Планирование деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию Томский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра экономика строительства

Курсовая работа:

Планирование деятельности предприятия Томск 2006

Планирование производства продукции

Производственная программа обосновывает задания по вводу в действие новых мощностей, потребность в материальных ресурсах, персонале. Этот раздел является ведущим, т.к. от него зависит планирование всех остальных аспектов деятельности предприятия.

При планировании объемов производства по кварталам требуется анализ ретроспективных данных по объемам продаж, позволяющий предприятию наиболее полно соответствовать требованиям рынка и избежать расходов на содержание излишних запасов продукции.

Распределение планируемого объема производства будем производить на основе индексов сезонных колебаний. Для их расчета требуется заполнение табл.1.

Таблица 1. Расчет индексов сезонных колебаний

Скользящая средняя за первый квартал первого года не может быть определена из-за отсутствия данных за предшествующие периоды. При расчете данного показателя последовательно отбрасывается верхнее значение и включается нижнее таким образом, чтобы замкнуть год.

Центрированная скользящая средняя определяется как простое среднее арифметическое между двумя сменными скользящими средними.

Индекс сезонных колебаний — это отношение фактического объема продаж к центрированной скользящей средней.

Для повышения надежности полученных данных требуется усреднить значения индекса одного и того же периода за разные годы (табл.2).

Таблица 2. Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений заключается в том, что средняя всех квартальных индексов не должна превышать единицу. Если данное правило не выполняется, требуется корректировка полученных средних индексов. В нашем случае средняя всех квартальных индексов не превышает еденицу (0,94), следовательно корректировку среднего индекса сезонных колебаний проводить не будем.

Для расчета поквартальных объемов производства используем формулу:

Qⁱ_кв=Qⁱ_кв*Iⁱ_ск,

где Qⁱ_кв — квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний, т. р.

Qⁱ_кв — квартальные объемы производства в случае равномерного выпуска продукции, т. р.

Iⁱ_ск — индексы сезонных колебаний за соответствующие кварталы.

Для изделия 1:

Q¹_кв=42/4*0,972= 10тыс. шт.

Q²_кв=42/4*0,882= 9тыс. шт.

Q³_кв=42/4*0,937= 10тыс. шт.

Q⁴_кв=42/4*1,123= 12тыс. шт.

Для изделия 2:

Q¹_кв=27/4*0,972=6 тыс. шт.

Q²_кв=27/4*0,882=6тыс. шт.

Q³_кв=27/4*0,937=6 тыс. шт.

Q⁴_кв=27/4*1,123=7 тыс. шт.

Объем реализации в стоимостном выражении включает в себя товарную продукцию за вычетом остатков готовой продукции на складе.

РП^г=ТП^г+ (ГП^{н. г. -} ГП^{к. г)}

Где ТП^г — товарная продукция, произведенная за год;

ГП^{н. г.} и ГП^{к. г.} - остатки готовой продукции на складе на начало и конец года.

РП₁^Г=206 101+ (110−667) *2,4=204 764,2 тыс. руб.

РП₂^г = 206 101+ (500−964) *3,9 =204 291,4 тыс. руб.

ТП^г=Q^г.1*Ц₁+Q^г.2*Ц₂

ТП^г=42*2400+27*3900=206 101 тыс. руб.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые.

Остатки готовой продукции на конец года определяются по формуле:

ГП_i^{к. г.} =N_гпⁱ*Q_дн,

Где N_гпⁱ — норматив нахождения ГП на складе, дней;

Q_дн — среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Для изделия № 1:

ГП₁^{к. г.} =4*42 000/252 =667 шт. /дн.

Для изделия № 2:

ГП₂^{к. г.} =9*27 000/252 =964 шт. /дн.

Изменение остатков нереализованной продукции заносится в табл.3.

Таблица 3. Изменение остатков нереализованной продукции

Планирование материально-технического снабжения

Расчет производится в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам. Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении определяется методом прямого счета отдельно по видам ресурсов:

П_j=?Нр_ji*Q_i* (1+k_j),

Где Пj — годовая потребность в j-том ресурсе на выполнение производственной программы;

Нр_ji — норма расхода j-го ресурса на выпуск i-го продукта.

