Особенности финансовой политики в Российской Федерации

КУРСОВАЯ РАБОТА По экономической теории.

Введение

Изучение экономической структуры любого современного государства невозможно без анализа финансовой системы. Актуальность данной темы также просматривается и в том, что финансы и финансовая политика — важнейшие макроэкономические инструменты государственного регулирования рыночной экономики. Через финансовый механизм государство образует и использует фонды денежных средств, необходимых для выполнения его многочисленных функций в политической, экономической и социальной сферах.

Необходимо так же понять и сущность налогообложения, а налоги целесообразно рассматривать в контексте всей финансовой системы страны. Из этого можно сделать вывод, что данная тема не только актуальна, но и необходима для более углубленного изучения государственного устройства.

Целью своей курсовой работы я считаю исследование особенностей финансовой политики в Российской Федерации.

Основные задачи данной работы заключаются в следующем: изучить структуру финансовой системы и проанализировать основные ее элементы; показать сущность налогов, их виды и функции; выявить особенности финансовой политики в России.

Предметом исследования курсовой работы является финансовая система и финансовая политика. Объект исследования — российская экономика.

финансовый бюджет налог

1. Финансовые отношения и финансовая система: сущность и структура

Финансы — одна из наиболее сложных экономических категорий, важнейший элемент хозяйственного механизма современного общества. Финансы — это историческая категория. Они возникли в условиях товарно-денежных отношений в процессе развития функций и потребностей государства.

В современных условиях понятие финансов охватывает, с одной стороны, государственные финансы, с другой — финансы предприятий и корпораций. Государственные финансы — это особая сфера экономических отношений, связанная с распределением и потреблением части совокупного общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых государству для осуществления его функций. Финансы частных предприятий и корпораций выражают денежные отношения, которые возникают в ходе их экономической деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли. В целом, финансы — это совокупность стоимостных потоков, связанных с мобилизацией, распределением и использованием денежных ресурсов. Финансы выполняют особые функции:

Аккумулирующая функция финансов призвана концентрировать средства и создавать материальные основы существования государства. Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны.

Регулирующая функция финансов связана с вмешательством государства через финансы в процесс воспроизводства. Для этого используется финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Распределительная функция финансов проявляется при распределении национального дохода и создании так называемых основных первичных доходов.

Контрольная функция финансов обеспечивает контроль над поступлением и использованием денежных средств по целевому назначению. Контроль нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Существует так же такое понятие, как финансовое хозяйство. В современных условиях оно почти не употребляется, но широко применялось до 1917 года. Сейчас вновь целесообразно его использовать, так как российская экономика снова вернулась к рыночным отношениям. Финансовое хозяйство является частью экономики, нацеленной на покрытие потребностей, а не на производство. Цель финансового хозяйства заключается в достижении равновесия между расходами и доходами. Важнейшей целью такого хозяйства является предоставление тех благ, которые не может предложить частная экономика.

Финансовая система представляет собой совокупность форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств. Данный термин подразумевает более узкий аспект анализа. Финансовая система включает в себя бюджеты различных уровней, валютные резервы государства, фонды социального, имущественного и личного страхования и прочие специальные денежные фонды.

Финансовая политика государства заключается в совокупности государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и целевое использование для достижения макроэкономического равновесия. Она не одинакова для различных стран, но существует общая тенденция в ее проведении. Финансовая политика должна преследовать цель повышения объема и эффективности использования финансовых ресурсов. В целом, она призвана осуществлять распределительные и контрольные функции. Это предполагает активное участие государственных финансов в распределении и перераспределении ВВП и в контроле со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного продукта этого общества. Финансовая политика должна быть направлена, прежде всего, на формирование максимально возможного объема финансовых ресурсов. Она реализуется через финансовый механизм, основными элементами которого являются перспективный финансовый план и бюджет на текущий год.

