Определение основных экономических показателей работы РУПС

МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

" ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ"

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ПОЧТЫ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ Курсовая работа Определение основных экономических показателей работы РУПС по дисциплине «Экономика предприятия связи»

Выполнила студентка гр. ПС 141

Верещако Н. С.

Руководитель Ракуть М. А.

Минск 2013

1. Анализ исходящего платного обмена

2. Определение общей суммы и структуры выручки

3. Основные средства и их использование

3.1 Понятие и состав основных средств

3.2 Оценка основных средств

3.3 Износ и амортизация основных средств

3.4 Расчет и анализ стоимостных показателей использования основных средств

4. Оборотные средства и их использование

4.1 Понятие и состав оборотных средств

4.2 Расчет и анализ показателей эффективности использования оборотных средств

5. Трудовые ресурсы и их использование

5.1 Понятие и состав трудовых ресурсов

5.2 Расчет и анализ производительности труда

6. Определение средней заработной платы

7. Расчет показателей себестоимости

7.1 Понятие и состав затрат, включаемых в себестоимость

7.2 Расчет себестоимости 100 руб. выручки и структуры себестоимости

8. Прибыль и рентабельность

8.1 Понятие и расчет показателей прибыли

8.2 Понятие и расчет показателей рентабельности

9. Анализ полученных результатов и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности РУПС Заключение Литература Приложение выручка амортизация себестоимость рентабельность Введение Для нормальной работы узла почтовой связи необходимо на каждый год рассчитывать основные экономические показатели, сравнивать их с запланированными, а также производить анализ полученных результатов.

В процессе выполнения курсовой работы будет усвоены расчеты экономических показателей деятельности РУПС, а также будут усовершенствованы навыки экономического показателя.

Анализ позволяет выявить, в каком направлении следует повышать эффективность деятельности объекта. А также при положительных темпах развития объекта поддерживать существующий уровень. Затем на основании этих результатов разрабатывать мероприятия, которые позволят добиться и получить максимальную прибыль.

Целью данной курсовой работы является расчет основных экономических показателей РУПС за базисный и отчетный период их сравнение и анализ, а также разработка рекомендаций, мероприятий по совершенствованию экономической деятельности РУПС.

В ходе выполнения работы поставлены следующие задачи:

— анализ исходящего платного обмена;

— определить общую сумму и структуру выручки;

— рассчитать показатели использования основных и оборотных средств;

— рассчитать трудовые ресурсы и их использование;

— определить среднюю заработную плату;

— рассчитать показатели себестоимости;

— рассчитать прибыль и рентабельность;

— произвести анализ полученных результатов и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности РУПС.

Основными задачами, которые будут решены в курсовой работе, являются: расчет экономических показателей узла связи с указанием причин выполнения (невыполнения) плана, разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности РУПС. Решение этих задач позволит в полном объеме раскрыть тему данного курсовой работы, а также обеспечить достижения поставленной цели. В процессе выполнения работы будут использованы современные экономические источники, а также методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятие связи», учебные пособия, а также использованы ресурсы Internet.

1. Анализ исходящего платного обмена Удовлетворение потребностей всех сфер общественного производства и населения в передаче различного рода сообщений — основная задача РУПС (районный узел почтовой связи), поэтому важнейшим показателем деятельности структурного подразделения является объем предоставленных услуг, который принято называть исходящим платным обменом.

Исходящий платный обмен является, с одной стороны исходной базой для планирования всей производственной программы РУПС и характеристики его деятельности, с другой — служит индикатором выполнения социально-производственной миссии связи по удовлетворению спроса в средствах передачи сообщений. Рассчитаем динамику исходящего обмена, используя данные из Приложения А, произведем сравнение полученных значений и обмена отчетного года по сравнению с базисным и результаты расчета представим в виде таблицы 1.

Таблица 1 — Исходящий платный обмен

Проанализировав таблицу 1, наблюдаем положительную динамику касательно видов услуг: отправления «Срочная почта», электронная почта, отправления международной ускоренной почты, письменная корреспонденция (исходящая), внутренние отправления ускоренной почты (исходящие), доступ к сети Интернет.

Наибольший темп роста наблюдается у таких видов услуг, как отправления «Срочная почта», электронная почта и отправления международной ускоренной почты. Рост спроса на данные виды услуг объясняется коротким сроком доставки и не высокой стоимостью услуги, относительно получаемых клиентом выгод.

Отрицательная динамика наблюдается у таких видов услуг как: телеграммы исходящие, выплата пенсий и пособий, печатные средства массовой информации по подписке и по розничной продаже (исходящая), денежные переводы. На сегодняшний день некоторые услуги оказываемые РУП Белпочта теряют свою актуальность за счёт развития технологий и роста популярности Интернет.

2. Определение общей суммы и структуры выручки Выручка является основным показателем работы любого узла связи. Она представляет собой величину денежных средств, полученных узлом от оказания услуг связи и осуществления других видов деятельности. Выручка узла почтовой связи состоит из доходов от основной деятельности (доходы от услуг связи общего пользования) и доходов неосновной деятельности.

