Таблица 2.
1.Анализ расходов банка по группам (тыс. руб.)Основные группы расходов2010г.
2011 г.2012г.Изм.+/-Изм. %Основные операционные расходы банка152 420 156 980 201 120+48 700+132,1%Расходы по обеспечению деятельности банка75 90 275 95 085 350+9 448 112,4%Прочие расходы15 25 017 65 020 7 505 500+136%ИТОГО243 572 250 580 307 220+63 648+126,2%По данным таблицы 2.
1., можно сделать определенный вывод о том, что произошло увеличение расходов по всем группам, на 26,2% или 63 648 тыс. руб., от общей суммы по сравнению с 2010 годом. Больше всех расходы увеличились по статье — прочие и составили в 2012 году -20 750, что на 36% больше 2010 г., что свидетельствует о развитии розничного бизнеса в регионах России в 2011;2012гг.После проведения анализа общей структуры расходов исследуемого банкапо укрупненным статьям, следует детально проанализировать структуру расходов, формирующихсяукрупненную статью расходов в консолидированной смете бюджета банка, как представлено в таблице 2.
2.Таблица 2.
2.Структурный анализ расходов банка (Тыс. руб.)Статьи расходов2010г.
2011 г.2012г.Уд.вес в общ.
расх.% в 2012 г.Изм. % 2010/2012
Расходы, относимые на себестоимость банковских операций565 095 815 061 93 020,1+5421
Процентный расход, связанный с привлечением ресурсов 105 300 113 20 016 151 552,5+56 215
Расходы на комиссии по услугам10 41 012 56 011 7103,8+1300
Расходы по валютным операциям27 9 501 876 520 8406,7−7110
Амортизационные отчисления2 933 053 250,2+32Общехозяйственный расходы1 785 020 98 022 7507,4+4900
Расходы по аренде и охране25 2 602 662 028 1509,2+2890ИТОГО243 572 250 580 307 220 100
По данным таблицы 2.
2. проанализирована структура расходов за период 2010;2012гг., можно сделать вывод о том, что не все расходы в общей структуре осуществляются по правилам бюджетирования. Это может означать, что качество некоторых финансовых проектов по приобретению ценных бумаг и других прав участия, являются не оправданными и крайне высокими. Итак, расход коммерческого банка зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Следующим этапом анализа расходов исследуемого банка является определение причин, вызывающих изменение факторов, влияющих на уровень расходов банка. Основными направлениями анализа расходов банка являются:◦ оценка общего уровня расходов банка;◦ структурный анализ расходов банка;◦ оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики. По величине и размерам отдельных видов расходов и их абсолютныхпоказателей невозможно судить об общем финансовом положении исследуемого банка, так как по мере роста розничного бизнеса и увеличения активов закономерно возрастают и расходы. На основе данных анализа расходов можно судить о росте или снижении определенных расходов в той или иной структуре классификации, а также о правомерности их изменений. Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся, как указано в методике Пановой Г. С. на процентные и беспроцентные, и кроме того, на стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение. Далее следует коэффициентный анализ структуры расходов исследуемого банка, представленная в таблице 2.
3.Таблица 2.
3.Соотношение структурных доходов и расходов банка
Показатель2010г.
2011 г.2012г.Изм.+/-Изм. %Коэффициент соотношения доходов/расходов2,582,963,15+0,57+122,1%Указанные в таблице 2.
3., коэффициенты соотношения доходов и расходов за период 2010;2012гг., оценивают способность банкаполучать прибыль от основной финансовой деятельности, чем выше коэффициент, тем выше доход на рубль произведенных затрат банком. Таким образом, по результатам комплексного анализа процентные расходы занимают более половины общих расходов банка, это оправдано только в том случае если у исследуемого банка, в будущем сохраниться тенденция роста доходов, так как рост процентных расходов банка носит объективный экономический характер. Исследуемому Банку ОАО «Московский индустриальный банк», следует уменьшать те расходы, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка, нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но возможно уменьшить сумму штрафов, неустоек и прочих непредвиденных расходов.
