Планирование на предприятии НГДУ «Быстринскнефть» ОАО «Сургутнефтегаз»

СОДЕРЖАНИЕ Введение

1. Технология формирования бюджета предприятия

1.1 Методика расчета бюджета затрат

1.2 Информационная база бюджетного планирования

2. Обоснование бюджетных факторов

2.1 Планирование производственных параметров

2.2 Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана

3. Формирование планового бюджета подразделения

3.1 Расчет операционного бюджета затрат

3.2 Оценка сбалансированности бюджета Заключение Список литературы ВВЕДЕНИЕ Сегодня, в условиях рыночной экономики каждое предприятие, ставящее своей целью долгосрочное и эффективное существование на рынке, уделяет большое внимание процессу управления финансами. Эффективным средством управления финансами является применение бюджетного метода управления.

Выбранная тема курсового проектирования является актуальной в данный момент применительно не только к предприятиям в целом, но и к их производственным подразделениям.

Разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) является важнейшей составляющей планово-аналитической работы нефтегазовых компаний, их филиалов и производственных подразделений. Бюджетирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарноматериальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. С помощью бюджетов происходит контролирование использования выделенных лимитов средств по подразделениям.

Объектом исследования является Нефтедобывающее управление (НГДУ) «Быстринскнефть» ОАО «Сургутнефтегаз». Основным видом деятельности НГДУ «Быстринскнефть» является добыча углеводородного сырья и разработка и эксплуатация месторождений нефти и газа, которая включает процессы искусственного продвижения нефти и газа к забою скважины, подъем на поверхность и подготовку нефти и газа.

Целью курсового проекта является разработка и обоснование планового бюджета добывающего подразделения.

Задачами курсового проекта являются:

характеристика существующей системы бюджетного планирования на предприятии;

изучение методики бюджетного планирования;

разработка операционных бюджетов;

корректировка бюджетов с учетом изменения бюджетообразующих факторов;

оценка сбалансированности бюджета подразделения.

1. ТЕХНОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Методика расчета бюджета затрат Бюджетирование — это процесс разработки сводного и частных бюджетов предприятия и контроля за их исполнением. Таким образом, с одной стороны, бюжетирование является планированием, а с другой — выполняет контрольные функции. Этот комплексный процесс состоит из множества элементов. В определенном смысле его можно рассматривать как систему, элементы которой находятся во взаимосвязи и образуют единое целое. В свою очередь бюджетирование входит в состав более общей системы управления предприятием в целом.

На исследуемом НГДУ сводным бюджетом является бюджет затрат, он характеризует эффективность деятельности нефтегазодобывающего подразделения, определяет потребность в финансировании его текущей деятельности.

Бюджетное управление в НГДУ ставит своей целью:

— определение последовательности действии и их количественных характеристик (стоимостных и натуральных), необходимых для достижения поставленных производственных целей;

— координация деятельности отдельных подразделений и служб;

— контроль за денежными потоками и расходованием средств, поступающих от головной организации на финансирование текущей деятельности НГДУ;

— синхронизация денежных потоков;

— оценка деятельности подразделений и структурных единиц.

Совокупный бюджет НГДУ представляет собой операционный бюджет затрат состоящий из следующих частных бюджетов:

— бюджет вспомогательных материалов;

— бюджет затрат на энергию;

— бюджет затрат на оплату труда с ЕСН;

— бюджет амортизационных отчислений;

— бюджет прочих затрат.

Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1 Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат НГДУ Бюджет затрат формируется на основе бюджета производства с использованием норм и нормативов расходов, информации о ценах, расценках, тарифах, окладах, прочей информации. Кроме того при формировании бюджета затрат учитывается комплекс мероприятий по снижению затрат.

Последовательность формирования бюджета подразделения можно схематично представить следующим образом (рис. 1.2).

Рис. 1.2 Последовательность формирования бюджета затрат НГДУ Планирование начинают с разработки и утверждения производственных показателей деятельности НГДУ. на основании их производится утверждение лимита финансирования подразделения путем корректировки объемов финансирования в текущем году на коэффициент инфляции. В рамках данных лимитов подразделения Общества производят разработку предварительных бюджетов, которые сводятся в общий бюджет доходов и расходов Общества, утверждаемый генеральным директором Общества. На основании генерального бюджета производится корректировка бюджетов подразделений. С этой целью все подразделения Общества разрабатывают программы снижения затрат. окончательным этапом является утверждение скорректированного бюджета подразделения.

Бюджет затрат на вспомогательные материалы рассчитывается по каждому виду материалов.

