Планирование деятельности предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ НОВГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ ЯРОСЛАВА МУДРОГО Институт экономики и управления Кафедра прикладной экономики Курсовая работа по дисциплине: экономика предприятия.

На тему:

«Планирование деятельности предприятия» Вариант 5

Выполнил: Студентка гр.8431

Егарева Татьяна

Великий Новгород

СОДЕРЖАНИЕ Введение

Исходные данные для курсовой работы Расчет потребности в трудовых ресурсах и фонда оплаты труда Расчет потребности в основных средствах Расчет себестоимости продукции Расчет потребности в оборотных средствах Расчет потребности в начальном капитале и определение источников финансирования Расчет и распределение прибыли Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия Заключение

Введение

В условиях рынка, ориентирующего каждого производителя и предпринимателя на получение высоких конечных результатов, планирование приобретает на наших предприятиях новые функции. Оно призвано сейчас не только, обеспечивать процесс производства конкурентоспособной продукции, но и способствовать при этом достижению полной занятости ресурсов, справедливому распределению доходов и росту качества жизни.

Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй — на повышение результатов.

Цель курсовой: изучить теоретически основы планирования производственной деятельности, проанализировать современный уровень деятельности предприятия, выявить резервы планирования производственной деятельности предприятия, обосновать эффективность предложенных мероприятий.

1. Исходные данные На предприятии планируется производить три вида продукции: А, В, С.

2. Расчет потребности в трудовых ресурсах и фонда оплаты труда Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле:

Ч_i — количество основных рабочих, занятых изготовлением продукции i-го вида, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции N_i, удельной трудоемкости t_i единицы продукции, эффективного фонда времени одного рабочего и коэффициента выполнения норм К_вн:

где N_i — годовая программа выпуска изделий i-го вида, шт.;

t_i — трудоемкость изготовления единицы продукции i-го вида;

k_вн — коэффициент выполнения норм выработки;

— эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

где Д_р — число рабочих дней в году;

Т_см — продолжительность смены.

Fэф = 8* 250=2000 ч.

Чi (А) ==57 чел. Чi (B)= =37чел. Чi© ==56чел.

Чя. = 57+37+56=150 чел.

Таблица 1. Расчет численности основных рабочих

Из таблицы 1 видно, что наибольшая явочная численность рабочих наблюдается при изготовлении изделий А, С (57 и 56 чел.), а наименьшая при изготовлении изделия В (37чел).

Списочная численность основных рабочих составляет:

Ч0 = 150*1,1=165чел.

ФОТ основных рабочих определяется по формуле:

где З_сдi — заработная плата основных рабочих, занятых выпуском изделий i;

N_i — количество изделий i-го вида, шт./год;

P_i — расценка на i-е изделие, руб./шт.;

t_i — трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции, чел.-ч;

TC_i — часовая тарифная ставка основного производственного рабочего, занятого выпуском изделия i-го вида, руб./ч.

Зсд (А) = 27 000*599=16 173 000 Pi =4,49*114+(114*0,17)=599

Зсд (B) = 49 000*109= 5 341 000 Pi =1,61*60+(60*0,17)=109

Зсд© = 48 000*174= 8 352 000 Pi =2,48*60+(60*0,17)=174

ФОТ=16 173 000 +5 341 000+8352000 = 29 866 000

Таблица 2. Фонд заработной платы персонала.

Таблица 3. Структура персонала предприятия

3. Расчет потребности в основных средствах

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса, предприятия в составе:

· нематериальных активов;

· основных средств планируемого производственного процесса, состоящих в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;

· оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

Величина стоимости нематериальных активов К_н.а. (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т. п.) указана в таблице 1.

Расчет стоимости К_о.с. основных средств начинается с определения количества М_о.р. рабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется, исходя из годового объема выпуска всех видов продукции N_i и производительности р оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С) и коэффициента сменности.

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

где М_о.р.i — потребность в оборудовании производства продукции i-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N_i — годовая программа выпуска изделий i-го вида, шт.;

— производительность оборудования, используемого при изготовлении продукции i-го вида (предполагается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С.

— эффективный фонд времени работы единицы оборудования, ч.

Fоб=250*1,6*8*(1−0,08)= 3040

Moр (А)=

Moр (B)=

Moр (C)=

Moр=111 шт.

где Д_р — число рабочих дней в году;

К_см — число смен работы оборудования;

Т_см — продолжительность смены;

k_потерь — плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования.

Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих М_в.р., служащих М_сл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) М_АУП определяется данными, полученными при выполнении расчетов штатной численности персонала предприятия с учетом коэффициента сменности (для отдельных групп персонала).

Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т. д.) одинаковой стоимости Ц_о которая приводится в задании на проектирование.

Таким образом, стоимость оборудования j-ой группы К_оj для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле:

Ко (А)=20 000*41*(1+0,08)*1,3=1 151 280

Ко (B)=20 000*40*(1+0,08)*1,3=1 123 200

Ко (C)=20 000*30*(1+0,08)*1,3=842 400

Общая стоимость оборудования:

Kо=1 151 280+1123200+842 400=3116880

Таблица 4. Расчет потребности в основных средствах

Вывод: Наибольшая стоимость оборудования и помещений приходиться на количество рабочих мест (111) основных рабочих, а наименьшая на служащих.

.

Кп=10 000*6*111=6 660 000

Кп=10 000*6*14=840 000

Кп=10 000*6*5=300 000

Кп=10 000*6*28=1 680 000

d.a.п = 9 480 000*0,25=2 370 000

Общая стоимость основных средств предприятия составит:

.

Ко.с.= 4 452 685+9480000= 13 932 685

4. Расчет себестоимости продукции

Расчет себестоимости единицы каждого вида продукции производится по калькуляционным статьям затрат.

1) Расходы на материалы и покупные изделия, руб.:

Pм.п. б. н. (А) = 788

Pм. п. б. н. (В) = 254

Pм. п. б. н. © = 302

2) Основная з/п основных рабочих, руб.:

Р.з.о.р (А)= 4,49*114+(114*0,17)=599

P з.о.р (В) =1,61*60+(60*0,17)=109

P з.о.р (С)=2,48*60+(60*0,17)=174

3) Дополнительная з/п основных рабочих, руб :

Р.з.д.(А)=

Р.з.д.(В)=

Р.з.д.(С)=

4) Расходы на социальные нужды, руб. :

Р.с.н.(А)= (599+*0,26=172

Р.с.н.(В)= (109+19,08*0,26=33

Р.с.н.(С)= (174+*0,26=48

5) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб. :

Р.э.к.(А)= 4,49*12=54

Р.э.к.(В)= 1,61*22=35

Р.э.к.(с)= 2,48*8=20

6) Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация), руб.

Р.ам.(А)=48,2

Р.ам.(В)=25,9

Р.ам.(C)=26,5

7) Начисления на износ нематериальных активов, руб. :

Рам.н (А)=

Рам.н (В)=

Рам.н (С)=

8) Арендная плата, руб.:

Р.а.р.(А) = = 18,3

Р.а.р.(В) = = 10,04

Р.а.р.© = = 10,25

9) Цеховые накладные расходы по изделиям, руб.:

Р.ц.н.к (А)=

Р.ц.н.к (В)=

Р.ц.н.к (С)=

10) Цеховая себестоимость по изделиям, руб.:

С.ц.(А)= 788+599+71+172+54+48+0,37+18,3+150=1900,7

С.ц.(В)= 254+109+13+33+35+26+0,2+10,04+27=507

С.ц.(С)=302+174+21+48+20+27+0,2+10,25+44= 646,5

Таблица 5. Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции.

С.пр.=(1+0,35)*(51 300 000+24843000+31 008 000)=144 653 850

Рвп = 144 653 850* 0,12= 17 358 462

Сп= 17 358 462+144653850=162 012 312

Чтобы проанализировать экономическую целесообразность выпуска отдельных видов продукции, суммы общезаводских и внепроизводственных накладных расходов необходимо отнести на объемы выпуска изделий А, В, С. Критерием, определяющим пропорции разнесения общих издержек на конкретные виды изделий, могут служить различные показатели (расходы по заработной плате основных производственных рабочих, стоимость основных средств, используемых при производстве конкретных изделий, объемы выручки от реализации каждого изделия и т. д.).

Таблица 6. Разнесение общезаводских и внепроизводственных затрат

Сп (А)= 2997

Сп (В)= 708

Сп (А)= 966

5.Расчет потребности в оборотных средствах Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции предприятию необходимы оборотные средства.

Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле

где Н_п.зi, Н_зп.пi, Н_г.иi, Н_о.пi — соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, тыс.руб.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле

где Д_п.з — норма производственных запасов, сут.;

А_с.дi — среднесуточный расход материалов, руб./сут.;

Р_м.пi — затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие), руб.;

Д_р — число рабочих дней.

