Порядок совершения и оформления кассовых операций в ГРКЦ г. Биробиджана

По типовому Положению о расчетно-кассовых центрах территориального управления Центрального банка Российской Федерации на РКЦ возложены функции по хранению ценностей резервных фондов: денежных билетов, монеты и оборотной кассы.

На основании разрешения Центрального банка РКЦ создает резервные фонды, по которым определяется его сумма (лимит). РКЦ оперирует с резервными фондами, подкрепляет оборотную кассу, а также операционные кассы коммерческих банков наличными деньгами. Излишки денежной наличности сдаются в оборотную кассу РКЦ обработанными, сформированными и упакованными в установленном порядке. Для получения разрешения на создание резервных фондов Главным территориальным управлением ЦБ необходимо предоставить ходатайство об открытии резервных фондов и паспорт денежного хранилища, который подлежит регистрации в Департаменте эмиссионно-кассовых операций Банка России. Основанием для образования фондов является сообщение Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России территориальному управлению о регистрации паспорта денежного хранилища.

По получении зарегистрированного паспорта территориальное управление Банка России устанавливает расчетно-кассовому центру минимальный размер хранения резервных фондов банкнот и монеты. Письмо на установление минимального размера хранения резервных фондов служит расчетно-кассовому центру разрешением для создания резервных фондов.

Минимальный размер хранения резервных фондов устанавливается в следующем порядке:

• 1) Банк России утверждает минимальный размер хранения резервных фондов в целом по Российской Федерации.
• 2) Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России в пределах утвержденного минимального размера хранения резервных фондов в целом по Российской Федерации устанавливает минимальный размер хранения резервных фондов отдельно по банкнотам и монете, территориальным учреждениям Банка России, региональных резервных фондов в целом по банкнотам и монете территориальным учреждениям Банка России, в расчетно-кассовых центрах которых они созданы.
• 3) Руководители территориальных учреждений Банка России в пределах установленного им минимального размера хранения резервных фондов определяют минимальные размеры хранения резервных фондов подчиненным расчетно-кассовым центрам отдельно по банкнотам и монете. При этом минимальный размер хранения резервных фондов должен быть: по банкнотам — в размере не менее среднемесячного их расхода из касс расчетно-кассовых центров, по монете — не менее полугодового расхода. Остатки ветхих банкнот, находящиеся в резервных фондах, в установленный минимальный размер не включаются. Банкноты и монета в резервных фондах учитывается в разрезе по индексам и по достоинствам.

Согласно нормативным документам в резервных фондах ГРКЦ г. Биробиджана хранятся банкноты Банка России (индекс 3), ветхие банкноты Банка России (индекс 4), монета (индекс 6) образца 1997 г., а также банкноты Банка России образца 1993 г. (индекс 7) и 1995 г. (индекс 2) и монета 1961;1996 г. г. выпуска (индекс 5) вышедшие из обращения и обмененные до 2006 г. согласно Положения «О порядке обмена денежной наличности физическим лицам» в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 1997 г. № 822 «Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен» и внесенным изменениям согласно Указаниям ЦБР от 14 декабря 2004 г. № 1072 У.

При рассмотрении динамики купюрного строения остатков денежной наличности в резервных фондах ГРКЦ г. Биробиджана на 1.01.2008 г. по сравнению с 1.01.2007 г. произошло увеличение банкнот образца 1993 г. на 0,3%, образца 1995 г. — на 0,3% и монеты выпуска 1961;1996 г. — на 1,9%. Это связано с тем, что денежная наличность старого образца у населения сокращалась. Увеличились остатки ветхих банкнот образца 1997 г. в 1,97 раза.

Банкноты и монета резервных фондов ГРКЦ г. Биробиджана, наличные деньги оборотной кассы и другие ценности хранятся в специально оборудованном помещении-кладовой и находятся под ответственностью начальника, главного бухгалтера и заведующего кассой ГРКЦ. Дверь кладовой имеет два ключа, которые находятся у заведующего кассой, начальника. Внутри кладовой банкноты, мешки с монетой и другие ценности хранятся в стеллажно-контейнерном комплексе, состоящем из ячеек имеющих решетчатые дверцы. Каждая ячейка закрывается на ключ заведующим кассой. Отдельно хранятся банкноты и монета резервных фондов, наличные деньги оборотной кассы и прочие ценности. На каждую ячейку, где хранится денежная наличность резервных фондов, составляется опись, в которой указывается: дата, достоинство и сумма по каждому достоинству. Описи ведутся и подписываются заведующим кассой и хранятся в отдельной папке в кладовой.