Материальные расходы на сбор и транспортировку нефти (Зм_сб.тр) рассчитываются по формуле:

Зм_извл = УQд*Нрi*Цi,(1.1)

где Qд — объем валовой добычи нефти, тыс. т;

Нрi — норма расхода i-того вида материалов на 1 т добытой нефти;

Цi — цена i-того вида материалов, руб.

Материальные расходы по искусственному воздействию на пласт рассчитываются по формуле:

Зм_исск.в = УQв*Нрi*Цi,(1.2)

где Qв — объем закачки воды в пласт, тыс. м3;

Материальные расходы на технологическую подготовку нефти рассчитываются по формуле:

Зм_{техн.подг} = УQт*Нрi*Цi,(1.3)

где Qт — объем товарной нефти, то есть валовая добыча за минусом потерь и расхода на собственные нужды.

Материальные расходы на ремонт и обработку скважин рассчитываются по формуле:

Зм_скв = УКскв*Нрi*Цi,(1.4)

где Кскв — количество скважин эксплуатационного фонда, скв.

Материальные расходы на ремонт оборудования рассчитываются по формуле:

Зм_рем = УКi*Нi,(1.5)

где Кi — количество оборудования i-того вида, ед.;

Нi — норматив расходов на ремонт i-того вида оборудования, руб./ед.

Материальные расходы на общехозяйственные нужды рассчитываются исходя из норматива расходов на 1 работника:

Зм_общ = Чпр. раб*Н_пр.раб + Чпр*Н_пр,(1.6)

где Чпр. раб — численность производственных рабочих, чел.;

Чпр — численность прочего персонала, чел.;

Н_пр.раб — норматив затрат на 1 производственного рабочего, руб./чел.;

Н_пр — норматив расходов на 1 прочего работника, руб./чел.

Бюджет материальных затрат рассчитывается по формуле:

Бм = Зм_исск.в + Зм_сб.тр + Зм_{техн.подг} + Зм_скв + Зм_рем + Зм_общ.(1.7)

То есть бюджет материальных затрат представляет собой сумму материальных расходов по различным направлениям.

Бюджет затрат на энергию формируется по видам энергии: газ, пар, электроэнергия.

Затраты на электроэнергию на технологические нужды рассчитываются по формуле:

Зэл_техн = Qд*Нр_эл*Цэл,(1.8)

где Нрэл — норматив расхода электроэнергии на добычу 1 т нефти, кВтч;

Цэл — цена 1 кВтч электроэнергии, руб.

Затраты на пар (З_пар) и затраты на газ (З_газ) рассчитываются аналогично.

Затраты на электроэнергию на общехозяйственные нужды рассчитываются по отдельным участкам:

Зэл_общ = Кэл_уч*Цэл,(1.9)

где Кэл_уч — годовое потребление электроэнергии участком, тыс. кВтч Бюджет затрат на энергию рассчитывается как сумма всех затрат на энергию:

Бэн = З_газ + З_пар + Зэл_техн + Зэл_общ.(1.10)

Бюджет затрат на оплату труда формируется по категориям работников: производственные рабочие и прочий персонал.

Бз/пл = Чр*Сз/пл + Р + Сев +Доп + Пр,(1.11)

где Чр — численность работников по категориям;

Сз/пл — среднегодовая зарплата по тарифам (окладам), руб.;

Р — районные;

Сев — северная надбавка;

Доп — дополнительная зарплата;

Пр — премиальные выплаты.

Бюджет амортизационных отчислений рассчитывается отдельно по скважинам, отдельно по прочим ОПФ по формуле:

Бам = С_ОПФ*n/100,(1.12)

где С_ОПФ — среднегодовая стоимость ОПФ (скважин), тыс.руб.;

n — норма амортизации, %

Бюджет прочих расходов (Бпр) формируется по видам прочих расходов. Расчет проводится аналитическим методом путем корректировки фактических расходов за отчетный период на условия производственной деятельности в плановом периоде.

Совокупный бюджет затрат рассчитывается как сумма всех бюджетов затрат:

Бзатр = Бм + Бэн + Бз/пл + Бам + Бпр. (1.13)

Бюджет затрат формируется с разбивкой по кварталам и месяцам. Сформированный плановый бюджет является гибкой формой. В течение года осуществляется его корректировка по результатам работы за предыдущие периоды.

Планирование бюджетов осуществляется на основе данных о производственной программе, ее ресурсоемкости, нормах и нормативах затрат, данных об объемах внедрения мероприятий по снижению затрат и экономическом эффекте от их реализации и прочей информации, объединяемой в информационную базу для бюджетирования.

