Экспресс-анализ финансового состояния Макушинского отделения №1686

Анализ деятельности банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности банка, его финансового состояния. Основной документ для анализа финансового состояния банка — это баланс. Кредитные организации с помощью анализа своих балансовых данных проверяют степень реализации своих основных целей: факторы доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности, соблюдения установленных Банком России экономических нормативов, минимизацию всех видов банковских рисков и т. д.

Для анализа филиала № 1686 СБ РФ — Макушинского отделения на 2009 г., 2010 г., 2011 г. построен аналитический баланс. В результате в пассиве аналитического баланса отражаются источники, которыми реально располагает филиал, а в активе реальное распределение ресурсов по сферам деятельности филиала. Использование аналитической структуры баланса дает возможность определить специализацию деятельности банка. За анализируемый период — 2009;2011 гг. — валюта баланса филиала постоянно увеличивалась, что, несомненно является положительной тенденцией и свидетельствует о росте масштабов банковской деятельности Макушинского отделения № 1686.

Функция собственных средств банка — служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам [18,с 162].

Низкая доля собственных средств значительно ослабляет защитную функцию интересов вкладчиков и финансовые возможности самого банка. Эта проблема особенно актуальна в нашей стране, поскольку, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов, а с другой — нестабильная экономическая ситуация и неадекватная экономическая база, нередко приводят к банкротству и потере вкладчиками своих средств.

Традиционно основой привлеченных средств являются средства физических лиц. Они занимают в среднем за 3 года 74,6% в общей структуре привлеченных средств. В 2011 г. прирост средств, привлеченных от населения, составил 129,2% или 78 987 тыс.р., что в большей степени объясняется повышением доверия населения обслуживающему их банку.

Общее улучшение ситуации в экономике предопределило сокращение неденежных форм расчетов, как следствие, сокращение объемов привлечения средств в векселя, что наблюдается по векселям, выданным физическим лицам с 10 тыс.р. в 2009 г. до 8 тыс.р. в 2011 г. Несмотря на снижение доли средств, привлеченных от юридических лиц с 23% в 2009 г. до 18,5% в 2011 г., эти средства увеличиваются за исследуемый период на 69,6% и к 2011 г. составляют 32 468 тыс.р. Происходит значительное снижение прочих привлеченных средств на 82,5% или на 1737 тыс. р. в анализируемом периоде.

В структуре источников собственных ресурсов преобладающее значение отводится фондам банка, на долю которых приходится 89% в начале периода и 84% в конце периода. В течение 2009 г. фонды возрастают как в относительном, так и в абсолютном выражении (на фоне сокращения прибыли и добавочного капитала). Увеличение прибыли и добавочного капитала в 2010 г. приводит к снижению удельного веса фондов в структуре собственных средств. По итогам 2010 г. прирост балансовой прибыли филиала составил 219%, прирост добавочного капитала — 70%. Собственные средства кредитной организации являются важным условием поддержания ее репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объемов активных операций и основой для привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия активов и прочих возможных убытков [24,с 55].

Основным коэффициентом, применяемым для характеристики финансовой устойчивости банка, является коэффициент достаточности капитала. Понятие достаточности капитала банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков. Кроме коэффициента достаточности капитала в целях определения устойчивости и надежности банка рассчитывается еще ряд коэффициентов.

Для Макушинского отделения № 1686 характерна тенденция роста капитала. Как видно из таблицы 2, практически все коэффициенты удовлетворяют нормативному значению.

Так, коэффициент достаточности капитала в 2010 г. значительно сократился, но превышает нормативное значение, составив на 2011 г. 12%, что характеризует надежность филиала с точки зрения гарантии совершаемых им банковских операций. При этом в данном филиале на 2010 г. на рубль капитала приходилось около 9 р. Привлеченных средств (К2).

Показатель отношения ссудной задолженности к капиталу (К3) составил на 2011 г. 505%, что удовлетворяет рекомендованному значению коэффициента.

К кредитам Банка России и других кредитных организаций филиала не прибегает. Дешевые источники — остатки средств на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей составляют 15% ресурсов филиала или 18% привлеченных средств филиала.

Привлеченные ресурсы увеличились на 01.01.2010 г. в 2,7 раза по сравнению с данными на 01.01.2009 г. за счет прироста денежных средств на расчетных и текущих счетах предприятий на 174%, прироста вкладов физических лиц на 142% и увеличения размера выпущенных долговых обязательств более чем в 6 раз.

