И., Сангадиев З. Г. Технико-экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие. — Улан-Удэ.: Изд-во ВСГТУ, 2010.-с.18
Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: Учебное пособие.
М.: Кнорус, 2010. 64 с.
Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: Учебное пособие.
М.: Кнорус, 2010. 74 с.
Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие/ Под ред. Н. В. Парушиной.
М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. 82 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры.
М.: Финансы и статистика.-2010.-с.144
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры.
М.: Финансы и статистика.-2010.-с.145
Составлено по: Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ РЭА им. Г. В. Плеханова; Под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009. 214 — 217 с.
Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ РЭА им. Г. В. Плеханова; Под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009; 217 с.
Румянцева Е. Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учебное пособие.
М.: Инфра-М, 2010. 143 с.
Румянцева Е. Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учебное пособие.
М.: Инфра-М, 2010. 144с.
Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие/ Под ред. Н. В. Парушиной.
М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. 98 с.
Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: Учебное пособие.
М.: Кнорус, 2010. 86 с.
Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: Учебное пособие.
М.: Кнорус, 2010. 87 с.
Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: Учебное пособие.
М.: Кнорус, 2010. 89 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры.
М.: Финансы и статистика.-2010.-с.103
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры.
М.: Финансы и статистика.-2010.-с.104
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры.
М.: Финансы и статистика.-2010.-с.104
Семенов В. М. Финансы предприятий: Учебное пособие/ Семенов В. М., Набиев Р. А., Асейнов Р.С.- М.: Финансы и статистика, 2010.-69с.
Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: Учебное пособие.
М.: Кнорус, 2010. 95 с.
Рогова Е. М. Управление финансами предприятия в условиях кризиса: С комментариями экспертов/ Е. М. Рогова, Е. А. Ткаченко, А. С. Соболев.
СПб.: Изд-во Вернера Регена, 2009. 131 с.
Волкова М. М. Антикризисное управление коммерческим предприятием: Учебное пособие/ М. М. Волкова, А. Л. Ющенко.
СПб., 2009. 76 с.
Кован С. Е. Предупреждение банкротства организаций: Монография.
М.: Инфра-М, 2009. 87 с.
Кован С. Е. Предупреждение банкротства организаций: Монография.
М.: Инфра-М, 2009. 89 с.
Объем реализации
10−11
09−10
10−11
09−10
10−11
09−10
Финансовый анализ Управленческий анализ
Финансовый учет
Менеджмент Финансовый учет Экономический анализ
Теория массового обслуживания
Кластерный анализ
Теория игр
Интегральный
Ковариационный анализ
Нелинейное программирование
Теория графов
Логарифмический
Дисперсионный анализ
Динамическое программирование
Арифметический разниц
Регрессионный анализ
Линейное программирование
Цепных подстановок
Корреляционный анализ
Балансовой увязки
Рядов динамики
Теория межотраслевого баланса
Графический
Индексный
Теория производственных функций
Сравнение
Матричные методы
Средних и относительных величин
Общеэкономические
Математические
Статистические
Методы экономического анализа
т.руб.
291 165
361 932
465 585
70 767
103 653
124,3
159,9
124,3
128,6
Себестоимость продукции
т.руб.
229 768
317 788
341 981
88 020
24 193
138,3
148,8
138,3
107,6
Валовая прибыль
т.руб.
61 397
44 144
123 604
— 17 253
79 460
71,9
201,3
71,9
280,0
Прибыль
т.руб.
20 959
3 522
40 468
— 17 437
36 946
16,8
193,1
16,8
149,0
Прибыль чистая
т.руб.
15 816
11 797
19 826
— 4 020
8 029
74,6
125,3
74,6
168,1
Средняя годовая стоимость
активов кампании
т.руб.
282 477
346 141
434 715
63 663
88 575
122,5
153,9
122,5
125,6
Средняя годовая стоимость
основных производственных
фондов
т.руб.
151 900
208 337
263 296
56 437
54 960
137,2
173,3
137,2
126,4
Фондоотдача
руб./
руб
1,92
1,74
1,77
— 0,18
0,03
90,6
92,3
90,6
101,8
Затраты на 1 руб. реализации
продукции
коп.
78,91
87,80
73,45
8,89
— 14,35
111,3
93,1
111,3
83,7
Рентабельность продаж
%
7,20
0,97
8,69
— 6,23
7,72
13,5
120,7
13,5
23,2
Численность работающих
чел.
49,2
49,8
50,7
101,2
103,0
101,2
101,8
Фондовооруженность
тыс.
руб/чел
308,74
418,35
519,32
109,61
100,98
135,5
168,2
135,5
124,1
Фонд заработной платы персонала
т.руб.
