Организация бухгалтерского учета на предприятии
Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые… Читать ещё >
Организация бухгалтерского учета на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
МИНЕСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Омский филиал Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 2
Преподаватель: Каретина Л.Г.
Студент 4 курса: Клименко Я.В.
Факультет: Экономический Специальность: Бакалавр экономики Омск 2014
1. Условие задачи
2. Решение задачи
1. Условие задачи Контрольная работа предполагает решение сквозной задачи посредством регистрации фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации в журнале хозяйственных операций, их обобщения на счетах бухгалтерского учета, составления оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ООО «Ромашка»). Методической основой сквозной задачи являются действующие в области бухгалтерского учета нормативные документы.
Факты хозяйственной деятельности приводятся за первый квартал 201Хг., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 31 декабря 201(Х-1)г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Ромашка», в которой установлены варианты учета отдельных фактов финансово-хозяйственной деятельности организации. В процессе решения задачи возможно использование действующего Плана счетов, который представлен в табл. 2.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
01 «Основные средства» (для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета «Основные средства в эксплуатации» и «Выбытие основных средств»);
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (открываются субсчета: 69−1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»; 69−1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»; 69−2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»; 69−3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; 69−3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» ;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (для правильного определения остатков по счету открываются субсчета «Расчеты с разными дебиторами» и «Расчеты с разными кредиторами»);
90 «Продажи» (открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации: 90−1 «Выручка», 90−2 «Себестоимость продаж», 90−3 «Налог на добавленную стоимость», 90−9 «Прибыль / убыток от продаж»). При этом необходимо помнить, что в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов записи по субсчетам 90−1 «Выручка», 90−2 «Себестоимость продаж», 90−3 «Налог на добавленную стоимость» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90−2 «Себестоимость продаж», 90−3 «Налог на добавленную стоимость» и кредитового оборота по субсчету 90−1 «Выручка» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90−9 «Прибыль / убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Продажи» сальдо на отчетную дату не имеет. Все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90−9 «Прибыль / убыток от продаж»), закрываются внутренними записями на субсчет 90−9 «Прибыль / убыток от продаж» лишь по окончании отчетного года;
91 «Прочие доходы и расходы» (открываются субсчета 91−1 «Прочие доходы», 91−2 «Прочие расходы», 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов»). Записи по субсчетам 91−1 «Прочие доходы» и 91−2 «Прочие расходы» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91−2 «Прочие расходы» и кредитового оборота по субсчету 91−1 «Прочие доходы» определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет. Все субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (кроме субсчета 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов»), закрываются внутренними записями на субсчет 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов» по окончании отчетного года.
Для решения задачи необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций (табл. 4).
2. Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 31 декабря 201(Х-1)г. (табл. 3), операции за первый квартал 201Хг., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 201Хг. и предназначенного для последующей сдачи в аренду.
4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль за первый квартал 201Хг. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.
5. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.
6. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем — бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта 201Хг. (Приложение 5) и отчет о прибылях и убытках за первый квартал 200Хг. (Приложение 6). В указанных приложениях приведены формы отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ № 66н. Отчетные формы можно представить на отдельных бланках соответствующих форм.
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
предметом деятельности организации является операционная аренда;
в соответствии со ст. 12 Федерального Закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.09 г. № 212-ФЗ с 01.01.11 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;
Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — с 01.01.11 г. — 3.1%, с 01.01.12 г. — 5.1%;
территориальные фонды обязательного медицинского страхования — с 01.01.11 г. — 2%, с 01.01.12 г. — 0%.
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 1. Все сотрудники ООО «Ромашка» попадают в категорию лиц «1967 г. рождения и моложе».
Таблица 1. Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд в 2011 г.
Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||
для лиц 1966 г. рождения и старше | для лиц 1967 г. рождения и моложе | для лиц 1967 г. рождения и моложе | ||
26,0% | 26,0% | 20,0% | 6,0% | |
Необходимо также принимать во внимание, что для организаций-плательщиков страховых взносов база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица в 2011 г. устанавливается в сумме, не превышающей 463 000р. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 000р. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер индексации определяется Правительством РФ. В ООО «Ромашка» превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0.2%;
основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество исчисляется с использованием норм гл. 30 НК РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2.2%;
для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
2. Выписка из учетной политики ООО «Ромашка» на 200Х год положений, используемых при решении задачи
2.1. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.
2.2. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
2.3. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы» (без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материалов»).
2.4. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по операционной аренде организуется непосредственно на счете 20 «Основное производств».
2.5. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
2.6. ООО «Ромашка», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02.
