Организация управления бизнесом на примере ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»

Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уфимский государственный авиационный технический университет Кафедра экономики предпринимательства Курсовая работа по дисциплине «Системы оперативного управления»

на тему Организация управления бизнесом на примере ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»

Кумертау — 2015

• Аннотация бизнес-плана
• 1. Резюме
• 2. Формулирование миссии предприятия. Формулирование целей в сфере развития бизнеса предприятия, постановка задачи
• 3. План маркетинга. Анализ продукции, услуг. Анализ рынка сбыта
• 4. Разработка стратегии, формирование способов и вариантов достижения поставленных целей
• 5. Разработка укрупнённых технико-экономических показателей предприятия
• 6. Разработка структуры управления предприятием и бизнес-процессов. Функциональные обязанности основных подразделений
• 7. Разработка основных технико-экономических и финансовых критериев и показателей для организации производственной деятельности и управленческого учёта
• 8. Определение потребности в производственных, материальных и трудовых ресурсах. Определение объёмов производства
• 9. Определение объёмов и источников финансирования
• 10. Определение центров финансового учёта, центров финансовой ответственности по предприятию. Разработка бюджетов по ЦФУ и ЦФО
• 11. Инвестиционный план по внедрению предлагаемых мероприятий и этапов реализации проекта. Расчёт и обоснование необходимых инвестиций для внедрения мероприятий
• 12. Расчёт прогнозных показателей по развитию бизнеса предприятия. Расчёт экономической эффективности внедрения
• 13. Анализ рисков, анализ чувствительности влияния изменения отдельных показателей на финансовые результаты проекта
• Заключение
• Список используемой литературы
• Приложения

Аннотация бизнес-плана

Предприятие: Ремонтно-механический завод ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»

Адрес: 453 256, Республика Башкортостан, г. Салават, ул. Молодогвардейцев, 30

Телефон: (34 763) 9−53−21, e-mail: www.46yag@mail.ru

Руководитель предприятия А.Ю. Запрометов

Суть предполагаемого проекта: обеспечиение постоянной эксплуатационной готовности оборудования всех подразделений ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» и сторонних организаций, ремонт изношенного оборудования, изготовление запчастей, нанесения антикоррозийных покрытий.

Результат реализации проекта: чистый приведенный доход (NPV) в размере 170 528 080 руб.

Предполагаемая продолжительность проекта: 5 лет.

Период окупаемости проекта: 2,11 года.

Предполагаемая форма и условия участия инвестора: банк кредитует проект.

Гарантии по возврату инвестиций: имущество предприятия в размере: 170 978 390,70 руб.

1. Резюме

ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» — ведущая нефтехимическая компания России. Компания заняла 69-е место в списке крупнейших компаний за 2013 год (в рейтинге Эксперт РА), входит в тройку крупнейших нефтехимических производителей в России. Перечень выпускаемой обществом товарной продукции включает в себя свыше 120 наименований, в том числе 70 наименований основной продукции: автомобильные бензины, дизельные топлива, керосины, топочные мазуты, толуол, сжиженные газы, бутиловые спирты, аммиак, карбамид, полиэтилен, полистиролы, серу, широкий ассортимент бытовых товаров из пластмасс и многое другое.

Производственный комплекс ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» включает в себя 7 заводов:

1. Нефтеперерабатывающий завод — производство нефтепродуктов, сырья для производства битумов, бензола, толуола;

2. Завод минеральных удобрений — производство азотных удобрений;

3. Завод «Синтез» — производство оксоспиртов (бутилового, изобутилового, изооктивового), фталатных пластификаторов и фталевого ангидрида;

4. Нефтехимический завод — производство нефтехимической продукции, а также товаров народного потребления;

5. Завод по производству катализаторов — производство цеолитных катализаторов и силикагелей;

6. Завод «Мономер» — производство бензола, этилбензола, стирола, этилена и пропилена, полистиролов различных марок;

7. Ремонтно-механический завод — ремонт и изготовление теплообменной аппаратуры, нестандартного оборудования.

Сбыт продукции осуществляется как напрямую предприятием, так и через дочернюю компанию ООО «Салаватинвест» (Москва). Уставный капитал равен 18.55 млн руб.

Ремонтно-механический завод вот уже более 40 лет является главной ремонтной базой открытого акционерного общества «Салаватнефтеоргсинтез». Сегодня он помогает вдохнуть вторую жизнь в производственные процессы других предприятий и выполняет заказы, которые зачастую не под силу ни одной другой ремонтной структуре.