Структура выручки — соотношение (удельный вес) доходов, полученных от разных видов деятельности в общей их сумме.

Удельный вес i-ой статьи доходов определяется по формуле:

где — доходы от оказания услуг почтовой связи, тыс. руб.;

— сумма доходов от оказания услуг почтовой связи, тыс. руб.

Определим величину доходов узла связи от оказания услуг почтовой связи, рассчитаем динамику, структуру и результаты занесем в таблицу 2.

Таблица 2 — Доходы от оказания услуг почтовой связи

Проанализировав таблицу 2, наблюдаем увеличение дохода от оказания всех услуг почтовой связи в отчётном периоде по сравнению с базисным периодом на 8,4% или на 111 821 тыс. руб.

Доход от оказания услуг почтовой связи имеет положительную динамику. Наибольший показатель изменения дохода имеют непрофильные услуги почтовой связи. Это объясняется широким использованием непрофильных услуг среди населения (распечатка, ксерокопирование, доступ к сети Интернет), которые наиболее удобно совершить в почтовом отделении связи по месту жительства.

Наименьший показатель изменения дохода имеют основные услуги почтовой связи. Это объясняется потерей их актуальности за счёт развития технологий.

Наибольший удельный вес в общей сумме доходов имеют основные услуги почтовой связи, наименьший — дополнительные услуги.

Изменение доходов в базисном и отчетном году отобразим на рисунке 1.

Рисунок 1 — Диаграмма изменение доходов в базисном и отчетном годах Определим величину выручки узла связи от реализации товаров, продукции, работ, услуг, а также удельный вес i-ой статьи доходов по формуле 1.

Выручка структурного подразделения связи состоит из доходов от услуг почтовой связи и услуг электросвязи, а также прочей выручки. Результаты расчета и значения показателей представим в таблице 3.

Таблица 3 — Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

Удельный вес выручки в базисном и отчетном году отобразим в виде круговой диаграммы на рисунке 2:

Рисунок 2 — Удельный вес выручки: а) базисный год; б) отчетный год Проанализировав таблицу 3, наблюдаем увеличение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг в отчётном периоде по сравнению с базисным периодом на 8,5% или на 131 270 тыс. руб. Это произошло за счёт роста дохода от прочей выручки и роста дохода от оказания услуг почтовой связи.

3. Основные средства и их использование

3.1 Понятие и состав основных средств Основные средства (ОС) — это совокупность средств труда, функционирующих в сфере материального производства в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и переносящие свою стоимость на вновь созданный продукт по частям, по мере изнашивания.

Классификация основных средств:

· по видам:

— здание;

— сооружение (телефонная колонизация);

— передаточные устройство (линии связи);

— машины и оборудование (силовые машины, оборудование; рабочие; вычислительная техника; измерительные и регулирующие приборы и лабораторные оборудования)

— транспортные средства;

— инструменты, инвентарь, принадлежности;

— прочие (библиотечные фонды; многолетние насаждение; рабочий скот).

· по функциональному назначению:

— основные средства участвующих в предпринимательской деятельности т. е непосредственно связаны с процессом передачи сообщений (оборудование) или обеспечивают необходимые, материальные условия для осуществления этого процесса (здание);

— основные средства не участвующие в предпринимательской деятельности они не участвуют в процессе производство услуг, но находятся на балансе предприятия, их роль состоит в том что, создавая благоприятные социально-бытовые условия для работников, они косвенно влияют на мотивацию и на производительность труда (жилой дом, общежитие, спортивные учреждения).

3.2 Оценка основных средств Основные средства оцениваются по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. В организации связи применяются следующие стоимостные показатели:

— первоначальная стоимость;

— восстановительная стоимость;

— остаточная стоимость;

— ликвидационная стоимость;

— среднегодовая стоимость;

— рыночная стоимость;

— балансовая стоимость;

— амортизируемая ликвидационная стоимость.

Первоначальная стоимость — определяется на момент эксплуатации. Включает цену покупки либо стоимость строительства с учетом затрат на транспортировку, установку и монтаж.

Восстановительная стоимость — характеризует стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях, т. е. отражает ту сумму денежных средств, которая потребовалась бы для приобретения и сооружения основных средств в современных условиях независимо от времени его года.

Переоценка основных средств проводится не реже одного раза в год одним из трех методов:

а) метод, прямой оценки — который, заключается в прямом пересчете, стоимости отдельных объектов в цены сложившиеся на 1 января на новые объекты аналогичным оцениванием;

б) индексный — заключается в том, что первоначальная стоимость отдельных объектов умножается на коэффициент пересчета по определенной группе основных средств.

в) метод пересчета валютной стоимости — пересчет первоначальной стоимости основных средств в иностранной валюте производится на 1 января по курсу Национального банка Республики Беларусь.

Остаточная стоимость — характеризует ту часть стоимости основных средств, которая еще не перенесена на стоимость оказанных услуг. Остаточная стоимость определяется по формуле:

где Ф_остi — остаточная стоимость основных средств i-го вида, тыс. руб.; Ф_вi — восстановительная стоимость основных средств i-го вида на начало текущего года, тыс. руб.; И_зi — сумма накопленного износа по i-му виду основных производственных фондов, тыс. руб.