Основной элемент финансовой системы — государственный бюджет — крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Бюджет представляет собой форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Бюджетная система России состоит из трех уровней: федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. С принятием нового Бюджетного Кодекса Российской Федерации внебюджетные фонды были включены в первый уровень бюджетной системы.

В силу своего особого положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий и специальным правительственным фондам.

Доходные статьи бюджета составляют: налог на прибыль предприятий, налог с продаж, местные налоги, рентные платежи, неналоговые доходы, подоходный налог и многое другое. Расходные статьи бюджета включают в себя: финансирование экономики, социально-культурные программы, управление, кредиты и помощь другим государствам. Важное место в бюджете занимают расходы на вооружение и материальное обеспечение внешнеполитических связей. В государственном бюджете объединяются все основные финансовые инструменты: расходы, различные виды доходов, государственные займы. Главнейшими функциями бюджета являются проведение в жизнь финансовой политики и организация выполнения финансовой программы правительства. В настоящее время государственные бюджеты перераспределяют до 40%, а в отдельных странах и более, вновь созданной стоимости. Государственный бюджет образует централизованный фонд денежных ресурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий.

В современных условиях бюджет широко используется государством для ускорения темпов экономического роста и развития наиболее перспективных отраслей. Также бюджет служит стимулятором научно-технического прогресса. Этой цели отвечает прямое бюджетное финансирование приоритетных программ. Очень часто научные исследования направлены на решение не только гражданских, но и военных проблем. Без государственного финансирования и поддержки оказалось бы невозможным осуществление многих научно-технических программ. Причем значительная часть социальных расходов проходит по местным бюджетам, то есть по бюджетам штатов, земель, субъектов Федерации. На их долю в федеративных государствах приходится от 40 до 50% всех бюджетных ресурсов, тогда как в унитарных государствах не более 30%.

Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои национальные особенности. Она зависит от характера административной системы, структурных особенностей экономики и ряда других факторов.

Баланс бюджета достигается в случае, когда расходы по размеру равны доходам. Превышение доходов над расходами образует бюджетный излишек, который идет на покрытие государственного долга. Такой излишек, как правило, существовал в бюджетах государств в эпоху свободной конкуренции, что создавало устойчивость государственных финансов и денежного обращения.

Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами. Природа дефицита государственного бюджета различна: он может отражать кризисные явления в экономике, ее несбалансированность, неэффективность финансово-кредитной системы. Также дефицит может возникать в результате чрезвычайных обстоятельств, таких, как войны, стихийные бедствия и т. д. На протяжении почти всех лет после Второй мировой войны в развитых странах вследствие высоких государственных расходов государственные бюджеты характеризовались хроническими бюджетными дефицитами. Так, в США в 1983 году дефицит федерального бюджета впервые превысил 200 млрд. условных единиц и составил 207,8 млрд. долларов, а в 1992;м достиг наивысшего в истории страны показателя — 290,4 млрд. долларов.

Источники покрытия бюджетного дефицита — государственные займы и эмиссия ценных бумаг. В редких случаях для покрытия дефицита государственного бюджета прибегают к сокращению расходов на социальные нужды.

Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга, представляющего собой сумму непогашенных дефицитов госбюджетов, накопленную за все время существования государства. Внешний государственный долг — это долг иностранным государствам, организациям и лицам. Он имеет особое негативное значение, так как страна отдает за рубеж свои ценные бумаги и перекладывает груз долга на последующие поколения. Внутренний долг — это задолженность правительства данной страны ее гражданам. В целом, государственный долг имеет множество негативных последствий: он создает психологическое напряжение в стране, порождая неуверенность в деловой активности экономики в целом и каждого гражданина в отдельности.

Вторым по значимости звеном финансовой системы, после госбюджета, является система местных финансов. На их значение влияет развитие производительных сил, рост масштабов местного хозяйства, усложнение функций местных властей. Местные финансы охватывают широкую группу налогов, систему местного кредита, специальных фондов. Структура местных финансов определяется государственным устройством и соответствующим административным делением страны.

