Особенности кредитных операций коммерческих банков

Министерство образования и науки Российской Федерации Троицкий филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

" Челябинский государственный университет"

Кафедра экономики Особенности кредитных операций коммерческих банков Курсовая работа по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Троицк, 2012 г.

• Введение
• Глава 1. Теоретические основы кредитных операций коммерческих банков
• 1.1 Сущность и виды кредитных операций
• 1.2 Кредитная политика коммерческого банка
• 1.2 Кредитный процесс и его стадии
• Глава 2. Кредитный риск и методы управления им
• 2.1 Методы управления кредитным риском
• 2.2 Оценка эффективности управления кредитными рисками
• 2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка
• Глава 3. Анализ кредитных операций, на примере «Сбербанка России»
• 3.1 Краткая характеристика деятельности «Сбербанка России»
• 3.2 Анализ структуры кредитного портфеля «Сбербанка России»
• 3.3 Пути совершенствования кредитных операций в «Сбербанке России»
• Заключение
• Список литературы
• Приложения

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

В рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию — посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

Кредитование клиентов на возвратной, срочной и платной основе — одна из основных операций банковского бизнеса. Доходы от операций кредитования клиентов (активные кредитные операции) приносят банкам существенную часть их прибыли.

Тема работы была посвящена кредитным операциям не случайно. В настоящий момент она является одной из наиболее актуальных проблем, обсуждаемых экономистами во всем мире. Кредитные операции, получив широкое распространение за рубежом уже в двадцатом веке, еще более высокими темпами развивались за последние два десятилетия, в том числе и у нас в стране. Поэтому особенно важно в современном мире понимание сущности кредитных операций, их роли, влияния на экономику, а также тех препятствий, с которыми сталкиваются банки на пути своего развития.

Операции банков по кредитованию, являясь самыми доходными, связаны с высоким уровнем риска. Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратном или несвоевременным поглощением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому выбор формы обеспечения, тщательный отбор заемщиков, и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью составляет основу в кредитной политике банка. Сложность этой проблемы очевидна, но без ее решения невозможна активизация банковского кредитования хозяйства.

Объектом данного исследования являются кредитные отношения коммерческого банка.

Предмет — экономические отношения, возникающие в ходе реализации кредитных операций между коммерческим банком и заемщиками.

Целью данной работы является выявление места кредитных операций в коммерческом банке и специфики кредитных операций коммерческого банка. Работа состоит из трех глав.

Цель работы обусловила постановку следующих задач:

1. Определить сущность кредитных операций;

2. Рассмотреть методы управления кредитным риском;

3. Осуществить анализ кредитных операций на примере «Сбербанка России» ;

4. Выявить основные направления совершенствования кредитных операций «Сбербанка России» .

Методологическую основу исследования составляет системный подход, включающий исследование внешнего окружения и внутренних сторон изучаемого объекта. Системный подход предполагает рассмотрение классификации кредитных операций и изучение кредитного процесса.

Глава 1. Теоретические основы кредитных операций коммерческих банков

1.1 Сущность и виды кредитных операций

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление их функций на практике.

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

1) пассивные операции (привлечение средств);

2) активные операции (размещение средств);

3) активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие операции).

Пассивные операции — это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков и т. д.

Различают четыре формы пассивных операций коммерческого банка:

1) взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

2) получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

3) депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4) недепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов привлеченные (заемные) ресурсы. По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты — кредиторами банка.

Активные операции — это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: ссудные (операции кредитования), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, гарантийные. При совершении этих операций банк выступает в роли кредитора.

Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования.

Кредитные операции банков — это операции по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования. На кредитные операции приходится до 60% всех активов коммерческих банков. Именно кредитные операции, несмотря на свой высокий риск, являются для банков наиболее привлекательными, так как они составляют главный источник их доходов.