Ликвидационная стоимость — сумма денежных средств после утилизации объекта в конце срока его полезного использования.

Среднегодовая стоимость — учитывает изменение в общем объеме основных средств в течение года, т. е их введение и выбытия. Среднегодовая стоимость определяется по формуле:

где Ф_н.г — стоимость основных средств на начала года, тыс. руб.; Ф_{1.02, 1.12} — стоимость основных средств на первое число каждого месяца начиная с февраля, тыс. руб.; Ф_к.г — стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.:

Рыночная стоимость — величина денежных средств которая может быть фактически получена при реализации основных средств в настоящие время. Определяется экспертным путем.

Балансовая стоимость — стоимость основных средств которая отражается бухгалтерском балансе и представляет собой первоначальную стоимость на объекты, введенные до переоценки или восстановительную стоимость на объекты подвергшиеся переоценки за минуса износа.

Для того чтобы определить среднегодовую стоимость основных средств рассчитаем стоимость основных средств на конец года по формуле 4:

— здания и сооружения:

— машины и оборудование:

— транспортные средства:

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных средств по формуле 3:

— здания и сооружения:

— машины и оборудование:

— транспортные средства:

Ввода и выбытия по элементу «инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности» и «прочие основные средства» не наблюдалось, поэтому среднегодовая стоимость равна восстановительной стоимости. Данные расчета оформим в таблицу 4.

Таблица 4 — Оценка основных средств в отчетном году

Проанализировав таблицу 4, видно, что на конец года восстановительная стоимость основных средств составила 132 432 тыс. руб., это на 63 570 тыс. руб. больше, чем первоначальная стоимость основных средств. Учитывая изменения в общем объеме основных средств в течение года, т. е. их введение и выбытие, среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась и составила 68 739,9 тыс. руб.

Структура основных средств характеризуется соотношением (удельным весом) каждой группы основных средств в общей, среднегодовой стоимости основных средств. На основе данных о среднегодовой стоимости основных средств рассчитать структуру.

Удельный вес i-ой группы основных средств определяется по формуле:

где Ф_с.г.i — среднегодовая стоимость i-ой группы основных средств, тыс. руб.

Определим структуру основных средств по формуле 5:

— здания и сооружения:

— машины и оборудование:

— транспортные средства:

— инструмент и хозяйственные принадлежности:

— прочие основные средства:

Данные расчета сведем в таблицу 5.

Таблица 5- Структура среднегодовой стоимости основных средств

Таким образом, активная часть составляет 17,7%, а пассивная 82,3%.

Структуру основных средств отразим графически, с помощью круговой диаграммы на рисунке 3:

Рисунок 3 — Круговая диаграмма структуры основных средств Большая доля от общей среднегодовой стоимости основных средств приходится на элементы пассивной части, в структуре в основном на здания и сооружения, составила 79,4%, на инвентарь и инструменты приходится 0,9% и на прочие основные средства приходится 2%. Активная часть составляет 17,7% в структуре.

3.3 Износ и амортизация основных средств В процессе производства основные средства утрачивают свои первоначальные свойства, т. е. изнашиваются. Для возмещения износа основных средств их стоимость постепенно включается в себестоимость реализуемых услуг. Этот процесс получил название амортизации.

Амортизационные отчисления — часть стоимости основного средства, которая включается в себестоимость оказанных услуг. Амортизационные отчисления в течение срока использования объекта накапливаются и могут использоваться только для приобретения новых основных средств.

В настоящее время начисление амортизационных отчислений может осуществляться одним из трех способов:

Линейным способом — амортизация начисляется равномерно (по годам) в течение всего нормативного или полезного срока использование объекта. Нормы амортизации в первом и каждом из последующих годах срока эксплуатации объекта совпадают.

Амортизационное отчисление определяется:

где, А — амортизационные отчисления, тыс. руб.;

Н_А — норма амортизации, %;

Ф_А — амортизируемая стоимость, тыс. руб.

Норма амортизации — это доля (в процентах) стоимости объекта, подлежащая включению в издержки производства с установленной периодичностью на протяжении срока полезного использования.

Норма амортизации определяется по формуле:

где СПИ — срок полезного использования основных средств, лет.

Общая сумма начисленного износа за период эксплуатации основных средств определяется по формуле:

где И_зi — сумма накопленного износа по i-му виду основных средств, тыс. руб.;

Т_фi — фактический срок службы i-го вида основных средств, лет.

Срок полезного использования — это ожидаемый или расчетный период эксплуатации основных средств, которая определяется организацией самостоятельно в рамках установленных диапазонов сроков полезного использования.

Нормативный срок службы — это установленный нормативными правовыми актами или комиссией организации, периодической амортизации отдельных объектов основных средств.

Амортизируемая стоимость — это стоимость, по которой объекты основных средств числятся в бухгалтерском учете.

Нелинейным способом — амортизация начисляется не равномерно (по годам) в течение всего нормативного или полезного срока использование объекта. Нормы амортизации в первом и каждом из последующих годах срока эксплуатации объекта различны.

