Организация и учет кассовых операций по обслуживанию физических лиц Дополнительным офисом № 034

В Сбербанке России порядок работы с денежной наличностью осуществляется в соответствии с Регламентом № 628−3-р «Совершение кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах», основой которого является Положение 199-П от 09.10.2002 «О порядке совершения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Для обеспечения своевременного и надлежащего кассового обслуживания клиентов внутренние структурные подразделения должны оставлять в хранилище на конец дня денежную наличность в размере, не менее минимально допустимого остатка. В Сбербанке России в соответствии с Регламентом № 628−3-р «Совершение кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах» минимально допустимый остаток денежной наличности в кассе определяется филиалам банка. Дополнительному офису Сбербанка России № 034, исходя, из оборотов денежной наличности установлен, минимально допустимый остаток в размере 90 000 рублей, одновременно определен и лимит денежной наличности, которая может оставаться в кассе банка 50 000 рублей. Лимит остатка кассы устанавливается Сбербанком России в соответствии с Регламентом № 1354-р от 18 мая 2005 г. «Регламент совершения кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов Сбербанка России» для обеспечения сохранности банковских ценностей, а также в целях минимизации объемов отдельных ресурсов филиала банка. При превышении лимита денежной наличности на рабочем месте кассовый работник Сбербанка России в соответствии с Регламентом № 1354-р сдает сверхлимитную денежную наличность заведующему кассой по книге учета принятых и выданных ценностей.

Кассовое обслуживание дополнительных офисов может осуществляться в расчетно-кассовых центрах БР (РКЦ), на основании заключенного договора и правил, установленных Банком России. Дополнительный офис Сбербанка России № 034 в составе главного филиала обслуживается в ГРКЦ г. Хабаровска.

Обслуживание населения — один из важнейших приоритетов банка. Это вклады для различных категорий населения от молодежи до пенсионеров, прием всевозможных платежей, переводы денежных средств по России и за рубеж и обмен валюты.

Дополнительный офис № 034 осуществляет расчетно-кассовое обслуживание только физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, а именно — доллары США и Евро.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам филиала производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Порядок оформления приходных документов в Сбербанке определяется Регламентом № 1354-р и другими внутренними нормативными документами банка, регулирующими вопросы совершения отдельных банковских операций.

Приходные кассовые ордера составляются в трех экземплярах: первый экземпляр заверяется печатью и отдается клиенту, второй остается у кассового работника, а третий передается соответствующему операционному работнику.

Расходный кассовый ордер заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр подшивается в кассовые документы дня, а второй в бухгалтерские документы (основание для проводки). В расходных документах обязательно указываются паспортные данные получателя; дата; номер счета в банке; сумма денег, подлежащая списанию со счета; подписи клиента, операционного и кассового работника.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, кассового работника, операционного работника.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

Прием денежной наличности, для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, производится по документу, предназначенному для заполнения физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности, для осуществления перевода денежных средств, ведет реестр. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.

Для подтверждения выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.

При расхождение суммы с указанной в приходном кассовом документе, кассовый работник, предлагает клиенту довнести недостающую сумму или возвращает излишне внесенную. В случае отказа клиента кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денег. После чего кассовым работником возвращается сберкнижка контролеру для сторнирования указанной операции и проведения в сберкнижке и базе данных операции на фактически вносимую сумму.

Клиент, полученные деньги пересчитывает, не отходя от кассы.

В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно пересчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии. Кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям.

Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционного работников.

Остаток денег, справки кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

При выявлении расхождений между фактическим остатком денежной наличности, бланков строгой отчетности, бланков ценных бумаг для распространения и данными сводных операционных дневников и приложения к операционному дневнику заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность управляющего филиалом и главного бухгалтера для принятия мер по выявлению причин расхождения.

На сумму излишки или недостачи составляется акт, в двух экземплярах, который подписывается старшим контролером и старшим кассиром. Первый экземпляр акта в составе отчета за день направляется в бухгалтерию филиала Сбербанка России, а второй — остается в структурном подразделении. На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, проводятся по кассе с отнесением на доходы банка и возврату из кассы не подлежат.

Дт 20 202- «Касса кредитных организаций».