1.2 Информационная база бюджетного планирования В процессе формирования бюджета обязательно планируется комплекс мероприятий по снижению затрат, который учитывается при формировании бюджета предприятия. На плановый период можно предложить реализацию следующих мероприятий по сокращению расходной части бюджета.

1. Приготовление раствора депрессорной присадки с применением специального растворителя «Полиар»

Добываемая в настоящее время нефть НГДУ отличается сложными физико-химическими и геологическими свойствами, отличается большим содержанием смолисто-асфальтеновых соединений и повышенным содержанием высокоплавких парафинов.

Кристаллизацию парафина в НГДУ предотвращают с помощью депрессорной присадки «ДМН-2005», которая модифицирует строение кристаллов парафина. Она улучшает текучесть сырой нефти, так что ее можно транспортировать по нефтепроводам без риска застывания.

Присадка вводится в нефть не в товарном виде, в котором поступает на место применения, а в виде раствора в углеводородном растворителе, что облегчает её практическое использование. В НГДУ используется зимнее или арктическое дизельное топливо, которое всегда под рукой. Однако существуют оптимальные варианты, которые позволяют снизить расход растворителя при сохранении и даже улучшении вязкостных и низкотемпературных свойств раствора. ООО «Депран», поставщик присадки ДМН-2005, предлагает специально разработанный растворитель «Полиар». Применение растворителя позволяет при той же концентрации присадки увеличить эффект от ее применения или для достижения определенного состояния (температуры застывания) использовать меньшее количество присадки (менее концентрированный раствор).

Ожидаемое снижение норм расхода присадки и растворителей в результате внедрения предложенного мероприятия представлено в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Ожидаемое снижение норм расхода присадки и растворителей

За счет внедрения мероприятия имеется возможность снизить нормы расхода присадки на 7,6%, нормы расхода растворителя — на 8,3%.

2. Применение энергосберегающей технологии обработки узлов и механизмов насосного оборудования противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами (ПАРС).

Технология обработки узлов и механизмов противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами без разборки, в режиме штатной эксплуатации (ТУ 2111−003−29 034 600−2003) дает возможность избирательной компенсации износа мест трения и контакта деталей за счет образования в этих местах нового модифицированного поверхностного слоя, в отличие от обычных присадок к маслам.

Опыт обработки различного оборудования с использованием указанной технологии позволяет утверждать, что:

а) увеличивается ресурс восстановленного агрегата;

б) расход энергии снижается на 10…20%;

в) уменьшаются потери на трение, повышается КПД.

Таким образом, предлагается энергосберегающая технология, позволяющая провести обработку механизма, с увеличением его ресурса, восстановлением мощности и КПД, причем дешевле и технологически проще обычного ремонта.

Ожидаемое снижение норм расхода в результате внедрения мероприятия представлено в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Ожидаемое снижение норм расхода при использовании ПАРС

За счет внедрения мероприятия ожидается сокращение норм расхода газа на 1 ед. оборудования на 9,1%, норм расхода материалов на ремонт — на 6,3%.

3. Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин В настоящее время в структуре нефтегазодобывающего управления выделяют цеха по добыче нефти и газа и поддержания пластового давления.

Цех по добыче нефти и газа включает в себя бригады бригады по эксплуатации нефтяных скважин. Бригада по эксплуатации нефтяных скважин состоит из электрогазосварщиков и слесарей-ремонтников, на нее возлагаются обязанности технического обслуживания нефтяных скважин.

Цех поддержания пластового давления включает в себя бригады по эксплуатации нагнетательных скважин, водоводов, состоящие из операторов по поддержанию пластового давления и электрогазосварщиков, звено по исследованию скважин, оперативную и геологическую службы.

Основным недостатком существующей системы организации труда является то что объекты, расположенные на одной нефтяной площади: нефтяные и нагнетательные скважины, дозаторные установки, нефтепроводы и водоводы обслуживаются двумя структурными подразделениями, что требует значительных трудозатрат при наличии тесных взаимосвязей между цехами.

Исходя из вышеизложенного предлагается внести следующие структурные изменения в схему обслуживания объектов нефтедобычи:

а) передать функции по эксплуатации и ремонту нагнетательных скважин в нефтепромыслы;

б) организовать комплексные бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин;

в) ликвидировать бригады по эксплуатации нефтяных скважин и передать функции комплексным бригадам эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин.

