Показатели платежеспособности, фондорентабельности и фондоотдачи предприятия

вид продукции

Цена ед. издел., тыс. руб.

выпуск продукции, шт

выпуск продукции, тыс. руб.

отклонение, +, ;

в % к плану

% выполнения плана

объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту

% выполнения плана по ассортименту

Индекс объема производства, рассчитанный стоимостным методом

Индекс объема производства, рассчитанный натуральным методом

Уровень влияния структуры продукции, тыс. руб.

план

факт

план

факт

гр 5 -гр. 4

гр 6 / гр4×100

гр 5 / гр 4×100

гр 9 / гр 4×100

гр 5/ гр 4

гр3/гр2

(гр 11 — гр 12) х гр 4

А

В

— 80

— 25,00

75,00

75,00

х

х

х

С

5,71

105,71

100,00

х

х

х

Д

— 75

— 9,09

90,91

90,91

х

х

х

Е

5,00

105,00

100,00

х

х

х

И

14,29

114,29

100,00

х

х

х

Итого

2,24

102,24

95,71

х

х

х

А

х

х

0,00

х

х

х

Б

х

х

0,00

х

х

х

Всего

27,73

127,73

95,71

1,28

1,19

306,77

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Выпуск продукции, ед.

Стоимость выпуска, тыс. руб.

коэффициент сортности (ВП / ВП по цене в/с)

Индекс роста качества (Кс факт/Кс план)

план

факт

план

факт

по цене в/с сорта

план

факт

план

факт

в/с

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Итого

х

0,65

0,68

1,03

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Структура продукции в стоимостном выражении,%

Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену)

план

факт

отклонение (+, -)

в-с

75,66

77,69

2,03

7,10

22,24

20,64

— 1,59

— 1,91

2,10

1,66

— 0,44

— 0,26

Итого

х

100,00

х

4,92

№ п/п

показатель

пр. год

отчет

отклонение

А

1.

ППП, чел

1.1.

в т. ч. рабочих

1.1.2.

из них рабочие — повременщики

2.

ФЗП ППП, тыс. руб.

3.

ФПЗП, тыс. руб.

4.

Отработано дней одним рабочим в среднем за год

5.

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,1

0,1

6.

Среднечасовая выработка рабочего, руб.

7.

Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1)

8.

Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1)

385 366,2

49 366,15

9.

Среднечасовая заработная плата одного рабочего — повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.)

0,78 571 429

0,77 129

— 0,144

10.

Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1)

11.

Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1×100)

80,76 923

0,769 231

Фактор

расчет

Размер влияния

Изменение:

руб.

— доли рабочих в общей численности ППП

отк. уд. веса рабочих * СГВ рабочего пр. г.

3230,769 231

— количества отработанных дней одним рабочим за год

факт. уд. вес. рабочих * изменение отработанных дней * среднедневная выработка рабочего пр. год

16 961,53846

— продолжительности рабочего дня

факт. уд. вес * факт дни * отклонение продолжительности раб. дня * часовая выработка пр. год

5088,461 538

— среднечасовой выработки

факт уд. вес * факт дни * факт продолжительность * отклонение часовой выработки

24 085,38462

ИТОГО

49 366,15385

Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков

ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр.

Применив способ абсолютных разниц, имеем

изм. ФЗП повр за счет ЧР повр:

Изм. ФЗП повр за счет Дней:

изм. ФЗП повр. За счет П:

16,5

изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр

— 21,5

ИТОГО

Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год

(ФЗП ППП отчет / Числ ППП отчет) / (ФЗП ППП пр. год/Числ. ППП пр. год)

Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год

1,146 923 077

показатели

план

факт

отклонение

Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб.

— активной их части (ОСП а)

— машин и оборудования (ОСП м)

Объем производства продукции, тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр)

— 930

Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К)

Отработано за год единицей оборудования, дней (Д)

коэффициент сменности работы оборудования (К см)

1,9

— 0,1

Средняя продолжительность смены (П), час

— 1

Выработка продукции за один машино — час, тыс. руб. (ЧВ)

Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр. 1.1/стр.1)

0,4

0,5

0,1

Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр. 1.2/стр.1.1.)