68 930
95 336
102 594
26 406
7 258
138,3
148,8
138,3
107,6
Средняя годовая зарплата 1
работающего
т.руб.
11,7
16,0
16,9
4,28
0,91
136,6
144,4
136,6
105,7
Ед. изм.
Наименование показателя
Отклонения
Базисные темпы
роста %
Цепные темпы
роста %
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
Внеоборотные
активы
69,3
69,9
70,4
59,7
— 2217
7,5
38,5
— 0,8
Оборотные активы
30,7
30,1
29,6
40,3
4,4
35,3
59,0
материальные
оборотные
активы и НДС
18,3
17,6
14,8
17,4
2,3
15,6
37,1
денежные
средства и крат;
косрочные финан;
совые вложения
2,5
2,5
4,1
1,6
— 8651
7,5
— 52,8
дебиторская
задолженность и
прочие активы
9,9
10,0
10,7
21,3
7,5
47,8
131,7
ВСЕГО
средств
100,0
100,0
100,0
100,0
6,6
37,5
16,9
В тыс.
руб.
Изменение за период
В процентах
Сумма тыс. руб.
Уд. вес, %
Средства
предприятия
тыс. руб.
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
Внеоборотные активы
Материальные оборотные активы
Денежные средства
Дебиторская задолженность и пр. активы
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
Внеоборотные активы
Материальные оборотные активы
Денежные средства
Дебиторская задолженность и пр. активы
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
тыс. руб.
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Основные средства
Незавершенное строительство
Нематериальные активы
0%
20%
40%
60%
80%
100%
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Основные средства
Незавершенное строительство
Нематериальные активы
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
31.
12.087
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
Основные средства
75,9
78,5
91,0
96,4
11,3
60,4
5,2
Незавершенное
строительство
22,5
19,9
7,9
2,4
— 2166
— 18 172
— 15 675
— 5,1
— 44,9
— 70,3
Нематериальные активы
1,6
1,6
1,1
1,0
— 127
— 190
7,5
— 3,9
— 6,1
Прочие внеоборотные
активы
0,0
0,0
0,0
0,1
0,0
0,0
0,0
ИТОГО
внеоборотных
активов
100,0
100,0
100,0
100,0
— 2217
7,5
38,5
— 0,8
В тыс.
руб.
В процентах
Статьи внеоборотных
активов
Сумма тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение за период
Дебиторская задолженность
Денежные средства и КФВ
Материальные оборотные активы и НДС
31.
12.2011
31.
12.2010
31.
12.2009
31.
12.2008
тыс. руб.
180 000
160 000
140 000
120 000
100 000
80 000
60 000
40 000
20 000
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
Материальные
оборотные активы
29,1
27,0
26,8
31,0
— 755
— 3,1
34,4
83,6
сырье, материалы
23,8
21,5
21,5
20,5
— 1093
— 5,5
35,2
51,5
затраты в
незавершенном
производстве
2,6
2,7
3,6
1,8
— 966
7,5
85,0
— 22,3
готовая продукция и
услуги
2,7
2,8
1,7
8,7
— 485
7,5
— 19,5
723,0
НДС по приобретенным
ценностям
8,7
9,0
5,0
1,6
— 1969
— 2969
7,5
— 25,0
— 50,2
Денежные средства и
КФВ
8,1
8,4
13,8
4,1
— 8651
7,5
123,3
— 52,8
Дебиторская
задолженность
31,6
32,5
35,2
51,9
7,5
46,5
134,3
Расходы будущих
периодов
0,6
0,6
0,9
0,6
— 37
7,5
— 3,4
Прочие оборотные
активы
0,1
0,1
0,1
0,4
123,4
539,0
ИТОГО
оборотных
активов
100,0
100,0
100,0
100,0
4,4
35,3
59,0
Статьи оборотных активов
Сумма тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение за период
В тыс.
руб.
В процентах
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Материальные оборотные активы и НДС
Денежные средства и КФВ
Дебиторская задолженность
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
Капитал и резервы
65,6
62,7
49,2
44,1
1,9
7,9
4,6
Заемные средства
34,4
37,3
50,8
55,9
15,5
28,8
долгосрочные
обязательства
15,9
18,3
31,8
18,4
— 41 131
— 32,3
краткосрочные
обязательства
18,5
19,0
19,0
37,5
9,7
131,1
займы и кредиты
2,0
1,7
1,0
10,5
— 654
— 1058
— 11,7
— 21
кредиторская
задолженность
15,1
16,0
15,8
25,3
12,7
86,8
ВСЕГО
источников
100,0
100,0
100,0
100,0
6,6
37,5
16,9
Статьи пассивов
. Сумма тыс. руб
Уд. вес, %
Изменение за период
В тыс.
руб.
