В случае принятия такой акцизной политики, РФ достигнет того уровня налогообложения сигарет, который введён в Румынии — стране с подушевым доходом на 20−25% ниже, чем в РФ, и в Польше, где подушевой доход соизмерим с российским.
Предлагаемые ставки акцизов позволят даже при ежегодном падении спроса на табак на 10−15% (опыт Польши, Германии, Франции) собрать в 2011 году в бюджет дополнительно более 100 миллиардов рублей, а к 2012 году достичь уровня поступлений в бюджет от акцизов на табачные изделия более 320 миллиардов рублей ежегодно. Можно утверждать, что если бы уже в 2010 году в РФ действовали минимальные ставки акцизов на табачные изделия, сопоставимые с уровнем налогообложения в ЕС, дефицит бюджета в 2010 году был бы не менее чем на 10% ниже.
Представители табачной индустрии, будучи прекрасно осведомлены о губительном воздействии высоких цен на сигареты для их бизнеса, с самого начала в США и Канаде запугивали государство и общество уходом продаж табака в тень. Так происходило до тех пор, пока к концу 1990;х годов не прошла серия первых расследований и процессов над руководителями крупнейших табачных компаний, которые, как оказалось, сами участвовали в сложнейших схемах контрабанды сигарет. В 2004 году компания Philip Morris (а в 2007 и Japan Tobacco) заключили мировое соглашение с Европейским союзом, в котором обязались не поддерживать каналы контрабанды в обмен на отзыв исков, находившихся в тот момент в судах США от 10 стран ЕС. Таким образом, сегодня мы знаем, что именно табачные компании занимались организацией каналов сбыта контрабанды с целью подрыва усилий правительств по повышению цен на сигареты.
Высокая концентрация производства и оптовой торговли сигарет в России — на долю всего четырех иностранных табачных компаний приходится более 92% российского рынка, низкий объем импорта менее 1%, а также доминирование в оптовой торговле всего двух компаний — создают предпосылки для недопущения роста контрабанды сигарет. Кроме того, практически все страны, с которыми граничит РФ, уже сейчас имеют более высокие цены на сигареты (включая Китай, страны ЕС, Турцию, Украину) и более низкие мощности по производству сигарет, неспособные наполнить российский рынок контрабандой.
Международный опыт показывает, что объём нелегальной продажи сигарет не находится в прямой связи с ценой на сигареты (в Германии 3−4% сигарет на рынке имеют нелегальное происхождение, а уровень акциза составляет около 3 евро за пачку) и в большей степени зависит от уровня вложений в таможенную и пограничную службы. С целью предотвращения контрабанды сигарет целесообразно улучшить оснащение пунктов пропуска на границе РФ, направив на эти расходы 1% от дополнительных акцизных сборов с табака, что в 2010 году могло бы составить 1 миллиард рублей.
В Германии к подакцизным относятся следующие товары: сигары, сигариллы, сигареты, курительный табак, изделия, приравненные к табачным, полностью или частично состоящие из заменителей табака.
Обязательство по уплате акциза на табак и табачные изделия возникает при отпуске табачных изделий с акцизного склада (предприятия-производителя или склада) или при их использовании (переработке) внутри акцизного склада.
Данный акциз взимается, за исключением некоторых случаев, не путем уплаты налоговой суммы, а в результате применения акцизных марок. Иначе говоря, путем платежа за наклеиваемые акцизные марки на розничных упаковках. Изготовители и импортеры получают акцизные марки в центре по акцизным маркам в г. Бюнде. Марки оплачиваются не сразу, а в течение определенного срока, который напрямую зависит от налоговой стоимости товаров.
В отдельных случаях законодательством предусматривается:
— освобождение от уплаты акцизов в отношении табачных изделий, используемых в административных расследованиях или научных исследованиях, а также безвозмездно выдаваемой натуроплаты;
— возмещение сумм акциза по ранее обложенным акцизом изделиям, которые помещаются на акцизный склад, вывозятся или помещаются под определенный таможенный режим.
Акциз на табак и табачные изделия взимается Федеральной таможенной администрацией и перечисляется в бюджет федерации. Этот акциз является самым доходным после акциза на минеральное сырье. Ставки акциза на табачные изделия установлены в размере около 10 евроцентов за 1 сигарету.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Президент страны Дмитрий Медведев, признал необходимость повышать акцизы на табак (и алкоголь). В своем ежегодном бюджетном послании он заявил том, что ресурсы бюджетной системы нужно увеличивать, прежде всего, за счет более грамотного налогового администрирования и точечного повышения налогообложения отдельных товаров, таких, например, как табак и алкоголь.
Несмотря на эти очевидные факты и заявления главы государства, Минфин РФ упорно продолжает оберегать иностранный табачный бизнес и его рынок сбыта в России от любых потрясений.