В результате внедрения мероприятия ожидается сокращение числа электрогазосварщиков за счет объединения бригад по эксплуатации нефтяных скважин и бригад по эксплуатации нагнетательных скважин (табл. 1.3).

Внедрение предложенного мероприятия позволит высвободить 40 чел. электрогазосварщиков.

Таблица 1.3

Сокращение численности рабочих

К информационной базе бюджетирования относятся не только изменения в нормативах и нормах затрат, но и сами нормы и нормативы, а также другая числовая информация, используемая при расчете бюджета затрат.

Нормы материальных ресурсов являются важным условием рационального их использования, а так же орудием эффективного воздействия на экономию материальных ресурсов. Нормы расхода материалов представлены в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Нормы расхода материалов

Нормы расходы материалов используются для планирования потребности в МТР. В процессе формирования бюджета материалов использует также информацию о ценах на расходуемые материалы. Цены на материалы планируются на основе цен отчетного периода с использованием индексов-дефляторов, доводимых до НГДУ Обществом. Индексы-дефляторы в сущности представляют собой показатели ожидаемого роста цен на ресурсы. Ожидаемый рост цен на материалы представлен в табл. 1.5.

В нефтедобычи одним из основных ресурсов потребляемых в производстве является энергия. Потребление энергии нормируется на 1 тонну нефти. Нормы расхода энергии представлены в табл. 1.6.

Таблица 1.5

Ожидаемый рост цен на материалы

Таблица 1.6

Нормы расхода энергии

Также как бюджет материалов бюджет энергозатрат формируется не только с использованием информации о нормах потребления энергии, но и на основе информации о росте цен на ресурсы. Ожидаемый рост тарифов на энергию представлен в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Ожидаемый рост тарифов на энергию

Система нормирования материальных ресурсов на предприятии дополняется системой нормирования трудовых ресурсов. Система трудовых нормативов — это совокупность регламентированных затрат труда на выполнение различных элементов и комплексов работы. К ним относят нормы времени, выработки, обслуживания, нормы численности, нормы трудоемкости. Нормы численности представлены в табл. 1.8.

Таблица 1.8

Нормы численности

Нормы численности используются для определения плановой численности работников. Кроме данной информации для составления бюджета затрат на оплату труда используется информация о заработной плате работников. Среднегодовой размер заработной платы определяется по данным текущего года с применением индексов-дефляторов. Ожидаемый рост среднегодовой оплаты по тарифам (окладам) представлен в табл. 1.9.

Таблица 1.9

Ожидаемый рост среднегодовой оплаты по тарифам (окладам)

На размер тарифа начисляются различные надбавки, что обуславливает необходимость разработки нормативов заработной платы. Нормативы заработной платы представлены в табл. 1.10.

Таблица 1.10

Нормативы заработной платы

Данные нормативы позволяют определить полный размер оплаты труда работника и бюджет затрат на оплату труда с учетом различных надбавок и начислений.

Для формирования бюджета амортизационных отсислений используется информация о нормах амортизации (табл. 1.11).

Таблица 1.11

Нормы амортизации

Полный состав нормативов позволяет обеспечивать комплексную экономическую оценку производственной деятельности. Следовательно, при наличии соответствующих нормативов создаются надлежащие экономические условия для научного соизмерения затрат и результатов на всех стадиях внутрифирменного планирования.

Система норм и нормативов используется для расчета объемов потребляемых ресурсов и затрат. Планирование затрат осуществляется исходя из плановых объемов производства, поэтому первоначальным этапом планирования является формирование производственной программы.

2. ОБОСНОВАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ ФАКТОРОВ

2.1 Планирование производственных параметров Производственная программа определяет все показатели деятельности предприятия и в соответствии с программой, на предприятии рассчитывают потребность в оборудовании, рабочей силе, материальных ресурсах. В соответствии с производственной программой формируется бюджет предприятия.

Производственная программа на исследуемом НГДУ составляется планово-экономическим отделом при содействии производственного отдела, бухгалтерии, а также других служб и отделов предприятия.

Планирование объема производства производят в натуральном и денежном выражении.

К натуральным показателям относят:

а) количество добытой нефти в тыс. т.;

б) валовая добыча нефти, тыс. т.;

в) товарная добыча нефти (разница между валовой добычей и нетоварным расходом), тыс. т.

На годовой объем товарной продукции влияет также остаток продукции в хранилищах на начало года.