В процентах
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
Уставный капитал
33,2
32,5
30,2
28,8
0,0
0,0
0,0
Добавочный капитал
42,9
42,2
39,2
37,4
0,2
0,0
0,0
Резервный капитал
13,9
14,7
13,6
13,0
7,5
0,0
0,0
Нераспределенная
прибыль
10,0
10,5
17,1
20,7
27,2
ВСЕГО
собственный
капитал
1,9
7,9
4,6
Статьи оборотных активов
Сумма тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение за период
В тыс.
руб.
В процентах
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
450 000
500 000
тыс. руб.
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты
Кредиторская задолженность
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты
Кредиторская задолженность
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
тыс. руб.
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
тыс. руб.
01.
01.2008
01.
01.2009
01.
01.2010
01.
01.2011
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.
01.2008
01.
01.2009
01.
01.2010
01.
01.2011
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
млн. руб.
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Прочие
Бюджет
Гос. внебюдж. фонды
Персонал
Поставщики и подрядчики
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
Кредиторская задолженность
41 335
46 597
63 457
118 556
Дебиторская задолженность
26 535
28 532
41 804
97 930
Превышение кредиторской
задолженности
14 800
18 065
21 653
20 626
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
тыс. руб.
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Кредиторская
задолженность
Дебиторская
задолженность
Превышение
кредиторской
задолженности
Показатели
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
1. Источники собственных средств
179 496
182 882
197 288
206 435
3 386
14 406
9 147
2. Долгосрочные кредиты и займы
43 472
53 196
127 422
86 291
9 724
74 226
— 41 131
3. Источники собственных и
долгосрочных заемных средств
(стр.
1 + стр.
2)
222 968
236 078
324 710
292 726
13 110
88 632
— 31 984
4. Внеоборотные активы
189 453
203 713
282 087
279 870
14 260
78 374
— 2 217
5. Наличие собственных оборотных
и долгосрочных заемных средств
(стр.
3 — стр.
4)
— 1 150
10 258
— 29 767
6. Запасы и затраты
43 303
43 965
54 524
79 479
10 559
24 955
7. Денежные средства, расчеты и
прочие активы
40 727
43 793
64 199
109 271
3 066
20 406
45 072
8. Итого оборотных средств (стр.
6 +
стр.
7)
84 031
87 758
118 723
188 750
3 727
30 965
70 027
9. Краткосрочные кредиты, расчеты
и прочие пассивы
50 515
55 393
76 100
175 894
4 878
20 707
99 794
10. Наличие собственного
оборотного капитала (стр.
8 — стр.
9)
— 1 150
10 258
— 29 767
11. Удельный вес собственных
средств в общей сумме оборотных
средств, % (стр.
5 или стр.
10 / стр.
8)
39,9
36,9
35,9
6,8
— 3,0
— 1,0
— 29,1
Изменение за период
1-й способ расчета
2-й способ расчета
Показатели
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
1. Источники собственных
средств
179 496
182 882
197 288
206 435
2. Внеоборотные активы
189 453
203 713
282 087
279 870
3. Наличие собственных
оборотных средств
9 957
20 831
84 799
73 435
4. Долгосрочные кредиты и
заемные средства
43 472
53 196
127 422
86 291
5. Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников
33 515
32 365
42 623
12 856
6. Краткосрочные кредиты и
заемные средства
5 602
4 948
3 890
49 091
7. Общая величина основных
источников средств для
формирования запасов
39 117
37 313
46 513
61 947
8. Общая величина запасов
50 632
51 845
60 435
82 421
9. Излишек, недостаток
собственных оборотных
средств
— 60 589
— 72 676
— 145 234
— 155 856
10. Излишек, недостаток,
собственных оборотных и
долгосрочных заемных
средств
— 17 116
— 19 480
— 17 812
— 69 565
11. Излишек, недостаток
общей величины основных
источников средств
— 11 515
— 14 532
— 13 922
— 20 474
12. Состояние
Неуд;
ное
Неуд;
ное
Неуд;
ное
Неуд;
ное
— 100 000
— 80 000
— 60 000
— 40 000
— 20 000
тыс.
руб.
31.
12.2008
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Общая величина запасов
Собственные оборотные средства
СОС и долгосрочные заемные источники
Общая величина основных источников
09−08
10−09
11−10
Имущество предприятия
273 484
291 471
400 810
468 620
17 987
109 339
67 810
Внеоборотные активы
189 453
203 713
282 087
279 870
14 260
78 374
— 2 217
Оборотные активы
84 031
87 758
118 723
188 750
3 727
30 965
70 027
Собственный капитал
179 496
182 882
197 288
206 435
3 386
14 406
9 147
Заемные средства — всего
93 988
108 589
203 522
262 185
14 601
94 933
58 663
Долгосрочные обязательства
43 472
53 196
127 422
86 291
9 724
74 226
— 41 131
Краткосрочные обязательства
50 515
55 393
76 100
175 894
4 878
20 707
99 794
Коэффициент капитализации
U1
1,5
0,524
0,594
1,032
1,270
0,070
0,438
0,238
Собственный капитал в
обороте
СОС
Увел.