Таблица 2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета | |
Раздел I. Внеоборотные активы | |||
Основные средства | По видам основных средств | ||
Амортизация основных средств | |||
Доходные вложения в материальные ценности | По видам материальных ценностей | ||
Нематериальные активы | По видам нематериальных активов и по расхо-дам на научноисследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | ||
Амортизация нематериальных активов | |||
Оборудование к установке | |||
Вложения во внеоборотные активы | 1. Приобретение земельных участков | ||
2. Приобретение объектов природопользования | |||
3. Строительство объектов основных средств | |||
4. Приобретение объектов основных средств | |||
5. Приобретение нематериальных активов | |||
6. Перевод молодняка животных в основное стадо | |||
7. Приобретение взрослых животных | |||
8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | |||
Отложенные налоговые активы | По видам отложенных налоговых активов | ||
Раздел II. Производственные запасы | |||
Материалы | 1. Сырье и материалы | ||
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали | |||
3. Топливо | |||
4. Тара и тарные материалы | |||
5. Запасные части | |||
6. Прочие материалы | |||
7. Материалы, переданные в переработку на сторону | |||
8. Строительные материалы | |||
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |||
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе | |||
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | |||
Животные на выращивании и откорме | |||
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | |||
Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||
Отклонение в стоимости материальных ценностей | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств | ||
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам | |||
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производствен-ным запасам | |||
Раздел III. Затраты на производство | |||
Основное производство | |||
Полуфабрикаты собственного производства | |||
Вспомогательные производства | |||
Общепроизводственные расходы | |||
Общехозяйственные расходы | |||
Брак в производстве | |||
Обслуживающие производства и хозяйства | |||
Раздел IV. Готовая продукция и товары | |||
Выпуск продукции (работ, услуг) | |||
Товары | 1. Товары на складах | ||
2. Товары в розничной торговле | |||
3. Тара под товаром и порожняя | |||
4. Покупные изделия | |||
Торговая наценка | |||
Готовая продукция | |||
Расходы на продажу | |||
Товары отгруженные | |||
Выполненные этапы по незавершенным работам | |||
Раздел V. Денежные средства | |||
Касса | 1. Касса организации | ||
2. Операционная касса | |||
3. Денежные документы | |||
Расчетные счета | |||
Валютные счета | |||
Специальные счета в банках | 1. Аккредитивы | ||
2. Чековые книжки | |||
3. Депозитные счета | |||
Переводы в пути | |||
Финансовые вложения | 1. Паи и акции | ||
2. Долговые ценные бумаги | |||
3. Предоставленные займы | |||
4. Вклады по договору простого товарищества | |||
Резервы под обесценение финансовых вложений | |||
Раздел VI. Расчеты | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
Резервы по сомнительным долгам | |||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | ||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | ||
Расчеты по налогам и сборам | По видам налогов и сборов | ||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по социальному страхованию | ||
2. Расчеты по пенсионному обеспечению | |||
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
Расчеты с подотчетными лицами | |||
Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1. Расчеты по предоставленным займам | ||
2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |||
Расчеты с учредителями | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | ||
2. Расчеты по выплате доходов | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию | ||
2. Расчеты по претензиям | |||
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | |||
4. Расчеты по депонированным суммам и др. | |||
Отложенные налоговые обязательств | По видам отложенных налоговых обязательств | ||
Внутрихозяйственные расчеты | 1. Расчеты по выделенному имуществу | ||
2. Расчеты по текущим операциям | |||
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |||
Раздел VII. Капитал | |||
Уставный капитал | |||
Собственные акции (доли) | |||
Резервный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Целевое финансирование | По видам финансирования | ||
Раздел VIII. Финансовые результаты | |||
Продажи | 1. Выручка | ||
2. Себестоимость продаж | |||
3. Налог на добавленную стоимость | |||
4. Акцизы | |||
9. Прибыль/убыток от продаж | |||
Прочие доходы и расходы | 1. Прочие доходы | ||
2. Прочие расходы | |||
9. Сальдо прочих доходов и расходов | |||
Недостачи и потери от порчи ценностей | |||
Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | ||
Расходы будущих периодов | По видам расходов | ||
Доходы будущих периодов | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов | ||
2. Безвозмездные поступления | |||
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | |||
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |||
Прибыли и убытки | |||
Забалансовые счета | |||
Арендованные основные средства | |||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
Материалы, принятые в переработку | |||
Товары, принятые на комиссию | |||
Оборудование, принятое для монтажа | |||
Бланки строгой отчетности | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
Износ основных средств | |||
Основные средства, сданные в аренду | |||
Таблица 3. Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 31 декабря 201(Х-1) года, руб.
Номер счета | Наименование счетов | Сумма | |
Основные средства | 2 475 018.00 | ||
Амортизация основных средств | 22 859 762.20 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 530 346 483.05 | ||
Материалы | 35 207.52 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 641 593.81 | ||
Расчетные счета | 647 691 288.39 | ||
Финансовые вложения | 1 418 913.59 | ||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) | 5 626 663.53 | ||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) | 15 736 682.00 | ||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 223 898 158.79 | ||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 19 612 014.10 | ||
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) | 1 280 000.00 | ||
69−1-1 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) | 20 900.00 | |
69−1-2 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) | 1441.00 | |
69−2-1 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) | 187 383.00 | |
69−3-1 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 15 135.00 | |
69−3-2 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 21 621.00 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | 948 538.00 | ||
76−1 | Расчеты с разными дебиторами | 476 456.29 | |
76−2 | Расчеты с разными кредиторами | 870 929 170.08 | |
Уставный капитал | 10 000 000.00 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) | 25 085 414.96 | ||
Расходы будущих периодов | 1 884 595.95 | ||
2. Решение задачи
оборотный сальдовый ведомость отчетность
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 31 декабря 201(Х-1) года, руб.