Виды кредитных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям: тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитования, характер кругооборота средств, отраслевой признак, назначение (объекты кредитования), порядок выдачи средств, метод погашения ссуды, порядок начисления и погашения процентов, степень риска и др.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

По основным группам заемщиков выделяют кредиты:

· хозяйству;

· населению;

· государственным органам власти;

· другим банкам.

По назначению (направлению) различают кредит:

· потребительский;

· промышленный;

· торговый;

· сельскохозяйственный;

· инвестиционный;

· бюджетный;

· межбанковский.

По регионам размещения:

· внутренние (в пределах своей страны);

· внешние (международные).

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, вкладываемые в формирование оборотных фондов.

По срокам использования кредиты бывают:

· до востребования;

· срочные, которые в свою очередь подразделяются на:

краткосрочные — (до 1 года);

среднесрочные — (от 1 до 3 лет);

долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне — и долгосрочным.

По формам предоставления:

· в налично-денежной форме (кредитование физических лиц);

· в безналичном порядке:

зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика;

кредитование векселями банка;

в смешанной форме.

По обеспечению выделяют:

· необеспеченные (бланковые);

· обеспеченные кредиты, которые в свою очередь по характеру обеспечения подразделяются на:

залоговые;

гарантированные;

застрахованные.

По размерам ссуды бывают:

· мелкие (менее 1% собственных средств банка);

· средние (от 1 до 5%);

· крупные (более 5%).

По валюте предоставления различают кредиты:

· в валюте РФ;

· иностранной валюте.

По видам взимаемых ставок процента выделяют кредиты по:

· фиксированной ставке процента;

· плавающей ставке процента.

По числу кредиторов различают кредиты:

· предоставляемые одним банком-кредитором;

· несколькими (на синдицированной основе и последовательно-параллельно).

По степени риска кредиты разделяют на:

· стандартные (безрисковые);

· нестандартные (умеренный уровень риска);

· сомнительные (высокий уровень риска;,

· безнадежные (практически безвозвратные).

По способу предоставления выделяют кредиты, выдаваемые:

· в разовом порядке;

· в форме открытия кредитной линии;

· путем кредитования расчетного счета клиента.

По способу погашения различают ссуды:

· погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора);

· погашаемые в рассрочку (равномерными и неравномерными частями, в сроки, согласованные с банком).

Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии. Приведенная классификация банковских кредитных операций (как и любая другая) обобщает российский и зарубежный опыт в этой области, но не может считаться исчерпывающей. Постоянно возникают новые виды и формы банковских кредитов. Эта классификация носит весьма условный характер, так как на практике любой кредит отвечает не одному, а нескольким критериям и может служить иллюстрацией для нескольких классификационных групп.

Активно-пассивные операции банков — комиссионно-посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов); переводные операции; торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов, факторинговые, лизинговые и др.); доверительные (трастовые) операции; и др. операции.

кредитная операция портфель риск

1.2 Кредитная политика коммерческого банка

Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др.

Кредитная политика коммерческого банка — комплекс его мероприятий, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Кредитная политика необходима банкам прежде всего потому, что позволяет рационально организовать и регулировать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу предоставления денежных средств в ссуду с последующим возвратом как основного долга по ссуде, так и причитающихся процентов. Поэтому кредитную политику можно определить как стратегию и тактику банка в области кредитных операций. Важно так же подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка. Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Кредитная политика направлена на достижение цели роста активов и повышения их качества.

Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при которых целесообразно предоставлять кредит. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

Цель кредитной политики банка — обеспечение ликвидности, формирование качественного кредитного портфеля, эффективное размещение ресурсов и получение прибыли.

Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы:

· определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

· описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

· перечень необходимых документов;

· основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

· лимитирование операций по кредитованию;

· политику установления процентных ставок по кредитам;

· методики оценки кредитных заявок;

· методы диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

При разработке кредитной политики банки анализируют множество факторов, непосредственно влияющих на их деятельность. Среди них можно выделить макроэкономические факторы, воздействующие на все банки, и микроэкономические факторы, влияющие на работу конкретного банка. Некоторое представление о факторах, под действием которых принимаются управленческие решения в процессе разработки и утверждения кредитной политики банка, можно получить из табл. 1.