полож.
— 9 957
— 20 831
— 84 799
— 73 435
— 10 874
— 63 968
11 364
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками
финансирования
U2
Увел.
полож.
— 0,118
— 0,237
— 0,714
— 0,389
— 0,119
— 0,477
0,325
Коэффициент автономии
U3
0,4
— 0,6
0,656
0,627
0,492
0,441
— 0,029
— 0,135
— 0,052
Коэффициент финансирования
U4
0,7
1,910
1,684
0,969
0,787
— 0,226
— 0,715
— 0,182
Коэффициент финансовой
устойчивости
U5
0,6
0,815
0,810
0,810
0,625
— 0,005
0,000
— 0,185
Коэффициент маневренности
собственного капитала
U6
0,2−0,5
— 0,055
— 0,114
— 0,430
— 0,356
— 0,058
— 0,316
0,074
Коэффициент иммобилизации
U7
Отрасл
. Спец.
2,255
2,321
2,376
1,483
0,067
0,055
— 0,893
№
Рек.
знач.
Показатели
Обозн
.
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
Изменение за период
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А
А1
6 821
7 334
16 379
7 728
А2
33 907
36 459
47 820
101 543
А3
42 820
43 445
53 429
78 421
А4
189 453
203 713
282 087
279 870
Баланс
273 000
290 951
399 715
467 562
Актив
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
П1
41 335
46 597
63 457
118 556
П2
5 602
4 948
3 890
49 091
П3
43 472
53 196
127 422
86 291
П4
182 591
186 210
204 946
213 624
Баланс
273 000
290 951
399 715
467 562
Пассив
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
А1-П1
— 34 515
— 39 263
— 47 078
— 110 828
А2-П2
28 305
31 511
43 930
52 452
А3-П3
— 653
— 9 751
— 73 993
— 7 870
П4-А4
— 6 862
— 17 503
— 77 141
— 66 246
Платежный излишек или недостаток
09−08
10−09
11−10
1.Общий показатель
ликвидности
L1
>1
0,606
0,562
0,522
0,476
— 0,044
— 0,040
— 0,046
2.Коэффициент
абсолютной ликвидности
L2
>0,1−0,7
0,145
0,142
0,243
0,046
— 0,003
0,101
— 0,197
3.Коэффициент
критической оценки
L3
>1
0,711
0,696
0,864
0,630
— 0,015
0,168
— 0,234
4.Коэффициент текущей
ликвидности
L4
>2
1,790
1,703
1,763
1,126
— 0,088
0,060
— 0,637
5. Коэффициент
маневренности
функционирующеего
капитала
L5
Уменьше;
ние
положи;
тельно
1,365
1,432
1,176
3,906
0,067
— 0,255
2,729
6. Доля оборотных
средств в активах
L6
>0,5
0,307
0,301
0,296
0,403
— 0,006
— 0,005
0,107
7. Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
L7
>0,1
— 0,118
— 0,237
— 0,714
— 0,389
— 0,119
— 0,477
0,325
8. Коэффициент
обеспеченности
обязательств активами
L8
<
0,85
0,344
0,373
0,508
0,559
0,029
0,135
0,052
31.
12.2009
31.
12.2010
31.
12.2011
Изменение за период
Статьи баланса и
коэффициенты Норма
31.
12.2008
Прибыль от обслуживания
20 959
3 522
40 468
— 17 437
36 946
— 83,2
1 049,0
Прибыль от прочей
деятельности
— 148
11 224
— 15 686
11 372
— 26 910
— 7 683,8
— 239,8
Прибыль до
налогообложения
20 811
14 746
24 782
— 6 065
10 036
— 29,1
68,1
Показатель
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
Изменение
— 20 000
— 10 000
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
тыс. руб.
Прибыль от
обслуживания
Прибыль от
прочей
деятельности
Прибыль до
налогообложен
ия
10−09
11−10
Выручка
тыс.
руб.
70 767
103 653
Валовая прибыль
тыс.
руб.
61 397
44 144
123 604
— 17 253
79 460
Прибыль
тыс.
руб.
20 959
3 522
40 468
— 17 437
36 946
Прибыль до
налогообложения
тыс.
руб.
20 811
14 746
24 782
— 6 065
10 036
Чистая прибыль
тыс.
руб.
15 816
11 797
19 826
— 4 020
8 029
Среднегодовая
стоимость активов
тыс.
