В материалах тема

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) рассчитывается в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается календарный год; в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если отчетным периодом считается квартал:

где Tb — базовая страховая премии, поступившая в отчетном периоде РПНУ = 0,1*23,13=2,313 тыс. руб.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением. В работе СтР=0.

Таким образом общая величина страховых резервов, сформированным по рисковым видам страхования расчитывается по формуле:

ТР = РНП + РЗУ + РПНУ + СтР ТР = 6,95+90,105+2,313+0=189,473 тыс. руб.

Эти средства страховых резервов средствами страховщика. Они предназначены для выполнения обязательств перед страхователями по страховым выплатам. Поэтому размещение страховых резервов подпадает под макроэкономическое и микроэкономическое регулирование инвестиционной деятельности страховщика.

Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Таблица 3. Структурные соотношения активов и резервов

N

Активы, представленные покрытие страховых резервов

Не более

Сумма, тыс. руб. 1

Стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг 30% от суммарной величины страховых резервов 56,84 2

Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и векселей банков 40% от суммарной величины страховых резервов 75,79 3

Стоимость акций, облигаций 30% от суммарной величины страховых резервов 56,84 4

Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников

10% от суммарной величины страховых резервов 18,95 5

Депо премий по рискам, принятым в перестрахование

10% от суммарной величины страховых резервов

18,95 6

Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления 5% от суммарной величины. страховых резервов

9,47 7

Суммарная стоимость долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вкладов в складочный капитал товариществ на вере и стоимость ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления), не включенных в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг (А10), то есть А9 + А10

10% от суммарной величины страховых резервов

18,95 8

Суммарная стоимость жилищных сертификатов (кроме государственных)

5% от суммарной величины страховых резервов

9,47 9

Стоимость недвижимого имущества

20% от величины страховых резервов по видам страхования жизни и 10% от величины страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

37,89 10

Суммарная стоимость слитков золота и серебра

10% от суммарной величины страховых резервов

18,95 11

Суммарная стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации

15% от суммарной величины страховых резервов

28,42 12

Суммарная стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления

10% от суммарной величины страховых резервов

18,95 13

Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на банковских вкладах (депозитах), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и расчетном счете, а также в общих фондах банковского управления одного банка

15% от суммарной величины страховых резервов

28,42 14

Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и включенных в котировальный лист первого уровня хотя бы одним признанным организатором торговли на рынке ценных бумаг

10% от суммарной величины страховых резервов

18,95 15

Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и не включенных в котировальный лист первого уровня ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но включенных в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг

5% от суммарной величины страховых резервов

9,47 16

Максимальная стоимость одного объекта недвижимости

10% от суммарной величины страховых резервов

18,95 17

Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ)

60% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ

113,68 18

Максимальная величина доли одного перестраховщика в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков)

15% от суммарной величины страховых резервов за исключением РЗУ

28,42 19

Суммарная доля перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ)

30% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ

56,84 20

Суммарная стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, не относящихся к расположенным на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах 20% от суммарной величины страховых резервов

37,89 Итого 653,67

Страховые компании, совокупные страховые резервы которых не превышают 100 млн руб., не могут инвестировать средства резервов в недвижимость и квартиры.

С целью соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности активов, покрывающих страховые резервы, устанавливаются следующие нормативы оценки активов:

государственные ценные бумаги (H1) — 0,875;

ценные бумаги, выпущенные органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления (Н2) — 0,500;

банковские вклады (депозиты) (НЗ) — 0,550;

ценные бумаги (Н4) — 0,600;

права собственности на долю в уставном капитале (Н5) — 0,125;

недвижимость (Н6) — 9,588;

квартиры (Н7) — 0,663;

валютные ценности (Н8) — 0,525;

Степень соответствия инвестиционной деятельности названным принципам и нормативам (СП) в части размещения страховых резервов определяется по формуле:

СП = *

где n — количество инвестиционных активов;

Hi — норматив оценки i-го актива;

bi — объем средств страховых резервов, инвестированных в i-й актив;

Р — совокупный объем средств страховых резервов.

Сп = 1/189,473 * (0,875*56,84+0,5*47,37+0,55*75,79+0,6*56,8+0,125*18,95+9,588*37,89+0,663*18,95)= 2,78

Пороговые границы и рекомендуемая величина СП приведены в таблице 4

Таблица 4. Пороговые границы и рекомендуемая величина СП Резервы по видам страхования

Нижняя граница норматива

Рекомендуемая величина норматива

По страховым резервам, сформированным по видам страхования иным, чем страхование жизни

0,490

0,640

Принимая во внимание данные таблицы если значение Р лежат в пределах 0,49 =Р<=0,64Б, можно сделать вывод о том, что инвестиционная деятельность страховой компании соответствует принципам и нормативам в части размещения страховых резервов по имущественному виду страхования.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.

01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.

11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

01.2012)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.

05.2012)

Закон РФ от 27.

11.1992 N 4015−1 (ред. от 30.

11.2011) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

01.2012)

Аналитический ежегодник «Экспертиза страхового рынка» 2011 г.

Аналитическое исследование «Эксперт РА» «Будущее страхового рынка России».

Бухгалтерский учет в страховых компаниях/ Вещунова Н. Л., 2011.

Ведмедь И. Прогнозирование макроэкономических индикаторов развития страхового рынка Российской Федерации в 2010 г. с использованием методов имитационного моделирования // Страховое дело. 2010. № 3.

Методические рекомендации для выполнения курсовой работе по дисциплине «Страхование"/ Рухляда Н. О. — Санкт-Петербург, 2005 — 18 с.