Таблица 1.

Факторы, определяющие кредитную политику банка

Необходимо подчеркнуть, что не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банка определяет свою кредитную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

1.2 Кредитный процесс и его стадии

Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования).

Кредитный процесс — это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком.

Процесс кредитования является сложной процедурой и включает в себя пять основных этапов:

1. Рассмотрение заявки на получение кредита;

2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика;

3. Оформление кредитного договора;

4. Выдача ссуды;

5. Кредитный мониторинг.

Первый этап кредитования — Рассмотрение заявки на получение кредита. Для получения кредита клиент представляет банку заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и сроки ссуды, обеспечение ее возврата. Банк тщательно анализирует заявку, а также прилагаемый к ней пакет необходимых документов, содержащих основные сведения о потенциальном заемщике.

Представленные в банк документы изучаются инспектором кредитного отдела. С заемщиком проводится интервью о предстоящей сделке, источниках погашения кредита, обеспечении возврата ссуды, связях клиента с другими контрагентами и банками. Беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде, позволяет выяснить многие важные детали кредитной заявки и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководителей предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития фирмы, Заявки, связанные с финансированием новых предприятий, не имеющих финансовых отчетов и другой документации, требуют изучения бизнес-плана и технико-экономического обоснования возврата ссуды. После первичного изучения документов и проведенной беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с данным клиентом, или ответить ему отказом. Если предложения клиентов расходятся с какими-то аспектами кредитной политики банка, заявку следует отклонить.

При этом необходимо аргументировано объяснить клиенту причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если кредитный инспектор принимает решение о возможности дальнейшей работы с клиентом, документы передаются юристам и другим специалистам банка в целях контроля за кредитными рисками и их минимизации. На их основе изучается кредитная история заемщика, определяется законность проводимой клиентом сделки, его имущественные права и другие вопросы.

Второй этап кредитования — анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность клиента — это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании:

способности заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;

степени риска, который банк готов взять на себя;

размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

условий предоставления ссуды.

Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т. е. риска, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выдаваемой клиенту.

Коммерческие банки используют совокупность критериев и показателей, рассмотрение и анализ которых позволяют сделать вывод об уровне кредитоспособности заемщика. Конкретный набор показателей, характеризующих деятельность предприятия в разных банках, неодинаков и видоизменяется в процессе развития кредитных отношений.

Система критериев кредитоспособности от которой банкиры должны были отталкиваться при оценке кредитоспособности клиента, кредитного риска включает в себя:

ь характер клиента (кредитная история, цель получения кредита);

ь способность заимствовать средства (дееспособность, возраст, наличие судимостей, социальное положение);

ь способность клиента заработать средства в ходе текущей производственной деятельности;

ь капитал клиента;

ь обеспеченность кредита (залог, банковская гарантия, поручительство третьих лиц, страхование риска невыплаты процентов и не возврат кредита);

ь условия, в которых совершается кредитная операция (экономическая ситуация в стране, в регионе деятельности заемщика, отрасли кредитуемой операции, учет политических факторов);

ь возможность осуществления контроля за ходом осуществления кредитуемой операции;

ь и др.

Основными критериями кредитоспособности на протяжении нескольких веков являются способность заемщика к получению дохода и его репутация.

На современном этапе развития банковского дела основным показателем кредитоспособности заемщика становится его рейтинг. Рейтинг кредитоспособности (кредитный рейтинг) представляет собой универсальное значение, сформированное на основании значений определенного количества показателей. Процесс присвоения кредитного рейтинга заключается в переходе от нескольких показателей, присущих деятельности заемщика, к агрегированному значению одного показателя, характеризующего класс кредитоспособности. Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Появление рейтинга обусловлено необходимостью единого показателя, обладающего высокой степенью информативности при анализе кредитоспособности.