Q_i — годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

k_{j -} коэффициент потерь j-того ресурса.

П_а= (2.8*42 000* (1+4.1) +2.8*27 000 (1+4.1)) =985 320 кг

П_в= (2.7*42 000* (1+2.9) +2.7*27 000 (1+2.9)) = 726 570 кг

П_с= (3.1*42 000* (1+2.7) +3.1*27 000 (1+2.7)) = 791 430 кг

Составной частью годовой потребности в материальных ресурсах является потребность на образование переходящих запасов, определяемая по формуле:

З_j=Д_j*Т_j,

Где З_j — норма производственного запаса j-го материального ресурса в натуральном выражении. Т_j — норма производственного запаса j-го материала в потребности, дней. Д_{j -} среднесуточный расход j-го материала в натуральном выражении.

З_а=Д_а*Т_а = 0,3864*44 =17 тыс. тонн

З_в=Д_в*Т_в = 0,2849*33 =9,401 тыс. тонн

З_с=Д_с*Т_с = 0,31 *47 =14,587 тыс. тонн

Д_а=П_а/252= 985 320/255 =0,3864 тыс. т. /дн.

Д_в=П_в/252= 726 570/255 =0,2849 тыс. т. /дн.

Д_с=П_с/252= 791 430/255 =0,31 тыс. т. /дн.

Норма производственного запаса рассчитывается следующим образом:

Т_j=T_j^подг+T_j^стр+T_j^тек

Где T_j^подг, T_j^стр, T_j^тек - норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-го ресурса соответственно, дней.

T_а^подг= 2,

T_в^подг= 3,

T_с^подг= 1

Текущий запас определяется как половина среднего интервала поставки:

Т^j_тек=0,5*Т_ср

Где Т_ср — интервал поставки j-го материала, дней

Т_ср=365/n_j или T_j=Д/n

Где n_j — число поставок j-го материала в течение года.

Д — количество дней в плановом периоде опрделяется с 01.01 планируемого периода до последней поставки.

Т^а_ср=354/6=59 дня

Т^в_ср=365/6=60 дней

Т^с_ср=328/6=54.5 дня

Вторая формула расчета используется в том случае, если известны даты поставок ресурсов.

Т^а_тек=0,5*Т^а_инт=0,5*59=29,5 дней

Т^в_тек=0,5*Т^в_инт=0,5*60=30 дней

Т^с_тек=0,5*Т^с_инт=0,5*54=27 дней

Страховой запас определяется по максимальному отклонению от среднего интервала поставки.

Величину страхового запаса определяем по формуле:

Т^j_стр=0,25*max (Т_j - T_ср)

Где Tj — фактические интервалы поставок j-го материала.

Т^а_стр=0,25*max (T_{а -} Т^а_ср) =0,25* (110−59) =12.7 дней

Т^в_стр=0

Т^с_стр=0,25*max (T_с — Т^с_ср) =0,25* (130−54) =19 дней

Т_а=T_а^подг+T_а^стр+T_а^тек = 2+12.7+29,5=44 дня

Т_в=T_в^подг+T_в^стр+T_в^тек = 3+0+30 =33 дня

Т_c=T_c^подг+T_c^стр+T_c^тек = 1+19+27 =47 дней

Величину ожидаемых остатков рассчитываем как среднеарифметическое хронологическое:

Q^j_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+…. +Q₁₂+0,5*Q₁₃/12

Где Q₁, Q₂, Q₃… — фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

Q^a_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+… +Q₁₂+0,5*Q₁₃ /12=67,625 тонн

Q^в_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+… +Q₁₂+0,5*Q₁₃/12=52,334 тонн

Q^с_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+… +Q₁₂+0,5*Q₁₃ /12=91,000 тонн

Источником покрытия потребности в материальных ресурсах являются остатки ресурсов на складах предприятия, мобилизация внутренних резервов, поставка со стороны.

Количество сырья, подлежащее поставке в плановом периоде в натуральном выражении, определяется по формуле.

Ф_j=П_j+З_j-Q^j_{ож. -} М^j_вр.

Где М^j_вр — экономия материального ресурса в течение года.

