Особенности организации и управления в банке

В Республике Казахстан существует двухуровневая банковская система:

— первый уровень — Национальный Банк Республики Казахстан;

— второй уровень — все коммерческие банки, за исключением АО «Банк Развития Казахстана», имеющего особый правовой статус, определяемый законодательным актом Республики Казахстан.

По состоянию на 1 января 2012 года в республике функционируют 39 банков второго уровня, 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков банков-нерезидентов Республики Казахстан), и АО «Банк Развития Казахстана», не являющийся банком второго уровня.

Банковскому сектору Республики Казахстан присуща высокая концентрация активов, а также депозитов физических и юридических лиц.

АО «Евразийский Банк» — универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО «Евразийский Банк» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу. Евразийский Банк создан в декабре 1994 года в форме Акционерного Банка.

Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг.

Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день Банк предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам.

Скорость и качество проведения операций — основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

Объектом исследования является АО «Евразийский Банк».

Предметом исследования послужила организация бухгалтерского учета, финансово-экономическая деятельность банка.

Преддипломная практика предназначена для работы в реальных условиях деятельности по выбранной специальности — Финансы.

Основная цель практики — закрепление теоретических знаний полученных в период обучения, приобретение практических навыков и умение самостоятельно решать актуальные, производственные, профессиональные задачи в сфере организации и управления в банках.

Исходя из поставленной цели, данный отчет по практике ставит перед собой следующие основные задачи:

— Изучение и составление краткой характеристики банка;

— Определение стратегии и цели организации;

— Рассмотрение организационной структуры предприятия.

— Изучению организации финансовой отчетности на данном предприятие.

Начало практики с 23 января по 14 апреля 2012 г. Данный отчет подготовлен на основе изучения акционерного общества «Евразийский Банк», расположенный по адресу — Республика Казахстан, Акмолинская область, г. Кокшетау, ул. Абая, 85.

1. Общие сведения об АО «Евразийский Банк»

1.1 Основные сведения и история АО «Евразийский банк»

АО «Евразийский банк» зарегистрировано в Национальном Банке Республики Казахстан 26 декабря 1994 года. Генеральная лицензия на проведение банковских операций получена 2 февраля 1995 года. В настоящее время Банк осуществляет деятельность в соответствии с лицензией № 237 от 29 декабря 2007 года, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских и иных операций и деятельности на рынке ценных бумаг.

Местонахождение филиала № 5 акционерного общества «Евразийский банк» (МКО «ПростоКредит») город Кокшетау, ул. Абая 85, кабинет 312.

АО «Евразийский банк» являются финансовой организацией и осуществляют свою деятельность на основании действующего законодательства РК и Устава Банка.

По состоянию на конец 2011 г. активы банка составили 334,1 млрд. тенге, собственный капитал — 31,6 млрд. тенге.

На сегодняшний день Банк представлен во всех крупнейших городах Казахстана 18 филиалами и 48 отделениями. Более 450 точек продаж на всей территории Казахстана, увеличение клиентской базы Евразийского Банка на 250 000.

АО «Евразийский Банк» является типичным представителем банков второго уровня в Республике Казахстан, и занимает 7 место по величине активов в Казахстане. 1]

Евразийский стал одним из наилучших в банковском секторе Казахстана по показателям ROAE и ROAA на уровне 16.9% и 1.3% по состоянию на конец первого полугодия 2011 года соответственно.

Общая величина активов по состоянию на конец 2011 года снизилась на 7% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года до уровня 338 млрд тенге, при этом ссудный портфель увеличился на 31.7% за аналогичный период, в соответствии со среднесрочной стратегией, предусматривающей снижение отрицательного спрэда, возникшего в результате избыточной ликвидности и увеличения доли высокодоходных активов.

Резкий рост чистого дохода до уровня 2.3 млрд тенге по состоянию на конец 2011 года по сравнению с убытком в размере 1.3 млрд тенге в конце предыдущего года.

Начиная с конца 2010 года, количество точек продаж выросло на 74.2% до 1136 на конец 2011 года.

По состоянию на конец второго полугодия 2011 года, количество счетов клиентов составило 436 467, увеличившись за год на 78.2%.

Комиссионный доход/операционный доход составил 15,3% по состоянию на конец второго полугодия 2011 года.

Совокупный доход до начисления провизий, за вычетом налога, составил 3.5 млрд тенге по состоянию на конец второго полугодия 2011 года, увеличившись на 204.6% по сравнению с 1.2 млрд тенге по состоянию на конец второго полугодия 2010 года.

С целью увеличения доходов доля ссудного портфеля в совокупных активах банка увеличена на 21% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

Евразийский имеет одни из лучших показателей по отношению полученного процентного дохода к начисленному процентному доходу, составившему 95.4% на начало второго полугодия 2011 года, сравнительно с 89.1% на аналогичную дату 2010 года.