Н.п.з (А)= 22*788*= 1 872 288

Н.п.з (В)= 32*788*= 1 593 088

Н.п.з (С)= 15*788*= 869 760

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле

где Р_з.о.р — затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, руб.,

Р_м.пi — затраты на приобретение материалов и покупных изделий (одно изделие), руб.;

Z_нз.пi — размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

Н.нз.п. (А)=

Н.нз.п. (В)=

Н.нз.п. (С)=

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Н_г.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Н_{о.п i}) рассчитываются по следующим формулам:

где Д_г.иi — норма запаса готовых изделий на складе, сут.;

С_прi — производственная себестоимость изделия i, руб. ;

Д_о.пi — средний срок оплаты готовой продукции, сут.

Н.г.и (А) =

Н.г.и (В) =

Н.г.и© = 3 364 416

Н.о.п (А)= = 4 636 440

Н.о.п (В)= = 9 483 264

Н.о.п (С)= = 11 010 816

Общая потребность предприятия в оборотных средствах

.

К.об.(А) =1 872 288+++4 636 440 = 16 861 392

К.об.(В) = 1 593 088+++9 483 264=18727408

К.об.© = 869 760++3 364 416+11010816= 19 852 992

К.об. = 16 861 392+18727408+19 852 992=55441792

Таблица 7. Расчет потребности в оборотных средствах, млн.руб.

Вывод: Большее количество оборотных средств приходиться на отгруженную продукцию, где большую часть составляют оборотные средства по изделию С (11 010 816 млн руб.), а наименьшую по изделию А (4 636 440 млн руб.). Также из данных, представленных в таблице 7, можно сделать вывод, что наименьшее количество оборотных средств приходиться на производственные запасы (4 335 136 млн. руб).

6. Расчет потребности в начальном капитале и определение источников финансирования Таблица 8. Потребность в начальном капитале

Удельный вес заемного капитала в стоимости источников финансирования:

dзк= 69 499 414 *0,3= 20 849 824 млн руб.

Номинальная стоимость одной акции: Цном = 500 руб.

Количество акций: ni = 97 300 шт.

Уставной капитал: УК= 97 300*500= 48 650 000 млн руб.

Вывод: При номинальной стоимости одной акции в 500 руб. и общим количеством этих акции 97 300 шт. мы получили величину уставного капитала в 48 650 000 руб. А так как общая потребность в начальном капитале составляет 69 499 414 млн руб., то необходимая величина заемного капитала составила 20 849 824 млн руб.

7. Расчет и распределение прибыли

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет.

Остающаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов или на иные аналогичные платежи участникам (учредителям, акционерам) предприятия.

Остающаяся после всех выплат нераспределенная прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также на приобретение акций и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные (внереализационные) доходы.

б_кр — ставка процента за кредит (ссудного процента), %;

Кр — общая величина банковского кредита, тыс.руб.;

б_им — ставка налога на имущество предприятия, %;

б_рез — процент отчисления в резервный фонд предприятия, %;

б_пр — ставка налога на прибыль, %;

б_див — процент дивидендов (иных аналогичных выплат) акционерам (учредителям, пайщикам) предприятия, %;

?Пч — часть чистой прибыли, направляемая в фонд развития предприятия (тыс.руб.), в рамках курсовой работы она не может быть меньше основной суммы кредита.

С_им — среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс.руб.

где t — отчетный год, на который определяется среднегодовая стоимость имущества с момента приобретения (t=1, 2…).

Таблица 9. Расчет и распределение годовой прибыли предприятия

Вр. = 28 620 000+62720000+56 640 000= 147 980 000

Сп. = 80 919 000+34692000+46 368 000= 161 979 000

Пр. = 147 980 000 -161 979 000= -13 999 000

Ркр = 20 849 824*0,2= 4 169 965

Сим = 445 2685(1−0,5*0,1)+ 948 0000(1−0,5*0,1)= 696 634

Ним = 696 634*0,02= 13 933

Да = 97 300*500*0,1= 4 865 000

Вывод: выручка от реализации изделий составила 147 980 000млн. руб, себестоимость 61 979 000 млн руб. отсюда следует, что предприятие больше потратило средств на производство, чем получило от продажи изделий. Убыток от реализации составил -13 999 000 млн руб. Следовательно предприятие не рентабельно.

Таким образом, в целях увеличения прибыли на предприятии должны предприниматься мероприятия такие как:

— снижение себестоимости продукции (в большей мере по изделию А), за счет использования сырья и материалов по более низким ценам, увеличения объемов производства, увеличения производительности труда.

— увеличение её конкурентоспособности

— расширение рынка продаж

8. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное — нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.

Результативность деятельности предприятия обусловливается следующими показателями:

· показателями эффективности;

· периодом окупаемости капитала;

· точкой безубыточного ведения хозяйства, Фондоотдача (Фо) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

где В_р — годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее;

ОФ_ср.г — среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости К_ос оборудования и помещений, рассчитанной ранее).