Метод уменьшаемого остатка — амортизационные отчисления определяются исходя из определяемой на начало отчетного года недоамортизационной стоимости Ф_ост и нормы амортизации с учетом коэффициента ускорения К = 2. Определяется по следующей формуле:

Метод суммы чисел лет;

Амортизационное отчисление определяется по следующей формуле:

где i — год расчета;

СЧЛ — сумма чисел лет срока полезного использования объекта, лет:

Производительным способом — амортизационное отчисление определяется исходя из амортизационной стоимости объекта и отношение натуральных показателей объема продукции (работ, услуг), выпущенной (выполненных) в текущем периоде, к ресурсу объекта.

Определяется по следующей формуле:

где q_i — объем продукции (работ, услуг), выпущенный (выполненный) в текущем периоде, нат.ед.;

q — ресурс объекта, нат. ед.

Общая сумма начисленного износа за период эксплуатации основных средств, начисляемая методом суммы чисел лет, определяется по формуле:

Рассчитаем, норму амортизации используя формулу 7:

— здания и сооружения (линейный способ):

— транспортные средства (линейный способ):

— инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности (линейный способ):

— прочие основные средства (линейный способ):

— машины и оборудование (способ уменьшаемого остатка):

Рассчитаем, годовую сумму амортизационных отчислений в отчетном году по линейному способу используя формулу 6:

— здания и сооружения:

— транспортные средства:

— инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности:

— прочие основные средства:

Общая сумма накопленного износа за период эксплуатации основных средств в отчетном году определяется по формуле 8:

— здания и сооружения:

— транспортные средства:

— инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности:

— прочие основные средства:

Определим сумму амортизационных отчислений за каждый год использования машины и оборудования, используя формулу 9:

Общая сумма начисленного износа за период эксплуатации машины и оборудования в отчетном году вычислим по формуле 13:

тыс. руб.

Рассчитанные показатели внесем в таблицу 6.

Таблица 6 — Расчет амортизационных отчислений и суммы накопленного износа основных средств в отчетном году

В отчетном году на стоимость реализуемых услуг, было перенесено 3209 тыс. руб. за год от стоимости основных средств, причем на здания и сооружения была начислена наибольшая годовая сумма амортизационных отчислений, равная 2181,8 тыс. руб. Общая сумма накопленного износа в отчётном году составляет 23 229,6 тыс. руб.

Рассчитаем, годовую сумму амортизационных отчислений в базисном году по линейному способу используя формулу 6:

— здания и сооружения:

— транспортные средства:

— инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности:

— прочие основные средства:

Общая сумма накопленного износа за период эксплуатации основных средств в базисном году определяется по формуле 8:

— здания и сооружения:

— транспортные средства:

— инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности:

— прочие основные средства:

Определим сумму амортизационных отчислений за каждый год использования машины и оборудования, используя формулу 9:

Общая сумма начисленного износа за период эксплуатации машины и оборудования в базисном году вычислим по формуле 13:

тыс. руб.

Рассчитанные показатели внесем в таблицу 7.

Таблица 7 — Расчет амортизационных отчислений основных средств в базисном году

В базисном году на стоимость реализуемых услуг, было перенесено 3406,6 тыс. руб. за год от стоимости основных средств, причем на здания и сооружения была начислена наибольшая годовая сумма амортизационных отчислений, равная 2293,2 тыс. руб.

После определения суммы накопленного износа определим остаточную стоимость основных средств, используя формулу 2:

— здания и сооружения:

— машины и оборудование:

— транспортные средства:

— инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности:

— прочие основные средства:

Рассчитанные показатели внесем в таблицу 8.

Таблица 8 — Расчет остаточной стоимости основных средств в отчетном году в тысячах рублей

Остаточная стоимость, т. е. часть стоимости основных средств, которая еще не перенесена на стоимость оказанных услуг в отчётном году, составляет 109 232,4 тыс. руб.

3.4 Расчет и анализ стоимостных показателей использования основных средств Эффективность использования всех основных средств узла характеризуют стоимостные (обобщающие) показатели. К обобщающим показателям использования основных средств относятся показатели (коэффициенты) фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности основных средств.

Коэффициент фондоотдачи (К_фо) показывает, сколько выручки приносит организации связи использования одного рубля стоимости основных средств. Определяется по следующей формуле:

где В_р — выручка от реализации товаров, работ, услуг.

Коэффициент фондоемкости (К_фе) показывает величину стоимости основных средств, которая используется для получения 1 руб. выручки и определяется по формуле:

Фондовооруженность (К_фв) — показывает какая величина стоимости основных средств приходится на одного работника организации связи. Определяется по следующей формуле:

где — среднесписочная численность работников, чел.

Рассчитаем коэффициент фондоотдачи в отчетном периоде по формуле 14:

Рассчитаем коэффициент фондоемкости в отчетном периоде по формуле 15:

Рассчитаем коэффициент фондовооруженности в отчетном периоде по формуле 16:

Рассчитаем коэффициент фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, в базисном периоде:

Полученные показатели занесём в таблицу 9.