Чистая процентная маржа NIM за истекший период года выросла в начале второго полугодия 2011 года до 4.7%, зафиксировав скачок на 176.5% по сравнению с началом второго полугодия 2010 года.

Банк непрерывно работает над снижением отношения расходов к доходам (CIR): так, на конец первого полугодия 2011 года этот коэффициент равен 63.5% (81.6% в аналогичном периоде 2010 года).

В соответствии со своей стратегией развития Банк акцентирует внимание на активном освоении розничного рынка и укреплении своих позиций в сегменте малого и среднего бизнеса.

Банк нацелен на рост не только своих качественных, но и количественных показателей. В перспективе Банк планирует войти в тройку лидеров отечественного банковского рынка.

В настоящее время АО «Евразийский банк» имеет следующие рейтинги:

Moody`s Investors Service

— В1 — долгосрочный рейтинг по банковским депозитам в иностранной валюте.

— B2 — долгосрочный рейтинг по субординированным долговым инструментам (субординированная обычная облигация со сроком погашения до 2015 и 2023)

— NP — краткосрочный рейтинг по банковским депозитам в иностранной валюте.

— E — рейтинг финансовой устойчивости Прогноз — негативный.

Standard and Poor`s

— Вдолгосрочный кредитный рейтинг контрагента

— B — краткосрочный кредитный рейтинг контрагента

— kzBB+ - рейтинг по национальной шкале Прогноз — стабильный. 2]

1.2 Характеристика основных видов деятельности АО «Евразийский Банк»

Описание банковских продуктов — вкладов физических лиц в АО «Евразийский Банк».

В зависимости от условий возврата вкладов они подразделяются на следующие виды:

1) вклад до востребования — вид вклада, согласно которому вклад подлежит возврату полностью или частично по первому требованию вкладчика. К вкладу до востребования относится вклад «До востребования»;

2) срочный вклад — вид вклада, который вносится на определенный срок. К срочным вкладам относятся вклад «Казына Премиум», а также действующие Договоры по вкладам «Казына» пакеты №№ 1 и 2, «VIP» пакеты №№ 1 и 2, «Пенсионный»,

3) условный вклад — вид вклада, который вносится до наступления определенных Договором обстоятельств. К условному вкладу относится «Временный сберегательный счет». 3]

Вклады «Казына» пакеты №№ 1, 2, Премиум, «VIP» пакеты №№ 1 И 2, «Пенсионный»:

— Ставка Вклада действует до конца срока действия Договора.

— Валюта Вклада: тенге, доллары США, евро.

— Сроки Вклада: 6, 12 и 18 месяцев

— Минимальная сумма Вклада: 15 000 тенге, 100 долларов США, 100 евро; для Вкладчиков — работников организации Зарплатного проекта и Вкладчиков с пенсионных фондов: 5 000 тенге, 40 долларов США, 40 евро

— Максимальный размер Вклада — 15 000 000 тенге, 100 000 долларов США, 100 000 евро

— Капитализация начисленного вознаграждения: ежемесячно

— Предусмотрена возможность частичного изъятия денег, с сохранением неснижаемого остатка Вклада равного минимальному размеру Вклада.

При размещении Вклада на срок 12 месяцев по желанию Вкладчика, ему предоставляется международная платежная карточка Visa Classic либо Visa Gold (далее — карточка) на условиях бесплатного выпуска и бесплатного обслуживания банковского счета с использованием платежной карточки за первый год, с установлением возобновляемого кредитного лимита в размере до 90% от первоначальной суммы Вклада.

Тип карточки устанавливается в зависимости от первоначальной суммы Вклада:

1) Visa Classic — при первоначальной сумме от 15 000 тенге или эквивалент в долларах США, Евро по курсу установленному Банком для обменных операций на день оформления карточки;

2) Visa Gold — при первоначальной сумме от 300 000 тенге или эквивалент в долларах США, Евро по курсу установленному Банком для обменных операций на день оформления карточки. При этом изменение курса валюты не отражается на первоначальном размере кредитного лимита

— По желанию Вкладчика, может быть осуществлено безкомиссионное переоформление Договора на третье лицо. Переоформление Договора на третье лицо не может быть осуществлено при наличии кредитного лимита по карточке и иных неисполненных обязательств Вкладчика перед Банком. Ставки вознаграждения указаны в таблице 1

Таблица 1 Ставки вознаграждения по Вкладу «Казына Премиум»

Описание банковских продуктов розничного кредитования в АО «Евразийский банк».

1. Продукт «Евразийская ипотека»:

«Приобретение жилой недвижимости» — заем выдается на приобретение жилой недвижимости. Максимальная сумма займа:

— В тенге, согласно Методике оценки кредитных рисков при предоставлении розничных кредитных продуктов в АО «Евразийский банк»;

— В долларах США:7 300 000 тенге (эквивалент в долларах США), но не более 0,02% от величины собственного капитала Банка.