В структуре привлеченных средств филиала преобладающее значение составляют вклады населения (филиал № 1686 СБ РФ — Макушинское отделение сохраняет лидирующее положение на данном секторе финансового рынка). На 01.01.2009 г. на вклады физических лиц приходилось 74% привлеченных средств или 62% пассивов. В течение 2010 г. размер данного источника ресурсов филиала увеличился на 52%, но удельный вес сократился до 67% привлеченных средств или 59% всех пассивов.

Сберегательные вклады выгодны банку тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений [21.c 32]. Недостатки вкладов физических лиц для банка состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи и подверженности вкладов различным политическим, экономическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю банком ликвидности.

Помимо привлечения вкладов Макушинское отделение № 1686 занимается выпуском векселей и банковских акцептов. Доля средств, привлеченных выпуском долговых обязательств филиалом № 1686 СБ РФ, в структуре привлеченных средств в течение рассматриваемого периода имеют тенденцию к росту (с 5% на 01.01.2009 г. до 12% на 01.01.2011 г.), абсолютные суммы возросли за указанный период в более чем в 6 раз.

Прочие привлеченные средства возрастают на протяжении всего анализируемого периода, но занимают незначительный удельный вес в структуре привлеченных ресурсов филиала. Резерв на возможные потери по ссудам за 2010 г. увеличился на 63%, при увеличении размера кредитов за период 106%, это может свидетельствовать о снижении риска по ссудам. В то же время темпы прироста резерва под возможное обесценение ценных бумаг значительно выше, чем прирост вложений филиала в ценные бумаги, поэтому следует отметить увеличение рискованности операций филиала с ценными бумагами.

Таким образом, основную роль в развитии ресурсной базы филиала № 1686 СБ РФ — Макушинского отделения играют привлеченные средства, наибольший удельный вес в структуре которых занимают вклады населения, средства на счетах предприятий и выпущенные долговые обязательства. На протяжении анализируемого периода Макушинское отделение № 1686 расширяет свою ресурсную базу по всем указанным направлениям.

Для расчета эффективности использования привлеченных средств рассчитывается коэффициент использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы привлеченных средств к общей сумме доходных активов.

Анализ активных операций банка позволяет определить основные виды и направления банковской деятельности, изучить и оценить экономическую эффективность размещения банком средств.

Уже к 01.01. 2010 г. в структуре активов преобладают активы приносящие доход. Данная тенденция сохраняется на 01.01.2010 г. и на 01.01. 2011 г. удельный вес активов приносящих доход составил 62%. Наибольший темп прироста за анализируемый период составил 155%. Устойчивая тенденция роста активов, приносящих доход, свидетельствует об улучшении качества активов кредитной организации. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше доход банка, а следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу.

Активы, не приносящие доход, составляют 68% в начале анализируемого периода и 38% в конце периода в общей сумме активов. Темпы прироста активов приносящих доход превышают темпы прироста активов, не приносящих доход, вследствие чего структура активов изменяется в сторону увеличения доходных. Удельный вес прочих активов банка составляет незначительную величину. Активы, не приносящие доход, составляют 68% в начале анализируемого периода и 38% в конце периода в общей сумме активов. Темпы прироста активов приносящих доход превышают темпы прироста активов, не приносящих доход, вследствие чего структура активов изменяется в сторону увеличения доходных.

Соотношение ссудных активов к общим активам характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер кредитов, приходящихся на рубль совокупных активов. Значение этого показателя за период на 2009 г. по 2011 г. увеличилось на 20,4%, следовательно, можно отметить улучшение структуры активов в сторону увеличения ссудных активов. Коэффициент опережения показывает, во сколько раз рост ссудных активов опережает совокупный рост ссудных активов, на 2010 г. этот коэффициент равен 1,09. На 2011 г. этот коэффициент увеличивается почти в 2 раза.

Величина активов, взвешенных с учетом риска, увеличилась на 45,65%. Однако, темпы прироста общей величины активов во много раз превышают темпы прироста активов взвешенных с учетом риска, что положительно характеризует качественное изменение активов.

Наибольший удельный вес в структуре взвешенных активов занимают активы, принадлежащие к 5 группе риска, на долю которых приходится 97,16% в начале анализируемого периода и 97,82% в конце периода. Необходимо отметить высокое качество активов филиала.

В структуре активов преобладают активы, приносящие доход. Ресурсы размещены в различные виды банковских операций, среди которых преобладают кредитные. Они формируются за счет собственных и привлеченных средств. Основными источниками ресурсов являются: фонды банка, доходы будущих периодов, страховые резервы, собственные средства в расчетах, вклады граждан, средства от продажи ценных бумаг.

Кредитный портфель сильный, имеет минимальный риск, резерв на возможные потери по ссудам превышает проблемные кредиты. Для филиала характерно эффективное размещение привлеченных средств.