2.3. Выявление резервов оптимизации расходов банка
В процессе анализа расходов коммерческого банка необходимо в динамике проанализировать абсолютные и относительные величины расходов в целом по группам расходов, а также необходимо выделить основные факторы, влияющие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения. Сокращению расходов исследуемого банка будут способствовать:
улучшение структуры ресурсной базы, т. е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов различных клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов, таких как межбанковские кредиты;
— оптимальное сокращение непроцентных расходов. Анализ расходов по различным методикам выглядит следующим образом:
Общие расходы за 2012 год. = 307 220 (221 870 + 85 350);Общие расходы за 2012 год = 315 750 (201 120 + 85 350 + 20 750) При анализе банковских расходов определяющую роль и место каждой группы расходов в общей сумме. Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы. Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущими периодами или плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов исследуемого банка свидетельствует об не эффективном управлении банковскими операциями в отчетном периоде. Важным показателем в общем анализе расходов банка являются показатели, характеризующие различные виды расходов на 1 рубль средних остатков по активным банковским операциям, к которым относятся:
• Расходы по оплате труда и содержанию персонала / средние остатки по активам;
• Общехозяйственные расходы банка / средние остатки по активам;
• Прочие расходы / средние остатки по банковским активам. Рассчитанные данные покажут, насколько прибыльно осуществляются банковские операции, в том числе и по структурным подразделениям. При этом полученные показатели следует сравнить в динамике за несколько отчетных периодов и целом по банковскому бизнесу в регионах. Для этих целей полученные проценты / средние остатки по активам, приносящим доход, чем выше показатель, тем эффективнее производятся расходы. Показателем эффективности деятельности исследуемого банка служит себестоимость банковских продуктов. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента. Таким образом, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:
оптимизация структуры ресурсной базы;
— уменьшение непроцентных расходов. Заключение
ОАО «Московский индустриальный банк», имеет высокую финансовую устойчивость, что подтверждено высокими показателями ликвидности и платежеспособности, а также наблюдается рост валовых доходов и расходов в комплексе осуществления финансовой деятельности банка. Исследуемый в курсовой работе банк осуществляет разнообразные активные операции в основном за счет привлеченных средств, имеющих долгосрочный характер, операции такого типа составляю 48,5% в 2010 году и более 50% в 2012 году, в общей структуре обязательств. Указанные обязательства состоят из депозитов физических лиц — 85,5% и депозитных счетов организаций — 14%, прочие 0,5%.В результате проведенного анализа расходов коммерческого банка, следует сделать определенные выводы:
Большая часть доходов и расходов связана с основной финансовой и операционной деятельностью, по предоставлению различных банковских услуг клиентам;
Структура операционных расходов состоит из: — процентов, выплаченных банком по привлеченным займам и депозитам на межбанковском рынке и у центрального банка;
— комиссии по услугам и корреспондентским отношениям, оказываемым клиентами и др. банками;
— выплаты процентов по депозитам и депозитным сертификатам, облигациям, и другим источникам привлечения средств;
— комиссии по операциям с иностранной валютой, а также расходы по управлению и защите от валютных рисков;
— отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте;
— расходы по инкассации выручки и перевозке банковских документов;
— оплата услуг вычислительных центров и содержание технических средств управления;
— оплата консультаций информации. и аудиторских услуг (в соответствии с требованиями банковского законодательства);
— представительские расходы, связанные с деятельностью банка (в соответствии с установленными законодательством нормами);
— расходы на рекламу (в соответствии с установленными законодательством нормами);
— амортизационные отчисления по основным фондам;
— расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежно-расчетных документов;
— расходы на ведение всех видов ремонта основных фондов; суммы, причитающиеся к уплате налогов. Доля операционных расходов банка в общем объеме затрат, произведенных за период, свидетельствует об активности исследуемого банка на рынке. Чем выше доля расходов по привлечённым средствам, тем выше активность банка. Однако этот вывод должен быть уточнен с учетомрасходов на привлечение отдельных видов ресурсов, которые по-разному влияют на уровень затрат, используемых инструментов и отражаются на ликвидности банка. При оценке агрессивности банка на рынке следует использовать данные балансового отчета, которые позволяют оценить качество ресурсной базы банка. Список использованной литературы
Федеральный Закон РФ ФЗ-№ 395−1 «О банках и банковской деятельности». О Центральном Банке и банковской деятельности: Федеральный Закон № 86: [принят Гос. Думой 10 июля 2002 г.]: официальный текст с изм. и дополнениями в ред. ФЗ № 239 от 25.