Для обоснования добычи необходимо определить дебиты скважин и фонд скважин (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Фонд скважин на плановый период

В плановом периоде ожидается ввод 100 новых скважин. Ввод новых скважин в отчетном году составлял 180 скв. Плановый эксплуатационный фонд скважин составит 3180 скв. Из них действующий фонд составит 2760 скв., в том числе дающие продукцию — 2700 скв. Эксплуатационный фонд нагнетательных скважин составит 360 скв., действующий фонд под закачкой составит 320 скв.

Исходя из баланса календарного времени, рассчитываются показатели эффективности использования эксплуатационного фонда скважин (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Показатели эффективности использования эксплуатационного фонда скважин

Коэффициент использования скважин составит 0,85, то есть скважины по времени эксплуатационного фонда будут использоваться на 85%, Коэффициент эксплуатации действующего фонда составит 0,98, то есть время действующего фонда будет использовано на 98%. В целом уровень эксплуатации и использования скважин очень высок.

Расчет объемов годовой нефти из новых скважин, введенных в эксплуатацию в предшествующем году представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Расчетная добыча из новых скважин, введенных в эксплуатацию в предшествующем году

Количество новых скважин, введенных в прошлом году составляет 180 скв., их дебит — 19,5 тыс. т / сут. Объем добычи из новых скважин, введенных в прошлом году составит 1253,3 тыс. т.

Добыча нефти из старых скважин представлена в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Добыча из старых скважин

Объем добычи нефти из старых скважин в предшествующем году составлял 8084,04 тыс. т. С учетом добычи нефти из скважин, введенных в предшествующем году, расчетная добыча старых скважин с производительностью прошлого года составит 9337,34 тыс. т. Коэффициент изменения добычи в составляет 0,96. Добыча нефти из старых скважин в плановом периоде составит 8963,84 тыс. т.

Добыча нефти из новых скважин в планируемом году представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Добыча из новых скважин, вводимых в плановом году

Количество новых скважин, вводимых в плановом году составит 100 скв., их среднесуточный дебит — 21,6 тыс. т/сут. Среднее число дней эксплуатации одной новой скважины в плановом периоде составит 160 сут. Добыча нефти из новых скважин составит 345,6 тыс.т.

Объемы валовой и товарной нефти в плановом периоде представлены в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Объемы добычи продукции в плановом периоде

Валовая добыча нефти составит 9309,44 тыс. т, нетоварный расход нефти на собственные нужды и технологические потери составит 284,84 тыс. т, товарная добыча нефти составит 9024,6 тыс. т.

Производственная программа предприятия представлена в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Производственная программа на плановый период

В плановом году ожидается снижение валовой добычи на 0,3%. Нетоварный расход продукции снизится на 3,4%, в том числе потери продукции сократятся на 2,7%, расход нефти на собственные нужды снизится на 0,2%. Товарная продукция предприятия снизится на 0,2%.

В плановом периоде будет введено 100 новых скважин. Эффективность использования скважин находится на достаточно высоком уровне, о чем свидетельствует высокое значение коэффициента использования скважин 0,85 и коэффициента эксплуатации скважин — 0,98. Действующий фонд нефтяных скважин составит 2760 скв. Интенсивность использования скважин несколько снизится. Средний дебет по нефти на скважино-месяц отработанный составит 287,3 тыс. т/скв-мес и снизится на 4%.

Снижение объемов добычи нефти и среднего дебита обусловлено тем, что основные месторождения НГДУ «Быстринскнефть» вошли в стадию падения объемов добычи, кроме того извлечение нефти из нефтяных оторочек месторождения крайне затруднительно, мероприятия по интенсификации добычи малоэффективны.

Бюджет производства по кварталам в плановом периоде представлен в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Бюджет производства на плановый период

Ввод скважин намечен на 2 и 3 кварталы, за счет чего в данных кварталах планируется рост объемов добычи нефти.

Таким образом, в плановом периоде снизятся натуральные показатели производственной программы, в этих условиях значимость снижения затрат возрастет многократно. Расчет бюджетов затрат строится на показателях ресурсоёмкости производственной программы, которая в свою очередь определяется исходя из норм и нормативов потребления основных ресурсов НГДУ.

плановый бюджетный нефтяной добывающий

2.2 Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана Практикой НГДУ является формирование планов потребления вспомогательных ресурсов, энергоресурсов и трудовых ресурсов. данные виды ресурсов Являются основными при выполнении производственной программы. На основании потребности во вспомогательных материалах формируются планы МТО и бюджет материальных затрат. на основании потребности в энергии формируется план энергоснабжения и бюджет энергозатрат. На основании потребности в трудовых ресурсах формируется план по численности, в том числе план по привлечению работников, и бюджет затрат на оплату труда и страховые взносы во внебюджетные фонды.