Коэффициент оборачиваемости О характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

где В_р — годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее;

ОС_о — средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах К_об, рассчитанной ранее).

Фо = О =

Точка безубыточности производства. Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в виде простого вопроса:

сколько единиц продукции необходимо продать для возмещения произведенных для этого затрат.

Соответственно, цены на продукцию устанавливаются таким образом, чтобы возместить все условно-переменные затраты и получить надбавку, достаточную для покрытия условно-постоянных затрат и получения прибыли.

Как только будет продано количество единиц продукции (Q_кр), достаточное для того чтобы возместить условно-постоянные и условно-переменные затраты (полную себестоимость), каждая проданная сверх этого единица продукции будет приносить прибыль, причем прирост количества данной прибыли зависит от соотношения условно-постоянных и условно-переменных затрат в структуру полной себестоимости.

Таким образом, как только объем проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль, которая растет быстрее, чем этот объем. Аналогичный эффект наблюдается в случае сокращения объемов хозяйственной деятельности, т. е. темпы снижения прибыли и увеличения убытков опережают темпы уменьшения объемов продаж.

Для выяснения точки безубыточности затраты, связанные с производством и реализацией каждого вида продукции, необходимо разделить на условно-постоянные и условно-переменные.

условно-переменными Р_у.пер являются издержки: Р_мпi, Р_зорi, Р_здi Р_снi. К условно-постоянным Р_у.пос расходам на весь объем следует отнести: Р_амi, Р_ам.нi, Р_арi, Р_экi, Р_ц.нкi, а также часть накладных расходов Р_нкi полной себестоимости по изделию С_пi, относящуюся к общезаводским и коммерческим расходам, которую можно вычислить из выражения Р_нкi=(С_пi-С_цi). Условно-постоянные расходы Р_у.пос рассчитываются на объем выпуска каждого вида продукции.

При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения

где Р_у.пос. — условно-постоянные издержки (на весь объем производства вида продукции);

Ц — цена единицы продукции;

Р_у.пер. — условно-переменные издержки на единицу продукции.

Далее необходимо рассчитать запас финансовой прочности ЗФП:

.

Р_{у.пер (А) =} 788+599+71+172= 1630 Ру. пос (А)= 48+0,37+18,3+150+54+(2997−1900)= 1368

Р_{у.пер (В) =} 254+109+13+33 = 409 Ру. пос (В)= 26+0,2+10,04+27+35+(708−507)= 299

Р_{у.пер© =} 302+174+21+48 = 545 Ру. пос (С)= 27+0,2+10,25+44+(966−646)= 401

Qкр (А)= ЗФП (А) = (27 000−64 200/27000)*100 =-137

Qкр (В)= ЗФП (В) = (49 000−16 660/49000)*100= 66

Qкр (С)= ЗФП© =(48 000−30 240/48000)*100=37

Таблица 10. Результаты экономического анализа деятельности предприятия

Графическое изображение 1. Точка безубыточности по изделию, А Вывод: для покрытия всех затрат на производство изделия А, необходимо изготавливать 64 200 шт, а каждая дополнительная единица сверх этого объема будет приносить предприятию прибыль.

Графическое изображение 2. Точка безубыточности по изделию В.

Вывод: для покрытия всех затрат на производство изделия В, необходимо изготавливать 16 660 шт., при этом предприятие фактически произвело 49 000 шт. Следовательно, по изделию В Зона безопасности (финансовой прочности) составляет 66%.

Графическое изображение 3. Точка безубыточности по изделию С Вывод: для покрытия всех затрат на производство изделия С, необходимо изготавливать 30 240 шт, а так как предприятие изготовило 48 000 запас финансовой прочности составил 37%.

Заключение

В процессе написания данной курсовой работы мы изучили теоретические основы планирования производственной деятельности, проанализировали современный уровень деятельности предприятия, выявили резервы планирования производственной деятельности предприятия, обосновали эффективность предложенных мероприятий.

Мы увидели, что, прежде чем начинать производство, следует провести анализ рынка, выяснить, что требует потребитель, изучить конкуренцию, т. е. спланировать будущее производство. Только тогда наша продукция будет приносить прибыль, а не убытки, как это произошло с предприятием. Предприятию следует искать новые пути снижения издержек производства. Для этого нужно искать новые рынки сбыта продукции и приобретения исходных материалов.

В конечном итоге мы пришли к выводу, что планирование производственной деятельности предприятия является важной и неотъемлемой частью предпринимательской деятельности, в планировании нужно учитывать не только свой опыт, но и опыт конкурентов, чтобы суметь найти наилучший способ для получения прибыли от производства и реализации продукции.