руб.
63 663
88 575
Среднегодовая
стоимость собственного
капитала
тыс.
руб.
181 189
190 085
201 862
8 896
11 777
Затраты
тыс.
руб.
229 768
317 788
341 981
88 020
24 193
Рентабельность объема
продаж
%
7,20
0,97
8,69
— 6,23
7,72
Бухгалтерская
рентабельность от
обычной деятельности
%
7,15
4,07
5,32
— 3,07
1,25
Чистая рентабельность
%
5,43
3,26
4,26
— 2,17
1,00
Экономическая
рентабельность
%
5,60
3,41
4,56
— 2,19
1,15
Рентабельность
собственного капитала
%
8,73
6,21
9,82
— 2,52
3,62
Валовая рентабельность
%
21,09
12,20
26,55
— 8,89
14,35
Рентабельность
реализованной
%
9,12
1,11
11,83
— 8,01
10,73
Показатель
№
Изменение за
период
ед. изм.
10−09
11−10
Выручка
тыс. руб.
Среднегодовая стоимость:
активов
тыс. руб.
оборотных активов
тыс. руб.
нематериальных активов
тыс. руб.
— 159
основных средств
тыс. руб.
собственного капитала
тыс. руб.
запасов
тыс. руб.
денежных средств
тыс. руб.
— 2057
дебиторской задолженности
тыс. руб.
кредиторской задолженности
тыс. руб.
Коэффициент общей
оборачиваемости капитала
оборот
1,031
1,046
1,071
0,015
0,025
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
оборот
3,390
3,506
3,028
0,116
— 0,477
Коэффициент отдачи
нематериальных активов
оборот
93,3
114,2
154,6
20,858
40,421
Фондоотдача
оборот
1,917
1,737
1,768
— 0,180
0,031
Коэффициент отдачи
собственного капитала
оборот
1,607
1,904
2,306
0,297
0,402
Оборачиваемость материальных
средств
дней
53,9
49,0
51,8
— 5,0
2,8
Оборачиваемость денежных
средств
дней
5,6
7,9
4,6
2,3
— 3,4
Коэффициент оборачиваемости
средств в расчетах
оборот
10,575
10,292
6,664
— 0,283
— 3,628
Срок погашения дебиторской
задолженности
дней
34,0
35,0
54,0
0,9
19,0
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
оборот
6,622
6,577
5,116
— 0,045
— 1,461
Срок погашения кредиторской
задолженности
дней
54,4
54,7
70,4
0,373
15,635
Показатель
Ед. изм.
Показатели управления активами
Общие показатели оборачиваемости
Изменение за
период
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
Абсолютная
ликвидность
«Критическая» оценка
Текущая ликвидность
Доля ОС в активах
Обеспеченность собст.
ср.
Капитализация
Финансовая
независимость
Финансовая
устойчивость
Максимум.
31.
12.11
31.
12.10
31.
12.09
31.
12.08
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,145
0,142
0,243
0,046
2,91
2,85
4,86
0,00
Коэффициент «критической» оценки
0,711
0,696
0,864
0,630
5,21
4,92
8,28
3,60
Коэффициент текущей ликвидности
1,790
1,703
1,763
1,126
19,00
19,00
19,00
1,78
Доля оборотных средств в активах
0,307
0,301
0,296
0,403
4,22
4,03
3,89
7,08
Коэффициент обеспеченности собственными
средствами
— 0,118
— 0,237
— 0,714
— 0,389
0,00
0,00
0,00
0,00
Коэффициент капитализации
0,524
0,594
1,032
1,270
17,70
17,70
11,07
6,30
Коэффициент финансовой независимости
0,656
0,627
0,492
0,441
10,00
10,00
6,55
4,90
Коэффициент финансовой устойчивости
0,815
0,810
0,810
0,625
5,00
5,00
5,00
3,25
Сумма баллов
64,04
63,49
58,65
26,91
Значение коэффициента
Балльная оценка
Показатель финансового состояния
31.
12.2011
Прогноз
31.
12.2011
Прогноз
Тыс.
руб.
%
Внеоборотные активы
279 870
251 670
59,7
58,7
— 28 200
— 10,1
Оборотные активы
188 750
177 350
40,3
41,3
— 11 400
— 6,0
материальные
оборотные активы и
НДС
81 363
69 963
17,4
16,3
— 11 400
— 14,0
денежные средства и
крат-косрочные финан;
совые вложения
7 728
7 728
1,6
1,8
0,0
дебиторская
задолженность и
прочие активы
99 659
99 659
21,3
23,2
0,0
ВСЕГО
средств
468 620
429 020
— 39 600
— 8,5
Изменение
Сумма тыс. руб.