Потребность в основных видах вспомогательных материалов представлена в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Потребность в основных видах вспомогательных материалов

Потребность во вспомогательных материалах панируется в разрезе видов основных материалов и направлений их использования. Это позволяет определить бюджет материальных затрат в разрезе не только по видам материалов, но и по направлениям их использования.

Потребность производственной программы в энергии на основное производство представлена в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Потребность в энергии

Планирование потребности в энергии производится в разрезе видов энергии и направления ее использования: в добыче или на общехозяйственные нужды, соответственно бюджет энергозатрат также формируется в данных разрезах. Количество электроэнергии составит 340 608,6 тыс. кВтч, потребление газа составит 432 773,3 тыс. м3, потребление пара составит 1708,4 Гкал.

Потребность в персонале представлена в табл. 2.10

Таблица 2.10

Потребность в персонале

Потребность в трудовых ресурсов планируется в разрезе категорий персонала: промышленно-производственный персонал (в том числе рабочие) и административно-управленческий персонал. Потребность в рабочих для осуществления плановых объемов добычи составит 116 чел. потребность в АУП и прочем персонале — 41 чел. Итоговая потребность в персонале в плановом периоде составит 310 чел.

Производственная программа является начальным моментом планирования на предприятии. Исходя из плановых объемов добычи продукции и ресурсоемкости производственной программы определяют себестоимости производства, себестоимость единицы продукции в плановом году, составляют бюджеты затрат.

3. ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВОГО БЮДЖЕТА ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

3.1 Расчет операционного бюджета затрат При формировании операционного бюджета затрат необходимо учитывать намечаемое техническое перевооружение производства, наиболее эффективное использование технических средств, применение более совершенных технологических процессов, а также разрабатываемые мероприятия по снижению затрат.

Формирование бюджетов производится в разрезе кварталов, а внутри них — помесячно.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются исходя из плановой потребности в материалах и плановых цен на них, при этом в качестве плановой цены принимается цена отчетного года, увеличенная на соответствующий индекс-дефлятор. Расчет бюджета затрат на вспомогательные материалы представлен в табл. 3.1. Изменение материальных затрат в плановом периоде представлено в табл. 3.2.

Таблица 3.1

Бюджет затрат на вспомогательные материалы в плановом периоде

В плановом периоде материальные затраты составят 4 996 100 тыс. руб. и снизятся на 56 860 тыс. руб., отчасти снижение затрат связано с плановым сокращением объемов добычи нефти. Данный фактор влияет на расходы материалов на транспортировку нефти и подготовку нефти, на остальные виды материальных расходов фактор объема добычи оказывает косвенное влияние.

Таблица 3.2

Изменение материальных затрат

Материалы на транспортировку нефти составят в плановом периоде 146 180 тыс. руб., что ниже показателя отчетного года на 22 080 тыс. руб. или 13,1%. Снижение затрат будет связано как с сокращением объемов транспортировки нефти, так и с внедрением предложенного мероприятия — применения нового растворителя депрессорной присадки.

Материалы на подготовку нефти составят 252 140 тыс. руб. и снизятся по сравнению с отчетным годом на 37 400 тыс. руб. или 12,9%, что будет обусловлено снижением объемов подготовки нефти.

Материалы на ремонт и обработку скважин составят 1 971 700 тыс. руб. и снизятся на 89 900 тыс. руб. или 4,4%, что будет обеспечено применением новой технологии обработки оборудования противоизносным антифрикционным ремонтно-восстановительным составом.

Материалы по искусственному воздействию на пласт составят 922 460 тыс. руб. и увеличатся на 184 720 тыс. руб. или 25%, что связано с увеличением количества операций по воздействию на пласт. Извлекаемые запасы относятся к группе трудноизвлекаемых, поэтому количество операций по интенсификации добычи нефти постоянно увеличивается.

Общепроизводственные материалы увеличатся на 14 300 тыс. руб. или 3%, что связано с ростом стоимости материалов в плановом периоде.

Бюджет затрат на энергию формируется исходя из плановой потребности в энергии различных фидов и тарифов за потребление электроэнергии. Тариф определяется как среднегодовая стоимость на единицу энергии, включая плату за мощность, увеличенная на заданный индекс-дефлятор. Бюджет затрат на энергию в плановом периоде представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Бюджет затрат на энергию на плановый период

Изменение затрат в плановом периоде представлено в табл. 3.4.

