заявления каждой системой денежных переводов устанавливается самостоятельно.
• [6] Имеется в виду ООО «Небанковская кредитная организация «Вестерн Юнион ДП Восток» «.