После каждого вложения или изъятия банкнот и монеты резервных фондов из ячеек должностные лица проверяют, соответствует ли фактическое наличие ценностей данным описи с учетом вложенных или изъятых банкнот и монеты.

В кладовой банкноты и монета хранятся в упаковке предприятий Гознака, учреждений Банка России и кредитных организаций.

Для обработки, контрольного пересчета при ревизии деньги из кладовой выносятся только в помещение кассы.

Перед закрытием кладовой начальник, главный бухгалтер и заведующий кассой непосредственно проверяют все ли подлежащие хранению в кладовой ценности, книги и документы внесены в кладовую. Соответствует фактическое наличие банкнот и монеты резервных фондов с данными бухгалтерского учета. Все ли ячейки закрыты на ключ. Дверь кладовой закрывается на два ключа и опечатывается металлическими печатями, которые наносятся на деревянную дощечку с помощью сургуча должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Ежемесячно Головным расчетно-кассовым центром г. Биробиджана составляется отчетность остатков резервных фондов, которая направляется в Главное управление ЦБ РФ по ЕАО. На основании анализа остатков резервных фондов, его купюрного строения, исходя из планируемых выплат, а также лимита остатков банкнот и монеты составляется запрос на подкрепление резервных фондов, который направляется в Департамент эмиссионно-кассовых операций Центрального банка РФ.

На основании распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России территориальное учреждение Банка России выписывает наряд на перевозку ценностей в двух экземплярах, который подписывается руководителем территориального учреждения Банка России. На первом экземпляре наряда проставляется гербовая печать территориального учреждения Банка России и он передается в подразделение инкассации, которое будет осуществлять перевозку ценностей. Второй экземпляр наряда остается в отделе эмиссионно-кассовых операций для осуществления контроля за его выполнением. На основании наряда подразделением инкассации выписывается доверенность. Для подкрепления резервных фондов головных расчетно-кассовых (базовых) созданы региональные резервные фонды.

Головной расчетно-кассовый центр г. Биробиджана подкрепляет свои резервные фонды в региональных резервных фондах, которые созданы на базе расчетно-кассового центра г. Хабаровска, для совершения операций по вывозу ветхих, бракованных банкнот и дефектной монеты ГРКЦ г. Биробиджана прикреплен к межрегиональному хранилищу № 2 Центрального хранилища Банка России (см. рис 2.4). Головной расчетно-кассовый г. Биробиджана подкрепляет денежной наличностью расчетно-кассовые центры г. Облучье, п. Смидович и Полевое учреждение Банка России на территории Еврейской автономной области.

Банкноты и монета из резервных фондов Головного расчетно-кассового центра высылаются для подкрепления расчетно-кассовых центров области по нарядам Главного управления ЦБ РФ по ЕАО и доверенностям отделения РОСИНКАСС г. Биробиджана. В этом случае ГРКЦ в адрес Главного управления ЦБ РФ по ЕАО высылает извещение об отправке ценностей. При получении ценностей расчетно-кассовые центры области высылают в адрес Главного управления ЦБ РФ по ЕАО и ГРКЦ подтверждения о получении ценностей.

Рис. 2.4 Схема подкрепления резервных фондов

Все перевозки ценностей по области, вывоз ветхих банкнот в межрегиональное хранилище, а также подкрепление резервных фондов из региональных резервных фондов на основании совместного договора осуществляет отделение РОСИНКАСС г. Биробиджана.

Перевозки осуществляются на основании ежемесячных планов, которые разрабатывает отдел эмиссионно-кассовых операций Главного управления ЦБ РФ по ЕАО. В планах предусматривается: наименование подчиненных расчетно-кассовых центров, которым требуется осуществить перевозку ценностей, достоинство, сумма и количество мест перевозимых ценностей, дату перевозки. С учетом условий, в которых будет осуществляться доставка ценностей, их объема, а также вида транспорта определяются количественный состав бригады инкассаторов, но не менее 3 человек, и срок доставки ценностей. Кроме бригады инкассаторов, непосредственно осуществляющей доставку ценностей, назначается бригада сопровождения в количестве не менее 3 человек. При получении ценностей инкассаторы предъявляют удостоверения личности, наряд территориального учреждения Банка России и доверенность. Выдача ценностей инкассаторам в Головном расчетно-кассовом центре г. Биробиджана производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в специальном помещении, расположенном вне кладовой.

Прием инкассаторами банкнот производится по достоинствам, пачкам и корешкам с проверкой правильности и целости упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише. Монета инкассаторами принимается по достоинствам, по мешкам с проверкой целости мешков, наличие ярлыков, четкости пломб.