Кт 70 107- Другие доходы" - по статье 17 306 «Другие полученные доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей» — на сумму выявленного излишка.

При выявлении недостачи у кассира суммы по распискам и другим документам, не проведенным по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются. Вся выявленная недостача отнесением на лицевой счет кассира, у которого выявлена недостача.

Дт 60 308- «Расчеты с работниками банка по оплате труда» — по лицевому счету работника Кт 20 202- «Касса кредитных организаций» — на сумму выявленной недостачи.

Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы.

Прием денежной наличности от юридических лиц производится по объявлениям на взнос наличными 402 001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой расчетный счет, открытый в данной кредитной организации. Клиент заполняет все три части объявления на взнос наличными, срок действия — день заполнения. Оформленный документ клиент передает операционному работнику банка.

Операционный работник проверяет полноту и правильность заполнения, отражает сумму денежной наличности, указанную в объявлении в кассовом журнале по приходу, затем на всех трех частях расписывается и проставляет номер, передает объявление кассовому работнику.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся образцу, сличает соответствия суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него наличные средства (банкноты полистно, монету — по кружкам). После пересчета кассовый работник подписывает все три части объявления на взнос наличными, на квитанции ставит печать банка и отдает клиенту. Объявление оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику. Операционный работник убеждается в наличии подписи кассира и делает запись в лицевом счете клиента.

В случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между сдаваемой суммой и суммой указанной в объявлении, объявление переоформляется на фактически вносимую сумму. Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление передается операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленное объявление и ордер уничтожаются, а квитанция направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью «Вечерняя касса», оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.

Принятые инкассаторские сумки с выручкой клиентов до пересчета учитываются на соответствующих счетах.

Дт 20 209 «Денежные средства в пути».

Кт 40 906 «Инкассированная денежная выручка».

После пересчета сумма списывается со счета 20 209 и проходит по кассе банка, а пересчитанная инкассированная выручка зачисляется на счет клиента.

Дт 20 202"Касса" Дт 40 906 «Инкассированная выручка».

Кт 20 209 «Денежные средства в пути"Кт 40 702 «Расчетный счет».

Выдача наличных денег юридическим лицам с банковских счетов производится по денежным чекам. Чековые книжки клиенты получают в банке на основании заявления.

Денежный чек — это документ строгой отчетности, стандартной формы, содержит ряд обязательных реквизитов, к числу которых относятся отметки, удостоверяющие личность получателя денег.

Для получения наличных денег клиент предъявляет операционному работнику денежный чек, заполненный от руки. На денежном чеке обязательно ставится печать, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Операционный работник проверяет наличие средств на счете организации, удостоверяется в личности получателя по паспорту. После чего проверяет правильность оформление денежного чека, сличает оттиск печати и образцы подписей на чеке с карточкой образцов подписей и оттиском печати, убеждается в том, что номер чека соответствует номерам выданной чековой книжке (в карточке с образцами подписей имеются номера выданной чековой книжки). Затем убеждается, что срок выдачи чека не более 10 дней, проставляет дату и расписывается на денежном чеке, списывает сумму с расчетного счета клиента и передает денежный чек контролеру.

Контролер, получив расходный документ, повторно проверяет денежный чек, убеждается в наличие подписи операционного работника, выдает лицу, получающему деньги контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, расписывается на денежном чеке, записывает сумму денежного чека в кассовый журнал по расходу и во внутреннем порядке передает чек кассовому работнику.

Получив от контролера денежный чек, кассовый работник проверяет полноту заполнения денежного чека, наличие подписей должных лиц кредитной организации оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей по имеющимся образцам. Сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой указанной прописью, проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных паспорта, подготавливает сумму денег подлежащей выдачи, затем вызывает клиента по номеру чека, сверяет номер контрольной марки с номером денежного чека и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдает деньги получателю и расписывается на денежном чеке. Подписи работников банка, обязательно расшифровываются В связи со специализацией работы оплата денежных чеков по внутреннему документу Сбербанка России № 1354-р осуществляется двумя работниками, а именно операционным и кассовым работникам. Операционный работник выполняет всю работу контролера.