Уд. вес, %
Средства предприятия
тыс. руб.
31.
12.2011
Прогноз 1
Внеоборотные активы
Материальные оборотные активы
Денежные средства
Дебиторская задолженность и пр. активы
31.
12.11
Прогноз
31.
12.11
Прогноз
31.
12.11
Прогноз 1
А1
П1
А1-П1
— 110 828
— 71 228
А2
П2
А2-П2
А3
П3
А3-П3
— 7870
— 19 270
А4
П4
П4-А4
— 66 246
— 38 046
Баланс
Баланс
Х
Х
Актив
Пассив
Платежный излишек или
недостаток
— 120 000
— 100 000
— 80 000
— 60 000
— 40 000
— 20 000
20 000
40 000
60 000
тыс. руб.
А1-П1
А2-П2
А3-П3
П4-А4
31.
12.11
Прогноз 1
№
Показатели
Обо;
знач.
Рек.
знач.
31.
12.2011
Прогноз 1
Изменение
Имущество предприятия
468 620
429 020
— 39 600
Внеоборотные активы
279 870
251 670
— 28 200
Оборотные активы
188 750
177 350
— 11 400
Собственный капитал
206 435
206 435
Заемные средства — всего
262 185
222 585
— 39 600
Долгосрочные обязательства
86 291
86 291
Краткосрочные обязательства
175 894
136 294
— 39 600
Коэффициент капитализации
U1
1,5
1,270
1,078
— 0,192
Собственный капитал в обороте
СОС
Ув.
пол.
— 73 435
— 45 235
28 200
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками
финансирования
U2
Увел.
полож.
— 0,389
— 0,255
0,134
Коэффициент автономии
U3
0,4
— 0,6
0,441
0,481
0,041
Коэффициент финансирования
U4
0,7
0,787
0,927
0,140
Коэффициент финансовой
устойчивости
U5
0,6
0,625
0,682
0,058
Коэффициент маневренности
собственного капитала
U6
0,2−0,5
— 0,356
— 0,219
0,137
Коэффициент иммобилизации
U7
Отр.
Сп.
1,483
1,419
— 0,064
Статьи баланса и коэффициенты
ликвидности
Норма
31.
12.2011
Прогноз 1
Изменение
1.Общий показатель
ликвидности
L1
>1
0,476
0,593
0,117
2.Коэффициент абсолютной
ликвидности
L2
>0,1−0,7
0,046
0,060
0,014
3.Коэффициент критической
оценки
L3
>1
0,630
0,825
0,195
4.Коэффициент текущей
ликвидности
L4
>2
1,126
1,385
0,259
5. Коэффициент маневренности
функционирующеего капитала
L5
Ум. пол.
3,906
1,441
— 2,465
6. Доля оборотных средств в
активах
L6
>0,5
0,403
0,413
0,011
7. Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
L7
>0,1
— 0,389
— 0,255
0,134
8. Коэффициент обеспеченности
обязательств активами
L8
Увел.
полож.
1,845
2,002
0,156
Показатели
31.
12.11
Прогноз 1
Изменение
1. Источники собственных средств
206 435
206 435
2. Внеоборотные активы
279 870
251 670
— 28 200
3. Наличие собственных оборотных средств
— 73 435
— 45 235
28 200
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
86 291
86 291
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников
12 856
41 056
28 200
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
49 091
49 091
7. Общая величина основных источников средств
для формирования запасов
61 947
90 147
28 200
8. Общая величина запасов
82 421
71 021
— 11 400
9. Излишек, недостаток собственных оборотных
средств
— 155 856
— 116 256
39 600
10. Излишек, недостаток, собственных
оборотных и долгосрочных заемных средств
— 69 565
— 29 965
39 600
11. Излишек, недостаток общей величины
основных источников средств
— 20 474
19 126
39 600
12. Состояние
Кризис;
ное
Неустой;
чивое
— 80 000
— 60 000
— 40 000
— 20 000
тыс. руб.
31.
12.2011
Прогноз 1
Общая величина запасов
Собственные оборотные средства
СОС и долгосрочные заемные источники
Общая величина основных источников
31.
12.2011
Прогноз 1
31.
12.2011
Прогноз 1
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,05
0,06
0,00
0,00
Коэффициент «критической»
оценки
0,63
0,83
3,60
7,50
Коэффициент текущей ликвидности
1,13
1,39
1,78
9,55
Доля оборотных средств в активах
0,40
0,41
7,08
7,40
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
— 0,39
— 0,26
0,00
0,00
Коэффициент капитализации
1,27
1,08
6,30
10,14
Коэффициент автономии
0,44
0,48
4,90
6,20
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,62
0,68
3,25
3,82
Сумма баллов
26,91
44,61
Значение
Балльная оценка
Показатель финансового состояния
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
Абсолютная
ликвидность
«Критическая»
оценка
Текущая
ликвидность
Доля ОС в активах
Обеспеченность
собст. ср.