0,7

0,75

0,05

Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр. 1.2/стр.1.)

0,28

0,375

0,095

Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1×100)

69,99 979

— 32,206

Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2×100)

13,99 996

— 3,411

Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1)

— 1

Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.)

— 5

Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.)

21,42 857 143

13,33 333

— 8,952 381

Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр. 1.2/стр4)

627,2

1122,185

494,98 462

Отработано за год всем оборудованием (Т), машино — часов (стр4хстр.5хстр6хстр7)

194 512,5

— 7087,5

в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7)

2992,5

— 367,5

смен (См) (стр5 хстр6)

427,5

7,5

Изменение фондоотдачи основных средств за счет:

1. Удельного веса активной части основных средств:? ФО уд, а =? Уд, а х Уд м план х ФО м план=

1,5

2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств? ФО уд м = Уд, а отчет х? Уд м х ФО м план

0,53 571 429

3. Фондоотчачи действующего оборудования? ФО фо м = Уд, а отчет х Уд м отчет х? ФО м

— 3,35 714 286

ИТОГО

— 1,0

Изменение валовой продукции за счет:

1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств? ВП осп = ?ОСП х ФО осп план=

2. Изменения активной части ОС в общей сумме? ВП уд, а = ОСП факт х? ФО осп уд а

3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ? ВП уд м = ОСП факт х? ФО осп уд м=

104 202,9

4. Изменения фондоотдачи действующего оборудования? ВП фо м = ОСП факт х? ФО осп фо м=

— 590 482,8571

ИТОГО

Изменение фондоотдачи технологического оборудования:

ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц

ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

11,97 664

ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

12,83 211

ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт

12,19 051

ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт

10,66 669

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на

— 9,45 193

В результате изменения целодневных простоев уровенб фондоотдачи изменился на

0,855 474

В результате изменения коэфициента сменности уровень фондоотдачи изменился на

— 0,64 161

В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на

— 1,52 381

В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на

2,666 639

ИТОГО

— 8,9 524

Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет

стоимости оборудования

*-9,45*0,75

— 7,88 949 341

целодневных простоев

0,86*0,75

0,641 605 659

коэффициента сменности

*-0,64*0,75

— 0,481 204 244

внутрисменных простоев

*-1,52*0,75

— 1,142 860 081

среднечасовой выработки

2,67*0,75

1,999 979 436

ИТОГО

— 6,71 428 571

Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня:

стоимости оборудования

— 1 378 885,71

целодневных простоев

коэффициента сменности

— 93 600

внутрисменных простоев

— 222 300

среднечасовой выработки

ИТОГО

— 1 180 965,71

Изменение рентабельности ОПС за счет:

1. Фондоотдачи основных производственных фондов? Р осп = ?ФО х Р об план

— 17

2. Рентабельности продукции? Р осп = ФО факт х? Р об

— 15,20 564

ИТОГО, %

— 32,20 564

показатель

план

факт

отклонение

1. Поступило материала на склад, т (З)

— 100

2.Остатки на складе материала, т (Ост)

3. Отходы материала, т (Отх)

4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР)

5.Цена одного изделия, тыс. руб.

6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП)

— 104

ФАКТОР

Алгоритм

показатель

масса заготовленного сырья

((Зфакт+Ост факт) — (Зплан+Ост план))/УР план

— 30

изменение отходов

`-(Отх факт — Отх план)/УР план

— 3,333 333 333

изменение расхода сырья на единицу продукции

`-(УР факт — УР план) х ВП факт / УР план

— 70,66 666 667

ИТОГО

— 104

Показатель

план

факт

отклонение

количество выпущенных изделий, шт (К)

расход сырья на единицу изделия, кг (Р)

7,5

— 1,5

цена 1 кг сырья, руб (Ц)

— 5

стоимость материала, руб (К х Р х Ц)

— 14 250

Фактор

расчет

отклонение

изменение количества изделий

? К х Р план х Ц план

2062,5

изменение расхода сырья

К факт х? Р х Ц план

— 11 962,5

изменение цены сырья

К факт х Р факт х? Ц

— 4350

ИТОГО

— 14 250

показатели

план

план в пересчете на фактический объем

факт

Себестоимость, млн. руб.