Третий этап кредитования — оформление кредитного договора. В случае принятия положительного решения выдачи кредита данному заемщику с клиентом заключается кредитный договор. В нем предусматриваются:

· сущность кредитной сделки;

· сумма и срок предоставления кредита;

· вид обеспечения возврата ссуды,

· вид кредита и способ его предоставления;

· права и обязанности заемщика;

· права и обязанности банка;

· ответственность сторон;

· порядок разрешения споров;

· срок действия договора;

· юридические адреса сторон.

Работники банка выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента — заемщика (кредитное дело).

После подписания кредитного договора и приложений к нему (график гашения ссуды, договор страхования, договор залога, поручительство, гарантия, опись залогового имущества и т. д) кредитная сделка приобретает юридическую силу.

Четвертый этап кредитования — выдача ссуды. Денежные средства согласно условиям договора предоставляются в наличной или безналичной форме на расчетный счет клиента и поступают в его распоряжение.

Пятый этап кредитования — кредитный мониторинг. Кредитный мониторинг — это контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, уплату ссудного процента, полноту и своевременность возврата ссуды в соответствии с условиями договора (графика), сохранность предмета залога, выполнение иных условий кредитного договора. Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предприятии заемщика.

Глава 2. Кредитный риск и методы управления им

2.1 Методы управления кредитным риском

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска.

Кредитный риск — это возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или просроченной оплаты клиентом своих финансовых обязательств. Кредитному риску подвергается как кредитор (банк), так и заемщик.

По данным Банка России доля кредитного риска в совокупной величине рисков российской банковской системы составляет 94,4% (по данным на 01.01.08 г.). Оставшиеся 5,6% приходится на рыночные риски, причем из них наибольший удельный лес приходится на процентный риск (62,8%).

Управление кредитным риском банка осуществляется на двух уровнях — на уровне каждой отдельной ссуды и на уровне кредитного портфеля в целом.

К методам управления риском отдельного кредита принадлежат:

1) анализ кредитоспособности заемщика;

2) кредитный мониторинг.

Оценивая кредитоспособность заемщика, банковское учреждение фактически определяет уровень кредитного риска, который она примет на себя, устанавливая кредитные отношения с этим клиентом.

В целом данные анализа кредитоспособности позволяют дать обобщенную, качественную оценку кредитоспособности заемщика, которая оформляется в виде установления класса или рейтинга (в баллах) кредитоспособности. В самом общем виде можно представить следующую классификацию заемщиков, отражающую дифференциацию клиентов по уровню их кредитоспособности:

1. Первый класс — заемщики с устойчивым финансовым положением. Они получают кредиты на самых льготных условиях;

2. Второй класс — заемщики с достаточно стабильным положением. Они могут получить кредиты на общих условиях по повышенной ставке процента;

3. Третий класс — заемщики с неустойчивым финансовым положением. Их кредитование имеет высокий риск, поэтому требуется надежное и ликвидное обеспечение. Кредиты предоставляются с учетом премии за риск;

4. четвертый класс — заемщики не могут быть признаны кредитоспособными, им кредиты не предоставляются.

В коммерческом кредитовании распространен аналогичный подход, связанный с выделением отдельных категорий заемщиков в соответствии со степенью риска, который определяется статистически как вероятность неплатежа. Например, часто выделяют следующие категории:

1. Первая категория («А», или «1») — незначительный или нулевой риск.

2. Вторая категория («Б», или «2») — обычный коммерческий риск.

3. Третья категория («В», или «3») — клиенты склонны отсрочивать платежи.

4. Четвертая категория («Г», или «4») — значительный или высокий риск.

5. Пятая категория («Д», или «5») — неприемлемый риск; при расчетах с ними используются только наличные платежи.