Капитализация
Финансовая
независимость
Финансовая
устойчивость
Максимум.
Прогноз 1
31.
12.2011
31.
12.11
Прогноз 2
31.
12.11
Прогноз 2
Тыс. руб.
%
А
Капитал и резервы
206 435
206 435
44,1
48,1
0,0
Заемные средства
262 185
222 585
55,9
51,9
— 39 600
— 15,1
долгосрочные
обязательства
86 291
116 291
18,4
27,1
30 000
34,8
краткосрочные
обязательства
175 894
106 294
37,5
24,8
— 69 600
— 39,6
займы и кредиты
49 091
19 091
10,5
4,4
— 30 000
— 61
кредиторская
задолженность
118 556
78 956
25,3
18,4
— 39 600
— 33,4
ВСЕГО
источников
468 620
429 020
100,0
100,0
— 39 600
— 8,5
Статьи пассивов
Сумма тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменение
31.
12.11
Прогноз
31.
12.11
Прогноз
31.
12.11
Прогноз
А1
П1
А1-П1
— 110 828
— 71 228
А2
П2
А2-П2
А3
П3
А3-П3
— 7870
— 49 270
А4
П4
П4-А4
— 66 246
— 38 046
Баланс
Баланс
Х
Х
Актив
Пассив
Платежный излишек или
недостаток
— 120 000
— 100 000
— 80 000
— 60 000
— 40 000
— 20 000
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
тыс. руб.
А1-П1
А2-П2
А3-П3
П4-А4
31.
12.11
Прогноз 2
— 80 000
— 60 000
— 40 000
— 20 000
тыс. руб.
31.
12.2011
Прогноз 2
Общая величина запасов
Собственные оборотные средства
СОС и долгосрочные заемные источники
Общая величина основных источников
Показатели
31.
12.11
Прогноз 2
Изменение
1. Источники собственных средств
206 435
206 435
2. Внеоборотные активы
— 28 200
3. Наличие собственных оборотных средств
— 73 435
— 45 235
28 200
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
30 000
5. Наличие собственных и долгосрочных
заемных источников
12 856
71 056
58 200
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
49 091
19 091
— 30 000
7. Общая величина основных источников
средств для формирования запасов
61 947
90 147
28 200
8. Общая величина запасов
82 421
71 021
— 11 400
9. Излишек, недостаток собственных оборотных
средств
— 155 856
— 116 256
39 600
10. Излишек, недостаток, собственных
оборотных и долгосрочных заемных средств
— 69 565
69 600
11. Излишек, недостаток общей величины
основных источников средств
— 20 474
19 126
39 600
12. Состояние
Кризис;
ное
Нормаль;
ное
№
Показатели
Обо;
знач.
Рек.
знач.
31.
12.2011
Прогноз 2
Изменение
Имущество предприятия
468 620
429 020
— 39 600
Внеоборотные активы
279 870
251 670
— 28 200
Оборотные активы
188 750
177 350
— 11 400
Собственный капитал
206 435
206 435
Заемные средства — всего
262 185
222 585
— 39 600
Долгосрочные обязательства
86 291
116 291
30 000
Краткосрочные обязательства
175 894
106 294
— 69 600
Коэффициент капитализации
U1
?1,5
1,270
1,078
— 0,192
Собственный капитал в
обороте
СОС
Увел.
полож.
— 73 435
— 45 235
28 200
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками
финансирования
U2
Увел.
полож.
— 0,389
— 0,255
0,134
Коэффициент автономии
U3
0,4
— 0,6
0,441
0,481
0,041
Коэффициент
финансирования
U4
?0,7
0,787
0,927
0,140
Коэффициент финансовой
устойчивости
U5
?0,6
0,625
0,752
0,128
Коэффициент маневренности
собственного капитала
U6
0,2−0,5
— 0,356
— 0,219
0,137
Коэффициент иммобилизации
U7
Отр.
Сп.
1,483
1,419
— 0,064
Статьи баланса и коэффициенты
ликвидности
Норма
31.
12.2011
Прогноз 2
Изме;
нение
1.Общий показатель ликвидности
L1
>1
0,476
0,621
0,145
2.Коэффициент абсолютной
ликвидности
L2
>0,1−0,7
0,046
0,079
0,033
3.Коэффициент критической оценки
L3
>1
0,630
1,078
0,447
4.Коэффициент текущей ликвидности
L4
>2
1,126
1,809
0,683
5. Коэффициент маневренности
функционирующеего капитала
L5
Уменьше;
ние поло;
жительно
3,906
0,896
— 3,010
6. Доля оборотных средств в активах
L6
>0,5
0,403
0,413
0,011
7. Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
L7
>0,1
— 0,389
— 0,255
0,134
8. Коэффициент обеспеченности
обязательств активами
L8
Увел.