Перевозка ценностей на автомашинах или других видах транспорта производится в сопровождении всей бригады инкассаторов, выполняющей данное задание. При этом отлучка водителей транспорта при выполнении задания запрещается. Перевозка ценностей производится на автомашинах, оборудованных специальными кузовами.

В пути следования автомашины с ценностями старший бригады инкассаторов находится в кабине водителя, а остальные инкассаторы в кузове автомашины. Заезд инкассаторов куда бы то ни было, а также провоз в автомашине посторонних лиц и грузов, не относящихся к данной партии ценностей, категорически запрещаются.

После получения ценностей инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность ценностей. ГРКЦ составляет опись на отправляемые банкноты и монету.

Можно сделать вывод, что качество организации эмиссионно-кассовых операций можно оценить по качеству выполняемых задач в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов, это:

безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе;

своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчётно — кассовых центров;

своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

контроль за купюрным составом банкнот и монеты в обращении и соответствии его потребностям налично-денежного оборота;

контроль за качеством денежной массы, находящейся в обращении (сортировка; экспертиза платёжеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы расчётно — кассовых центров; приём и обмен денежных знаков, имеющих явный брак предприятий Гознака);

строгое соблюдение Федеральных Законов Российской Федерации, требований соответствующих инструкций и других нормативных актов Банка России.

В целях обеспечения необходимого купюрного соответствия денег в обращении, на первое число каждого месяца производятся анализы купюрного строения денег в резервных фондах РКЦ и в обращении. Постоянно ведется работа по поддержанию надлежащего качества банкнот и монеты:

не допускается выпуск в обращение банкнот, имеющих какие-либо надписи, потертости, разрывы, проколы;

через средства массовой информации проводилась разъяснительная работа с населением по выявлению в денежном обороте поддельных денежных знаков.

В рабочее время двери кабин касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, — образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового центра.

Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91 202 «Разные ценности и документы» по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой.

Организация работы расходных касс Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы.

Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов — по расходным кассовым ордерам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 482 155. Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 482 155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 482 120 по счёту № 20 201 «Касса» на начало дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

• — проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• — сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;
• — проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
• — подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;
• — вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;
• — сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
• — повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
• — спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;
• — выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой — пломбы.

При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая проводка:

Д-т 30 101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т 20 201 «Касса».

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

• — по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;
• — выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам
• — операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы — полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 482 155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 482 110 (приложение № 8), подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В расчётно-кассовых центрах, где расходные операции выполняются заведующим кассой, справка 482 110 не составляется, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку 482 111.

Остаток денег, сформированный и упакованный в установленном порядке, расходные кассовые документы за день, справку с приложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге 482 155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического остатка денег данным справки 482 110 и подписывает её.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге 482 155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходного ордера.

Организация работы приходных касс Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 402 001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 402 001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него деньги:

• — от организаций — банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;
• — от кредитных организаций — банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

В расчётно-кассовых центрах с большим количеством объёмом поступающей денежной наличности допускается приём денег от кредитных организаций в приходных кассах двумя кассовыми работниками, с которыми заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности (приложение № 3).

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 402 001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При поступлении денег в кассу составляется следующая проводка:

Д-т 20 201 «Касса»;

К-т 30 101 «Корреспондентские сета кредитных организаций в Банке России».

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 402 004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 402 004 операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция 402 004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 402 001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 482 155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 402 001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп «В обмене отказано» с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 482 155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 482 109 (приложение № 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 482 109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 482 155. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге 482 155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

Для пересчета денежной наличности в расчетно-кассовых центрах организуются кассы пересчета. В Головном расчетно-кассовом центре г. Биробиджана пересчет денежной наличности осуществляется одной бригадой, состоящей из бригадира и трех членов бригады. Это обеспечивает наибольшую производительность и эффективность пересчета, а также сохранность ценностей.

Организация касс пересчета Для проведения пересчета контролер получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой под расписку в книге ф. 402 155.

Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролером по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб и наличия необходимых реквизитов, а мешки с монетой — по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки. Для пополнения недостач, неплатежных и сомнительных банкнот контролер получает под отчет от заведующего оборотной кассой необходимую для этого сумму денег под расписку в кассовой книге ф. 402 155. Прием банкнот осуществляется контролером полистно, а монеты — поштучно. В течение рабочего дня контролер хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хранения, запираемом на замок после каждого вложения или изъятия ценностей.