Затраты на энергию в плановом периоде составят 8 002 260 тыс. руб., что ниже показателя отчетного года на 366 040 тыс. руб. или 4,4%. Экономия энергии будет достигнута за счет экономии газа.

Затраты на газ составят 3 635 300 тыс. руб. и снизятся на 504 900 тыс. руб. или 12,2%. Снижение ожидается за счет обработки узлов и механизмов насосного оборудования противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами.

Таблица 3.4

Изменение затрат на энергию

По остальным видам энергии наблюдается рост затрат, обусловленный увеличением количества единиц оборудования и ростом тарифов на энергию. Затраты на пар возрастут на 6620 тыс. руб. или 2,4%, затраты на электроэнергию увеличатся на 5800 тыс. руб. или 5,4%. Увеличатся также затраты на электроэнергию на общехозяйственные цели — на 126 440 тыс. руб. или 3,3%, что связано с ожидаемым ростом цен на данный энергоноситель.

Бюджет затрат на оплату труда определяется исходя из плановой потребности в трудовых ресурсах и среднегодовой оплаты труда на одного работника. Среднегодовая оплата труда определяется исходя из данных среднегодовой зарплаты в отчетном году, увеличенная на плановый коэффициент роста оплаты труда по НГДУ. Бюджет затрат на оплату труда представлен в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Бюджет затрат на оплату труда на плановый период

Изменение затрат на оплату труда представлено в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Изменение затрат на оплату труда

Затраты на оплату труда в плановом периоде составят 3 301 800 тыс. руб., страховые взносы во внебюджетные фонды составят 858 480 тыс. руб. Ожидается снижение затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды в связи с сокращением численности производственных рабочих из-за сокращения объемов добычи и сокращения численности от предложенного мероприятия по организации комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин. Сокращение затрат на оплату труда производственных рабочих составит 26 380 тыс. руб. или 0,9%.

Бюджет амортизационных отчислений планируется на основе показателей отчетного года с корректировкой на ввод новых скважин и стоимости строительства данных скважин по проектам. Бюджет амортизационных отчислений на плановый период представлен в табл. 3.7.

Таблица 3.7

Бюджет амортизационных отчислений на плановый период

Изменение амортизационных отчислений представлено в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Изменение амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления в плановом периоде составят 27 961 640 тыс. руб. и увеличатся на 371 240 тыс. руб. или 1,3%. Рост амортизационных отчислений будет связан с вводом новых нефтяных скважин.

Амортизация скважин в плановом периоде составит 18 848 060 тыс. руб., что выше показателя прошлого года на 18 848 060 тыс. руб. или 2%, что будет обусловлено вводом новых 5-ти скважин. Амортизация прочих объектов не измениться и составит 9 113 580 тыс. руб.

Бюджет прочих затрат включает расходы по НДПИ (основная часть бюджета), услуги сторонних организаций производственного характера, услуги собственных подразделений и прочие расходы. НДПИ планируется исходя из планового объема добычи нефти и ставок НДПИ, устанавливаемых на плановый год Обществом. Услуги сторонних организаций и подразделений Общества планируются исходя из объема потребления данных услуг и расценок сторонних организаций (или себестоимости производства услуг подразделениями). Расценки сторонних организаций планируются на уровне отчетного года с увеличением на индекс-дефлятор. Себестоимость услуг подразделений Общества планируется исходя из бюджетов затрат по данным подразделениям. Бюджет прочих затрат представлен в табл. 3.9.

Таблица 3.9

Бюджет прочих затрат на плановый период

Изменение прочих расходов представлено в табл. 3.10.

Таблица 3.10

Изменение прочих расходов

В плановом периоде прочие затраты НГДУ составят 30 719 700 тыс. руб., что ниже показателя отчетного года на 378 820 тыс. руб. или 1,2%. Затраты сократятся по всем статьям, кроме геофизических работ. Последние возрастут в связи с увеличением размера и количества профилей для геофизических исследований. НДПИ составит 12 666 600 тыс. руб. и снизится на 47 960 тыс. руб. или 0,3% в связи со снижением объемов добычи нефти. Сокращение ожидается по транспортным услугам и услугам подразделений Общества в связи с сокращением потребления данных услуг в плановом году.

Совокупный бюджет затрат НГДУ составляется на основе частных бюджетов путем их суммирования. Совокупный бюджет затрат НГДУ представлен в табл. 3.11.

Таблица 3.11

Совокупный операционный бюджет затрат НГДУ на плановый период

Изменение затрат в плановом периоде по сравнению с отчетным годом представлено в табл. 3.12.

