Операции по формированию собственных средств коммерческого банка

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков.

В соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 г. № 1 соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 млн евро — 11%. /6/.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости отряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного капитала.

Основную часть собственного капитала коммерческого банка составляют уставной капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На долю этих элементов приходится более 80% всей суммы собственных средств банка. Они же составляют основную часть собственного капитала банка. К другим элементам, включаемым в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества банка; нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года.

Субординированные кредиты (депозиты) — привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:

• — срок привлечения средств составляет не менее 5 лет;
• — договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;
• — условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
• — кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
• -в договорах о Субординированных кредитах, а также в дополнительные соглашения к этим договорам не включаются положения, изменяющие перечисленные условия. Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России./14, 256с./

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня — основной, капитал II уровня — дополнительный.

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают следующим критериям:

• — стабильность;
• — отсутствие фиксированных начислений доходов;
• -субординация по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Капитал I-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопление дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал II-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.