М^а_вр. =П_а*m_а=24 407,91*0=0,000 тонн

М^в_вр. =П_в*m_в=77 141,5*1,1/100 =848,600 тонн

М^с_вр. =П_с*m_с=67 683,2*2,8/100 =1895,2 тонны

Ф_а=П_а+З_а-Q^а_{ож. -} М^а_вр. =24 407,91+3734,25−67,6−0=28 074,56 тонн

Ф_в=П_в+З_в-Q^в_{ож. -} М^в_вр. =77 141,5+11 495,76−52,3−848,6=87 736,36 тонн

Ф_с=П_с+З_с-Q^с_{ож. -} М^с_вр. ==67 683,2+11 147,64−91−1895,2=76 844,64 тонн

Потребность в паре и электроэнергии на отопление и освещение соответственно административных и производственных помещений определяется по формуле:

П_п= Q_n*t_c*v/ (i*1000)

Где П_{п -} потребность в паре, тонн

Q_{n -} удельный расход пара на 1 м³ помещения (в среднем 30 ккал/час)

t_c — длительность отопительного периода (216 дней) *24 часа.

v — наружный объем отапливаемого здания, м³

i — теплота испарения (в среднем 540 ккал/кг).

П^пр_п=30*216*240 000/ (540*1000) =2880 тонн

П^адм_п=30*216*9000/ (540*1000) =108 тонн

П_э/э= S*Ф₁*Р_уд / (i*1000)

Где S — освещаемая площадь зданий, м²

Ф — количество часов освещения в год определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях.

Р_{уд. -} удельный расход электроэнергии на 1 м² (280) кВт.

Стоимость 1 кВт. /час электроэнергии примем равной 0,23 руб.1 тонна пара — 470 руб.

П^пр_э/э=30 000*255*8*2*280/1000=34 272 тыс. кВт.

П^адм_э/э=3000*255*8*280/1000=1713,6 тыс. кВт.

Все проведенные расчеты сводятся в табл.4, представляющую собой баланс МТС предприятия.

Для определения средств, необходимых для приобретения материалов: топлива и энергии, объем поставки в натуральном выражении и цену приобретения ресурсов, табл.5.

Таблица 5. Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Таблица 4. Баланс материально-технического обеспечения предприятия.

Планирование труда и затрат

Предполагает определение численности работающих на предприятии, при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

Число работающих основных цехов определяется следующим образом:

Р_сд. = Q_г*Т_i/ (ФРВ_д*К_{в. н)},

Где Q_г — годовой объем производства в натуральном выражении.

Т — трудоемкость производства i-ой продукции, ч.

ФРВ_д — действительный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

К_{в. н. -} коэффициент выполнения норм.

Трудоемкость производства продукции разбивается между цехами № 1,2,3 как 40%, 30% и 30% соответственно.

Для изделия № 1:

Р¹_сд. =81 000*0,804/ (1785,6*1,08) =34 чел.

Р²_сд. =81 000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Р³_сд. =81 000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Для изделия № 2:

Р¹_сд. =29 000*0,888/ (1785,6*0,97) =15 чел.

Р²_сд. =29 000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Р³_сд. = 29 000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия (5-дневная рабочая неделя) с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды в табл.6.

Таблица 6. Баланс рабочего времени одного рабочего

Численность рабочих вспомогательных цехов принимаем в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих ЭЦ, РМЦ, ТСЦ и РСЦ соответственно 30: 35: 20: 15. Произведенные расчеты сводятся в табл.7.

Таблица 7. Расчет численности рабочих основных цехов.

Общая численность основных производственных рабочих равна: 61+45+45=121.

Планирование величины фонда оплаты труда предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной заработной платы производится на основании следующих данных:

численности соответствующих категорий.

трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков).

разряда основных рабочих (IV) и тарифной ставки (условно 2,8 руб).

разрядов работников ЭЦ, ТСЦ, РМЦ и РСЦ и их тарифных ставок 2,1; 1,9; 2,1 и 1,8 руб.

ЗПⁱ_осн. = Трⁱ_общ*t_ст.

Где ЗПⁱ_{осн. -} зарплата сдельщиков i-го цеха, руб.

Трⁱ_{общ -} трудоемкость выполнения работ на i-ом цехе.

t_{ст. -} тарифная ставка 2,8 руб.