Ремонтно-механический завод обеспечивает постоянную эксплуатационную готовность оборудования ОАО «Салаватнефтеоргсинтез». В настоящее время многие предприятия нуждаются в обновлении и ремонте оборудования. Без этого достичь высоких экономических показателей и выйти на рынок с конкурентоспособной продукцией практически невозможно. Вместе с тем далеко не у каждого найдется достаточно средств для кардинальной замены производственных фондов. Вот почему на первый план выходит задача качественного ремонта изношенного оборудования, что позволит без привлечения значительных финансовых средств, обновить производственные фонды любого предприятия. (Табл. 1)

Таблица 1

Показатели эффективности инновационного проекта

Исходя из данных таблицы, следует, что чистый приведенный доход больше нуля (170 528 080 руб.), а значит, данное предприятие приносит прибыль. В данной курсовой работе мы анализируем уже имеющиеся данные, так как РМЗ ОАО СНОС уже функционирует на рынке, поэтому говорить о рентабельности инноваций, индексе прибыльности и периоде окупаемости проекта не целесообразно.

2. Формулирование миссии предприятия. Формулирование целей в сфере развития бизнеса предприятия, постановка задачи

Ремонтно-механический завод обеспечивает постоянную эксплуатационную готовность оборудования ОАО «Салаватнефтеоргсинтез». РМЗ является мощным ремонтным предприятием, обслуживающим все подразделения ОАО «Салаватнефтеоргсинтез». Вместе с тем большой потенциал завода позволяет выполнить самые сложные заказы сторонних организаций, зачастую уникальной направленности.

На заводе эффективно поставлен капитальный ремонт компрессоров и насосов. Следует отметить, что эти работы, в случае необходимости, могут проводиться параллельно с изготовлением запчастей. Постоянным спросом пользуются работы по ремонту и изготовлению теплообменной аппаратуры, вентиляционных систем, нестандартного оборудования. На ремонтно-механическом заводе можно изготовить самые разнообразные запчасти не только к насосно-компрессорному, но и к химическому и нефтехимическому оборудованию. Среди основной номенклатуры выпускаемых запчастей можно выделить: штоки, валы, цилиндровые втулки, плунжеры, фланцы, детали трубопроводов высокого давления.

РМЗ имеет в своем составе 6 специализированных цехов и занимает общую площадь более 50 тысяч квадратных метров:

1. Цех капитального ремонта оборудования — специализируется на производстве капитальных ремонтов компрессоров и насосов.

2. Цех наружного ремонта — выполняет заказы по ремонту и изготовлению теплообменной аппаратуры, вентиляционных систем, нестандартного оборудования.

3. Механоремонтный цех — занимается выпуском крепежа и запчастей к насосно-компрессорному, химическому и нефтехимическому оборудованию. Основная номенклатура выпускаемых запчастей: штоки, валы, цилиндровые втулки, плунжеры, фланцы, детали трубопроводов высокого давления.

4. Цех антикоррозийных покрытий — производит работы по защите металлических поверхностей аппаратуры и трубопроводов от воздействия коррозийных сред, в том числе хромирование, оцинкование, латунирование. Специализируется на изготовлении аппаратуры и деталей из неметаллических химически стойких материалов. В цехе действует участок по антикоррозийной защите и покраске железнодорожных цистерн всех типов.

5. Ремонтно-инструментальный цех — ведет ремонт кранового, весового оборудования и мерительного инструмента. В цехе ведется изготовление спирально-навитых прокладок.

6. Литейно-кузнечный цех — отливает детали насосно-компрессорного оборудования из чугуна, стали и бронзы. Применяются технологические процессы цементации и азотирования деталей длиной до 6 метров.

Основными факторами для успешного функционирования любого предприятия является решение многих вопросов: наличие квалифицированного персонала, рациональное использование технологического оборудования, соответствие используемых материалов предъявляемым требованиям, способность в короткие сроки организовать выпуск продукции пользующейся спросом, высокое качество выпускаемой продукции и т. д.

Исходя из этого, основными целями в развитии РМЗ являются следующие направления:

снижение затрат на производство продукции, увеличение номенклатуры выпускаемых изделий и услуг, повышение качества продукции и услуг, наращивание объемов производства и сбыта продукции, обновление основных фондов.

РМЗ ОАО СНОС для функционирования производства имеет свой стартовый баланс представленный ниже в табл.2

Таблица 2

Стартовый баланс

3. План маркетинга. Анализ продукции, услуг. Анализ рынка сбыта

ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» — один из крупнейших в России производственных комплексов нефтепереработки и нефтехимии. Общество входит в число лидеров отечественного производства ряда продуктов, в частности, бутиловых спиртов и пластификаторов, стирола и сополимеров стирола.