Таблица 9 — Обобщающие показатели использования основных средств

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что значение показателя фондоотдачи в отчетном году увеличился на 3 руб. по сравнению с базисным годом. Показатель фондоемкости — уменьшился на 0,01 руб. Коэффициент фондовооруженности — уменьшился на 73,1 тыс. руб.

Рассчитанные обобщающие показатели использования основных средств данного узла свидетельствуют о недостаточно эффективном их использовании.

На основании полученных данных построим гистограммы стоимостных показателей и покажем динамику их изменений на рисунке 4.

Рисунок 4 — Обобщающие показатели использования основных средств: а) фондоотдача в отчётном и базисном году; б) фондоёмкость в отчётном и базисном году; в) фондовооруженность в отчётном и базисном году.

Рассчитанные обобщающие показатели использования основных средств данного узла свидетельствуют о недостаточно эффективном использовании основных средств. Необходимо улучшить эффективность использования основных средств за счет:

— модернизация и ввод новых машин и оборудования;

— вовлечения в работу бездействующих основных средств;

— модернизация и ввод новых транспортных средств.

4. Оборотные средства и их использование

4.1 Понятие и состав оборотных средств Оборотные средства — совокупность денежных средств авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непривычный кругооборот денежных средств.

В каждый момент времени часть оборотных средств, предприятие авансирует в производственные запасы материалов и незавершенное производство, которое обслуживает производственную сферу. Другая часть авансируется в отгруженную продукцию и дебиторскую задолженность, которую обслуживает процесс обращение продукции за пределами предприятия. Оборотные средства по своему составу не однородны и включают две группы:

— оборотные производственные фонды;

— фонды обращения.

Оборотные средства непосредственно связаны с созданием продукции, услуг и состоят из двух групп:

· оборотные средства в производственных запасах (производственные запасы) — вещественные элементы производства, используемые в качестве предмета труда и частично орудий труда еще не вступивших в производственный процесс и находящихся в виде складских запасов такие как:

— сырье;

— основные материалы;

— покупные полуфабрикаты;

— комплектующие изделия;

— вспомогательные материалы;

— топливо;

— запасные части;

— тара;

— дорогостоящие предметы служащие менее одного год, специальная одежда и специальная обувь; специальные инструменты и специальные приспособления.

· оборотные фонды в производстве — это совокупность предметов труда находящиеся на различных стадиях производственного процесса.

— незавершенное производство;

— полуфабрикаты собственного производства;

— расходы будущих периодов (подписка на СМИ).

Фонды обращения непосредственно не связаны с образованием стоимости новой продукции, услуг, а является носителем, уже созданные стоимости они включают:

— готовая продукция;

— товары отгружены;

— денежные средства;

— расчеты (дебиторская задолженность).

Структурой оборотных средств называется количественное соотношение отдельных элементов в общем объеме оборотных средств. Она зависит разнообразных факторов такие как:

— характер производство;

— условие снабжение и сбыта;

— организация финансовой работы и расчета.

4.2 Расчет и анализ показателей эффективности использования оборотных средств Эффективность использования оборотных средств характеризуется следующими стоимостными показателями: коэффициентом оборачиваемости, коэффициентом загрузки, продолжительностью одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости — характеризует величину выручки от реализации товаров, работ, услуг которые приносят использования одного рубля стоимости оборотных средств; или показывает число оборотов совершенными оборотными средствами за реализуемый период. Рассчитывается по следующей формуле:

где — средний остаток оборотных средств — определяется как средняя величина остатков на первое число всех месяцев и половины остатков на начало и конец года, тыс .руб.

Коэффициент загрузки — показывает, сколько оборотных средств необходимо для получения одного рубля выручки. Определяется по формуле:

Длительность одного оборота — характеризует период, за которую оборотные средства совершили полный оборот. Рассчитывается по формуле:

где Т — длительность рассматриваемого периода, дней. Для года Т = 360 дней или 365 дней.

Различают:

— абсолютные высвобождения оборотных средств;

— относительные высвобождения оборотных средств.

Абсолютное высвобождение — означает фактическое уменьшение потребности в них. Определяется по следующей формуле:

где Д_об — длительность одного оборота, дней;

0 — базовый период;

1 — отчетный период.

Относительное высвобождение — характеризуется уменьшением оборотных средств на единицу продукции (выручки) в данном периоде по сравнению с предыдущим периодом. Определяется по следующей формуле:

где I_вр — индекс роста выручки.

Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств на основании данных Приложения А:

— для базисного года:

— для отчетного года:

Рассчитаем абсолютное высвобождение оборотных средств по формуле 20:

Расчетные показатели сведем в таблицу 10.

Таблица 10 — Показатель эффективности использования оборотных средств

Динамику показателей отобразим графически на рисунке 5:

Рисунок 5 — Показатели эффективности использования оборотных средств: а) коэффициента оборачиваемости в отчетном и базисном году; б) коэффициент загрузки в отчетном и базисном году; в) длительность одного оборота в отчетном и базисном году На основании таблицы 10 можно сделать вывод, что в базисном году было получено 120,2 рубля выручки с 1 рубля стоимости оборотных средств, а получили в отчетном году 129,5 рублей. Следовательно, величина выручки увеличилась на 9,3 рубля.