Выделение различных категорий заемщиков позволяет дифференцировать условия кредитования и оптимизировать процентную политику кредитора, а также решить вопрос о выборе наиболее приемлемого для каждой категории заемщиков обеспечения кредита. Здесь должна идти речь не просто о выборе надежного обеспечения, а об адекватности обеспечения уровню кредитного риска. Эта задача решается кредитными работниками совместно с заемщиком на втором этапе процесса кредитования.

Кредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. Все банки осуществляют кредитный мониторинг, который включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих устойчивость банка.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиям уполномоченных сотрудников кредитного отдела. Кредитный контроль помогает также совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка.

Методы управления риском кредитного портфеля банка:

1) диверсификация;

2) лимитирование;

3) создание резервов для возмещения потерь за кредитными операциями коммерческих банков;

4) хеджирование;

5) обеспечение кредита.

Метод диверсификации заключается в разделении ссуд среди широкого круга заемщиков, отличающихся между собой как характеристиками (размер капитала, форма собственности), так и условиями деятельности (отрасль экономики, географический регион).

Концентрация является понятием, противоположным по экономическому содержанию диверсификации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной отрасли или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенных категорий клиентов.

Формируя кредитный портфель, следует придерживаться определенного уровня концентрации, поскольку каждый банк работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры. При этом чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска. Часто банки концентрируют свои кредитные портфели в популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Определение оптимального соотношения между уровнем диверсификации и концентрации кредитного портфеля банка является задачей, которую должен решать менеджмент каждого банка в зависимости от выбранной стратегии, возможностей и конкретной экономической ситуации.

Лимитирование, как метод управления кредитным риском, заключается в установлении максимально допустимых размеров предоставленных ссуд, что позволяет ограничить риск. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заемщиков или группами взаимосвязанных заемщиков, по кредитам в отдельных разделах, географические территории, по наиболее рискованными направлениями кредитования, такими как предоставление долгосрочных займов, кредитования в иностранной валюте и т. п.

Лимиты определяются выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы). В качестве базы для расчета нормативов можно брать величину капитала банка, объем кредитного портфеля, валюту баланса и другие показатели. Например, лимит кредитования заемщиков определенной отрасли может быть определен как максимальный совокупный объем денежных средств или как отношение суммы кредитов в отрасль к общей величине кредитного портфеля.

Лимитирование как метод снижения кредитного риска широко применяется в практике как на уровне отдельного коммерческого банка, так и на уровне банковской системы в целом. Менеджмент банка должен определять ограничение согласно выбранной кредитной политикой и с учетом конкретной ситуации. Органы банковского надзора во многих странах устанавливают обязательные нормативы, ограничивающие объемы кредитов.

Создание резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков как метод управления кредитным риском заключается в аккумуляции части средств, которые в дальнейшем используются для компенсации невозвращенных кредитов. С одной стороны, резерв под кредитные риски служит защитой вкладчиков, кредиторов и акционеров банка, а с другой — резервы повышают надежность и стабильность банковской системы в целом.

Этот подход базируется на принципе осмотрительности, согласно которому кредитные портфели банков оцениваются на отчетную дату по чистой стоимости, т. е. с учетом возможных потерь по кредитным операциям. Для покрытия этих потерь предусматривается создание специального резерва перевода части средств банка на отдельные бухгалтерские счета, с которых в случае невозврата кредита списывается соответствующая сумма. Если такой резерв не сформирован, то потери по кредитным операциям возмещаются за счет собственного капитала банка.

Хеджирование рисков — подкрепление кредитных операций производными ценными бумагами.

Использование технологий хеджирования при управлении кредитным риском подразумевает передачу определенной части кредитного риска третьим лицам посредством кредитных производных (деривативов). К их числу можно отнести кредитные, индексные свопы, свопы до первого дефолта и на полную доходность, форвард и опцион на кредитный спред, секъюритизация долговых обязательств, неттинг и др.