Принятые для пересчета пачки банкнот, мешки с монетой контролер выдает под расписку в кассовой книге ф. 402 155 кассирам кассы пересчета. Кассир принимает от контролера на пересчет пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб, наличия необходимых реквизитов, а мешки с монетой — по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, а также записывает принятую денежную наличность в реестр. Реестр ведется каждым кассиром кассы пересчета. После приема денежной наличности кассир убирает ее в индивидуальные средства хранения.

Для пересчета денежной наличности кассир вынимает одну пачку из индивидуального средства хранения и приступает к ее пересчету и сортировке. Запрещается вскрывать одновременно несколько пачек, мешков. Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки, шпагат с пломбой сохраняются на столе кассира до полного пересчета всей пачки банкнот. Мешок с ярлыком и обвязкой сохраняются на столе кассира до полного пересчета всего мешка с монетой. При пересчете по мере накопления полных корешков кассир формирует и упаковывает их в полные пачки и передает под расписку в контрольном листе ф. 402 115 кассиру, на которого возложены обязанности по упаковке пачек в полиэтиленовый рукав.

При обнаружении недостачи, излишка, неплатежных и сомнительных денежных знаков кассир прекращает пересчет и сообщает об этом контролеру. Под наблюдением контролера кассир вторично пересчитывает пачку или мешок с монетой, где обнаружены недостача, излишек или сомнительные денежные знаки. На выявленные при пересчете недостачи, излишки, неплатежные и сомнительные банкноты оформляется акт ф. 402 145. На основании акта сумма недостачи пополняется, а сумма излишка принимается контролером.

Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленным объявлением, первым экземпляром акта и реквизитами упаковки пачки банкнот, мешка с монетой передаются под расписку в книге ф. 402 155 заведующему кассой на экспертизу.

Недостачи, излишки, неплатежные и поддельные денежные знаки регистрируются в кассе пересчета в карточках с указанием по отдельным клиентам ГРКЦ суммы недостачи, излишка, неплатежного и поддельного денежного знака по каждому акту, а также по каждому кассиру, выявившему недостачу, излишек, неплатежный и поддельный денежный знак.

Кассир не должен покидать своего рабочего места до окончания обработки переданных ему денег. В случае необходимости покинуть рабочее место, он обязан все деньги, принятые на пересчет, именной штамп, пломбир убрать в индивидуальное средство хранения и закрыть его на ключ. Временный уход кассира с рабочего места допускается только с разрешением контролера.

По окончании пересчета банкноты и монеты, из которых нельзя оформить полные пачки, корешки и мешки, передаются под расписку в реестре одному или нескольким кассирам для объединения и упаковки в полные, неполные и сборные пачки, мешки с монетой. Кассиры принимают полные и неполные корешки полистным пересчетом, монету по кружкам.

Контролер принимает от кассиров обработанные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, правильности упаковки и наличия реквизитов и мешки с монетой по надписям на ярлыках, расписывается в реестре кассиров за их прием и записывает принятую сумму в книгу ф. 402 155 отдельно по каждому кассиру.

Контролер проверяет соответствие фактически полученной им после обработки суммы денег сумме, выданной на пересчет, с учетом оформленных в течение рабочего дня актов ф. 402 145.

Об обработанной денежной наличности, полученной из резервных фондов, составляется справка об обработанной денежной наличности. Неиспользованный остаток денег, выданный контролеру для пополнения недостач, замены сомнительных денежных знаков и кассовые ордера с первыми экземплярами актов ф. 402 145 сдаются заведующему кассой под роспись в книге ф. 402 155. Передача пересчитанной и упакованной денежной наличности в оборотную кассу (резервные фонды) Пересчитанную и упакованную денежную наличность контролер сдает в оборотную кассу заведующему кассой или в резервные фонды (должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей) вместе со справкой об обработанной денежной наличности. Прием осуществляется под расписку контролера в книге ф. 402 155.

За 2007 г. кассирами было обработано банкнот 15 727 пачек на сумму 1242 млн. рублей, и монеты 4662 мешка на сумму 14 млн. рублей.

В целях поддержания надлежащего качества банкнот и монеты в обращении, кассовыми работниками ГРКЦ постоянно при обработке денежной наличности отсортировывается в разряд «ветхих» банкноты, имеющие какие либо надписи, потертости, разрывы, проколы.

В 2007 г. изъято из обращения «ветхих» денег 45 млн. рублей, что в 1,56 раза больше чем в 2006 г. Наибольший удельный вес в структуре «ветхих» банкнот, в связи с высокой степенью износа из-за быстрой оборачиваемости, приходится на банкноты 10- и 50- рублевого достоинства соответственно 32,2 и 35,6%.