Минимальный размер первоначального взноса — От 15%до90% от стоимости приобретаемой недвижимости. Срок кредитования до 20 лет

«Строительство и ремонт жилой недвижимости»

Заем выдается на строительство жилого дома (строительство дополнительных и вспомогательных помещений) и ремонт жилой недвижимости.

Максимальная сумма займа:

— в тенге, согласно Методике оценки кредитных рисков при предоставлении розничных кредитных продуктов в АО «Евразийский банк»;

— в долларах США:7 300 000 тенге (эквивалент в долларах США), но не более 0,02% от величины собственного капитала Банка.

Срок кредитования:

— на строительство — до 20 лет

— на ремонт — до 10 лет

2. Общие условия продукта «Евразийское Авто» («Дистрибьютор Mitsubishi Motors ТОО «Риком — Каз», «New Car Loan» (NCL), «Used Car Loan» (UCL)) — Заем выдается на приобретение нового или бывшего в эксплуатации автомобиля, а так же на приобретение нового автомобиля марки Mitsubishi Galant у представителей дистрибьюторской компании Mitsubishi Motors ТОО «Риком-Каз» под залог приобретаемого автомобиля.

Максимальная сумма займа:

1) При приобретении нового автомобиля («NEW CAR LOAN» (NCL)) — не более 85%

При приобретении подержанного автомобиля («USED CAR LOAN» (UCL)):

— не более 70%

— не более 100% (в случае если обеспечением также выступает заклад денег).

2) В тенге, согласно Методике оценки кредитных рисков при предоставлении розничных кредитных продуктов в АО «Евразийский банк»;

В долларах США:7 300 000 тенге (эквивалент в долларах США), но не более 0,02% от величины собственного капитала Банка.

Первоначальный взнос/заклад денег:

— При приобретении нового автомобиля — первоначальный взнос — от 15%;

— При приобретении подержанного автомобиля: первоначальный взнос — от 30% либо заклад денег — 20% от суммы кредита.

Срок кредитования — на приобретение автомобилей производства стран Европы, США, Японии, Южной Кореи — 6 лет. Автомобили производства СНГ, Азии, Китая — 4 года.

Срок эксплуатации автомобиля:

— Европа, Япония — не старше 10 лет;

— США — не старше 7 лет;

— Южная Корея — не старше 5 лет;

— Прочие изготовители, в том числе СНГ, Китай, Индия — не старше 3 лет.

3. Общие условия продуктов «Неотложные нужды» («Неотложные нужды с подтверждением целевого использования», «Неотложные нужды c косвенным подтверждением целевого использования», «Неотложные нужды под залог денег», «Неотложные нужды — возобновляемая кредитная линия»). Суть займа — Заем выдается на неотложные нужды потребительского характера. Валюта займа тенге, доллары США. Уплата основного долга и вознаграждения — Ежемесячно, аннуитетными/дифференцированными платежами. Минимальная сумма займа 120 000 (сто двадцать тысяч) тенге (эквивалент доллары США).

Срок кредитования «С подтверждением доходов» «Без подтверждения доходов» — до 7 лет до 5 лет Максимальная сумма займа:

— В тенге — согласно Методике оценки кредитных рисков при предоставлении розничных кредитных продуктов в АО «Евразийский банк»;

— В долларах США — 7 300 000 тенге (эквивалент в долларах США), но не более 0,02% от величины собственного капитала Банка.

Особые условия Запрещается рефинансирование займов, полученных в других банках, в случае если имеется:

— текущая просроченная задолженность по любым займам;

— просроченная задолженность 30 и более дней за последние 6 месяцев по любым займам;

— предыдущие просрочки платежей более 90 дней по любым займам.

4. Общие условия продуктов «Корпоративный кредит» — Суть займа — заем выдается на неотложные нужды под гарантию юридического лица либо под залог денег, поступающих в будущем, к ним относятся:

— заем работникам банка/ТОО «МКО «ПростоКредит»;

— заем работникам корпоративных предприятий;

— рефинансирования займов;

— заем клиентам по «Зарплатному проекту»;

— заем работникам юридических лиц, являющихся заемщиками банка (клиенты департамента корпоративного кредитования).

Валюта займа Тенге, доллары США. Цель — Неотложные нужды. Уплата основного долга и вознаграждения — Ежемесячно, аннуитетными/дифференцированными платежами. Преимущества — Отсутствие штрафных санкций за досрочное погашение займа.

5. Общие условия продуктов «Беззалоговый кредит» (ПАКЕТ «PSL», «PCL», «Loyalty», «KAZPOST») — Суть займа — Заем выдается гражданам, имеющим стабильный доход. Проверка дохода осуществляется посредством запроса/получения данных от ГЦВП. Осуществляется анализ платежеспособности на основе скоринговой модели. Максимальная сумма займа 1 000 000 (один миллион) тенге (окончательная сумма займа определяется согласно Методике оценки кредитных рисков при предоставлении розничных кредитных продуктов в АО «Евразийский банк») 150 000 (сто пятьдесят тысяч) тенге — для клиентов возрастной группы. Минимальная сумма займа:40 000 (сорок тысяч) тенге, 30 000 (тридцать тысяч) тенге — для клиентов возрастной группы. Валюта займа Тенге. Цель Потребительские цели. Срок кредитования 36 месяцев, до 18 месяцев — для клиентов возрастной группы. Уплата основного долга и вознаграждения — Ежемесячно, аннуитетными/дифференцированными платежами.