Номер счета | Наименование счетов | Сумма | ||
актив | пассив | |||
Основные средства | 2 475 018.00 | |||
Амортизация основных средств | 22 859 762.20 | |||
Доходные вложения в материальные ценности | 530 346 483.05 | |||
Материалы | 35 207.52 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 641 593.81 | |||
Расчетные счета | 647 691 288.39 | |||
Финансовые вложения | 1 418 913.59 | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) | 5 626 663.53 | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) | 15 736 682.00 | |||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 223 898 158.79 | |||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 19 612 014.10 | |||
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) | 1 280 000.00 | |||
69−1-1 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) | 20 900.00 | ||
69−1-2 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) | 1441.00 | ||
69−2-1 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) | 187 383.00 | ||
69−3-1 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 15 135.00 | ||
69−3-2 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) | 21 621.00 | ||
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) | 948 538.00 | |||
76−1 | Расчеты с разными дебиторами | 476 456.29 | ||
76−2 | Расчеты с разными кредиторами | 870 929 170.08 | ||
Уставный капитал | 10 000 000.00 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) | 25 085 414.96 | |||
Расходы будущих периодов | 1 884 595.95 | |||
Итого: | 1 190 596 220,13 | 1 190 596 220,13 | ||
Таблица 4. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ за первый квартал 200Хг.
№ п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
дебет | Кредит | ||||
Операции за январь | |||||
1. | Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: стоимость здания НДС | 530 338 983.05 95 461 016.95 | 08−4 19−1 | ||
2. | Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания: стоимость услуг НДС | 15 910 169.49 2 863 830.51 | 08−4 19−1 | ||
3. | Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество | 08−4 | |||
4. | Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) | 546 256 652,5 | 08−4 | ||
5. | Принят НДС к вычету: от стоимости приобретенного здания от стоимости услуг риэлторской компании | 95 461 016.95 2 863 830.51 | 19−1 19−1 | ||
6. | Оплачены с расчетного счета: приобретенное здание услуги риэлторской компании | 625 800 000.00 18 774 000.00 | |||
7. | Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 1 280 000.00 20 900.00 1441.00 187 383.00 15 135.00 21 621.00 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 69−3-2 | ||
8. | Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201(Х-1)г. сотрудникам на карточные счета | 948 538.00 | |||
9. | Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета | 920 458.00 | |||
10. | ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 450 000.00 | 91−2 | 76−2 | |
11. | Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900.00 | |||
12. | Признаны расходы по оплате услуг банка | 154.37 | |||
13. | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения | 3 473 163.84 2 571 952.44 | |||
14. | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687.13 | |||
15. | Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу | 845 376.00 1 654 630.00 | |||
16. | Удержан из заработной платы НДФЛ | 294 840.00 | |||
17. | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 289 118.59 24 515,90 1690,75 219 797,76 43 114,18 ; | ; | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 ; | |
18. | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 565 883.46 47 984,27 3309,26 430 203,8 84 386,13 ; | ; | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 ; | |
19. | Начислены проценты за январь 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761.89 | 91−2 | ||
20. | Начислены проценты за январь 201Хг. по займу, предоставленному другой организации | 935 133.18 | 76−1 | 91−1 | |
21. | Начислены проценты за январь 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761.89 | 76−1 | ||
22. | Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000.00 | 90−1 | ||
23. | Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | 2 368 983,05 | 90−3 | ||
24. | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | 4 607 658.43 | 90−2 | ||
25. | Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 4 819 207.40 | 90−2 | ||
26. | Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности | 3 734 151.12 2 144 390.60 | 90−9 | 91−9 | |
27. | На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000.00 | |||
Операции за февраль | |||||
28. | Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17 и 18): перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 72 500.17 5000.01 650 001.56 127 500.31 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 | ||
29. | Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 201Хг. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708.00 | |||
