Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка посредством финансового анализа

Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка посредством управления активными операциями возможно лишь на основе их тщательного анализа. С. М. Ильясов предлагает в качестве основных направлений анализа следующие:

анализ структуры активных операций;

оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций;

При анализе структуры активов, по его мнению, важно учитывать следующие моменты:

• 1. долю работающих активов в балансе банка. Их должно быть не менее 50%. Чрезмерная отягощённость банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности;
• 2. соотношение основных видов работающих активов: кредитов и ценных бумаг. Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60−65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20−25%. Однако даже если совокупный объём кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нём в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, в условиях нестабильности российского рынка ценных бумаг российские банки не могут размещать значительные объемы активов в ценные бумаги и для диверсификации активных операций должны учитывать другие альтернативы. Здесь необходимо обратить внимание на кассовые активы банка (остатки в кассе и на счетах), так как они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности, а также на лизинговые и ипотечные операции (являющиеся преимущественно обеспеченными формами кредитования) и трастовые операции (в которых часть кредитного и системного риска перекладывается на клиента банка);
• 3. структуру кредитного портфеля: анализ структуры кредитного портфеля должен выявить долю межбанковских кредитов, особенно подверженных в России системным рискам, долю обеспеченных и необеспеченных кредитов, показать региональную и отраслевую структуры вложений, а также объёмы долгосрочных и краткосрочных ссудных операций;
• 4. структуру кредитных вложений и прочих активов по филиалам банка: необходимо выделить филиалы, имеющие значительный объём активных операций, и проанализировать целесообразность увеличения или уменьшения общих лимитов на эти операции и на их отдельные виды. Данный анализ должен несомненно проводится с привлечением показателей эффективности активных операций филиалов [№ 26, стр.22].

Что касается экономической целесообразности и рискованности операций, то здесь предполагается определение и анализ чувствительности активов к изменению процентной ставки и срокам, а также анализ данных с помощью соответствующего инструментария и критериев оценки.

Управление активами имеет непосредственное отношение к управлению банковскими рисками.

Процентный риск — возможность потерь из-за непредвиденного неблагоприятного для банка изменения процентных ставок, приводящего к сокращению, сведению к нулю или отрицательной величине маржи банка. Центральным методом управления процентным риском выступает метод управления разрывом между чистым процентным доходом банка и его чистой процентной маржой. Банк может управлять процентным риском, изменяя сроки размещения и привлечения своих активов, уровень доходности по активам, чувствительным к изменению процентных ставок, диапазон изменчивости процентных ставок.

Управление кредитным риском банка предполагает оценку и регулирование приростов ссудной задолженности и инвестиций, степени их диверсифицированности, а также определение диапазона допустимых колебаний соответствующих показателей, например, отношение резерва на возможные потери по ссудам к общей сумме ссудной задолженности. В первую очередь важно сосредоточиться на анализе качества кредитного портфеля. Здесь можно использовать такие показатели, как: доля просроченных кредитов в общей сумме ссуд; доля не обслуженных в срок кредитов в общем объёме ссуд; доля ссуд, погашенных с нарушением сроков.

Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь при проведении внешнеторговых, кредитных, валютных операций, операций на фондовых и товарных биржах вследствие изменения стоимости активов, пассивов и денежных требований в связи с колебаниями обменных курсов. Риск присутствует как у банков с длинной, так и у банков с короткой валютной позицией. Для ограничения этого риска, как уже было отмечено выше, Центральным Банком РФ принята Инструкция № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролем над их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».

Риск по операциям с ценными бумагами может возникать у банков в связи с непредвиденными изменениями спроса и предложения и потерями банка из-за переоценки их стоимости. Эти риски делятся на систематические и несистематические. Первый является недифференцируемым и характеризуется риском падения рынка ценных бумаг в целом. Несистематический риск связан с инвестиционным качеством конкретной ценной бумаги и может быть управляемым и понижаемым. Его степень определяется количеством ценных бумаг, соответствием международным стандартам, доходностью бумаг, составом портфеля ценных бумаг. Банк регулирует степень риска, маневрируя объёмами и структурой своего или клиентского портфеля [№ 26, стр.22−23].