6. Общие условия продуктов «Ипотека КИК» («С плавающей ставкой вознаграждения», «С фиксированной ставкой вознаграждения») — Цель займа:

1) приобретение жилой недвижимости

2) ремонт жилой недвижимости

3) строительство, в том числе реконструкция индивидуальной жилой недвижимости.

Валюта займа — Тенге. Срок кредитования От 36 до 240 месяцев. Первоначальный взнос — От 30% - от рыночной стоимости приобретаемой жилой недвижимости (Не требуется при оформлении займа на ремонт недвижимости и строительство индивидуально жилой недвижимости). Минимальная сумма займа 600 000 (шестьсот тысяч) тенге. Максимальная сумма займа — не более 70% от рыночной стоимости недвижимости на приобретение недвижимости:

— не более 70% от рыночной стоимости недвижимости на строительство недвижимости;

— не более 50% от рыночной стоимости недвижимости на ремонт недвижимости.

Маржа Банка — Для всех категорий клиентов — 4%. Котировочная ставка — Устанавливается Компанией ежемесячно не позднее 3 рабочего дня месяца. Уплата основного долга и вознаграждения — Ежемесячно, аннуитетными /дифференцированными платежами. Комиссионное вознаграждение за досрочное погашение -1% от суммы погашения (при полном/частичном досрочном погашении по истечении одного года с даты получения займа — комиссия не взимается). Пеня за просрочку платежа 0,2% от суммы просроченного платежа за каждый день, но не более десяти процентов от суммы выданного займа за каждый год действия договора банковского займа.

7. Общие условия продуктов «Кредитная карточка „CASH-U“» (пакеты «Loyality», «Loyality staff») — Сегмент Физические лица. Суть займа Заем выдается гражданам, имеющим стабильный доход для осуществления оплаты товаров/услуг, обмена валюты, получения наличных денег, а также осуществления иных операций посредством использования Карточки в местах, где присутствуют фирменные логотипы международной платежной системы VISA International в пределах установленного Кредитного лимита и доступных собственных средств на Счете. Валюта займа и ведения счета — Тенге. Минимальная сумма займа 50 000 тенге. Максимальная сумма займа 500 000 тенге, но не более 3,5 оклада. Срок предоставления займа 3 года с пролонгацией на следующий календарный год. Условия погашения основного долга и начисленного вознаграждения — Ежемесячно с 1 по 15 числа, любой суммой, но не менее 8% от максимально использованной суммы долга в предыдущие месяцы. Особые условия — Карта выдается только с присвоенным возобновляемым кредитным лимитом.

8. Общие условия продуктов «Беззалоговый целевой кредит"(пакеты «NCAP», «POS») — Суть займа — Предоставление товаров в кредит в Торговых точках, на основании подписанного агентского соглашения с Агентом. Рассмотрение заявлений Клиентов может осуществляться сотрудником Банка (пакет — POS) и сотрудником Агента (пакет — NCAP). Максимальная сумма займа — 1 000 000 тенге. Минимальная сумма займа — 15 000 тенге. Валюта займа — тенге. Первоначальный взнос — Требуется. 5]

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ЕВРАЗИЙСКИЙ БАНК»

2.1 Анализ финансово-экономического состояния АО «Евразийский банк»

В процессе хозяйственной деятельности предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность. 6]

Как видно из Таблицы 2, активы предприятия увеличились с 01.01.09 по 01.01.12 на 48 334 923 тыс. тг или на 0,15%, Это произошло в основном за счет увеличения займов клиентам на 103 623 293 тыс. тг. или на 0,42%.

Основными показателями, негативно повлиявшими на формирование активов, являются деньги в кассе и остатки в национальных (центральных) банках на -32 873 388 тыс. тг. или на -0,51%, а также ценные бумаги по договору РЕПО, которые сократились на -1%, и составили на 01.01.12 год 272 600 тыс. тг., тогда как на 01.01.2008 составляли -18 892 225 тыс. тг.

Таблица 2 Анализ динамики активов баланса АО «Евразийский банк»

В процессе анализа пассива баланса предприятия рассмотрим изменения в его составе и структуре (таблица 3).

Таблица 3. Анализ динамики пассивов баланса АО «Евразийский банк»

Как представлено в таблице 3, в показателях динамики и структуры пассива баланса за изучаемые периоды произошли изменения, пассивы АО «Евразийский Банк» за период с 01.01.09 по 01.01.12 выросли на 48 334 923 тыс. тг. или на 0,15%, это обусловлено увеличением обязательств более чем в 3 раза, на 40 319 856 тыс. тг., также капитал за изучаемый период увеличился на 0,33%, или на 8 015 067 тыс. тг.