30. | Признана выручка от продажи объекта основных средств | 430 000.00 | 90−1 | ||
31. | Начислен НДС (сумму определить) | 65 593.22 | 90−3 | ||
32. | Первоначальная стоимость объекта | 410 286.00 | |||
33. | Списана сумма начисленной за время эксплуатации амортизации | 250 348.00 | |||
34. | Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) | 90−2 | |||
35. | На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг НДС | 59 322.03 10 677.97 | 19−3 | ||
36. | На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект | 430 000.00 | |||
37. | С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств | 70 000.00 | |||
38. | Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль сотрудникам на карточные счета | 990 451.00 | |||
39. | С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов | 30 000.00 | |||
40. | Выдано под отчет Иванову А. К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов | 15 000.00 | |||
41. | Ивановым А.К. предоставлен авансовый отчет о приобретении канцтоваров и расходных материалов | 12 380.00 | 10−6 | ||
42. | Остаток неизрасходованного аванса Ивановым А. К. внесен в кассу организации | 2620.00 | |||
43. | Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900.00 | |||
44. | Признаны расходы по оплате услуг банка | 173.33 | |||
45. | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения | 3 473 163.84 2 571 952.44 | |||
46. | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687.13 | |||
47. | Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу | 860 376.00 1 654 630.00 | |||
48. | Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324.00 | |||
49. | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 294 248.59 24 950.90 1720.75 223 697.76 43 879.18 | 69−1-1 69−1-1 69−2-1 69−3-1 | ||
50. | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 565 883.46 47 984.27 3309.26 430 203.80 84 386.13 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 | ||
51. | Начислены проценты за февраль 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761.89 | 91−2 | 76−2 | |
52. | Начислены проценты за февраль 201Хг. по займу, предоставленному другой организации | 935 133.18 | 76−1 | 91−1 | |
53. | Начислены проценты за февраль 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761.89 | 91−2 | 76−2 | |
54. | Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000.00 | 90−1 | ||
55. | Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | 2 368 983.05 | 90−3 | ||
56. | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | 4 627 788.43 | 90−2 | ||
57. | Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 4 878 548.39 | 90−2 | ||
58. | Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности | 3 859 148.91 1 694 390.60 | 90−9 | 91−9 | |
59. | На расчетный счет поступила оплата за услуги операционной аренды | 15 530 000.00 | |||
Операции за март | |||||
60. | Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49 и 50): по НДФЛ по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 860 132.05 72 935.17 5030.01 653 901.56 128 265.31 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 | ||
61. | Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Хг. сотрудникам на карточные счета | 1 284 708.00 | |||
62. | Перечислена сумма аванса по заработной плате за март сотрудникам на карточные счета | 990 451.00 | |||
63. | Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900.00 | |||
64. | Признаны расходы по оплате услуг банка | 173.33 | |||
65. | Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения | 3 473 163.84 2 571 952.44 | |||
66. | Признана часть расходов будущих периодов | 25 687.13 | |||
67. | Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу | 860 376.00 1 654 630.00 | |||
68. | Удержан из заработной платы НДФЛ | 295 324.00 | |||
69. | Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 294 248.59 24 950.90 1720.75 223 697.76 43 879.18 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 | ||
70. | Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | 565 883.46 47 984.27 3309.26 430 203.80 84 386.113 | 69−1-1 69−1-2 69−2-1 69−3-1 | ||
71. | Начислены проценты за март 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761.89 | 91−2 | 76−2 | |
72. | С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО): проценты за 1 квартал 201Хг. сумма кредита в соответствии с условиями договора | 3 944 285.67 19 612 014.10 | 76−2 | ||
73. | Начислены проценты за март 201Хг. по займу, предоставленному другой организации | 935 133.18 | 76−1 | 91−1 | |
74. | Начислены проценты за март 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761.89 | 91−2 | 76−2 | |
75. | Признана выручка от операционной аренды | 15 530 000.00 | 90−1 | ||
76. | Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) | 2 368 983.05 | 90−3 | ||
77. | Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) | 4 627 788.43 | 90−2 | ||
78. | Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) | 4 819 226.36 | 90−2 | ||
79. | Начислен налог на имущество (сумму определить) | 918 130,93 | 90−2 | ||
80. | Отражен финансовый результат (суммы определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности | 2 795 871,23 1 694 390.60 | 90−9 | 91−9 | |
81. | На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды | 15 530 000.00 | |||
82. | Начислен налог на прибыль (сумму определить) | 898 052,37 | |||
Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | ||||||||
январь | 546 256 652.54 | январь | ||||||
февраль | февраль | |||||||
март | март | |||||||
Оборот | 546 256 652.54 | Оборот | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 548 321 384.54 | |||||||
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 22 859 762.20 | |||||||
01.0Хг. | 13. | 3 473 163.84 | ||||||
02.0Хг. | 33. | 250 348.00 | 01.0Хг. | 13. | 2 571 952.44 | |||
02.0Хг. | 45. | 3 473 163.84 | ||||||
02.0Хг. | 45. | 2 571 952.44 | ||||||
03.0Хг. | 65. | 3 473 163.84 | ||||||
03.0Хг. | 65. | 2 571 952.44 | ||||||
Оборот | 250 348.00 | Оборот | 18 135 348,84 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 40 744 763,04 | |||||||
СЧЕТ 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 530 346 483.05 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 530 346 483.05 | |||||||
СЧЕТ 08−4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 530 338 983.05 | 01.0Хг | 4. | 546 256 652,5 | ||||
01.0Хг | 15 910 169.49 | |||||||
01.0Хг | 3. | |||||||
Оборот | 546 256 652,5 | Оборот | 546 256 652,5 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ; | |||||||
СЧЕТ 10 «Материалы»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 35 207.52 | |||||||
02.0Хг | 41. | 12 380.00 | ||||||
Оборот | 12 380.00 | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 47 587,52 | |||||||
СЧЕТ 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 641 593.81 | |||||||
01.0Хг | 95 461 016.95 | 01.0Хг | 95 461 016.95 | |||||
01.0Хг | 2. | 2 863 830.51 | 01.0Хг | 2 863 830.51 | ||||
01.0Хг | 10 677.97 | |||||||
Оборот | 98 335 525,43 | Оборот | 98 324 847,46 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 652 271,78 | |||||||
СЧЕТ 20 «Основное производство»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 3 473 163.84 | 01.0Хг | 24. | 4 607 658.43 | ||||
01.0Хг | 845 376.00 | 02.0Хг | 56. | 4 627 788.43 | ||||
01.0Хг | 289 118.59 | 03.0Хг | 77. | 4 627 788.43 | ||||
02.0Хг | 3 473 163.84 | |||||||
02.0Хг | 860 376.00 | |||||||
02.0Хг | 294 248.59 | |||||||
03.0Хг | 3 473 163.84 | |||||||
03.0Хг | 860 376.00 | |||||||
03.0Хг | 294 248.59 | |||||||
Оборот | 13 863 235,29 | Оборот | 13 863 235,29 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ; | |||||||
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 11. | 900.00 | 01.0Хг | 4 819 207.40 | ||||
01.0Хг | 12. | 154.37 | 02.0Хг | 57. | 4 878 548.39 | |||
01.0Хг | 2 571 952.44 | 03.0Хг | 78. | 4 819 226.36 | ||||
01.0Хг | 14. | 25 687.13 | ||||||
01.0Хг | 1 654 630.00 | |||||||
01.0Хг | 565 883.46 | |||||||
02.0Хг | 59 322.03 | |||||||
02.0Хг | 43. | 900.00 | ||||||
02.0Хг | 44. | 173.33 | ||||||
02.0Хг | 2 571 952.44 | |||||||
02.0Хг | 46. | 25 687.13 | ||||||
02.0Хг | 1 654 630.00 | |||||||
02.0Хг | 565 883.46 | |||||||
03.0Хг | 63. | 900.00 | ||||||
03.0Хг | 64. | 173.33 | ||||||
03.0Хг | 2 571 952.44 | |||||||
03.0Хг | 66. | 25 687.13 | ||||||
03.0Хг | 1 654 630.00 | |||||||
03.0Хг | 565 883.46 | |||||||
Оборот | 14 516 982,15 | Оборот | 14 516 982,15 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ; | |||||||
СЧЕТ 50 «Касса»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
03.0Хг | 39. | 30 000.00 | 03.0Хг | 40. | 15 000.00 | |||
03.0Хг | 42. | 2620.00 | ||||||
Оборот | Оборот | 15 000.00 | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ||||||||
СЧЕТ 51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 647 691 288.39 | |||||||
01.0Хг | 27. | 15 530 000.00 | 01.0Хг | 625 800 000.00 | ||||
02.0Хг | 36. | 430 000.00 | 01.0Хг | 18 774 000.00 | ||||
02.0Хг | 59. | 15 530 000.00 | 01.0Хг | |||||
03.0Хг | 81. | 15 530 000.00 | 01.0Хг | 8. | 948 538.00 | |||
01.0Хг | 9. | 920 458.00 | ||||||
02.0Хг. | 1 149 842,05 | |||||||
02.0Хг. | 29. | 1 284 708.00 | ||||||
02.0Хг | 37. | 70 000.00 | ||||||
02.0Хг | 38. | 990 451.00 | ||||||
02.0Хг | 39. | 30 000.00 | ||||||
03.0Хг | 1 155 456,05 | |||||||
03.0Хг | 61. | 1 284 708.00 | ||||||
03.0Хг | 62. | 990 451.00 | ||||||
03.0Хг | 3 944 285.67 | |||||||
03.0Хг | 19 612 014.10 | |||||||
Оборот | Оборот | 678 481 391.87 | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 16 229 896.52 | |||||||
СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 1 418 913.59 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 1 418 913.59 | |||||||
СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 5 626 663.53 | Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 15 736 682.00 | |||||