Еще одно звено финансовой системы образуют финансы государственных предприятий. Государственные предприятия имеют закрепленные за ними основные и оборотные фонды, находятся на самостоятельной смете, состоят в регламентированных законом взаимоотношениях с госбюджетом. В зависимости от своего типа предприятия обладают различной степенью автономности, производственной и финансовой самостоятельности.

Особое звено финансовой системы — специальные правительственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от госбюджета и управляются непосредственно центральными властями. К ним относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а так же государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреждения. Как правило, действие многих таких фондов ограничено во времени. После разрешения конкретной задачи необходимость в конкретном фонде отпадает. Такие фонды называются временными. Другие создаются на длительное время. Их называют постоянными. В настоящее время такие фонды приобрели значение резервов, к которым правительство прибегает в случаях финансовых затруднений. Таким образом, данные фонды используются для повышения маневренности финансовой системы в целом.

Таким образом, экономическая структура любого общества не может функционировать без нормально организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и различными слоями населения, между регионами и отдельными государствами. Значит, денежные отношения становятся финансами, лишь, когда движение денег приобретает определенную самостоятельность. Финансы стимулируют снижение издержек производства предприятий и повышение их конкурентоспособности на мировом рынке, формируют структуру производства.

2. Сущность, виды и функции налогов

Налог — это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Это обязательный платеж, не зависящий от прихоти налогоплательщика. По мере становления цивилизации, налоги прошли множество этапов. Со времен культовых жертвоприношений и до сегодняшнего дня налоги менялись качественно и количественно. В Древнем Риме, например, действовали развитые налоговые системы. В современном смысле налоги возникли с появлением государства. Принудительный характер налогов принципиально отличает их от добровольных пожертвований. Важнейшая отличительная черта налога — необходимость его взимания строго на законодательной основе. Налог так же характеризуется отсутствием встречного эквивалента со стороны государства в пользу налогоплательщика. Но это не означает, что налогоплательщик не получает каких-либо благ от государства. Подобная компенсация может быть в форме организации государством бесплатного обучения, медицинской помощи и многого другого.

Минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на выполнение его основных функций: управление, оборона, суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

Сейчас налоги — важнейший источник средств государственного бюджета. От того, насколько правильно построена налоговая система, организован сбор налогов, зависит эффективное функционирование национальной экономики. Налоговая политика может устранять и сглаживать присущие рынку дефекты, стихийно складывающиеся пропорции между сбережениями и инвестициями, доходностью различных сфер хозяйства. Налоги выполняют определенные функции:

Фискальная функция является основной. Она обеспечивает сбор денежных средств для создания материальных условий функционирования государства. Используя ее, государство формирует денежные фонды. Но, рассматривая данную функцию налогов, очень важно понимать, что налоговое обложение не должно создавать трудностей и препятствий для экономического развития товаропроизводителей и сферы обращения. Если не учесть данный нюанс, то будет значительно сужена база налогообложения, и вместо планируемых доходов бюджет будет нести потери.

Регулирующая функция налогов тесно связана с фискальной и нацелена на достижение общего рыночного равновесия. Она предполагает государственное регулирование экономики. Данная функция использует налоги в качестве инструмента перераспределения национального дохода. Используя эту функцию налогов, государство оказывает влияние на реальный процесс производства.

Социальная функция налогов предполагает поддержание социального равновесия. Достичь этого возможно, изменив соотношения между доходами отдельных социальных групп для того, чтобы сгладить неравенства между ними.

Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов. Ставка налога — это элемент налога, определяющий его величину на единицу обложения. Существует три вида ставок:

Предельная налоговая ставка — это прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.

Средняя налоговая ставка представляет собой общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода.

Налоговые льготы — это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических или юридических лиц в зависимости от ряда факторов.