Одним из эффективных видов хеджирования кредитных рисков является страхование. Выделять его в самостоятельный метод управленческого воздействия на кредитные риски нецелесобразно, поскольку это чревато тавтологией с хеджированием. Логика страхования абсолютно идентична логике хеджирования — «распылить» на платной основе свои риски на сторонних инвесторов.

Страхование представляет собой перекладывание за определенную плату полностью или частично собственного риска на специализированную организацию. По договору страхования кредита погашение предоставленного кредита при неплатеже должника берет на себя страховая организация. Фактически данная сделка является принятием на себя страховщиком долга заемщика с согласия банка. Таким образом, страхование как метод предупреждения и снижения риска представляет собой совокупность экономических отношений между его участниками по поводу формирования за счет взносов целевого страхового фонда и использования его для возмещения ущерба и выплаты страховых сумм. Объектами страхования кредитов могут являться банковские ссуды, обязательства и поручительства по кредиту и др.

Таким образом, хеджирование с учетом страхования кредитов является достаточно выгодной операцией для всех сторон сделки и, кроме того, выступает важным рычагом, направленным на уменьшение или устранение кредитного риска.

Обеспечение кредита — это совокупность условий и обязательств, которые дают уверенность кредитору в возвращении его денежных средств.

Все способы обеспечения преследуют разные цели. Одни призваны стимулировать должников, другие выступает в виде гарантий, и защищают интересы кредиторов.

Банковская гарантия — это способ обеспечения исполнения кредитных обязательств. Сущность заключается в том, что банк или иное кредитное учреждение по просьбе заемщика выдают письменное обязательство выплатить кредитору денежную сумму на основании требования о ее уплате.

Поручительство — это когда третье лицо (поручитель) возлагает на себя обязательства полностью или частично отвечать за возврат кредита перед кредитором. В случае прекращения основного обязательства, договор поручительства так же прекращает свое действие. Такой договор носит дополнительный характер.

Залог — такой способ исполнения обязательства, когда залогодержатель (кредитор) имеет полное право в случае неисполнения должником своих обязательств, компенсировать потери за счет заложенного имущества должника. В качестве залога могут выступать ценные вещи, движимое и недвижимое имущество, акции и тому подобное. Когда происходит взыскание на предмет залога, то цены устанавливаются ниже, чем рыночные. Поэтому всегда выгоднее, вовремя исполнять свои обязательства.

Неустойка (штраф, пеня), это денежная сумма, которую должник обязан выплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств.

Начисление пени происходит в процентах, которые заранее оговорены и прописаны в договоре, за каждый просроченный день. Размеры пени не ограничены законом, но они четко определяются договором.

Поступающие платежи идут, прежде всего, на погашение основной задолженности. Только затем на погашение неустойки. Пени прекращают начислять, когда погашена основная задолженность.

2.2 Оценка эффективности управления кредитными рисками

Практическая угроза кредитных рисков для коммерческого банка реализуется посредством возможных потерь или убытков. Именно эта угроза вынуждает руководство банка обращаться к методам управления рисками для снижения потерь вследствие их наступления.

На сегодняшний день, пожалуй, наиболее эффективным вспомогательным инструментом любого коммерческого банка для повышения финансовой устойчивости и надежности является комплексная реализация выработанных мероприятий и процедур по управлению кредитными рисками. В последние годы проблеме управления рисками уделяется все больше внимания. Однако все чаще возникает закономерный вопрос: насколько эффективна действующая система риск-менеджмента?

Эффективная система управления кредитным риском должна решать следующие задачи:

ь Формирование характеристики состояния заемщика (рейтинг заемщика и вероятность дефолта);

ь Уменьшение доли проблемных кредитов;

ь Обоснованность условий сделок и принимаемых решений о кредитовании;

ь Увеличение конкурентных преимуществ за счет повышения качества кредитного портфеля;

ь Возможность постоянного контроля состояния портфеля;

ь Увеличение дисциплины и сокращение временных затрат за счет стандартизации и автоматизации;

ь Возможности для постоянного мониторинга и своевременной реакции на возникающие проблемы у клиента.

