1. Планирование потребности в оборотных средствах
1.1. Структура и состав оборотных средств
Структура оборотных средств предприятия включает в себя:
— производственные запасы (сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты,
— вспомогательные материалы, топливо, запасные части…);
— незавершенное производство;
— расходы будущих периодов;
— готовая продукция на складах;
— продукция отгруженная;
— дебиторская задолженность;
— денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке.
По характеру их можно разделить на нормируемые и ненормируемые. Подробная структура ОС показана на рис. 1.
Рис. 1 Состав оборотных средств
Сырье является продукцией добывающих отраслей. Материалы представляют собой продукцию, уже прошедшую определенную обработку. Материалы подразделяются на основные и вспомогательные. Основные — это материалы, которые непосредственно входят в состав изготовляемого продукта (металл, ткани). Вспомогательные — это материалы, необходимые для обеспечения нормального производственного процесса. Сами они в состав готового продукта не входят (смазка, реагенты). Полуфабрикаты — продукты, законченные переработкой на одном переделе и передаваемые для обработки на другой передел. Полуфабрикаты могут быть собственные и покупные. Если полуфабрикаты не производятся на собственном предприятии, а покупаются у другого предприятия, они относятся к покупным и входят в состав производственных запасов.
Незавершенное производство — это продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и техническую приемку.
Расходы будущих периодов — это расходы данного периода, подлежащие погашению за счет себестоимости последующих периодов.
Готовая продукция представляет собой полностью законченные готовые изделия или полуфабрикаты, поступившие на склад предприятия.
Дебиторская задолженность — деньги, которые физические или юридические лица задолжали за поставку товаров, услуг или сырья.
Денежные средства — это денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, на расчетных счетах банков и в расчетах.
На основе элементного состава оборотных средств можно рассчитать их структуру, которая представляет собой удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в общей их стоимости.
1.2. Расчет потребности в оборотных средствах
Норматив оборотных средств по производственным запасам можно рассчитать по формуле
(1)
где n — количество видов производственных запасов;
Нзап i — общая норма запаса (в днях) по i-му виду производственных запасов;
Зср i — среднесуточное потребление или однодневный расход i-го вида производственных запасов, руб.
(2)
где m — количество различных видов запасов;
Д — число дней в плановом периоде.
Согласно исходным данным предприятие работает с большим количеством поставщиков, поэтому расчет проведем по каждому поставщику отдельно, приняв в качестве постоянного значения Д = 360 дней.
Таблица 1. Расчет среднесуточного потребления основных материалов Поставщик Годовой объем запасов
основных материалов ГОЗ, тыс.р. Среднесуточное потребление
Зср, тыс.р.
1 6100 6100/360 = 16,94
2 7250 7250 / 360 = 20,14
3 6890 6890 / 360 = 19,14
4 8450 8450 / 360 = 23,47
5 8125 8125 / 360 = 22,57
Норма запаса производственных запасов материальных ресурсов (Нзап) рассчитывается по формуле:
Нзап = Нтек + Нстр + Нтех + Нтр (3)
где Нтек — текущий (складской) запас, способный обеспечить нормальный хода производственного процесса в промежутке времени между двумя поставками.
Нстр — страховой запас, который создается на случай нарушения плана поставок и потребления материалов во избежание простоя производства.
Нтех — технологический (подготовительный) запас, создаваемый, когда поступающие сырье и материалы перед использованием проходят дополнительную подготовку;
Нтр — транспортный запас, создаваемый на случай нарушения сроков транспортировки и зависящий от вида транспорта.
Нормы запаса измеряются в днях.
Норма текущего запаса равна половине интервала между двумя поставками данного вида материалов;
Норма страхового запаса чаще всего принимается равной 30−50% от нормы текущего запаса. Для условий курсовой работы принимаю норму страхового запаса 50% от Нтек.
Транспортный запас определяется как разность между количеством дней пробега груза и количеством дней движения и оплаты документов на этот груз.
Согласно условиям работы среднее время транспортировки груза — 8 дней; время прохождения документов от поставщика к потребителю — 8 дней, а время на приемку, разгрузку и складирование