По механизму формирования налоги делятся на две основные группы:

Прямые налоги уплачиваются конкретным налогоплательщиком, то есть владельцем имущества, получателем доходов. В основном, они прямо пропорциональны платежеспособности. К ним относятся: подоходный налог с населения, налог на прибыль корпорации, налог на прирост капитала, налог с наследства и дарений, поимущественный налог.

Косвенные налоги представляют собой обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги. К таким налогам относятся: налог с оборота, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на отдельные виды товаров (акцизы), таможенные пошлины.

В России налоги разделены на три группы:

Федеральные налоги взимаются в обязательном порядке на всей территории России и устанавливаются парламентом.

Республиканские налоги так же общеобязательны. Сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в бюджет республики или в бюджет города или района, где расположен налогоплательщик.

Местные налоги общеобязательны лишь частично. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей.

Общая величина налоговой суммы представляет собой налоговое бремя. Оно измеряется отношением величины налоговых изъятий к валовому внутреннему продукту. Большое влияние на уровень налогового бремени оказывают величина полученных доходов и сложившиеся в обществе традиции.

Уплата налогов должна быть как можно менее ощутимым бременем для налогоплательщика, чтобы не ущемлялась его экономическая активность.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а так же и методов их построения образует налоговую систему. Существует так же главный принцип налогообложения. Он заключается в следующем: налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в своей хозяйственной деятельности, несмотря на то, какими бы высокими ни были потребности в финансовых средствах на покрытие государственных расходов. Другие основные принципы налогообложения сформулировал еще Адам Смит в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов» в форме четырех положений, ставших классическими. Данные принципы стали аксиомами налоговой политики. Сегодня они дополнены в соответствии с требованиями нового времени.

Характер и цели налоговой системы определяет налоговая политика. Это система мер, осуществляемых государством в сфере налогов, призванная гармонизировать интересы государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране. Она необходима для того, чтобы налоги в наибольшей мере способствовали наполнению бюджетов разных уровней, не подрывали процессов воспроизводства, не приводили к социальной напряженности.

Основной проблемой налоговой системы является проблема сбора налогов.

Последователи Дж. М. Кейнса ориентированы на «экономику спроса». Они убеждены, что высокий уровень налога снижает покупательную способность общества, то есть совокупный спрос. А это, в свою очередь, способствует снижению цен и замедлению темпов инфляции.

Сторонники «экономики предложения», напротив, полагают, что высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые перекладываются на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. Сторонники данной теории выступают за снижение налогов.

До сих пор экономическая наука не может дать однозначного ответа на вопрос о том, каким же быть налогу? Но в процессе постоянных дискуссий найдена зависимость между ставкой налогов и деловой активностью. Американский профессор А. Лаффер, последователь «теории предложения», доказал, что при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, так как предпринимательская деятельность становится невыгодной. А, напротив, более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям. В результате расширяется налоговая база, которая сможет поддерживать налоговые поступления на высоком уровне даже, если ставки налога будут ниже. Связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений имеет название эффект Лаффера, а кривая, отражающая данную зависимость — кривая Лаффера.

Рис. 1. Кривая Лаффера

R — ставка налога

V — налоговые поступления

С помощью данной кривой можно выявить такую налоговую ставку, при которой налоговые поступления достигают максимума. В случае, когда налоговая ставка равна нулю, государство ничего не получает. При 100%-ной налоговой ставке у плательщиков не будет стимула работать, и государство так же ничего не получит. На графике видно, что ставка налога выше 50% влечет снижение налоговых поступлений. Наиболее выгодная величина налоговой ставки зависит от конкретных условий в той или иной стране. Она может быть довольно высокой в военное время.

Налоговая система любого государства довольно динамична по своей сути. На динамику социально-экономического развития общества непосредственное влияние оказывают величина налоговой ставки и общая масса всех ресурсов, изымаемых в государственный бюджет. В результате этого с течением времени изменяется степень их полезности, как для общества, так и для государства. Проведение исследований и экспертиз того, как влияет налоговая система на развитие общественного производства и экономико-политическое состояние, помогает сделать вывод о целесообразности каждого конкретного налога.