Показатель коэффициент загрузки уменьшился на 0,0006 руб., т.к. в базисном году составил 0,0083 руб., а в отчётном — 0,0077 руб.

Длительность одного оборота оборотных средств, в базисном году составило 2,99 дня, а в отчетном году фактически составила 2,78 дня, что свидетельствует о понижении периода, за который оборотные средства совершили полный оборот.

Следовательно, узел связи эффективно использует оборотные средства.

5. Трудовые ресурсы и их использование

5.1 Понятие и состав трудовых ресурсов Трудовые ресурсы это часть населения страны, обладающая необходимым физическим развитием, знаниями и практическим опытом для работы.

Трудовые ресурсы организации связи — это кадры организации связи, то есть часть трудовых ресурсов страны, занятых в данной организации.

Различают две оценки кадрового состава: количественная и качественная.

Количественная оценка производится с использованием следующих показателей:

а) списочная численность — это численность работников списочного состава на определенную дату с учетом принятых и выбывших за этот день работников;

б) явочная численность — это количество работников списочного состава, явившихся на работу;

в) среднесписочная численность — это средняя численность работников за определенный период:

— за месяц определяется путем деления суммы списочного состава за все дни месяца (включая выходные и праздничные дни) на количество календарных дней месяца, при этом списочный состав за выходные и праздничные дни берется равным предшествующему рабочему дню;

— за квартал определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы квартала и делением полученной суммой на 3;

— за год определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы года и делением полученной суммы на 12.

Качественная оценка определяется степенью профессиональной и квалификационной пригодности работника для достижения целей организации.

Профессия — вид трудовой деятельности, требующий определенной совокупности специальных теоретических знаний и практических навыков, необходимых для выполнения определенного вида работ.

Специальность — этот вид деятельности в пределах профессии, который имеют специфические особенности и требуют от работников дополнительных специальных знаний и навыков.

Квалификация — степень овладения той или иной профессией или специальностью, выражается в умении выполнять работы определенной сложности и зависит от приобретенных навыков и специальной подготовки.

Уровень квалификации определяется тарифным разрядом, категорией, классностью, наличием ученой степени и так далее.

Работники районного узла почтовой связи делятся на две группы:

а) работники основной деятельности — непосредственно заняты передачей сообщений и предоставлением потребителям услуг связи, а также выполняющие другие функции в организации основной деятельности. Они включают:

— рабочие — это работники, выполняющие производственные функции;

— руководители — это работники, выполняющие функции управления на предприятии и его структурных подразделениях;

— специалисты — работники, выполняющие конструкторско-технологические, экономические и финансовые функции;

— технические исполнители — работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство.

б) работники не основной деятельности — рабочие, специалисты, технические исполнители, руководители жилищно-коммунальных хозяйств, медицинских, детских и других учреждений, принадлежащих организации связи.

Определение необходимой численности работников, занятых управлением, и специалистов функциональных подразделений определяется на основе:

— организационно — производственной структуры организации;

— схема управления организацией;

— функционально — должностных обязанностей отдельных работников или групп однородных должностей.

Структура кадров — это соотношение работников различных категорий в общей их численности на определенный период времени. Структура кадров может рассчитываться по возрасту, по уровню образования, по квалификации, по полу и так далее.

Используя данные приложения, А рассчитаем численность работников узла по категориям в отчетном и базисном годах и представим полученные расчеты в таблице 11.

Таблица 11 — Структура и численность кадров узла по категориям

Из таблицы 11 видно, что в отчетном году произошел рост общей численности работников узла по сравнению с базисным годом с 82 человек до 85. В то же время численность специалистов уменьшилась на 2 человека, число руководителей и технических исполнителей увеличилось на 1 человека в каждом пункте, а число рабочих увеличилось на 3 человека.

5.2 Расчет и анализ производительности труда Производительность труда — показатель, характеризующий эффективность использования трудовых ресурсов организации.

Для характеристики уровня производительности труда используют следующие показатели:

— выработка;

— трудоемкость.

Выработка — количество продукции (услуг), произведенной одним работником в единицу рабочего времени.

Выработка является наиболее распространенным и универсальным показателем производительность труда, она может быть рассчитана за месяц, час, день, год. В зависимости от того, в каких единицах измеряется объем произведенной продукции, различают следующие показатели выработки:

— натуральный показатель определяется отношением оказанных услуг итого вида к среднесписочной численности работников и рассчитывается по следующей формуле:

где — объем услуг i — го вида за период, ед.;

— среднесписочная численность работников за тот же период, чел.

условно — натуральный показатель рассчитывается по следующей формуле:

где — объем услуг в условно — натуральном выражении за определенный период.

стоимостной показатель рассчитывается по следующей формуле:

где — выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (либо доходы от услуг связи), тыс. руб.

Стоимостной показатель характеризует величину выручки либо доходов от услуг связи, полученную организацией либо структурным подразделением связи от деятельности одного работника.

Трудоемкость — затраты труда на производство единицы продукции (услуг).