Увеличение обязательств обусловлено увеличением обязательств по банковским счетам и вкладам клиентов на -206 910 665 тыс. тг. что составило -0,85%. Повлияло на увеличение обязательств увеличение проданных по соглашению РЕПО ценных бумаг, всего увеличение составило 2 799 852 тыс. тг., что составило 1,27%.

Следует отметить что сокращение обязательств произошло за счёт уменьшения задолженности перед банками, снизились прочие привлечённые средства, субординированный долг и прочие обязательства в целом на -16 569 016 тыс. тг., а также средства на корреспондентских счетах, а также вкладов банков сократились на -23 010 264 тыс. тг., или на -0,88%.

На рисунке 1 покажем динамику основных показателей бухгалтерского баланса АО «Евразийский Банк».

Рисунок 1 Динамика бухгалтерского баланса АО «Евразийский Банк». 9]

На рисунке 1 видно, что активы и обязательства АО «Евразийский Банк» на протяжении всего рассматриваемого периода, неуклонно росли, а капитал лишь в 2011 году увеличился на 0,33%.

Активы росли в среднем на 14 063 691 млн. тг. каждый год, что составило 0,03% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.

Обязательства росли в среднем на 4 178 283 млн. тг. каждый год, что составило 0,01% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.

Капитал уменьшался в среднем на 6 352 425 млн. тг. каждый год, что составило 0,24% ежегодно, относительно начала рассматриваемого периода.

За 2010 год Банком получено доходов в размере 48 334 923 млн. тенге. В структуре доходов наибольшую долю имеют:

— доходы по займам, представленным клиентам — 51,43%;

— доходы от восстановления резервов (провизий) — 11,62%;

— доходы по дилинговым операциям — 9,96%;

— комиссионные доходы — 5,55%;

— прочие доходы — 15,48%.

На рисунке 2 покажем структуру доходов АО «Евразийский Банк» за 2010 год.

Рисунок 2 Структура доходов АО «Евразийский Банк» 2010 г. 10]

Расходы за 2010 год составили 48 334 923 млн. тенге. В структуре расходов наибольший удельный вес имеют:

— расходы по ассигнованиям на обеспечение — 40,25%;

— выплата вознаграждения по требованиям клиентов — 23,64%;

— оплата труда, командировочные и обязательные отчисления — 8,24%;

— расходы по ценным бумагам — 5,53%.

— прочие расходы — 5,35%.

На рисунке 3 покажем структуру расходов АО «Евразийский Банк» за 2010 год.

Рисунок 3 Структура расходов АО «Евразийский Банк» 2011 г. 10]

За 2011 год Банком получено доходов в размере 14 063 691 млн. тг.

В структуре доходов наибольшую долю имеют:

— доходы по займам, представленным клиентам — 71,69%;

— доходы по операциям с иностранной валютой (нетто) — 6,59%;

— доходы по услугам и комиссии полученные — 8,16%;

— прочие доходы — 13,55%;

На рисунке 4 покажем структуру доходов АО «Евразийский Банк» за 2011 год.

Рисунок 4 Структура доходов АО «Евразийский Банк» 2011 г. 10]

Расходы за 2011 год составили 14 063 691 млн. тенге. В структуре расходов наибольший удельный вес имеют:

— выплата вознаграждения по требованиям клиентов — 45,36%;

— оплата труда, командировочные и обязательные отчисления — 13,34%;

— формирование резервов на потери по займам — 5,38%.

— прочие расходы — 34,83%.

На рисунке 5 покажем структуру расходов АО «Евразийский Банк» за 2011 год.

Рисунок 5 Структура расходов АО «Евразийский Банк» 2011 г. 10]

На рисунке 6 показана динамика доходов и расходов АО «Евразийский Банк» за 2010 и 2011 годы, и их сравнение.

Основная цель определения бухгалтерской прибыли — показать эффективность деятельности предприятия за отчетный период. Бухгалтерский учет для того и существует, чтобы собрать и обработать информацию о доходах и расходах предприятия, а также о чистом результате его деятельности для принятия управленческих решений на будущие периоды. После того как этой цели добились, полученный результат (прибыль до уплаты налога) должен корректироваться в соответствии с налоговым законодательством страны.

Рисунок 6. Доходы и расходы АО «Евразийский Банк» за 2010 -2011 гг. 11]

Из диаграммы видно, что в 2010 году доходы и расходы банка превышали доходы и расходы в 2011, в 2010 году расходы значительно превысили доходы, а в 2011 банк показал положительный результат.

Анализ доходности активов банков Республики Казахстан.

Методика исследования:

Определяющим фактором рейтингования является показатель доходности активов банка.