Если рассматривать налоговую систему как часть финансовой системы государства, то здесь так же очень важен вопрос о рациональном распределении государственных средств.

Таким образом, огромное воздействие на экономическую динамику оказывают не только расходные, но и доходные части бюджета. Налоги образуют основную долю доходной части государственного и местных бюджетов. Налоговая система должна быть гибкой и адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики.

3. Особенности финансовой политики в Российской Федерации

Финансовая политика в России противоположна кейнсианской идеологии, хотя на практике данную теорию использует большинство высокоразвитых стран. Кейнсианская политика интегрирует в единый механизм регулирующую роль рынка и сильную финансовую политику государства. В России, напротив, проводится политика сокращения финансового потенциала государства, и вся перспектива экономического роста доверяется частному бизнесу. Но не до конца учитываются все его недостатки, например, сравнительно молодой возраст, криминализация, незавершенность «перестройки» рынка.

Финансовая политика России не подходит и под определение монетарной: в существенных чертах она отклоняется от современного западного монетаризма. Монетаризм не рекомендует шокового сжатия денежной массы. В соответствии с такой политикой она должна наращиваться постоянным темпом роста, не сковывая экономическую деятельность хозяйствующих субъектов и не подрывая всю денежную базу налоговых и бюджетных потоков.

В России проводилась политика сжатия денежной массы как основного рычага против инфляции. Рублевая денежная монетизация ВВП упала с 73,2% в 1990 г. до 12,3% в 1995 г. и находится на уровне 19% по данным за 2003 год. В отличие от западного, российский монетаризм носил жесткий характер, что в совокупности с массовой приватизацией государственных предприятий привело к спаду и разрушению передовых отраслей.

В нашей стране сбалансировать товарное предложение и денежный спрос удается лишь с помощью открытости внутреннего рынка для импортных товаров, причем за счет вытеснения с платежеспособного рынка отечественного производства. Такая политика, то есть ограничение бюджетных расходов и денежной массы, неблагоприятна и для социальной сферы.

В отношении бюджета, как федерального, так и местных, проводится жесткая ограничительная политика. Бюджетный процесс направлен на преодоление переходной стадии в экономике страны. С того момента, как вступил в силу Бюджетный кодекс Российской Федерации, стали появляться четкие положительные тенденции в системе государственных финансов. В том числе, стали разрабатывать и принимать бездефицитный бюджет. К примеру: в 1998 году бюджетный дефицит составил 146, 3 млрд. рублей, а уже в 1999 году — 51, 4 млрд. рублей. В 2000 году профицит бюджета достиг 102 млрд. рублей, а в 2001 году — 272, 1 млрд. рублей. Наряду с этим структура бюджета с 1997 по 2001 годы не понесла значительных изменений.

Сама процедура бюджетного процесса должна быть направлена на создание рациональной системы управления государственными финансами, то есть на сбалансированность и взаимную эффективность доходных и расходных статей бюджета. Хотя, довольно часто бюджетный процесс приравнивают к управлению только расходными статьями бюджета, а контроль над доходной его частью относят к вопросам налоговой системы. Но такая позиция является неверной, так как цели бюджетного процесса остаются невыполненными, если не проанализировать и его доходную часть.

Весь бюджетный процесс в нашей стране подразделяется на четыре стадии: составление проекта бюджета; принятие бюджета; исполнение бюджета; контроль за его исполнением. Проект федерального бюджета разрабатывается на основе прогнозов социально-экономического развития страны в целом и отдельных ее регионов. Учитываются так же подготовленные финансовые балансы. Сам федеральный бюджет в процессе выполнения своих финансово-экономических функций является механизмом изъятия финансовых ресурсов из национальной экономики на содержание государства и финансирование внешнедолговой зависимости (14 — 18 млрд. долларов ежегодно в 2000 — 2008 годах). А общая доля расходов из федерального бюджета на содержание государства и обслуживание внешнего государственного долга в 2007 году составила 61, 1% непроцентных расходов федерального бюджета, или 53, 2% общих расходов (за вычетом трансфертов пенсионному фонду РФ).