Трудоемкость рассчитывается по следующей формуле:

где F — плановый либо фактический фонд рабочего времени, дней.

Эффективность роста производительности труда измеряется следующими показателями:

а) относительная экономия рабочей силы за счет роста производительности труда, которая рассчитывается по одной из двух формул:

где , — выработка базового и отчетного периода соответственно;

— выручка отчетного периода, тыс. руб.

где I_Вр — индекс роста выручки, коэффициент.

б) доля прироста выручки за счет роста производительности труда показывает, какая часть дополнительной выручки получена за счет роста производительности труда и рассчитывается по следующей формуле:

где — прирост численности, %;

— прирост выручки, %;

в) темп роста производительности труда рассчитывается по следующей формуле:

Рассчитаем производительность труда (выработку) по формуле 24:

— базисный год:

— отчетный год:

Рассчитаем относительную экономию рабочей силы за счет роста ПТ:

Рассчитаем доля прироста выручки за счет роста производительности труда по формуле 28. Для этого рассчитаем прирост численности и прирост выручки :

Рассчитаем темп роста производительности труда по формуле 29:

Рассчитанные данные представим в таблице 12:

Таблица 12 — Расчет производительности труда

Производительность труда в отчетном году, по сравнению с базисным, повысилась на 881,9 тыс. руб./чел и составила 19 651,6 тыс. руб./чел. Т. е. выручка, приносимая одним работником узлу, увеличилась.

Динамика производительности труда составила 108,5%, т. е. повысилась на 8,5%.

Значение показателя выручки выросло в отчётном году за счёт роста производительности труда на 56%, а, следовательно, остальные 44% - за счёт роста численности работников.

Относительная экономия рабочей силы — 4 человека. Т. е. за счет роста производительности труда РУПС дополнительно на работу не было принято 4 человека.

Таким образом, трудовые ресурсы в отчетном году используются более эффективно, чем в базисном году.

6. Определение средней заработной платы Заработная плата — это совокупность вознаграждений в денежной и (или) натуральной формах, полученных работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

Одним из основных элементов государственного регулирования оплаты труда является тарифная система оплаты труда.

Тарифная система — это совокупность нормативных актов, при помощи которых осуществляется дифференциация и регулирование размеров заработной платы различных групп и категорий работников в зависимости от тяжести, сложности, интенсивности труда и уровня квалификации, а также особенностей видов работ, производств, отраслей, в которых заняты работники.

Основные элементы тарифной системы:

— тарифно-квалификационные справочники (ТКС);

— единая тарифная сетка (ЕТС);

— тарифная ставка первого разряда.

ТКС представляют собой систематизированные перечни работ и профессий рабочих и служащих, имеющихся в организациях.

Единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС) — это систематизированный перечень работ и профессий рабочих, имеющихся в организациях. В нем сформулированы необходимые квалификационные характеристики и требования, предъявляемые к рабочим, выполняющим различные по содержанию, степени сложности и профилю работы. По каждой специальности приводится краткая характеристика работ, перечень знаний, которыми должен обладать рабочий данного разряда, а также примеры работ, которые ему надлежит выполнять.

ЕТКС предназначен для тарификации работы и присвоения разряда рабочим (с 1 по 8). Справочник охватывает все сферы экономики.

Тарифно-квалификационные требования к служащим определяются на основании квалификационного справочника должностей служащих (ЕСКД). В нем установлен круг должностных обязанностей и квалификационных требований, предъявляемых к руководителям, специалистам и другим служащим, имеющим соответствующие должности.

Квалификационные требования к служащим сводятся к уровню образования и стажу работы по специальности, то есть по данной категории работников сложность труда не учитывается. Категории присваиваются персонально каждому специалисту и отражают степень фактической квалификации работников. Квалификационные категории устанавливаются на основе аттестации.

ЕТС — это совокупность тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов.

В настоящий момент ЕТС носит рекомендательный характер, то есть тарифные коэффициенты могут устанавливаться организацией самостоятельно.

ЕТС состоит из установленного количества разрядов (27) и соответствующих тарифных коэффициентов. Тарифный коэффициент первого разряда всегда равен единице. Коэффициенты последующих разрядов показывают во сколько раз оплата труда соответствующего разряда больше оплаты труда первого разряда.

Тарифная ставка первого разряда устанавливается правительством Республики Беларусь и определяет минимальный размер оплаты труда работника первого разряда за единицу времени. Путем умножения тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент по ЕТС рассчитывается уровень оплаты труда для конкретных профессионально — квалификационных групп работников:

где — тарифная ставка 1 разряда, руб.;

— тарифный коэффициент n — го тарифного разряда по ЕТС, коэффициент.

С 1 января 2013 года тарифная ставка первого разряда составляет 250 тысяч белорусских рублей. Предприятиям и организациям дано право самостоятельно устанавливать тарифные ставки первого разряда.

Помимо тарифной части заработная плата работника содержит и нетарифную часть, то есть различные премии, надбавки, доплаты.

Размер дополнительной заработной платы определяется по формуле:

где — процент премии.