География поставок продукции Общества как внутри страны, так и на внешний рынок достаточно разнообразна. Выпускаемые продукты нефтепереработки и нефтехимии отгружаются во все Федеральные округа страны. Направления реализации продуктов на экспорт остаются традиционными: для нефтепродуктов это — Венгрия, Латвия, Финляндия, Турция и страны Таможенного Союза: Казахстан, Киргизия, Таджикистан; значительная доля продуктов нефтехимии была поставлена на рынки Китая, Финляндии, Турции и стран СНГ. ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» за годы внешнеэкономической деятельности завоевало репутацию надежного делового партнера и имеет устойчивые позиции в ключевых рейтингах страны. Постоянными деловыми партнерами ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» на сегодняшний день являются как отечественные предприятия, так и крупнейшие операторы мирового рынка, занимающиеся продуктами переработки нефтяного сырья.

Большой потенциал РМЗ позволяет выполнить самые сложные заказы как СНОСа, так и сторонних организаций, зачастую уникальной направленности. К примеру, ремонтно-механический завод оказался единственным предприятием в республике, которое смогло изготовить балансир для снегоуборочной машины по заказу уфимского аэропорта. Предприятие уже заключило контракты и ведет успешное сотрудничество по заказам таких крупнейших экспедиторов как ООО «Газпромтранс» (г. Москва), ЗАО «Нефтетранспорт» (г. Санкт-Петербург).

Потенциальный покупатель — организации самого разного профиля, поскольку продукция и услуги завода востребованы во многих отраслях: в промышленности, строительстве, транспорте.

Товарная политика При предложении своего товара предприятию-потребителю ведется работа по установлению личных контактов со снабженцами и руководством предприятий — потенциальных клиентов, а также позиционирование завода как успешного предприятия — надежного партнера.

Для привлечения предприятий-потребителей разработана следующая тактика завоевания потребителя:

1. поиск потенциального клиента (Интернет, справочники, информация рекламного характера в СМИ, личные контакты, «сарафанное радио»);

2. рассылка подготовленных для каждого предприятия, в соответствии с масштабами деятельности и интересами завода в продажи определенного вида продукции, коммерческого предложения по средствам факсимильной связи, электронной почты и почты);

3. личные встречи, проводимые руководителем отдела сбыта, заместителем директора по коммерческим вопросам и директором (в случае предполагаемой большой поставки).

Также опыт работы над созданием и поддержанием имиджа успешного развивающегося предприятия, надежного делового партнера оказался весьма действенный способ для привлечения крупных потребителей.

К основным факторам, определяющим ассортимент продукции предприятия, необходимость расширения и диверсификации его товарной номенклатуры, относятся:

— НИОКР в рассматриваемой отрасли;

— изменения, происходящие в товарном ассортименте предприятий-конкурентов;

— изменения спроса на производимую предприятием продукцию на рынке, что требует разработки товарной политики, которая позволяла бы ему противостоять сужению рынка и умело пользоваться расширением рыночных возможностей;

— развитие торговли по специальным заказам отдельных потребителей, предусматривающим индивидуальное изготовление продукции заданных свойств и характеристик;

— стремление избежать наличия неиспользованных или незагруженных мощностей за счет производства других, дополнительных видов продукции;

— желание использовать побочные продукты для производства новых видов продукции и повысить общую эффективность деятельности предприятия.

Типичный цикл планирования ассортимента и его реализации включает предварительную оценку замысла, за которым следуют разработка спецификаций, основанных на требованиях потребителя, создание образцов, проверка возможностей их массового производства, рыночный тест.

Ценовая политика ОАО РМЗ при установлении цены использует все три первичных метода используемых на промышленных рынках.

Метод затраты плюс прибыль используется заводом при определении цены для реализации крупных контрактов с такими организациями как ОАО Салаватнефтеоргсинтез, ОАО Салаватнефтехимремстрой, ООО Урал М Транс, МУП Салаватстройзаказчик и т. д. При установлении цены таким методом покупатель оплачивает полные затраты продавца по факту предоставления продукции (в том числе с частичной предоплатой) плюс согласованный размер прибыли. Этот метод предполагает прозрачность, проверяемость расчетов затрат и справедливость уровня прибыльности проекта.

Конкурентные торги. В конкурентных торгах, используемых для больших проектов или таких проектов, в соответствии с которыми изделие для покупателя изготавливается по очень конкретным спецификациям, в которых оговариваются сроки изготовления, цены готового изделия, цены приобретаемой покупателем партии товара, техническая документация в соответствии с которой будет изготавливаться изделие, а также (по просьбе потребителя) прилагается калькуляции с подробным описанием что входит в цены.