В проекте федерального бюджета на 2007 год в отношении национальной экономики урезана его инвестиционная функция. То есть на стройки и объекты производственного и специального комплексов предусмотрено лишь 0, 66% расходов всего федерального бюджета. Такая бюджетная политика не обеспечивает должный экономический рост и может рассматриваться как один из важнейших тормозов развития России.

Этап исполнения бюджета занимает более длинный период времени, чем его составление и принятие. Данная стадия длится целый финансовый год. Здесь очень важно отметить, что изменение бюджетных назначений, установленных законом, не является основанием для отклонения отчета об исполнении бюджета. Таким образом, исполнительная власть законодательно получает возможность свободно распоряжаться государственными финансами. Так же при исполнении бюджета очень важной остается проблема взаимодействия исполнительной власти и местного самоуправления. Решение данного вопроса, по мнению Е. Бушмина, заключается в следующем: необходимо предусмотреть порядок действий в случае значительного отклонения реальной социально-экономической ситуации от ее прогнозируемых параметров.

Важнейшим элементом бюджетного регулирования является контроль над исполнением бюджета. При построении процедуры контроля должна учитываться особенность трех его форм: предварительной, текущей и последующей.

Базой для проведения эффективного контроля является анализ экономической ситуации на предстоящий год. Так же в основе системы государственного контроля должен лежать принцип единства целей, а не определение иерархии контролирующих органов. Это позволит понять причины отклонения фактических величин от нормативно-определенных параметров бюджета.

В целом, развитие российской бюджетной сферы показало, что даже при экономической и социальной обоснованности структуры и объемов государственных расходов очень часто желаемые результаты не достигаются. Одной из главных причин такой ситуации является недоработанность действующей бюджетной процедуры. Для того чтобы усовершенствовать бюджетную процедуру в нашей стране, необходимо устранить несоответствия между бюджетным и налоговым законодательствами. Также важно учитывать создание предпосылок для эффективных механизмов прогноза доходной части бюджета. Это позволит сформировать базу для дальнейшего его исполнения.

В отношении налоговой системы проводится политика понижения налоговой нагрузки путем потерь доходов бюджетной системы, причем без стремления к увеличению производства и накоплению реального капитала. Такая политика неэффективна и выгодна, прежде всего, предприятиям монополистического и спекулятивного секторов. В связи с этим необходима переориентация бюджетно-налоговой политики на государственную помощь сферам транспорта и связи, а так же малому бизнесу.

Еще одним из наиболее важных направлений дальнейшего усовершенствования российской налоговой системы является совершенствование налогового администрирования. Решение проблемы уклонения от налогообложения лежит большей частью в данной области, а так же касается деятельности правоохранительной системы. Ошибочно мнение, что данная проблема касается лишь изменения норм, регулирующих взимание отдельных налогов. В частности, необходима более четкая координация деятельности и информационное взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел. Так же необходимо совершенствование процедур регистрации налогоплательщиков и проверки их деятельности, для того, чтобы своевременного выявить случаи уклонения от налогообложения.

В ближайшие годы необходимо осуществить постепенное увеличение вычетов на образование и здравоохранение, в том числе на медицинское и пенсионное страхование.

Таким образом, целью концепции финансовой политики, разработанной в современных условиях, является достижение более высокого уровня жизни народа на основе развития хозяйства и всемерного повышения эффективности общественного производства.

Практикум

Рассчитайте доходы и расходы главного звена финансовой системы любой страны (госбюджета), если государственные расходы составляют 50 млрд. денежных единиц, трансферты — 20 млрд., проценты по обслуживанию госдолга, составляющего 40 млрд., — 10% годовых, налоговые поступления — 100 млрд. денежных единиц. Дефицитен или профицитен бюджет и почему?