01.0Хг | 625 800 000.00 | 01.0Хг | 530 338 983.05 | |||||
01.0Хг | 18 774 000.00 | 01.0Хг | 95 461 016.95 | |||||
02.0Хг | 37. | 70 000.00 | 01.0Хг | 15 910 169.49 | ||||
01.0Хг | 2 863 830.51 | |||||||
01.0Хг | ||||||||
01.0Хг | 11. | 900.00 | ||||||
01.0Хг | 12. | 154.37 | ||||||
02.0Хг | 59 322.03 | |||||||
02.0Хг | 10 677.97 | |||||||
02.0Хг | 43. | 900.00 | ||||||
02.0Хг | 44. | 173.33 | ||||||
03.0Хг | 63. | 900.00 | ||||||
03.0Хг | 64. | 173.33 | ||||||
Оборот | Оборот | 644 654 701,03 | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 10 120 719.50 | |||||||
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 22. | 15 530 000.00 | 01.0Хг | 27. | 15 530 000.00 | |||
02.0Хг | 30. | 430 000.00 | 02.0Хг | 36. | 430 000.00 | |||
02.0Хг | 54. | 15 530 000.00 | 02.0Хг | 59. | 15 530 000.00 | |||
03.0Хг | 75. | 15 530 000.00 | 03.0Хг | 81. | 15 530 000.00 | |||
Оборот | Оборот | |||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ; | |||||||
СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 223 898 158.79 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 223 898 158.79 | |||||||
СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
03.0Хг | 19 612 014.10 | Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 19 612 014.10 | |||||
Оборот | 19 612 014.10 | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ; | |||||||
СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 95 461 016.95 | Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 1 280 000.00 | |||||
01.0Хг | 2 863 830.51 | 01.0Хг | 16. | 294 840.00 | ||||
01.0Хг | 1 280 000.00 | 01.0Хг | 23. | 2 368 983,05 | ||||
02.0Хг | 02.0Хг | 65 593.22 | ||||||
03.0Хг | 02.0Хг | 48. | 295 324.00 | |||||
02.0Хг | 2 368 983.05 | |||||||
03.0Хг | 68. | 295 324.00 | ||||||
03.0Хг | 76. | 2 368 983.05 | ||||||
03.0Хг | 79. | 918 130,93 | ||||||
03.0Хг | 82. | 898 052,37 | ||||||
Оборот | 100 195 011,46 | Оборот | 9 874 213,67 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 89 040 797,79 | |||||||
СЧЕТ 69−1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 20 900.00 | Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 20 900.00 | |||||
02.0Хг | 72 500.17 | 01.0Хг | 24 515,90 | |||||
03.0Хг | 72 935.17 | 01.0Хг | 47 984,27 | |||||
02.0Хг | 24 950.90 | |||||||
02.0Хг | 47 984.27 | |||||||
03.0Хг | 24 950.90 | |||||||
03.0Хг | 47 984.27 | |||||||
Оборот | 166 335,34 | Оборот | 218 370.51 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 72 935,17 | |||||||
СЧЕТ69−1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 1441.00 | |||||||
01.0Хг | 1441.00 | 01.0Хг | 1690,75 | |||||
02.0Хг | 5000.01 | 01.0Хг | 3309,26 | |||||
03.0Хг | 5030,01 | 02.0Хг | 1720.75 | |||||
02.0Хг | 3309.26 | |||||||
03.0Хг | 1720.75 | |||||||
03.0Хг | 3309.26 | |||||||
Оборот | 11 471.02 | Оборот | 15 060.03 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 5030,01 | |||||||
СЧЕТ 69−2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 187 383.00 | |||||||
01.0Хг | 187 383.00 | 01.0Хг | 219 797,76 | |||||
02.0Хг | 650 001.56 | 01.0Хг | 430 203,8 | |||||
03.0Хг | 653 901.56 | 02.0Хг | 223 697.76 | |||||
02.0Хг | 430 203.80 | |||||||
03.0Хг | 223 697.76 | |||||||
03.0Хг | 430 203.80 | |||||||
Оборот | 1 491 286,12 | Оборот | 1 957 804.68 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 653 901,56 | |||||||
СЧЕТ 69−3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 15 135.00 | |||||||
01.0Хг | 15 135.00 | 01.0Хг | 43 114,18 | |||||
02.0Хг | 127 500.31 | 01.0Хг | 84 386,13 | |||||
03.0Хг | 128 265.31 | 02.0Хг | 43 879.18 | |||||
02.0Хг | 84 386.13 | |||||||
03.0Хг | 43 879.18 | |||||||
03.0Хг | 84 386.113 | |||||||
Оборот | 270 900,62 | Оборот | 384 030.93 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 128 265,29 | |||||||
СЧЕТ 69−3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 21 621.00 | |||||||
01.0Хг | 21 621.00 | |||||||
Оборот | Оборот | ; | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ; | |||||||
СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 948 538.00 | |||||||
01.0Хг | 948 538.00 | 01.0Хг | 845 376.00 | |||||
01.0Хг | 9. | 920 458.00 | 01.0Хг | 1 654 630.00 | ||||
01.0Хг | 16. | 294 840.00 | 02.0Хг | 860 376.00 | ||||
02.0Хг | 29. | 1 284 708.00 | 02.0Хг | 1 654 630.00 | ||||
02.0Хг | 38. | 990 451.00 | 03.0Хг | 860 376.00 | ||||
02.0Хг | 48. | 295 324.00 | 03.0Хг | 1 654 630.00 | ||||
03.0Хг | 61. | 1 284 708.00 | ||||||
03.0Хг | 62. | 990 451.00 | ||||||
03.0Хг | 68. | 295 324.00 | ||||||
Оборот | 7 304 802,00 | Оборот | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 1 173 754,00 | |||||||
СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | ||||||||
январь | январь | |||||||
февраль | февраль | |||||||
март | март | |||||||
Оборот | Оборот | |||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ||||||||
СЧЕТ 76−1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 476 456.29 | |||||||