Публикация прейскурантов наиболее популярный и часто используемый метод установления цены. Чтобы оповестить покупателей о ценах, производители ОАО РМЗ публикует прейскуранты.

При продаже крупносерийных товаров, масштабных партий продукции, многоразовых или постоянных контактах активно задействуются разнообразные ценовые скидки, особые условия поставок и оплаты, в том числе без предварительной оплаты.

Конкуренция Несмотря на сложную ситуацию во всех сегментах рынка, ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» для снижения негативного влияния мирового финансового кризиса проводит активную политику по диверсификации рынков сбыта, расширению ассортимента производимой продукции, повышению ее качественных характеристик и конкурентоспособности (делаются первые шаги по увеличению глубины переработки нефти после пуска установки висбрекинха, в текущем году планируется пуск нового производства полиэтилена низкого давления, намечены этапы модернизации НПЗ с целью приведения качества нефтепродуктов к требованиям технического регламента). Расширяется масштаб перехода поставок продукции с базиса FCA на базисы более близкие к конечному потребителю — DAF, СРТ, что способствует увеличению эффективности продаж; совершенствуется система планирования хозяйственной деятельности Общества.

ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» также реализует мероприятия по реорганизации производственно — управленческого процесса с целью снижения затрат на производство и реализацию продукции, а также административных затрат. Успехи Общества отмечены многочисленными наградами, как в области хозяйственной деятельности, так и в области качества.

Ремонтно-механический завод имеет постоянную возможность проводить модернизацию и оснащение производства новейшим оборудованием. К примеру, недавно на предприятие поступила современная машина термической резки портального типа «Комета-2М», которая имеет ряд значительных преимуществ при раскрое листового проката. Кроме того, положительно решен вопрос о закупке установки для изготовления крутоизогнутых отводов, предназначенных для соединения технологических труб, включая трубопроводы, что находит широкое применение в нефтегазовом комплексе. И это еще не все. В целях модернизации заводского оборудования приобретен уникальный портативный спектрометр «PMI-MASTER», который позволяет обеспечить измерение различных типов сплавов и различных химических элементов без изменения физической структуры материала, а также обеспечить стабильность работы в тяжелых условиях цеха. Все это делается с целью повышения экономического благосостояния предприятия, а в результате дает возможность в жесткой конкурентной борьбе быть всегда впереди.

4. Разработка стратегии, формирование способов и вариантов достижения поставленных целей

Конкурентные преимущества компании К ключевым конкурентным преимуществам компании в целом, заметно выделяющим ее на рынке, можно отнести:

— полную вертикальную интеграцию процесса глубокой переработки сырья — от закупок сырья до продажи продуктов переработки конечным потребителям;

— объединение всех технологических процессов на одной промышленной территории способствует оптимизации затрат предприятия и предоставляет возможность обеспечивать производство продукции более высоких переделов сырьем собственного производства;

— высокое качество производимой продукции полностью соответствующее российским и мировым стандартам;

— квалифицированный персонал компании, позволяющий эффективно внедрять прогрессивные методы и технологии на всех стадиях от производства до реализации продукции;

— использование современных информационных технологий в управлении, повышающих эффективность руководства компанией в целом Кадровая политика Сегодня ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» реализует несколько проектов в области кадровой политики.

Долгосрочная программа «Золотой ресурс» имеет своей целью привлечение на вакантные должности компании молодых специалистов — обладателей золотых медалей и красных дипломов. Взяв старт всего год назад, она уже доказала свою эффективность и перспективность. Из тысячи претендентов со всей республики, приславших резюме в базу данных компании, на работу принято около 100 человек (в том числе 55 человек — в течение 9 месяцев 2014 года) — обладателей золотых и серебряных медалей, а также красных дипломов высших и средних специальных учебных заведений.

Руководство ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» выступило инициатором уникального корпоративного проекта — обучения группы топ-менеджеров по программе Стокгольмской школы экономики, родоначальницы известной всему миру МВА. В марте 2014 года в Салаватском филиале УГНТУ в числе других слушателей приступили к занятиям по программе Стокгольмской школы экономики 26 руководителей структурных подразделений «Салаватнефтеоргсинтез» в возрасте от 26 до 45 лет. В течение года им предстоит обучаться по программе «Стратегический подход к организации бизнеса», включающей 407 академических часов и состоящей из 14 модулей различной тематики. Программа рассчитана на процессный подход и подробно рассматривает стратегию компании по всем ключевым моментам принятия решений: в маркетинге, финансах, управлении персоналом, проектами, изменениями. Акцент сделан на эффективное управление производственной компанией.