Удельный вес расчетов с филиалами в привлеченных средствах банка находится на уровне 60%. Доля основных средств в структуре активов, не приносящих доход, составляет 22% на начало периода и 19% на конец периода. Сокращение относительной величины основных средств происходит за счет того, что темпы прироста основных средств ниже темпов прироста межфилиальных расчетов. Основные средства банка полностью обеспечены его собственным капиталом. В общей структуре активов не приносящих доход высоколиквидные активы — денежные средства и счета в ЦБ — составляют 6% в начале анализируемого периода и 13% в конце периода.

Положительные темпы прироста данной группы активов свидетельствуют об устойчивой тенденции роста, за 2010 г. их сумма увеличилась более чем в два раза. В составе данной статьи активов наибольший удельный вес на 2011 г. приходится на корреспондентские счета в ЦБ, которые увеличились на 240% по сравнению с прошлым годом.

Показатель рентабельности активов, равный 0,005 на начало периода, уже на 01.01.2009 г. снизился до 0,002 хотя на 01.01.2010 г. наблюдается положительная тенденция роста, рентабельность филиала не достигает первоначального значения. Для того чтобы дать оценку экономической деятельности Макушинского отделения № 1686 Сберегательного банка необходимо рассчитать и проанализировать динамику следующих показателей: размеры предприятия, состав и структура актива и пассива банка, основные источники доходов, направление расходов, результативность деятельности Банка.

Численность работников увеличилась на 9,1%, как следствие расширения данного отделения. Сумма выдаваемых кредитов физическим лицам увеличилась в 4 раза, с 27 026 тыс. р. До 108 097 тыс. р. В анализируемом периоде. Также возросла сумма кредитов физическим лицам за анализируемый период на 10,3% или 784 тыс. р. Превышение вкладных операций 2009 г. над вкладными операциями 2011 г. составило 109,9%, что произошла в основном за счет вкладов физических лиц. Однако темп роста расходов банка в 2011 г. превысил темп роста доходов на 15,9%, что является отрицательным показателем. Основными видами доходов являются:

— непроцентные доходы, доходы, полученные от вложения средств в ценные бумаги, доходы, полученные от кредитования физических и юридических лиц.

Основными видами расходов являются:

• — непроцентные расходы, расходы на оплату труда, курсовая разница по купле-продаже инвалюты, административно-хозяйственные расходы, налоги, штрафы, амортизационные отчисления, резерв на возможные потери по ссудам;
• — уплаченные проценты по привлеченным средствам физических лиц.

Наблюдается снижение средней процентной ставки по кредитам населению с 22% до 17,7%, что происходит за счет ее дифференциации в 2011 г. на различные ставки, в зависимости от срока выдаваемого кредита — это 16% на срок до 18 месяцев, 18% на срок до 36 месяцев и 19% на срок до 60 месяцев. Также снижается и средняя ставка по кредитам юридических лиц с 20% в 2009 г. до 16% в 2011 г.

Для составления экономической характеристики Макушинского отделения № 1686 мы должны рассмотреть структуру активов и пассивов банка, структуру доходов и расходов банка.

Можно сделать следующий вывод о том, что активы возросли более чем в 2 раза с 84 070 тыс. р. В 2009 г. до 193 004 тыс. р. В 2011 г. Несмотря на увеличение основных средств с 32 495 тыс. р. До 54 736 тыс. р. К 2011 г., то есть на 22 241 тыс. р., все же происходит снижение их удельного веса в общих активах на 10,3%. Наибольший удельный вес занимают работающие активы в среднем за 3 года 66,93% в общей структуре активов. Их увеличение в сравнении с 2009 г. составило 168,1% или 86 693 тыс.р. Ключевым фактором, определившим качественные положительные изменения в структуре активов стало сохранение высоких темпов кредитования физических лиц, увеличение составило 81 071 тыс. р. За анализируемый период с 27 026 тыс. р. В 2009 г. до 108 097 тыс. р. В 2011 г. Это привело к увеличению удельного веса кредитов физическим лицам в работающих активах с 51,6% до 78,2%. Несмотря на сокращение удельного веса кредитования юридических лиц в общих активах с 9,1% до 4,3%, они все же увеличились на 784 тыс.р. В целом объем ссудной задолженности увеличился более чем в 3 раза, достигнув 127 396 тыс.р. в 2011 г.

Наблюдается тенденция к снижению вкладов в ценные бумаги с 2645 тыс. р. В 2009 г. до 2159 тыс.р. в 2010 г., что является следствием сокращение объема портфеля ценных бумаг и рост доходности на рынке ценных бумаг, и приводит к отсутствию вкладов в ценные бумаги в 2011 г. Так же снижаются и перераспределенные ресурсы, как в относительных показателях с 13,6% в 2009 г. до 5,6% в 2011 г., так и в абсолютных — на 496 тыс. р., вследствие увеличения объема вложений банком своих ресурсов в кредитование.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников доходов и сохранения их в будущем. Доходы делятся на две группы: процентные и беспроцентные. Нежелательно, чтобы вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка.