01.0Хг | 935 133.18 | |||||||
02.0Хг | 935 133.18 | |||||||
03.0Хг | 935 133.18 | |||||||
Оборот | 2 805 399.54 | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 3 281 855.83 | |||||||
СЧЕТ 76−2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 870 929 170.08 | |||||||
03.0Хг | 3 944 285.67 | 01.0Хг | 10. | 450 000.00 | ||||
01.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
01.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
02.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
02.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
03.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
03.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
Оборот | 3 944 285.67 | Оборот | 8 338 571.34 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 875 323 455.75 | |||||||
СЧЕТ 80 «Уставный капитал»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 10 000 000.00 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 10 000 000.00 | |||||||
СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 25 085 414.96 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 25 085 414.96 | |||||||
СЧЕТ 90−1 «Выручка»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 22. | 15 530 000.00 | ||||||
02.0Хг | 54. | 15 530 000.00 | ||||||
02.0Хг | 430 000.00 | |||||||
03.0Хг | 75. | 15 530 000.00 | ||||||
Оборот | Оборот | |||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | ||||||||
СЧЕТ 90−2 «Себестоимость продаж»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 24. | 4 607 658.43 | ||||||
01.0Хг | 25. | 4 819 207.40 | ||||||
02.0Хг | 34. | |||||||
02.0Хг | 56. | 4 627 788.43 | ||||||
02.0Хг | 57. | 4 878 548.39 | ||||||
03.0Хг | 77. | 4 627 788.43 | ||||||
03.0Хг | 78. | 4 819 226.36 | ||||||
03.0Хг | 918 130,93 | |||||||
Оборот | 29 458 286,37 | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 29 458 286,37 | |||||||
СЧЕТ 90−3 «Налог на добавленную стоимость»
Дебет | Кредит | |||||||
Месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 23. | 2 368 983,05 | ||||||
02.0Хг | 31. | 65 593.22 | ||||||
02.0Хг | 55. | 2 368 983.05 | ||||||
03.0Хг | 76. | 2 368 983.05 | ||||||
Оборот | 7 172 542,37 | Оборот | ; | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 7 172 542,37 | |||||||
СЧЕТ 90−9 «Прибыль/убыток от продаж»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 3 734 151.12 | |||||||
02.0Хг | 3 859 148.91 | |||||||
03.0Хг | 2 795 871,23 | |||||||
Оборот | 10 389 171,26 | Оборот | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 10 389 171,26 | |||||||
СЧЕТ 91−1 «Прочие доходы»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 20. | 935 133.18 | ||||||
02.0Хг | 52. | 935 133.18 | ||||||
03.0Хг | 73. | 935 133.18 | ||||||
Оборот | ; | Оборот | 2 805 399,54 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 2 805 399,54 | |||||||
СЧЕТ 91−2 «ПРОЧИЕ РАСХОДЫ»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | ||||||||
01.0Хг | 450 000.00 | |||||||
01.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
01.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
02.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
02.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
03.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
03.0Хг | 1 314 761.89 | |||||||
Оборот | 8 338 571.34 | Оборот | ||||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 8 338 571.34 | |||||||
СЧЕТ 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 2 144 390.60 | |||||||
02.0Хг | 1 694 390.60 | |||||||
03.0Хг | 1 694 390.60 | |||||||
Оборот | ; | Оборот | 5 533 171,8 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 5 533 171,8 | |||||||
СЧЕТ 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
Сальдо на 31.12.200(Х-1)г. | 1 884 595.95 | |||||||
01.0Хг | 14. | 25 687.13 | ||||||
02.0Хг | 46. | 25 687.13 | ||||||
03.0Хг | 66. | 25 687.13 | ||||||
Оборот | ; | Оборот | 77 061,39 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 1 807 534,56 | |||||||
СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки»
Дебет | Кредит | |||||||
месяц | № опер. | сумма | Месяц | № опер. | Сумма | |||
01.0Хг | 2 144 390.60 | 01.0Хг | 3 734 151.12 | |||||
02.0Хг | 1 694 390.60 | 02.0Хг | 3 859 148.91 | |||||
03.0Хг | 1 694 390.60 | 03.0Хг | 2 795 871,23 | |||||
03.0Хг | 898 052,37 | |||||||
Оборот | 6 431 224,17 | Оборот | 10 389 171,26 | |||||
Сальдо на 31.03.200Хг. | 3 957 947,09 | |||||||
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в январе 201Хг.» (руб.)
№ п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания | Сумма | |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: | 530 338 983,05 | ||
Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания: | 15 910 169,49 | ||
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество | |||
Первоначальная стоимость здания | 546 256 652,5 | ||
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.)