09.2012г.Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.
01.2004г. «Об обязательных нормативах банков»: «Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера»: [Зарегистрировано в Минюсте РФ № 5529 от 06.
02.2004г.]. Положение Банка России № 385-П от 16.
07.2012г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории РФ». Положение ЦБ РФ: Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 г. [Одобрено Советом директоров Банка России от 25.
07.2006 года]. Ахматова Г. А. Управление рисками в сфере услуг. Монография. — М.: Палеотип, 2009
Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие / Под ред. О. И. Лаврушина. -М.: ИНФРА-М, 2012
Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьев, С. Л. Корнишенко — 2-е изд.-М.: КНОРУС, 2009. — 260 с. Банки и банковские операции: Учебное пособие / Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2013
Банковские операции: Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков: Учебное пособие. — Ч. 2 / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: ИНФРА-М, 2010
Банки на развивающихся рынках: В 2-х т. / Пер. с английского Т. 2.
Интерпретирование финансовой отчетности / К. Дж. Барлтроп, Д. МакНотон. — М.: Финансы и статистика, 2009
Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов и материалов / Сост. Ю. В. Кузнец. — М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 2010
Вишняков И.В. Экономико-математические модели оценки деятельности коммерческих банков. — СПб.: Изд-во СПб Университета, 2011
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / С. К. Семенов. — М.: Издательство «Экзамен», 2009.-445с.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для студентов Вузов по экономическим специальностям / Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ, 2010
Использование зарубежного опыта в условиях перехода России на международные стандарты в области учета и статистики: [сборник науч. трудов] / Под ред. проф. Н. Е. Григорук.
— М.: МГИМО, -2011. — 395 с. Иванов В. В., Малютина О. Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит.
2010. № 5.Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. 4-е изд. с доп. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010
Молчанов Л. В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. — М.: Финансы и статистика, 2009
Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. — Кн. 3. Технология финансового менеджмента клиента. — М.: Перспектива, 2011
Нестерова Т. Н. Банковские операции. Ч. 4: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. — М.; ИНФРА-М, 2010
Российский статистический ежегодник / Федер. Служба гос. Статистики; [редкол.: В. Л. Соколин (пред.) и др.]. — М.: Госкомстат России. Пошерстник Н. В., Мейксин М. С., Самоучитель по бухгалтерскому учету. Издание 13-е. — СПб. :
Издательский дом Герда, 2009. — 400с. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. — М.: Издательство «Омега-Л», 2012
Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Под ред. М. И. Баканова. — М.; Финансы и статистика, 2009
Стрельцова Н. Т. Условия деятельности коммерческого банка в современной российской экономике. Новосибирск: Институт экономики и организации промышленного производства СО РАН. Препринт, 2011
Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В. К. Сенчагов, А. И. Архипов, Г. Н. Чубаков и др.; Под ред. В. К. Сенчагова, А. И. Архипова; Институт экономики РАН; РАН. М.: Проспект, 2009
Шевчук Д. А. Банковские операции: конспект лекций / -Ростов н /Д. :Феникс, 2010
Энтони Р., Рис. Дж. Учет: ситуации примеры: [перевод с англ.] / под ред. и с предисл. А. М.
Петкачкова. — М. :
Финансы и статистика, 2013. — 560 с. ПРИЛОЖЕНИЕПриложение 1.Организационная структура управления Московского индустриального банка
РИСКменеджмент
РИСКменеджмент
РИСКменеджмент