Обучение построено на принципах командной работы, в ходе которой представители различных структурных подразделений компании — маркетологи, финансисты, производственники — будут интенсивно пополнять знания, общаться и налаживать эффективное взаимодействие. Результаты обучения будут подведены по итогам трех экзаменов, а завершающим испытанием станет разработка и защита собственного бизнес-проекта. По окончании обучения слушателям будут вручены дипломы о повышении квалификации Стокгольмской школы экономики.

5. Разработка укрупнённых технико-экономических показателей предприятия

На предприятии представлены следующие виды товаров:

Таблица 3

Список товаров

Принцип учета запасов: по среднему Прогнозируемые темпы валютной инфляции заложены на основе статистических показателей роста курса доллара, а также с учетом ожидаемого инфляционного процесса в 2013 году. В процессе стабилизации экономики в Российской Федерации, предполагается постепенное снижение ее темпов.

Исходя из аналогичных соображений, в расчетную базу заложена ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Таблица 4

Ставка рефинансирования

Прогнозируемые показатели ценовой инфляции предусмотрены на уровне общих темпов инфляции. Темпы инфляции заложены на основе Федерального Закона «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2013 и 2013 годов».

Таблица 5

Инфляция

6. Разработка структуры управления предприятием и бизнес-процессов. Функциональные обязанности основных подразделений

Структура предприятия и его подразделений разрабатывается руководителями подразделений предприятия и утверждается директором. Директор предприятия принимает самостоятельные решения по открытию и сокращению рабочих мест. Инспектор отдела кадров предприятия, осуществляющий от имени предприятия переговоры с новым работником, знакомит каждого сотрудника при подписании трудового договора со структурой предприятия и подразделения, иерархией и полномочиями сотрудников, соответствующих их статусу. Руководство предприятия поддерживает политику открытых дверей для своих сотрудников. Это означает для любого сотрудника, что его непосредственный руководитель обязан выслушать своего подчинённого и отреагировать соответствующим образом. Если непосредственный начальник не желает или не может выслушать своего подчинённого, то последний может обратиться к инспектору отдела кадров предприятия либо заместителю директора по управлению персоналом.

Сложившиеся стили руководства Работа в команде и усилия всех сотрудников являются условиями достижения успеха. Общество приветствует доброжелательные взаимоотношения сотрудников и всеми силами способствует сохранению благоприятного социально-психологического климата в коллективе. Все разногласия сотрудников решаются их непосредственным руководителем или в сотрудничестве с менеджером. Недопустимо делать какой бы то было конфликт достоянием третьих лиц.

Руководство предприятия поощряет сотрудников с идеями, отзывами и любыми предложениями и проблемами.

Таблица 6

Функциональные обязанности основных подразделений

Построение диаграммы в стандарте IDEF0 (IDEF3)

Изначально IDEF0 — диаграммы предназначались для разработки на бумаге. Сложившийся формат носит исторический характер. На рабочем пространстве диаграммы располагаются работы (функциональные блоки), соединенные стрелками. Стрелки могут соединяться (входить и выходить) с границами диаграммы. Это означает, что данная диаграмма соединена с другими диаграммами, моделями (стрелками типа «вызов») или так называемыми внешними сущностями (Entities) — приемниками или источниками данных или материальных потоков, деятельность которых не анализируется в данной модели. Кроме рабочего пространства, диаграмма IDEF0 содержит дополнительные поля (fields).

Ключевой особенностью стандарта IDEF является то, что основной синтаксической единицей является «функция», или «деятельность», или «activity». Таким образом, анализу подвергается не только форма (например, правовая или организационная структура компании), и не только результат ее деятельности (например, финансовые или иные показатели), а сама деятельность в деталях. Анализ предприятия путем построения модели в стандарте IDEF0 позволяет понять, как именно достигается результат деятельности предприятия.

Это «как именно» может заключаться, например, в ответе на следующие вопросы:1. какие промежуточные работы необходимо выполнить для достижения требуемого результата деятельности;

2. какие ресурсы (информационные, материальные, производственные, человеческие) необходимы для выполнения каждого вида работ и всей деятельности в целом;

3. как можно управлять каждой работой в отдельности и моделируемой деятельностью в целом;

4. как можно усовершенствовать деятельность существующей организации.

Поэтому анализ по методологии IDEF0, скорее, не способ указания «ошибок» в деятельности организации, и не способ нахождения неких «правильных» способов их исправления. Результаты анализа могут быть самыми различными и определяются несколькими необходимыми атрибутами модели, прежде всего, целью моделирования. Цель моделирования (purpose) представляет из себя описание тех вопросов, для нахождения ответов на которые предназначена данная модель. Цель может быть записана либо как набор вопросов, либо как «задание» аналитику.