Таблица 3.12

Изменение затрат на добычу нефти

В плановом периоде затраты НГДУ составят 75 839 980 тыс. руб. и сократятся на 438 180 тыс. руб. или 0,6%. Сокращение затрат ожидается по материальным расходам в связи с сокращением объемов транспортировки и подготовки нефти, внедрением мероприятий по сокращению расхода присадок, растворителей, расходов на ремонт оборудования. Сократятся затраты на энергию за счет сокращения затрат на газ, в том числе за счет обработки оборудования составом ПАРС. Расходы на оплату труда сократятся за счет сокращения численности, в том числе за счет организации комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин. Прочие затраты сократятся за счет снижения НДПИ, транспортных расходов, услуг сторонних организаций и собственных подразделений. Рост затрат будет наблюдаться только по амортизационным отчислениям в связи с вводом новых скважин.

3.2 Оценка сбалансированности бюджета Целью формирования бюджета предприятия является разработка оптимальной системы распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации.

С этой целью НГДУ предоставляет Обществу проект мероприятий по снижению затрат и разрабатывает бюджет движения денежных средств, исходя из лимитов средств, планируемых к выделению Обществом в качестве финансирования, и плановых расходов по бюджетам.

Приготовление раствора депрессорной приставки с применением специального растворителя «Полиар» позволит предприятию сократить затраты на закупку присадки и растворителя. Экономический эффект от внедрения мероприятия заключается в разнице между затратами на приготовление раствора депрессорной приставки с применением арктического дизельного топлива и затратами с применением растворителя «Полиар»:

(3.1)

где Q_тр.н — объем транспортировки нефти, тыс.т.;

Н_д.пр0 и Н_д.пр1 — норма расхода депрессорной присадки соответственно до и после применения растворителя «Полиар», г/т;

Ц_д.пр — цена депрессорной присадки, руб./кг;

Н_диз0 — норма расхода арктического дизельного топлива для приготовления раствора депрессорной приставки на 1 тону нефти, кг/т;

Ц_диз0 — цена арктического дизельного топлива, руб./т;

Н_р1 — норма расхода растворителя «Полиар» для приготовления раствора депрессорной приставки на 1 тону нефти, кг./т;

Ц_р1 — цена растворителя «Полиар», руб./т.

Экономический эффект от применения растворителя «Полиар» представлен в табл. 3.13.

Таблица 3.13

Экономический эффект от применения растворителя «Полиар»

Экономический эффект от внедрения предложенного мероприятия составит 18 240 тыс. руб. и будет заключаться в сокращении затрат на приготовление раствора депрессорной присадки для облегчения транспортировки нефти.

Применение энергосберегающей технологии обработки узлов и механизмов насосного оборудования противоизносными антифрикционными ремонтно-восстановительными составами позволяет снизить расход газа за счет сокращения трения деталей и повышения КПД двигателя; снизить затраты на ремонт насосного оборудования за счет замены плановых ремонтов предупредительными обработками стоимость которых значительно ниже стоимости ремонтов. Экономический эффект заключается в сокращении затрат на энергию (газ) и снижении материальных затрат на ремонт оборудования и может быть рассчитан по формуле:

(3.2)

где К_ППР0 — количество планово-предупредительных ремонтов, которые могут быть заменены на обработки с помощью технологии РВС, ед.;

К_ППО — количество предупредительных обработок по технологии РВС, ед.;

С_1р — стоимость 1 ремонта по системе ППР, руб.;

С_1О — стоимость 1 обработки по технологии ПАРС, руб.;

СКВ_отр — скважино-месяц отработанный, скв-мес.;

Нр_г0 — норма расхода газа на 1 скв-мес. отработанный до внедрения технологии РВС, тыс. м3;

Нр_г1 — норма расхода газа на 1 скв-мес. отработанный после внедрения технологии РВС, тыс. м3;

Ц_г — цена 1000 м³ газа, руб.

Экономический эффект от применения энергосберегающей технологии РВС представлен в табл. 3.14.

Таблица 3.14

Экономический эффект от применения энергосберегающей технологии ПАРС

Экономический эффект от внедрения мероприятия составит 28 692 тыс. руб. и будет заключаться в сокращении затрат на ремонт оборудования на 10 515 тыс. руб. и снижении затрат на энергию на 18 176 тыс. руб.

Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин позволит сократить численность рабочих. Сокращение затрат на оплату труда и страховые взносы во внебюджетные фонды представлено в табл. 3.15.