Выручка, млн. руб.

Прибыль от реализации, млн. руб.

рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1×100)

33,98

29,81

Изменение суммы прибыли за счет:

1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 175−150

2. Средних цен реализации = 520−690−175

— 345

3. Себестоимости реализованной продукции = 155-(520−690)=

ИТОГО

Изменение рентабельности за счет:

1. Изменения себестоимости = (150/520×100)-30 =

— 1,15

2.Изменения прибыли = 29,81-(150/520×100)

0,96

ИТОГО

— 0,19

Показатель

расчет

на начало года

на конец года

коэффициент финансовой независимости

собственный капитал предприятия/общая валюта баланса

0,77

0,65

коэффициент финансовой зависимости

общая валюта баланса/собственный капитал предприятия

1,3

1,54

коэфициент финансового риска

заемный капитал/собственный капитал

0,39

0,54

коэффициент маневренности капитала

собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала

0,082

0,136

коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом

собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов

0,264

0,41

Показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка, тыс. руб.

Прибыль от реализации, тыс. руб.

Себестоимость, тыс. руб.

Сумма переменных затрат, тыс. руб.

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб.

Доля маржинальной прибыли в выручке, %

40,72 104 171

34,9 968 816

Безубыточный объем продаж, тыс. руб.

1 920 609,02

3 119 981,611

запас финансовой устойчивости:

тыс. руб.

529 595,9802

646 985,3888

%

21,61 435 391

17,17 523 378

Показатель

на начало года

на конец года

норматив

Коэффициент текущей ликвидности

1,21

1,25

больше или равно 1,7

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,17

0,2

больше или равно 0,3

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,28

0,35

Продолжительность оборота как всех оборотных активов так и отдельных видов (Поб)

может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных активов (Акт)

Поб план = Акт планх Д/В план=924 374*365/2 450 205=137,7 дня

Поб усл 1 = Акт факт х Д/В план=1 653 875*365/2 450 205=246,4 дня

Поб факт = Акт факт х Д/В факт=1 653 875*365/3 766 967=160,3 дня

Отсюда изменение продолжительности оборотного капитала за счет:

суммы оборота (выручки)=160,3−246,4=-86,1 день

средней величины оборотного капитала = 246,4−137,7= 108,7 дней

Общее изменение: 22,6 дней (т. е. время оборота увеличилось на 22,6 дней)

Сумма дополнительно привлеченных средств при замедлении оборота капитала равна:

3 766 967/365*22,6=233 242,3 тыс. руб.

показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка (В), тыс. руб.

Общая прибыль (ОП), тыс. руб.

Прибыль от реализации (Пр), тыс. руб.

Отношение общей прибыли к прибыли от реализации (Ор)

1,477 698 382

1,60 429 698

Средняя сумма совокупного капитала, тыс. руб.

2 041 837,5

3 231 073,5

Средняя сумма операционного капитала, тыс. руб. (ОК)

790 388,7

1 289 124,5

Удельный вес операционного капитала в общей сумме капитала Уо ок, %

0,387 096 769

0,398 977 151

Рентабельность совокупного капитала, %

15,60 731 449

7,240 689 511

Рентабельность оборота, %

8,801 590 071

5,85 670 116

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

3,100 000 038

2,922 112 643

Общее изменение рентабельности совокупного капитала составляет

— 8,366 624 979

в том числе за счет изменения:

структуры прибыли:

оклонение Ор х К об пр. год х Р об пр. год х Уд ок пр. год =

— 4,40 715 349

коэффициента оборачиваемости оборотного капитала =

— 0,642 699 174

рентабельности оборота

— 3,640 791 234

удельного веса операционного капитала в общей сумме капитала

0,21 560 672