Напомним, что российский бюджет будет ежегодно терять как минимум 600−700 млрд. рублей из-за политики налогового благоприятствования табачным компаниям со стороны Минфина РФ.
Увеличить пенсионный возраст мужчин не получится. Ведь средняя продолжительность жизни россиянина является самой низкой в Европе и составляет всего 62 года, что на 15 лет меньше, чем в странах Евросоюза. А табакокурение является ключевым фактором, который влияет на такой низкий показатель — 63% российских мужчин являются курильщиками.
Сохранение низких табачных акцизов позволяет табачным компаниям продавать дешевые сигареты. Таким образом делая их доступными всему российскому населению: детям и подросткам, женщинам и мужчинам.
С фактором низкой цены на табачные изделия связан аномально высокий уровень смертности от болезней, вызываемых курением. В России из-за этого умирает 350−400 тыс. человек в год.
Повышение табачных акцизов до минимального европейского уровня позволило бы ежегодно спасать 80 — 100 тыс. жизней.
Факты:
— Каждый год непринятия мер по ограничению курения делает ежедневными курильщиками как минимум 130 тыс. новых подростков от 10 до 13 лет;
— Россия лидирует по числу курящих людей и молодежи: более 70% мужчин и более 30% подростков 15−16 лет;
— Каждый день от болезней, связанных с потреблением табака, в России умирает от 900 до
1100 человек. При этом среди мужчин основного трудоспособного возраста от 35 до 54 лет отмечается самый высокий уровень смертности: около 40% смертей в этой группе связаны с курением;
— Сегодня в РФ курят в 2 раза больше женщин, чем в 1990 году.
Вывод: Курение — ведущая причина смерти в мире, которую можно предотвратить реального увеличения табачных акцизов.
На фоне российской демографической катастрофы, действия Министерства Финансов РФ в отношении политики табачного налогового регулирования противоречат здравому смыслу.
Основная цель повышения налогов на сигареты — предупредить курение среди молодежи. Конечно, рост налогов сокращает потребление товаров для всех покупателей. Так, по данным ВОЗ при каждом увеличении розничной цены на 10% потребление табака сокращается примерно на 4% в странах с высоким уровнем доходов и примерно на 8% в странах с низким и средним уровнем доходов. Однако исследователями замечено, что молодые люди более чувствительны к изменению цен на сигареты, чем взрослые.
Для этого есть как минимум три объяснения. Во-первых, у молодых людей, не так сильно действует сила привычки, как у потребителей со стажем. Во-вторых, у подростков располагаемые доходы меньше, чем у взрослых, а значит и возможность тратить средства на сигареты намного ниже. В-третьих, в нежном возрасте сильно действует эффект подражания, благодаря которому наблюдается мультипликативное воздействие роста цен на сигареты: сначала повышение цены снижает потребление табака у каждого начинающего курить подростка через обычные рыночные механизмы, а затем происходит дополнительное снижение из-за влияния окружения.
В целом, в ситуации, когда контроль над продажей сигарет несовершеннолетним осуществлять довольно сложно, повышение акцизов на сигареты может сыграть существенную роль в предупреждении курения среди молодежи.
Повышение акцизов — «это способ борьбы через фискальные средства с употреблением алкогольных напитков и табакокурением».
1. Налоговый кодекс РФ (ч.1 от 31.
07.1998г. № 146 — ФЗ, ч. 2 от 05.
08.2000г. № 117 — ФЗ) — (с посл. изм. и доп. от 24.
07.2009г. № 213-ФЗ) // СПС Консультант-Плюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.
08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.
07.2000) (с изм. и доп. № 425-ФЗ от 28.
12.2010) // СПС Консультант-Плюс
3. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007
4. Карасев, М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М. Н. Карасев. — М.: Вершина, 2008.
5. Князев В. Совершенствование налоговой системы и подготовка кадров для налоговой службы. // Налоги, № 4 — 2006.
6. Колчин С. П. Налоги в Российской федерации: Учеб. Пособие для вузов.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
7. Кучеров И. И. Государственная налоговая политика: цели и методы осуществления // Финансовое право, № 7 — 2008.
8. Мельников А. Ю. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. — М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2007. — 432 с.
9. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. проф. Г. Б. Поляка, проф. А. Н. Романова.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006
10. Юткин Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2008
Кучеров И. И. Государственная налоговая политика: цели и методы осуществления // Финансовое право, № 7 — 2008.
Кучеров И. И. Государственная налоговая политика: цели и методы осуществления // Финансовое право, № 7 — 2008.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.
08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.
07.2000) (с изм. и доп. № 425-ФЗ от 28.
12.2010) // СПС Консультант-Плюс
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.
08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.
07.2000) (с изм. и доп. № 425-ФЗ от 28.
12.2010) // СПС Консультант-Плюс
Карасев, М. Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России / М. Н. Карасев. — М.: Вершина, 2008.
Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. проф. Г. Б. Поляка, проф. А. Н. Романова.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006