Решение:

Расходы составляют: государственные расходы + трансферты +10% по обслуживанию государственного долга.

10% по обслуживанию госдолга можно вычислить следующим способом: 100% = 40 млрд. ден. единиц.

10% = Х млрд. ден. единиц

Х = 40 · 10%: 100% = 4 млрд. ден. единиц

Таким образом, расходы госбюджета равны: 50 + 20 + 4 = 74 млрд. ден. единиц.

Доходы составляют налоговые поступления в размере 100 млрд. ден. единиц.

Бюджет дефицитен, если его расходы превышают доходы.

Бюджет профицитен, если, напротив, доходы больше расходов.

В нашем случае, несомненно, бюджет профицитен, так как расходы больше доходов (100 млрд. > 74 млрд.).

Заключение

Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешном функционировании рыночной экономики. Она так же является необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, а так же рынок ценных бумаг.

Финансовая политика играет важнейшую роль для достижения целей, поставленных перед государством. Финансовая политика определяет основные направления использования финансов. С помощью финансовой политики реализуется цель повышения эффективности использования финансовых ресурсов, достижение более высокого уровня жизни.

В России проводится специфический тип финансовой политики, который характеризуется жестким принудительным воздействием государства на сферу денежного обращения, государственные расходы и доходы бюджетных отраслей и учреждений.

Налоговая система Российской Федерации сформирована в условиях экономического кризиса, что пагубно отразилось на ее структуре. Бюджетный дефицит, падение объемов производства и инфляция оказали очень сильное влияние на количество налогов и их ставки. Но налоговая политика, прежде всего, должна быть направлена на расширение налоговой базы, что позволит реально увеличить поступления доходов в бюджет без усиления налогового бремени. А основным шагом в этом деле будет всемерное стимулирование развития малого бизнеса.

Список литературы

1. Агапова Т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп./ Под общей редакцией профессора, д.э.н. А. В. Сидоровича. — М.: МГУ им. М. В. Ломоносова, Издательство «Дело и Сервис», 2009. — 416с.

2. Гальперин В. М., Гребенников П. И., Леусский А. И., Тарасевич Л. С. Макроэкономика: Учебник/ Общая редакция Л. С. Тарасевича. Изд. 2-е, перераб. и доп. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. — 719с.

3. Гукасьян Г. М. Экономическая теория: ключевые вопросы: Учебное пособие/ Под ред. д.э.н., профессора А. И. Добрынина. — 3-е изд., доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 199с.

4. Макроэкономика. Теория и российская практика: Учебник/ Под ред. А. Г. Грязновой, Н. Н. Думной. — М.: КНОРУС. — 2007. — 608с.

5. Макроэкономика: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. И. П. Николаевой. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 319с.

6. Носова С. С. Экономическая теория: Учеб. для вузов. — М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2009. — 520с.

7. Сергиенко Я. В. Формирование финансовой системы в рыночной и переходной экономике. — М.: ЗАО «Финстатинформ», 2008. — 168с.

8. Экономическая теория (политэкономия): Учебник/ Под общей ред. профессоров В. И. Видяпина, Г. П. Журавлевой. — М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2009. — 592с.

9. Экономическая теория: Учебник/ Под общей ред. акад. В. И. Видяпина, А. И. Добрынина, Г. П. Журавлевой, Л. С. Тарасевича. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 714с.

10. Экономическая теория: Учебник для студентов вузов/ Под ред. проф. И. П. Николаевой, проф. Г. М. Казиахмедова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 543с.

11. Бушмин Е. Роль и место бюджетных процедур в системе государственных финансов // Вопросы экономики. 2008. № 5.

12. Любимцев Ю. Необходимость изменения ориентиров финансовой политики // Экономист. 2007. № 1.

13. Сергиенко Я. Финансовая модель экономических изменений в условиях неразвитых институтов // Вопросы экономики. 2008. № 9.

14. Сорочан О. Финансовая стабилизация в условиях реформирования экономики // Экономист. 2009. № 5.