Денежный чек остается в кассе и подшивается в кассовые документы дня по расходу. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается, если клиент предоставляет наличные деньги, то в данном случае совершение операций осуществляется по каждому документу отдельно. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. Сумма недостачи возмещается клиенту, сумма излишков возвращается кассовому работнику. Во внутреннем структурном подразделении с одним (двумя) работниками при предъявлении клиентом претензии по полученной им сумме, в случае, если претензия была предъявлена клиентом, не отходя от кассы, пересчет банковских ценностей на рабочем месте кассира осуществляется кассовым работником при клиенте, при наличии второго работника — под наблюдением второго работника. Если клиент письменно заявил о несогласии с результатами пересчета, либо оформил заявление после того, как отошел от операционного окна, о наличии такого заявления следует поставить в известность руководства филиала банка, которое принимает решение о необходимости направления в подразделение представителя банка для рассмотрения указанного заявления.

Бухгалтерский учет кассовых операций ведется на балансовых счетах в подразделе «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

• 20 202 — Касса кредитных организаций;
• 20 203 — Платежные документы в иностранной валюте;
• 20 206 — Касса обменных пунктов;
• 20 208 — Денежные средства в банкоматах;
• 20 209 — Денежные средства в пути;

Перечень основных типовых бухгалтерских проводок по операциям с наличными денежными средствами представлен в таблице 3.

Таблица 3.

Типовые проводки кассовых операций.

Перечень балансовых счетов используемых для корреспонденции счета 20 202 — Касса кредитных организаций:

• 40 702 — Расчетный счет коммерческих организаций;
• 30 102 — Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России;
• 60 308 — Расчеты с работниками по подотчетным суммам;
• 45 501 — 45 507 — Кредиты, предоставленные физическим лицам;
• 42 301 — 42 308 — Депозиты физических лиц;
• 70 107 — Прочие доходы;
• 52 001, 52 001, 52 201 — Выпущенные банком ценные бумаги;
• 40 702 -Расчетный счет коммерческих организаций;
• 60 305 — Расчеты с работниками по оплате труда;
• 70 202 — Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.

Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется в соответствии с Положением от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» и нормативными документами Сбербанка России, регламентирующими порядок совершения отдельных операций.

Кассовые операции с денежной наличностью, монетами из драгоценных металлов и дорожными чеками, совершаемые в хранилищах банка, отражаются в кассовых журналах по приходу и расходу. Операции с другими ценностями, затрагивающими внебалансовые счета, отражаются в ведомостях оборотов и остатков ценностей.

Немаловажное значение при организации кассовой работы в филиалах, дополнительных офисах Сберегательного банка уделяется требованиям, которые предъявляются к кассовым работникам для совершения операций с денежной наличностью и с ценностями.

Прием на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим в Сбербанке России порядком после согласования с подразделением безопасности. С каждым кассовым работником заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Один экземпляр, которого передается работнику, а второй — хранится в личном деле работника. С работниками, занятыми пересчетом денежной наличности, поступившей в инкассаторских сумках, может заключаться договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Полный перечень обязанностей кассовых работников определяется Типовой должностной инструкцией, утвержденной Сбербанком России, разработанной на основе Типовой инструкции и утвержденной руководителем дополнительного офиса. Указанная должностная инструкция является неотъемлемой частью трудового договора с кассовым работником.

Вновь принятые работники допускаются к самостоятельной работе с денежной наличностью и ценностями только после принятия от них зачета по знанию требований документов, регламентирующих этот участок работы.

Принятие зачетов в центральном аппарате, территориальном банке осуществляется постоянно действующей комиссией. Количественный состав комиссии, участие в ее работе представителей структурных подразделений банка, а также процедура сдачи зачетов определяется центральным аппаратом, территориальным банком самостоятельно.

Все работники, филиалов, дополнительных офисов Сбербанка России которым поручается работа с денежной наличностью и ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный регламентом № 1354-р и регламентом № 628−3-р от 07.07.2005 г. «Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах» порядок совершения кассовых операций в подразделениях Сбербанка России.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается. Незнание кассовыми работниками требований Регламента № 1354-р и других нормативных документов Банка России и Сбербанка России по работе с ценностями не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущения ими каких-либо нарушений.