Он рассчитывается по формуле: эффективность актива = (совокупные доходы — совокупные расходы (до выплат налогов))/средние суммарные активы. Как сопутствующие показатели в рейтинге учитываются: независимость от внешних источников финансирования (ссудный портфель банка/привлеченные банком вклады); качество ссудного портфеля банка (доля кредитов с просроченной задолженностью от общего объема выданных кредитов).

Рассмотрим все банки Республики Казахстан по доходности активов.

Если все банки второго уровня Республики Казахстан разделить на 3 группы по доходности активов, то первая группа показана в таблице 4.

Первая группа — 10 крупнейших банков Казахстана, на их долю приходится более 83,8% активов банковского сектора, первая тройка занимает более 51% банковского рынка.

Таблица 4 Рейтинг банков по доходности активов на 1.08.2011, 1группа

Альянс Банк. В августе доналоговая прибыль банковского сектора подскочила почти на 30% - самый высокий рост в текущем году. Галопирующее движение обеспечил Альянс Банк, увеличивший свой нераспределенный доход сразу в 100 раз со 116 миллионов в июле до 11,5 миллиардов тенге к сентябрю. Причем накопленный чистый доход БВУ за 8 месяцев составил всего 30 миллиардов тенге. Такой рывок обеспечил Альянсу несопоставимую доходность активов с другими банками — 47,6 тысяч тенге на миллион активов. Высокую доходность банк получил ценой списания за баланс 43 миллиарда тенге безнадежных кредитов. Избавившись от токсичного балласта, Альянс особо не повлиял на свои показатели по финансовой устойчивости — просроченные кредиты составляют более 59%, объем выданных кредитов в два раза превышает депозитный портфель. Альянс Банк 6-й в рэнкинге по активам с долей в 4% от сектора.

Сбербанк — второй в рейтинге с доходностью активов 2 300 тенге на миллион. Банк стабильно наращивает чистый доход и к сентябрю он составил 3,9 миллиардов тенге. Это четвертый результат. Среди банков первого эшелона, у российской дочки один из лучших показателей по ссудному портфелю, просроченные кредиты занимают долю в 4,4%, депозитный портфель на 30% превышает объем выданных займов. Сбербанк 7-й по активам, контролирует 3,4% рынка.

Цеснабанк продолжает держать курс на укрупнение. У него самый высокий рост активов за месячный период 18%, увеличение на 57,5 миллиардов тенге. Банк получил сравнительно высокий индекс доходности — 1500 тенге. В среднесрочной перспективе у Цеснабанка есть отличные шансы усилить свое влияние за счет комфортных показателей по финансовой устойчивости — просроченные кредиты составляют всего 5,4%. Сейчас банк 9-й по масштабам, доля его активов от сектора — 2,9%.

Доходность активов Народного банка в августе снизилась на 500 тенге до 1300 тенге на миллион. Объем просроченных кредитов в августе превысил долю в 25%. Народный удерживает пропорции кредитов к депозитам в коридоре 80−90% и удерживает лидерство по привлеченным вкладам, пятая часть всех депозитов на рынке сосредоточена в Народном. Банк уверенно возглавляет список по объему накопленному чистому доходу в 2011 году, вот и в августе банк увеличил чистый доход на 2,6 миллиарда тенге и достиг отметки в 24 миллиарда тенге. Народный банк второй в секторе по масштабу с долей 17,5%.

Ситибанк опять взял траекторию наращивания активов. После июльского роста в 31%, в августе банк подрос еще на 1%, что позволило ему вернуться в десятку крупнейших. Правда доходность активов банка сократилась почти в два раза с 2 400 до 1 200 тенге на миллион. Сити сдержанно кредитует на казахстанском рынке, объем вкладов почти в пять раз превышает займы. У американской дочки фактически отсутствует просроченная задолженность. В августе банк занял 10-е место по активам с долей 2,7%.

Также в августе удивил Kaspi bank, более чем в два раза увеличивший нераспределенный доход с 1,7 до 3,7 миллиардов тенге. Доходность активов банка с 10 900 тысяч в июле спустилась до 800 тенге на миллион. Банку удается удерживать на протяжении 4 месяцев просрочку в коридоре 22−23% от ссудного портфеля. Kaspi занимает активную позицию на кредитном рынке, что приводит к периодическому превышению кредитной массы над депозитами. Банк занимает 8 место в рэнкинге банков по активам. Доля 3%.

Банк ЦентрКредит традиционно сохраняет тенденцию умеренного роста при хороших показателях финансовой устойчивости. По доходности активов он седьмой с показателем 500 тенге на миллион. Ежемесячно банк наращивает ссудный портфель примерно на 1%. Объем выданных кредитов превосходит депозитную базу на 15%, а объем просрочки составляет 14,5%. БЦК четвертый банк в секторе с долей в 8,4%.