Модель IDEF0 может быть детализирована до определенной степени. Когда достигнут предельный уровень детализации, при котором бессмысленно выделять виды деятельности, выполняемые параллельно, можно продолжить декомпозицию в стандарте IDEF3 или DFD, в зависимости от типа решаемых задач. В результате получается смешанная модель.

В стандарте IDEF0 каждая сторона функционального блока имеет определённое значение: левая — вход, правая — выход, верхняя — управление, нижняя — механизм.

Под входом понимается первичная информация, материальные ресурсы, необходимые для осуществления процесса. Под выходом — материальные результаты и информация. Под управлением — управляющее воздействие, в нашем случае это необходимая документация. Под механизмом — персонал и необходимое оборудование.

Описание бизнес процесса начинается с построения диаграммы верхнего уровня. На рисунке 1 Приложения, А представлен верхний уровень процесса капитального ремонта насосно-компрессорных труб. Исходя из схемы видно, что входными параметрами для этого бизнес процесса служат: материальные ресурсы (металл), схема технологического процесса, заказы клиентов и финансовая информация. Управляющим воздействием являются нормативные акты. Механизмом регулирования процесс производства кирпича является персонал, оборудование. Выходные параметры представлены в виде готовой продукции (труба), отчётов и финансового плана.

Процесс ремонта трубы подразделяется на несколько стадий, в нашем случае это:

— Планирование производства;

— Осуществление ремонта;

— Управление производством.

Исходя из этих стадий на втором этапе подразделяем диаграмму верхнего уровня на 3 блока, названные в соответствии со стадиями производства (Рис. 2).

Для планирования производства необходим заказ клиента и финансовая информация из отдела бухгалтерии. Входными параметрами для этого блока будут служить: заказ клиента и финансовая информация. Управляющим воздействием будут нормативные акты, которые регламентируют процесс планирования. Механизм воздействия — персонал, в данном случае работники планово-экономического отдела. Выходными параметрами будут являться план производства и формирование бюджетов, для осуществления этой функции.

План производства и бюджеты — это те данные, которые необходимы для процесса осуществления производства и регистрации факта, таким образом, эти параметры будут служить управляющим воздействием для этого блока. Входными параметрами для процесса осуществления производства и регистрации факта будут служить материальные ресурсы (в нашем случае это металл) и схема технологического процесса. Чтобы осуществить данный процесс необходимо оборудование (камера обжига, прокат) и работники цеха КР (капитальный ремонт оборудования) — это и будет являться механизмом воздействия. После осуществления этой операции будет произведена готовая продукция (труба) и соответствующая ей сопроводительная документация, также отчётность по выполнению этого процесса.

После осуществления производства и регистрации факта отчётность о ходе выполнения этого процесса переходит в процесс управления производством и служит тем самым входным параметром к этому блоку. Также входным параметром является и финансовая информация, необходимая для осуществления процесса управления производством. Управляющим воздействием служат различные регламенты для анализа и контроля производимой продукции и данные о распределении бюджета на эти операции. Для осуществления управления необходимы специалисты планово — экономического отдела, отдела главного технолога, бухгалтерии и других. Результатом этой операции является финансовый план.

Этап планирования производства состоит из стадий, которые включают в себя:

— Разработка плана производства;

— Разработка финансового плана;

— Планирование материалов (Рис. 3).

Для того, чтобы разработать план производства необходим заказ клиента и необходимые материалы и комплектующие — эти данные служат входными параметрами к данному блоку. Управляющим воздействием данной операции является регламент планирования. Для осуществления плана производства необходим экономист, технолог которые и будут являться механизмом воздействия. На выходе мы получаем план производства, который следует направить на следующую стадию процесса — разработку финансового плана, осуществив тем самым управляющее воздействие для этой операции, наряду с нормативными актами.

Входными параметрами для разработки финансового плана являются финансовая информация и управленческие решения. Для осуществления данной операции необходим экономист и бухгалтер. В итоге после реализации этой операции мы получаем финансовый план по материалам, который включает в себя бюджеты.

Для осуществления планирования материалов необходимы управленческие решения. Управляющим воздействием будут служить бюджеты на материалы и план по материалам. Разрабатывает план на материалы экономист. По окончании операции мы получаем информацию о материалах, которую направляем в разработку плана производства и план по материалам.

Этап осуществления производства и регистрации факта состоит из следующих стадий:

— Подготовка производства;

— Осуществить ремонт;

— Проверить качество продукции;

— Хранение трубы;

— Отгрузка продукции (Рис. 4).

