Структура и состав активов коммерческого банка

Ответ 13 (начало) Все операции коммерческого банка подразделяются на активные и пассивные.

Пассивные операции коммерческого банка — это операции по формированию капитала банка, а также операции по привлечению финансовых ресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных операций.

Активные операции коммерческих банков означают использование от своего имени собственных и привлеченных средств для получения соответствующего дохода.

По своему назначению активы можно разделить на 5 категорий:

• 1. кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банку
• 2. работающие активы, приносящие банку текущие доходы
• 3. инвестиционные доходы, предназначенные для получения доходов в будущем
• 4. Капитализированные активы (внеоборотные), предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка
• 5. прочие активы.

Применительно к каждому банку структура активных операций различна и определяется политикой коммерческого банка, его склонностью к риску, стремлению получить доход.

Дадим краткую характеристику активам.

Кассовые активы Коммерческий банк ежедневно должен выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег.

Для этого определенная часть средств банка должна находиться в денежной форме в виде. Этоостатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагают банки — средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы средств могут в любую минуту потребовать их от банка. И банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризиса). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. Поэтому каждый банк должен правильно определять ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов (наличных и безналичных). Этим занимается казначейство банка (являющееся его структурным подразделением). Такие средства называют высоколиквидными активами. Практика показывает, что на их долю должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

На долю работающих активов приходится, как правило, до 70% всех активов банка. Основу этой группы активных операций составляют ссудные операции. На них приходится до 60% всех активов коммерческих банков и составляют главный источник их доходов.

Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Доля этой группы активов зависит от специфики банка и от инвестиционного климата страны. У обычных банков их доля не превышает 10% активов, у специализированных банков — 50−60% и выше.

В структуре активов банка имущество занимает незначительную долю — 10−15%.

К прочим активам относят средства в расчетах, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов.

По степени ликвидности активы банка подразделяют на 4 группы:

• 1. Высоколиквидные активы (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах, облигации ЦБ РФ)
• 2. Ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже.
• 3. Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком и размещенные депозиты со сроком до погашения свыше года.
• 4. Малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги.

Доля первых двух групп по требованию ЦБ РФ должна бать не менее 20% от всех активов.

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Оценка качества банковских активов является важным инструментом принятия финансовых решений:

• — направленных на повышение эффективности управления и максимизации ценности банка;
• — при определении кредитоспособности банка;
• — при определении инвестиционной привлекательности банка;
• -при определения страховой стоимости банка и его активов.

Качество активов кредитных организаций характеризуется:

• — структурой и объёмом рисковых активов;
• — ликвидностью и доходностью активов;
• — методами оценки, на которые значительное влияние оказывает рынок валют.

При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода:

• — балансовой стоимости;
• -рыночной стоимости;
• — регламентаций;
• — экспертный метод.

Выбор метода зависит от цели анализа и некоторых иных факторов.

Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом, по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. Анализ строится на основе выявления динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов по активам в целом, отдельным портфелям, показателям прибыльности и доходности. Однако метод балансовой стоимости плохо применим в условиях кризисных явлений в банковском секторе. В неустойчивой экономической ситуации стоимость кредитов, ценных бумаг, недвижимости, дебиторской задолженности и других активов значительно снижается. Данный метод не дает возможности адекватно оценить влияние активов на финансовую устойчивость кредитной организации, так как их стоимость по сравнению с реальной завышена.

Метод оценки рыночной стоимости активов банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он применяется также при анализе надежности банковской системы страны в целом. Стоимостная оценка активов особенно важна в условиях кризиса, когда происходит существенное обесценение активов. Условием использования данного метода является выработка одинаковых подходов к оценке рыночной стоимости отдельных видов и групп активов. В современных условиях в России этот метод практически не применяется.

Метод регламентаций предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Метод регламентаций ставит целью ограничение риска вложений кредитной организации для обеспечения финансовой устойчивости банков и всего банковского сектора страны. Использование данного метода представляется наиболее целесообразным.

Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одного и того же объекта зачастую отличаются.

Каждый из методов имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости.

В международной банковской практике при оценке качества активов используется рейтинг, который основан на агрегатных характеристиках и показателях, дающие возможность ранжировать банки и кредитные организации по качеству и месту их активов среди других кредитных компаний. Рейтинг устанавливается в результате независимой экспертизы и анализа качества активов кредитных организаций специализированными рейтинговыми и консалтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor’s», «Fitch 1ВСА», «Moody's». Банкам с неинвестиционными рейтингами при их кредитовании международными финансовыми институтами приходится платить по кредитам более высокие проценты.

Сравнительный анализ активных операций коммерческих банков в пострановом разрезе представлен в таблице 3.

Таблица 3. Структура активов коммерческих банков.

Основными видами активных операций являются:

• * предоставление кредитов юридическим и физическим лицам;
• * инвестиции в ценные бумаги.

Вспомогательную роль играют такие операции как:

• * инвестиции в основной капитал банка;
• * кассовые операции;
• * инвестиции в недвижимость и долевые ценные бумаги
• * комиссионнопосреднические операции и пр.

Посреднические услуги банков — это услуги, оказываемые от имени и по поручению клиентов. Доходы от подобных операций формируются за счет получаемой банками комиссии, что позволяет называть посреднические услуги комиссионными услугами. Развитие посреднических и нетрадиционных (дополнительных) операций коммерческими банками связано с необходимостью:

• — улучшить качество обслуживания клиентов, предлагая широкий круг банковских операций;
• — привлечь новых клиентов, предлагая более широкий круг услуг, более разнообразные и качественные услуги, чем в других банках;
• — расширить состав источников доходов, прибыли;
• — диверсифицировать риски банковской деятельности, предоставляя разнообразные (в т.ч. и с учетом риска) банковские операции;
• — улучшить структуру баланса банка, его ликвидность.

Основу развития посреднических услуг составляют:

• — относительная свобода, предоставленная законодательством, регулирующим банковскую деятельность;
• — размер банка и наличие квалифицированного персонала, обладающего специфическими знаниями по проведению посреднических операций.

Посреднические услуги включают в себя:

• — расчетно-кассовые обслуживание, включая валютный контроль, инкассацию, пластиковые карты;
• — брокерское обслуживание;
• — консалтинг и финансовый анализ;
• — хранение ценностей;
• — оверительные (трастовые) услуги банков и другие.

Одной из главных задач в системе управления коммерческого банка является обеспечение рациональной структуры активов по ликвидности, доходу и риску.

По итогам 2012 года активы российских кредитных организаций выросли на рекордные 7.88 трлн. руб. или 19% до 49.5 трлн. руб. на 1 января 2013 года.

ТОП-30 российских банков по объему активов на 1 января 2013 года (см. табл.4). Ответ 13 (конец).

Таблица 4.