Доходность активов Казкоммерцбанка — 400 тенге. Это на 500 меньше, чем месяцем ранее. Крупнейший банк Казахстана сократил долю просроченных кредитов почти на 2%. Снизив объем вкладов на 46 миллиардов тенге, банк стал более зависимым от внешнего финансирования. Кредиты в полтора раза превысили депозитный портфель. Во многом благодаря Казкому и Народному, банковский сектор Казахстана в августе сократил активы на 2%, или на 266 миллиардов тенге. Портфель Казкома полегчал на 102,7 миллиарда, портфель народного — на 87 миллиардов тенге. Тем не менее Казкоммерцбанк остается безусловным лидером по масштабу, ему принадлежит пятая часть всех активов сектора.

Активы АТФ и БТА банки сгенерировали убытки. 1100 и 12 700 тенге, соответственно, на миллион. АТФ банк замыкает рэнкинг по чистому доходу. За 8 месяцев текущего года он накопил убытков на 22 миллиарда тенге. Финансовое состояние банка не вызывает особого оптимизма, почти половина ссудного портфеля — займы с просрочкой. Также малопривлекательное положение и у БТА — накопленные убытки — 13 миллиардов, просроченная задолженность занимает две трети портфеля. По величине активов АТФ банк пятый с 8% процентами, БТА третий с 13,8%.[11]

Вторая группа. Банки с 11 по 20 место по доходности активов c совокупной долей в августе 13,7%

Таблица 5 Банки с 11 по 20 место по доходности активов.

HSBC банк Казахстан возглавляет банки второй группы. На каждый миллион активов банк заработал 2 700 тенге. Иностранная дочка сокращает свои активы в секторе четвертый месяц подряд. В августе их объем сократился на 8,7 миллиардов тенге. Это почти 4% от портфеля. Тем не менее, у HSBC крепкие позиции по показателям финансовой устойчивости. Небольшая доля просроченных займов — 8,8%, вклады значительно превышают выданные кредиты. Банк 14-й по активам и 10-й по накопленной прибыли.

Евразийский банк выпал из первой десятки, в которой он неизменно пребывал с 2007 года. В рэнкинге по активам он сместился сразу на два пункта с 9 на 11 место. За месяц банк сократил активы на 22,7 миллиарда тенге. Снизилась и их доходность с 2 600 тенге до 2 300 тенге. Также потерял в качестве ссудный портфель — доля просроченных кредитов увеличилась почти в два раза с 6,6% до 12,6%. Между тем банк удерживает крепкие позиции по накопленному чистому доходу — 3,5 миллиарда тенге. Это седьмой результат в секторе.

Темiрбанк также в высокой зоне по доходности активов — 2 200 тенге. Но у банка пока явные проблемы с кредитным портфелем — более половины выданных займов с просроченной задолженностью. При этом объем займов на 65% превышает портфель привлеченных вкладов. За счет реструктуризации долгов, банк наращивает нераспределенный доход. К сентябрю он увеличили чистый доход на 17,7%, и с итоговым объемом 4,7 миллиарда тенге занимает третье место по чистому доходу в секторе. Впрочем, по общему объему списанных кредитов за баланс банк также в лидирующей пятерке с показателем — 25,1 миллиард тенге. По активам банк 13-й.

Банк Китая в Казахстане с доходностью 2 100 тенге на миллион занял четвертое место. В Казахстане фининститут из поднебесной сосредоточен на привлечении вкладов. соотношение депозитов к кредитам 18 к 1. Китайский банк занимает 19 место в секторе.

Активы RBS Казахстан имеют доходность 400 тенге на миллион. Основные ресурсы банка сосредоточены на рынке вкладов. Депозитный портфель в 8 раз превышает кредитный. По масштабам банк 16-й в секторе.

Жилстройсбербанк и Альфабанк делят пятую строчку с общим показателем по доходности активов в 300 тенге на миллион. Банки занимают 14-е и 16-е место на банковском рынке.

Эксимбанк Казахстан второй месяц держится на скромной отметке 100 тенге на миллион. Банк сконцентрирован на кредитном рынке — показатель финансовой независимости дает весомый крен в займы, они в 2,5 раза превышают депозитную базу. Эксимбанк 18-й.

Активы Нурбанка в минусовой зоне по доходности — каждый миллион сгенерировал убыток в 300 тенге. В августе фининститут резко потерял качество ссудного портфеля, доля просрочки возросла почти на 10% и достигла 40%. Объем выданных кредитов на 50% превышает депозитную базу банка, что тоже расшатывает позиции по финансовой независимости от внешних источников. За месяц банк сместился с 11 на 12 позицию по уровню влияния среди казахстанских банков.

Delta Bank в аутсайдерах второго эшелона с доходностью активов минус 5800 тенге. 11]

Третья группа — 18 банков с 21-го по 39-е место с долей активов от сектора в 2,5%.

В третьем эшелоне неизменный лидер Хоум Кредит банк — 20 100 тенге на миллион активов. Занимая всего 23 строчку в секторе по активам, банк находится на 6 месте по накопленному чистому доходу с 3,6 миллиардов тенге.

Впечатляющий результат и AsiaCredit Bank — 15 200. Впрочем, банк остается в аутсайдерах по чистому доходу. Накопленные убытки превысили 680 миллионов тенге.