Входными параметрами для операции подготовка производства служит схема технологического процесса. Управляющим воздействием является план подготовки производства и бюджеты, необходимые для осуществления этой операции. Технолог осуществляет данную операцию и работники соответствующего цеха. По окончании данной операции мы получаем техническую документацию, которая переходит в следующую операцию (ремонт трубы), тем самым определяя управляющее воздействие на неё.

Для проведения операции ремонта трубы в качестве входных параметров необходимы материальные ресурсы (в металлы) и если таковые имеются бракованные изделия. Механизмом воздействия служат: работники ЦКР и необходимое оборудование для производства. На выходе мы получаем произведённую продукцию, которую направляем на следующую операцию, чтоб проверить качество продукции.

Проверка качество продукции осуществляется на основе нормативных актов. Проверяет продукцию на наличие брака технолог в цехе КР или служащий, заменяющий его. По окончании этой операции мы получаем готовую продукцию, бракованную продукцию, которую мы отправляем на предыдущую операцию для устранения брака и отходы ЦКР.

Готовая продукция отправляется на операцию — хранение трубы, тем самым служит входными параметрами. Нормативные акты служат управляющим воздействием, а поддоны — механизмом управления, включая персонал. На выходе мы имеем отгруженную продукцию, которая также направляется на последующую операцию — отгрузка продукции, и служит для неё входным параметром.

Также для операции отгрузка продукции входными параметрами являются отходы ЦКР, так как предприятие реализует их покупателям наряду с другой продукцией. С помощью погрузчика продукция отгружается покупателям. Таким образом, после осуществления данной операции мы получаем готовую продукцию (трубу) и необходимую к продукции отчётность.

Стадия управление производством подразделяется на следующие этапы:

— Контроль исполнения бюджетов;

— Выполнение плана производства;

— Контроль выполнения плана по ресурсам;

— Контроль качества;

— Осуществление управленческого учёта (Рис. 5).

Для осуществления контроля исполнения бюджетов и осуществления управленческого учёта необходима финансовая информация — она служит входным параметром для этих операций. Контроль управления бюджетов входит в обязанности бухгалтера и экономиста планово — экономического отдела. На выходе мы получаем структурированный финансовый план.

На всех этапах в качестве управляющего воздействия служат нормативные акты (по планам производства, по контролю качеству и другие). В результате этой стадии мы получаем управленческие решения, финансовый план и отчёты об управленческом учёте.

Стадия управленческого учёта подразделяется на этапы:

— Организация труда и заработной платы;

— Осуществление бухгалтерского учёта;

— Выполнение управленческого учёта (Рис. 6).

Входными параметрами для этих этапов является финансовая информация, осуществляют эти этапы экономисты предприятия и бухгалтера, чью деятельность регулируют нормативные акты (учётная политика, налоговый кодекс и др.). В результате выполнения этих этапов мы получаем различную финансовую отчётность.

Стандарт IDEF3 — это методология сбора данных о процессе, рассматривающая взаимодействие информационных потоков как логическую последовательность выполнения на основе причинно-следственных связей между ситуациями и событиями, предназначенная для разработки структурного представления знаний о системе, и описания изменения состояний объектов, являющихся составной частью описываемых процессов. При помощи графической нотации IDEF3 описывается логика выполнения работ, очередность их запуска и завершения. Т.о. IDEF3 предоставляет инструмент для моделирования сценариев действий сотрудников организации, отделов, цехов и т. п., например порядок обработки заказа или события, на которые необходимо реагировать за конечное время, выполнение действий по производству товара им т.д.IDEF3 рассматривает поведенческие аспекты существующих или проектируемых систем. Знания о процессах структурированы в виде контекстных сценариев, что делает IDEF3 удобным инструментом сбора данных для описания системы. IDEF3 аккумулирует в себе временные зависимости и связи между процессами, происходящими на предприятии. В результате создается структурированная база знаний для построения аналитических и проектировочных моделей. В отличие от других языков моделирования (таких, как SIMAN, SLAM, GPSS, WITNESS), которые строят прогностические математические модели, IDEF3 позволяет создавать структурные описания. Эти описания содержат информацию о том, что на самом деле происходит или будет происходить в системе, а также отражают точки зрения различных пользователей.

Описание процесса по нотации IDEF3 представляет собой структурированную базу знаний, которая состоит из набора диаграмм описания процесса, объектных диаграмм изменения состояний объектов и уточняющих форм. Цель такого описания может состоять как в документальном оформлении и распространении знаний о процессе, так и в идентификации противоречивости или несовместимости выполнения отдельных операций.