За 2011 г. объем доходов составил 37 505 тыс.р. или 157,9% от объема доходов за 2009 г. Основным источником доходов остаются кредитные операции, их высокие темпы 96% к 2011 г., обусловили повышение их доли в общих доходах до 51,6%. Опережающие темпы роста ссудной задолженности физических лиц способствовали росту доходов от кредитования частных клиентов в 2,3 раза в 2011 г., в сравнении с 2009 г. Снижаются доходы от операций с иностранной валютой на 22,6% или на 448 тыс.р., в основном из-за уменьшения доходов от переоценки счетов в иностранной валюте с 1810 тыс. р. в 2009 г. до 1297 тыс. р. в 2011 г. Но, несмотря на это, наблюдается увеличение доходов по обменным операциям с иностранной валютой со 170 тыс. р. в 2009 г. до 235 тыс. р. 2011 г., за счет проведения валютно-обменных операций в обменных пунктах и операционных кассах, а так же за счет комиссии при осуществлении функций валютного контроля. Увеличение предоставляемых кредитов неизбежно влечет за собой и рост просроченной задолженности и как следствие увеличение штрафов, пеней и неустоек, полученных банком по кредитным операциям более чем в 3 раза, за период с 2009 г. по 2011 г.

Вторым по величине доходом, в общей их структуре в среднем за 3 года занимают другие доходы 49,7%. С каждым годом растет удельный вес комиссионных доходов с 19,2% в 2009 г. до 25,6% в 2011 г., в основном за счет комиссии, полученной от физических лиц по операциям кредитования и комиссия за кассовое обслуживание юридических лиц.

Объем расходов, понесенных Макушинским отделением в 2011 г., превысил уровень аналогичного периода 2009 г. на 73,8% и составил 37 714 тыс. р. Устойчивый прирост остатков на счетах по вкладам граждан и рост доходных вкладов, привлеченных на срок свыше года, обусловили увеличение объема процентных выплат по вкладам частных клиентов за исследуемый период на 87,8% с 3888 тыс. р. в 2009 г. до 7301 тыс.р. в 2011 г.

Происходит уменьшение расходов в виде уплаченных процентов юридическим лицам с 6 тыс.р. в 2009 г. до 2 тыс.р. в 2011 г., вследствие снижения процентной ставки по вкладам организаций, а так же уменьшения этих вкладов. Высокие темпы роста связаны, в первую очередь, с увеличением расходов на оплату труда, которые в 2011 г. составили 9429 тыс. р. (192,9% от уровня 2009 г.), что объясняется высокими требованиями к профессиональному уровню и квалификации сотрудников в условиях расширения и усложнения операций банка.

Вслед за снижением доходов от операций с иностранной валютой, происходит наибольшее уменьшение расходов по этим операциям на 30,6% или на 553 тыс. р. за анализируемый период. Высокими темпами растут расходы на содержание аппарата с 6593 тыс. р. в 2009 г. до 11 901 тыс. р. в 2011 г., в том числе начисленная заработная плата, почти в 2 раза за исследуемый период, что объясняется значительной численность и высокими требованиями к профессиональному уровню и квалификации сотрудников в условиях расширения и усложнения операций банка.

Наибольший удельный вес в общей структуре расходов занимают другие расходы, в среднем за 3 года они составили в общей сумме расходов 45,1%. Их рост происходит в основном за счет значительного увеличения, более чем в 4 раза, других произведенных расходов с1681 тыс.р. в 2009 г. до 7417 тыс.р. в 2011 г., наибольший удельный вес в которых занимают налоги — 1054 тыс.р., внутрисистемные расходы по обязательным платежам в бюджет — 4344 тыс. р. и другие. Наблюдается снижение отчислений в фонды и резервы на возможные потери по ссудам на 494 тыс.р. за исследуемый период, что объясняется большим объемом преждевременно погашенных сумм кредитов. Изменения в структуре доходов и расходов свидетельствуют о повышении влияния непроцентных статей.

Необходимо отметить, что на протяжении двух лет наблюдалось превышение доходов над расходами: в 2009 г. на 2051 тыс. р., в 2010 г. на 2771 тыс. р., что говорило о прибыльной деятельности банка. В 2011 г. наблюдается обратная тенденция — темпы роста расходов 73,8% опережают темпы роста доходов 57,9%, и их превышение составляет 207 тыс. р.