Общая сумма заработной платы определяется по формуле:

Рассчитаем уровень оплаты труда для конкретных профессионально — квалификационных групп работников по формуле 30:

— рабочие:

— технические исполнители:

— специалисты:

— руководители:

Рассчитаем дополнительную заработную плату по формуле 31:

— рабочие:

— технические исполнители:

— специалисты:

— руководители:

Рассчитаем среднюю заработную плату за месяц по формуле 32:

— рабочие:

— технические исполнители:

— специалисты:

— руководители:

Результаты расчета представим в таблице 13.

Таблица 13 — Расчет заработной платы работников узла

Таким образом, средняя заработная плата работников за месяц составляет 514,25 тыс. руб., технических исполнителей — 775,75 тыс. руб., специалистов — 2025 тыс. руб. и руководителей — 2700 тыс. руб.

Рассчитаем сумму затрат на оплату труда всех работников узла за месяц (среднюю заработную плату по каждой категории работников умножим на соответствующее количество работников) и за год (общую сумму заработной платы умножим на 12):

— рабочие:

— технические исполнители:

— специалисты:

— руководители:

Результаты расчета представим в таблице 14.

Таблица 14 — Расчет затрат на оплату труда

Общая сумма заработной платы за год составила 1 062 387 тыс. руб.

Для определения средней заработной платы работников РУПС необходимо общую сумму заработной платы за год разделить на 12 и на среднегодовую численность:

Средняя заработная плата работников узла в среднем составила 1 041 600 рублей, что намного ниже средней заработной платы в целом по республике, которая составила в марте 2013 — 4 692 789 рублей. Если брать по отрасли, то в почтовой связи заработная плата намного, ниже, чем в электросвязи.

7. Расчет показателей себестоимости

7.1 Понятие и состав затрат, включаемых в себестоимость Производство любого вида продукции или оказание услуг требует различных затрат — средств труда, предметов труда и самого труда, то есть различных производственных ресурсов.

Затраты предприятия — это расходы денежных средств, связанные с приобретением факторов производства, необходимых для осуществления производственной деятельности.

Затраты ресурсов, выраженные в денежной форме, принято называть издержками производства.

Суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства называются себестоимостью.

Затраты классифицируются по экономическим элементам, согласно «Положения о составе затрат, включаемых в себестоимость»

Экономические элементы — это экономически однородные по составу затраты на выпуск и реализацию продукции.

Эта группировка применяется предприятиями и учреждениями, независимо от вида деятельности, форм собственности, ведомственной подчиненности, и выглядит следующим образом:

а) материальные затраты:

— стоимость приобретенного сырья и материалов;

— стоимость инструментов, приспособлений, запасных частей, не являющихся амортизируемым имуществом;

— стоимость приобретенных полуфабрикатов и комплектующих изделий;

— стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями;

— затраты на освоение и пользование природными ресурсами;

— стоимость топлива и энергии всех видов;

б) затраты на оплату труда;

в) отчисления на социальные нужды, которые составляют 34% от затрат на оплату труда;

г) амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности;

д) прочие затраты:

— налоги, сборы, платежи в бюджетные и не бюджетные фонды, включаемые в себестоимость (земельный налог, налог на недвижимость, отчисления в инновационный фонд);

— экологический налог, а именно платежи за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, платежи за изъятие и добычу природных ресурсов;

— страховые взносы по обязательному и добровольному страхованию;

— затраты на оплату услуг связи, банковских, консультационных, охранных и других услуг;

— плата за обучение кадров;

— затраты на рекламу и маркетинговые услуги;

— арендная плата и лизинговые платежи;

— командировочные и представительские расходы;

— отчисления в ремонтный фонд.

Рассчитаем затраты на оплату труда в базисном году, принимая их равными 95% от затрат на оплату труда отчетного года:

Рассчитаем величину отчислений на социальные нужды, рассчитываемый, как 34% от затрат на оплату труда:

— базисный год:

— отчетный год:

Рассчитаем величину материальных затрат, равных 15% от общей суммы среднегодового остатка оборотных средств за соответствующий период:

— базисный год:

— отчетный год:

Рассчитаем величину прочих затрат, удельный вес которых составляет 13%:

— в базисном году:

— в отчетном году:

Рассчитанные показатели сведем в таблицу 15.

Таблица 15 — Затраты РУПС на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Динамику затрат по годам отразим графически на рисунке 6.

Рисунок 6 — Динамика затрат по годам На основании таблицы 15 проанализировав полученные результаты можно сделать вывод, что в целом годовые затраты на производство и реализацию услуг связи по сравнению с базисным годом увеличились на 81 635,8 тыс. руб. и составили 1 641 753,4 тыс. руб.

На это значительно повлияло увеличение затрат на оплату труда, которые по сравнению с базисным годом увеличились на 53 119,4 тыс. руб., отчисления на социальные нужды, увеличившиеся в отчётном году на 18 060,6 тыс. руб., и прочие затраты, увеличившиеся в отчётном году на 10 638,4 тыс. руб.

7.2 Расчет себестоимости 100 руб. выручки и структуры себестоимости За единицу продукции в связи принимают укрупненный измеритель — 100 руб. дохода от услуг связи (выручки) — себестоимость 100 руб. выручки.