ЗПⁱ_вспом. = ФРВ*tⁱ_ст.

Где ЗПⁱ_{вспом. -} зарплата сдельщиков i-го цеха, руб., ФРВ — фонд рабочего времени, час, tⁱ_{ст. -} тарифная ставка на i-ом цехе.

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

за качество выполняемых работ (20% от основного заработка).

за работу в ночное время из расчета 0,2 тарифной ставки за каждый час ночной работы. Ночным считается время с 22 ч., до 6 ч. утра; вторая смена заканчивается в 24ч.

Д_{н. в.} = 0,2*tⁱст. *2*ФРВ_д*0, 5*Рⁱ

Где Д_{н. в. -} доплаты за работу в ночное время, руб., tⁱ_{ст. -} тарифная ставка на i-ом цехе, ФРВ_д — фонд рабочего времени, дни, Рⁱ — численность работающих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднедневного заработка рабочего и продолжительности отпуска (24 дня).

Производные расчета сводятся в табл.8.

Таблица 8. Фонд заработной платы рабочих

После завершения расчетов по ФОТ заполняется табл. 9.

Таблица 9.

В заключение данного раздела требуется провести распределение заработной платы рабочих по видам продукции и работ (табл.10 и 11 соответственно).

Таблица 10. Распределение ФОТ рабочих основных цехов

Таблица 11. Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов

Планирование себестоимости и финансовых результатов

Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.

В статью «Сырье и материалы» включается стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве.

Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам ресурсов.

Вспомогательные материалы принимаются в размере 5−10% от стоимости основных.

По статьям «Топливо» и «Электроэнергия» отдельно выделяется сумма расходов по направлениям затрат (на производственные и административные помещения).

Амортизационные отчисления требуют учета в таких статьях, как РСЭО, «Цеховые» и «Общехозяйственные расходы» .

Первоначально следует определить стоимость ОПФ как произведение годового объема производства и норматива удельных капвложений (ориентировочно 220 руб. /ед. продукции).

ОПФ=220*Q^№ 1_г+220*Q^№ 2г

ОПФ=220*81+220*29=24 200 тыс. руб.

Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частью осуществляется как 3: 2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на заводское и цеховое как 30% и 70% соответственно. Активная часть — только цехового назначения.

Расчет амортизационных отчислений оформляется в табл.12.

Таблица 12. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Сметы «Цеховые расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общезаводские расходы» рассчитываются по табл.13,14,15.

Таблица 13. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 14. Смета цеховых расходов

Таблица 15. Смета общезаводских расчетов

Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально удельному весу заработной платы рабочих основных цехов. (табл.16).

Таблица 16. Распределение РСЭО, цеховых и общезаводских расходов.

По итогам производственных расчетов на каждое изменение составляется калькуляция себестоимости.

Таблица 17. Калькуляция себестоимости

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости.

По данным калькуляции себестоимости составляется смета затрат на производство (табл.18).

Таблица 18. Смета затрат на производство

Табл.18 содержит данные, непосредственно отражающие затраты, связанные с производством продукции. Для получения полной суммы к итогу таблицы необходимо суммировать внепроизводственные расходы.

Финансовые результаты работы предприятия.

В качестве показателя, отражающего финансовые результаты работы предприятия, примем прибыль от реализации.

Пр. = (Ц¹_{i -} C/Сn¹_i) *Q^г_i,

Где Ц¹_i и C/Сn¹_{i -} цена и себестоимость производства единицы i-ой продукции соответственно, руб.

Q^г_i — годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении.

Пр. = (1258+1300−536) * (81+29) = 222 420 тыс. руб.

Предположим, что предприятию требуется взять кредит в размере 13 000 т. р. сроком на 4 года под 25% годовых. Возврат суммы займа будет осуществляться равными частями поквартально.

Для расчетов примем, что объем производства не меняется; ставка налога на прибыль — 24%.

Полученные данные заносятся в табл. 19.

Таблица 19. Определение эффективности инвестиционного проекта

Проект окупается в первом квартале первого года. Проведение данного мероприятия целесообразно, так как ЧДП больше нуля.

Заключение

По результатам проведенных расчетов необходимо заполнить таблицу, обобщающую полученные данные.

Таблица 20. Плановые показатели деятельности предприятия