При создании системы управления кредитным риском банки опираются на собственный опыт и наработки. Но полезно учитывать и мировой опыт в этом направлении. Подходы к оценке кредитного риска развиваются в странах Европы и США уже не одно десятилетие, и неразумно было бы пренебрегать теми идеями и моделями, на которые был потрачен не один миллион долларов.

В июле 2004 года Базельским комитетом был выпущен документ: Revised Framework on International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Пересмотренная схема международного объединения подходов и стандартов расчета капитала, далее, Базель 2). Предлагаемая схема является базовым элементом для национальных регуляторных процессов в Европейских странах. Документ учитывает новые достижения в области измерения и управления кредитными рисками для тех банков, которые двигаются в направлении построения системы внутренних рейтингов (IRB — Internal Rating Based Approach). Рекомендации Базельского комитета не содержат законченной универсальной модели, которую нужно использовать в системе кредитного риск менеджмента. Такой модели просто не существует. Базель 2 — это методология, которая предлагает подход, гарантирующий в итоге построение эффективной системы управления кредитными рисками.

Не эффективное управление кредитными рисками в условиях финансовой нестабильности — одна из основных проблем российских коммерческих банков. Это стало особенно очевидно в период финансовой нестабильности, что демонстрирует рост просроченной задолженности по кредитам банков в кризисный период 2008 — 2009 гг. (по официальной статистике Центрального Банка РФ). Уровень задолженности по кредитам корпоративному сектору на начало 2010 г. примерно в 4,7 раза больше, чем соответствующий показатель на начало 2006 г. Очевидно, что требуется разработка новых подходов для эффективного управления кредитных рисками коммерческих банков.

Основными критериями эффективности управления кредитными рисками являются:

1. Возвратность по кредитам (минимальный размер просроченной дебиторской задолженности по кредитам);

2. Стабильный уровень доходности (устойчивый уровень рентабельности банковского капитала, скорректированного на риск по любому из кредитных продуктов на любом этапе экономического цикла);

3. Устойчивый рост кредитного портфеля.

Можно утверждать, что с одной стороны регулирование уровня процентной ставки делает возможным регулирование доходности по ссуде, скорректированной на уровень кредитного риска. Однако этот инструмент не является эффективным способом управления кредитными рисками, т.к. не предоставляет возможности регулирования возвратности по кредитам, а также возможностей по дальнейшему росту кредитного бизнеса.

Второй существенной ошибкой коммерческих банков в процессе управления кредитными рисками является неправильное структурирование сделок, которое привело к массовым реструктуризациям проблемных кредитов в 2009 г.

Под неправильным структурированием кредитной сделки полагается отсутствие понимания необходимости, целесообразности и финансовых возможностей заемщика, выдача кредитных средств практически бесконтрольно без четкого понимания, каким образом и в какие сроки они будут освоены заемщиком.

Реструктуризация кредитных продуктов по проблемным и предпроблемным заемщикам активно используется как один из способов снизить вероятность невозврата по кредитам.

Реструктуризация кредитных продуктов может рассматриваться как эффективный способ управления кредитными рисками в период экономической стабильности, когда перспективы развития отрасли и отдельно взятого заемщика можно прогнозировать с достаточной степенью точности. Однако в кризисный период эта методика лишь позволяет в некоторой степени улучшить статистику и то на непродолжительный период времени.

Кроме того для российских банков проблемами управления кредитными рисками являются непрозрачность и несопоставимость отчетности, недостаточность статистических данных и наблюдений, отсутствие диверсификации кредитного портфеля, неразвитость института банкротства и сложность оформления обязательств вообще.