Для эффективного управления любым процессом, необходимо иметь детальное представление о его сценарии и структуре сопутствующего документооборота. Средства документирования и моделирования IDEF3 позволяют выполнять следующие задачи:

— документировать имеющиеся данные о технологии выполнения процесса, выявленные, в процессе опроса специалистов предметной области, ответственных за организацию рассматриваемого процесса или участвующих в нем;

— анализировать существующие процессы и разрабатывать новые;

— определять и анализировать точки влияния потоков сопутствующего документооборота на сценарий технологических процессов;

— определять ситуации, в которых требуется принятие решения, влияющего на ЖЦ процесса, например изменение конструктивных, технологических или эксплуатационных свойств конечного продукта;

— содействовать принятию оптимальных решений при реорганизации процессов;

— разрабатывать имитационные модели технологических процессов, по принципу «как будет, если…» .

Моделирование в стандарте IDEF3 производится с использованием графического представления процесса, материальных и информационных потоков в этом процессе, взаимоотношений между операциями и объектами в процессе. Нотация визуального моделирования IDEF3 позволяет создать графическое описание логики взаимодействия информационных потоков, взаимоотношений между процессами обработки информации и объектов, являющихся частью этих процессов, очередность их запуска и завершения. IDEF3 предоставляет инструмент моделирования сценариев действий сотрудников организации, отделов, и т. п.

7. Разработка основных технико-экономических и финансовых критериев и показателей для организации производственной деятельности и управленческого учёта

При расчете финансовых результатов проекта:

— основной расчетной валютой избран российский рубль.

При подготовке исходных данных для расчета финансового плана были приняты следующие данные:

— старт проекта — 1 ноября 2013 года;

— продолжительность (горизонт) проекта — 60 месяцев;

— основная валюта проекта — тыс. рублей;

Условия продаж, физический объем сбыта по месяцам, кварталам и годам определены в плане сбыта, прямые издержки, условно-постоянные издержки на управление, производство и маркетинг показаны в производственном плане.

Финансовый план предназначен для формирования такого объема капитала, при котором ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имеет отрицательного значения.

Собственный капитал Таблица 7

Акционерный капитал

Распределение прибыли:

Ежемесячно учредителям выплачиваются дивиденды.

Результаты прогнозирования реализации данного инвестиционного проекта представлены в финансовом плане, который состоит из трех документов:

— Отчет о прибылях и убытках — отражает операционную деятельность за период. При запланированных объемах сбыта, издержек производства и ценах агентство работает прибыльно;

— Плановый баланс — отражает финансовое состояние агентства на конец рассчитываемого периода времени. Из анализа балансов можно сделать вывод об устойчивом состоянии проекта;

— Отчет о движении денежных средств — отражает остатки денежных средств в динамике от периода к периоду. Денежные средства формируются за счет доходов (вложенного капитала, доходов от сбыта услуг) и расходов (затрат на сырье, выплаты налогов).

При строгом выполнении всех запланированных мероприятий в указанные сроки балансы наличности на конец периода будут положительны.

Основные документы, позволяющие планировать, анализировать и контролировать инвестиционный проект:

— отчет о прибылях и убытках (табл. 8);

— прогнозная балансовая ведомость (табл. 9);

— отчет о движении денежных средств (табл. 10).

Анализируя итоговые таблицы («Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении денежных средств», «Прогнозная балансовая ведомость»), необходимо иметь в виду следующее.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность за определенный период времени: месяц, квартал, год, демонстрируя ее эффективность с точки зрения покрытия производственных затрат доходами от реализации продукции.

Отчет о движении денежных средств содержит разделы, из которых можно выяснить объемы и сроки инвестиций, форму финансирования. Сумма «Кэш-фло» каждого из разделов отчета будет составлять остаток ликвидных средств в соответствующий период, при этом кэш-баланс на конец расчетного периода будет равен сумме кэш-баланса предыдущего периода с остатком ликвидных средств текущего периода времени. Как видно из табл. величина показателя «Баланс наличности на конец периода» в каждом году является положительной, а это означает, что организация в состоянии покрывать свои расходы В табл. 11 представлены основные финансовые показатели. Коэффициенты текущей и срочной ликвидности на протяжении всего проекта >1,это говорит о том, что предприятие погашает текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов, и является тем самым платежеспособным. Коэффициент суммарных обязательств к активам >1. Это говорит о неспособности организации удовлетворять претензии по текущим краткосрочным обязательствам.

Таблица 8

Отчёт о прибылях и убытках

Таблица 9

Прогнозная балансовая ведомость