Дочерний банк Турции КЗИ банк замыкает тройку лидеров по доходности активов с 6500 тенге на миллион.

В августе среди 18 банков третьего эшелона пять получили отрицательные показатели по доходности активов. Причем из них три крупнейших банка третьего эшелона: ВТБ — -1400 тенге, Казинвестбанк — -2000 тенге, Астана-финанс — -2000 тенге. 11]

2.2 Анализ выполнения пруденциальных нормативов АО «Евразийский банк»

В таблице 6 отображены основные коэффициенты пруденциальных нормативов и их выполнение АО «Евразийский Банк»

Таблица 6. Исполнение пруденциальных нормативов АО «Евразийский банк» за период с 01.01.2008 г. по 01.01.2010 г.

Величина коэффициента достаточности капитала — k1-1 в течении рассматриваемого периода перевыполнялась с превышением нормы на 58% и на 01 января 2012 года составила 0,079.

Величина коэффициента достаточности капитала — k1-2 в течении рассматриваемого периода перевыполнялась с превышением нормы на 136% и на 01 января 2012 года составила 0,118.

Значение коэффициента k2 сложилось на уровне 0,171 и перевыполняется с превышением норматива на 71%.

Коэффициент максимального размера риска на одного заемщика, либо группу взаимосвязанных заемщиков, не связанных с Банком особыми отношениями — k3' на 01 января 2012 года, сложился на уровне 0,205.

Коэффициент максимального размера риска на одного заемщика, либо группу взаимосвязанных заемщиков, связанных с Банком особыми отношениями (k3), по состоянию на 01 января 2012 год составил 0,071.

По состоянию на 01 января 2012 года, Банк исполнял все нормативы ликвидности, установленные к соблюдению АФН Республики Казахстан.

Коэффициент инвестиций Банка в основные средства и другие нефинансовые активы k6, при норме меньше или равном 0,5, на 01 января 2012 года, составил 0,339.

Величина коэффициента k7, определяемого как отношение суммы краткосрочных обязательств перед нерезидентами Республики Казахстан к собственному капиталу Банка, при норме меньшей или равной 1, составила 0,095.

По состоянию на 01 января 2012 года значение коэффициента k8, рассчитываемого как отношение совокупных обязательств Банка перед нерезидентами Республики Казахстан к собственному капиталу Банка, при норме меньшей или равной 2, составило 0,623.

Значение коэффициента k9, рассчитываемого как отношение суммы совокупных обязательств Банка перед нерезидентами Республики Казахстан и выпущенных им в обращение долговых ценных бумаг к собственному капиталу Банка, при норме меньшей или равной 3, составило 0,623. 12]

Рассмотрим состояние основных средств АО «Евразийский Банк» их балансовую, остаточную стоимость и показатель износа, по состоянию на 1 января 2012 года

Таблица 7 Основные средства АО «Евразийский Банк» и их износ на 1 января 2012 года

Из данных таблицы 7 видно что балансовая стоимость основных средств составила 13 млрд. тг., величина начисленного износа составила 2 млрд. тг., таким образом остаточная стоимость равна 11 млрд. тг. Наибольший % износа имеют капитальные затраты по аренде зданий — 40%, компьютерное оборудование — 50% и транспортные средства — 52%.

Рассмотрим состояние нематериальных активов АО «Евразийский Банк» их балансовую, остаточную стоимость и величину начисленного износа, по состоянию на 1 января 2012 года

Таблица 8 Основные средства и их износ на 1 января 2012 года

Опираясь на данные таблицы 8, можно утверждать, что балансовая стоимость нематериальных активов АО «Евразийский Банк» составила 1,2 млрд. тг., величина начисленного износа превысила 458 млн. тг., таким образом, остаточная стоимость составила 747,2 млн. тг., основную часть нематериальных активов составляет программное обеспечение — 84,25%.

Проанализируем финансовые результаты АО «Евразийский Банк».

Таблица 9 Финансовые результаты АО «Евразийский Банк» по состоянию на 01.07.2010 — 01.01.2012 гг.

Индикатор рентабельности акционерного капитала (ROE) по состоянию на 1 января 2010 года составил -50,74%, рентабельность активов сформировалась на уровне -4,20%.

Мультипликатор собственного капитала, отражающий рост активов банка на единицу собственных средств, сложился на уровне 8,95. Уровень левереджа, увеличился за период с начала 2009 года с 9,2 до 12,5, при норме 7−12 раз.

Уровень чистой процентной маржи составил 2,69%, значение СПРЭД составило 4,11%.

Количество работников за вторую половину 2010 года возросло на 588 человек, и далее до начала 2011 года сохранялась примерно на таком же уровне.

Удельный чистый доход, полученный банком на одного работника с течением времени претерпевал значительные изменения, так в 2010 году он составлял 688 тг., а к концу 2011 принял отрицательное значение равное -5082 тг.