В 2007 году расчетно-кассовыми центрами было проведено 568 экспертиз подлинности и платежности денежных знаков, в том числе 551 экспертиза платежеспособности и 17 экспертиз подлинности денежных знаков Банка России и иностранных государств. По результатам проведения экспертиз было выявлено 14 поддельных денежных знака: 13 — банкноты Банка России, 1 — банкнота США. Правоохранительные органы с поручениями о проведении экспертиз платежеспособности не обращались. В 2007 году кассовыми работниками ГРКЦ и филиалов кредитных организаций ЕАО всего было выявлено 61 поддельных денежных знаков: 56 банкнот Банка России на сумму 50 950 рублей и 5 банкнот США на сумму 450 долларов. Основная масса подделок — 82% составляют банкноты Банка России номиналом 1000 рублей.

Ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых расчетно-кассовых центров, проверка порядка их хранения производится:

по распоряжениям начальника расчетно-кассового центра не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января. Ежеквартальная ревизия может не производится в том случае, когда в данном квартале была произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв между ежеквартальными ревизиями не должен превышать трех месяцев;

при смене начальника территориального учреждения Банка России, начальника, главного бухгалтера или заведующего кассой расчетно-кассового центра;

при передоверии постоянного права совершения операций с резервным фондом от начальника и главного бухгалтера их заместителям;

при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

в других случаях, по распоряжениям начальника расчетно — кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.

Ревизии банкнот, монеты и других ценностей производится составов лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с постоянным выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее руководителем.

Ревизия проводится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в отсутствие одного из должностных лиц об этом производится запись в акте.

Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций расчетно-кассового центра.

При смене руководителя территориального учреждения Банка России, должных лиц расчетно-кассового центра, ответственных за сохранность ценностей банкноты и монета, находящиеся в кладовой, подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем порядке: банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и общая сумма денег сверяется с данными книги учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей. После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Банкноты, монета и другие ценности для полистного пересчета и пересчета по кружкам отбираются лично руководителем ревизии.

Пачки и мешки с поврежденной упаковкой и неправильно оформленными накладками подвергаются полистному и поштучному пересчету.

После проверки фактического наличия денежной наличности и других ценностей ревизующие производят сверку ценностей с данными «Книги учета наличности оборотной кассы и прочих ценностей» и «Книги учета резервных фондов», ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии деньги и ценности вложены обратно в кладовую.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвующих в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. О передаче ключей, печатей от кладовой одним должностным лицом, другому в акте делается соответствующая запись с указанием номера ключа и печати.

Кроме ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах расчетно-кассового центра, ежеквартально по плану, утвержденному его начальником, производятся проверки организации эмиссионно-кассовой работы, состояния охраны и сигнализации, соблюдение пропускного режима в кассовом узле.

В случае обнаружения недостатков по проверяемым вопросам составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается проверяющим и работником, ведущим проверенный участок.

За 12 месяцев 2007 г. из резервных фондов ГРКЦ г. Биробиджана выпущено денежной наличности на сумму 484 125 тыс. рублей, из них монеты на суммы 205 тыс. рублей. За этот же период из оборотной кассы в резервные фонды было перечислено денежной наличности на сумму 319 905 тыс. рублей, из них монеты на сумму 4970 тыс. рублей.

Рост эмиссионного показателя обусловлен снижением скорости возврата в кассу банков выпущенных в обращение наличных денег. Согласно проведенным расчетам, деньги возвращались в кассу банков в среднем через 11,8 дня против 11,1 дня в 2006 г.

Следует отметить, что в течение анализируемого периода ситуация с эмиссионным результатом складывалась неоднозначно.

Возросла потребность в эмиссии в период летних отпусков и в конце года. Кроме того, в течение года происходило поэтапное повышение размера среднемесячной пенсии, что увеличило расходные операции банков и потребовало дополнительной денежной наличности.

По-прежнему, из-за слабого развития инфраструктуры торговых и сервисных услуг в сельских районах области и в связи с этим высокой миграцией наличных денег за их пределы, эмиссионный результат выше средне областного уровня сложился в Смидовичском районе — 81,5%, Ленинском районе — 69,3%, Облученский районе — 70,9%, Октябрьский районе — 67,9%.

Эмиссия наличных денег в 2007 г. осуществлялась в размерах, обеспечивающих своевременное и полное удовлетворение потребности экономики и населения в наличных деньгах.