№ п/п | Прочие доходы и расходы | Сумма доходов, руб. | Сумма расходов, руб. | |
Выручка (без НДС) и расходы, связанные с продажей объектов основных средств | ||||
ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 450 000,00 | |||
Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» | 900,00 | |||
Признаны расходы по оплате услуг банка | 154,37 | |||
Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | |||
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) | 159 938 | |||
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг | 59 322,03 | |||
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» | 900,00 | |||
Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | |||
Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» | 900,00 | |||
Признаны расходы по оплате услуг банка | 173,33 | |||
Признана часть расходов будущих периодов | 25 687,13 | |||
Начислен налог на имущество | 918 130,93 | |||
Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | ||||
Начислены проценты за январь 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | |||
Начислены проценты за январь 2011 г по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | |||
Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленной другой организации | 935 133,18 | |||
Начислены проценты за февраль 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | |||
Начислены проценты за февраль 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | |||
Начислены проценты за февраль 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | |||
Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 1 314 761,89 | |||
Начислены проценты за март 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 935 133,18 | |||
Начислены проценты за март 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций | 1 314 761,89 | |||
Итого | 2 805 399,54 | 9 530 537,59 | ||
Финансовый результат | — 6 725 138,05 | |||
*доходы и расходы приводятся в графе 2 в разрезе их видов
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
546 666 938,5 | 548 321 384.54 | ||||||
22 859 762.20 | 250 348.00 | 18 135 348,84 | 40 744 763,04 | ||||
530 346 483.05 | 530 346 483.05 | ||||||
08- 4 | 546 256 652,5 | 546 256 652,5 | |||||
35 207.58 | 12 380.00 | 47 587,52 | |||||
641 593.81 | 98 335 525,43 | 98 324 847,46 | 652 271,78 | ||||
19−1 | 98 324 843.46 | 98 324 843.46 | |||||
19−3 | 10 677.97 | ||||||
13 863 235,29 | 13 863 235,29 | ||||||
14 516 982,15 | 14 516 982,15 | ||||||
15 000.00 | |||||||
647 691 288.39 | 678 481 391.87 | 16 229 896.52 | |||||
1 418 913.59 | 1 418 913.59 | ||||||
5 626 663.53 | 644 654 701,03 | 10 120 719.50 | |||||
223 898 158.79 | 223 898 158.79 | ||||||
19 612 014.10 | 19 612 014.10 | ||||||
100 195 011,46 | 9 874 213,67 | 89 040 797,79 | |||||
1 961 614.10 | 2 575 266.15 | 860 132.05 | |||||
69−1-1 | 166 335,34 | 218 370.51 | 72 935,17 | ||||
69−1-2 | 11 471.02 | 15 060.03 | 5030,01 | ||||
69−2-1 | 1 491 286,12 | 1 957 804.68 | 653 901,56 | ||||
69−3-1 | 270 900,62 | 384 030.93 | 128 265,29 | ||||
69−3-2 | |||||||
7 304 802,00 | 1 173 754,00 | ||||||
476 456.29 | 870 929 170.08 | 6 749 685.21 | 8 338 571.34 | 3 281 855.83 | 875 323 455.75 | ||
76−1 | 476 456.29 | 2 805 399.54 | 3 281 855.83 | ||||
76−2 | 870 929 170.08 | 3 944 285.67 | 8 338 571.34 | 875 323 455.75 | |||
10 000 000.00 | |||||||
25 085 414.96 | 25 085 414.96 | ||||||
90−1 | |||||||
90−2 | 29 458 286,37 | 29 458 286,37 | |||||
90−3 | 7 172 542,37 | 7 172 542,37 | |||||
90−9 | 10 389 171,26 | 10 389 171,26 | |||||
8 338 571.34 | 8 338 571.34 | ||||||
91−1 | 2 805 399.54 | 2 805 399.54 | |||||
91−2 | 8 338 571.34 | 8 338 571.34 | |||||
91−9 | 5 533 171,8 | 5 533 171,8 | |||||
1 884 595.95 | 77 061,39 | 1 807 534,56 | |||||
6 431 224,17 | 10 389 171,26 | 3 957 947,09 | |||||
Итого | 1 190 596 220.13 | 1 190 596 220.13 | |||||
Бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на «31» марта 201Хг. (в тыс. руб.)
Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | |||
Результаты исследований и разработок | |||
Основные средства | |||
Доходные вложения в материальные ценности | |||
Финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность | |||
Финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы | |||
Итого по разделу II | |||
БАЛАНС | |||
Пассив | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | |
Переоценка внеоборотных активов | |||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||
Резервный капитал | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Итого по разделу III | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ; | ||
Заемные средства | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Резервы под условные обязательства | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
Итого по разделу IV | ; | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Заемные средства | |||
Кредиторская задолженность | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие обязательства | |||
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС | |||
Отчет о прибылях и убытках ООО «Ромашка» за I квартал 201Х г. (в тыс. руб.) (в тыс. руб.)
Показатель (наименование) | Код | За отчетный период | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) | |||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (13 863) | ||
Валовая прибыль | |||
Коммерческие расходы | (-) | ||
Управленческие расходы | (14 941) | ||
Прибыль (убыток) от продаж | |||
Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению | |||
Проценты к уплате | (7888) | ||
Прочие доходы | |||
Прочие расходы | (450) | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
Текущий налог на прибыль | |||
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
Изменение отложенных налоговых обязательств | |||
Изменение отложенных налоговых активов | |||
Прочее | |||
Чистая прибыль (убыток) | |||
.ur