Таким образом, очевидно, что для развития банковской системы, предупреждения резкого роста просроченной задолженности и потерь по кредитным продуктам коммерческих банков необходимо совершенствование инструментов управления кредитными рисками в области ориентированности системы риск — менеджмента на удовлетворение реальных потребностей клиентуры в финансировании. Это позволит сократить величину просроченной задолженности по кредитам в последующие годы и расширит активный инструментарий коммерческих банков по управлению кредитными рисками. Повышение прозрачности банковской системы в сфере кредитования компаний и конкурентной борьбы за «хороших» клиентов при помощи эффективного управления кредитными рисками важно для дальнейшего роста кредитного бизнеса.

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

Кредитный портфель — набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т. е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Кредитный портфель может быть структурирован по разным критериям:

· по степени надежности (или риска);

· степени ликвидности ссуд;

· по уровню доходности;

· по видам ссуд.

На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (которая, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик) и обеспеченности. Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

I. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента носящий совокупный характер.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

· от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

· диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

Р = (КВ — ПрП) /КВ, (4)

где КВ — кредитные вложения;

ПрП — прогнозируемые потери банка;

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд. При коэффициенте риска кредитного портфеля, стремящегося к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка — не менее 0,6 … 0,7 (60 …70%).

Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска).

Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

Ко = РВПС/КВ, (5)

где РВПС — фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам.

Рекомендуемое значение Ко — не менее 20%.

Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

а) максимальный размер риска на одного заёмщика (или группу связанных заёмщиков):

Н6 = Крз/СС, (6)

где Крз — совокупная сумма требований банка к заёмщику или группе взаимосвязанных заёмщиков; max = 25%.

СС - собственные средства (капитал) банка.

б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):

Н7 = Кскр/СС, (7)

где Кскр — совокупная величина крупных кредитных рисков; max = 800%.

в) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.

г) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный расчёт данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ № 110-И. II. Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В целях определения уровня ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также других факторов.

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов (Лам) банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования (Овм):

Н2 = Лам/Овм*100%, (8)

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Соблюдение данного норматива означает способность банка выполнять свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени.

2. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов (Лат) банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (Овт):

НЗ = Лат/Овт*100%, (9)

Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%. Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств практически в любой момент.

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года (Крд) к собственным средствам (капиталу) банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (Од):

Н4 = (Крд/ К+ Од) *100% (10)

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. В данном случае уставный капитал выступает реальной гарантией исполнения банком своих долговых обязательств, обеспечивая тем самым его ликвидность и надежность.

4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов (Лат) и суммарных активов банка (А):

Н5 = Лат/А*100%, (11)

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. Данный норматив показывает, какова должна быть минимальная доля ликвидных активов в общей сумме активов. В случае снижения значения норматива Н5 банк теряет свою ликвидность, а следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива Н5 банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом.

III. Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Данное направление анализа позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет её приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:

коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который определяется как:

Двк = ПКп/КВср, (12)

где ПКп — проценты, полученные за предоставленные кредиты;

КВср — средняя за период сумма КВ.

Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (Кув). Он рассчитывается как:

Кув = ПКн/ПКп, (13)

где ПКн — проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадёжных кредитов с баланса.

Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (Кэ (кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объёму кредитных вложений:

Кэ (кв) = БП (ЧП) /КВ (14)

Он показывает, соответственно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.

Аналогичным образом эффективность может рассчитываться по отдельным кредитным инструментам и продуктам банка.

Необходимо помнить, что для того, чтобы аналитику сделать окончательные выводы о качестве кредитного портфеля банка с помощью расчёта относительных показателей, необходимо их по возможности рассчитать за несколько отчётных периодов, а также сопоставить полученные значения с нормативными значениями ЦБ РФ (если таковые имеются) и аналогичными показателями других банков.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

Глава 3. Анализ кредитных операций, на примере «Сбербанка России»

3.1 Краткая характеристика деятельности «Сбербанка России»

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).