полож.
1,845
2,002
0,156
31.
12.11
Прогноз 2
31.
12.110
Прогноз 2
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,046
0,079
0,00
1,58
Коэффициент «критической» оценки
0,630
1,078
3,60
11,00
Коэффициент текущей ликвидности
1,126
1,809
1,78
19,00
Доля оборотных средств в активах
0,403
0,413
7,08
7,40
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
— 0,389
— 0,255
0,00
0,00
Коэффициент капитализации
1,270
1,078
6,30
10,14
Коэффициент автономии
0,441
0,481
4,90
6,20
Коэффициент финансовой устойчивости
0,625
0,752
3,25
4,52
Сумма баллов
26,91
59,83
Значение
Балльная оценка
Показатель финансового состояния
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
18,00
20,00
Абсолютная
ликвидность
«Критическая»
оценка
Текущая ликвидность
Доля ОС в активах
Обеспеченность
собст. ср.
Капитализация
Финансовая
независимость
Финансовая
устойчивость
Максимум.
Прогноз 2
31.
12.11
ПАССИВ
31.
12.11
Прогноз 2
Изме;
нение
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
59 510
59 510
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
Добавочный капитал
77 250
77 250
Резервный капитал
26 886
26 886
в том числе: резервы,
образованные в соответствии с
законодательством
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
26 886
26 886
Нераспределенная прибыль
42 789
42 789
Итого по разделу IV
206 435
206 435
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
86 291
116 291
30 000
Отложенные налоговые
обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
86 291
116 291
30 000
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
49 091
19 091
— 30 000
Кредиторская задолженность
118 556
78 956
— 39 600
в-том числе: поставщики и
подрядчики
63 507
54 207
— 9 300
задолженность перед персоналом
организации
8 390
8 390
задолженность перед
государственными
внебюджетными фондами
4 233
4 233
задолженность по налогам и
сборам
19 249
8 249
— 11 000
прочие кредиторы
23 177
3 877
— 19 300
Задолженность участникам
(учредителям)
по выплате доходов
Доходы будущих периодов
8 247
8 247
Резервы предстоящих расходов и
платежей
Прочие краткосрочные
обязательства
Итого по разделу V
175 894
106 294
— 69 600
БАЛАНС
(сумма строк 490 + 590 +
690)
468 620
429 020
— 39 600
АКТИВ
№ стр.
31.
12.11
Прогноз 2
Изме;
нение
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
2 917
2 917
Основные средства
269 919
245 419
— 24 500
Незавершенное строительство
6 632
2 932
— 3 700
Доходные вложения в материальные
ценности
Долгосрочные финансовые
вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
279 870
251 670
— 28 200
II. Оборотные активы
Запасы
79 479
68 079
— 11 400
в том числе: сырье, материалы и
др. аналогичные ценности
животные на выращивании и
откорме
затраты в незавершенном
производстве
готовая продукция и товары для
перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
НДС
2 942
2 942
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
в том числе: покупатели и
заказчики
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной
даты)
97 930
97 930
в том числе: покупатели и
заказчики
63 695
63 695
Краткосрочные финансовые
вложения
7 163
7 163
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
188 750
177 350
— 11 400
468 620
429 020
— 39 600
Прогнозный баланс 2
ПАССИВ
31.
12.11
Прогноз 1
Изме;
нение
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
59 510
59 510
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
Добавочный капитал
77 250
77 250
Резервный капитал
26 886
26 886
в том числе: резервы, образованные
в соответствии с законодательством
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
26 886
26 886
Нераспределенная прибыль
42 789
42 789
Итого по разделу IV
206 435
206 435
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
86 291
86 291
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
86 291
86 291
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
49 091
49 091
Кредиторская задолженность
118 556
78 956
— 39 600
в-том числе: поставщики и
подрядчики
63 507
54 207
— 9 300
задолженность перед персоналом
организации
8 390
8 390
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами
4 233
4 233
задолженность по налогам и сборам
19 249
8 249
— 11 000
прочие кредиторы
23 177
3 877
— 19 300
Задолженность участникам
(учредителям)
по выплате доходов
Доходы будущих периодов
8 247
8 247
Резервы предстоящих расходов и
платежей
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
175 894
136 294
— 39 600
БАЛАНС
(сумма строк 490 + 590 +
690)
468 620
429 020
— 39 600
АКТИВ
№
стр.
31.
12.11
Прогноз 1
Изме;
нение
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
2 917
2 917
Основные средства
269 919
245 419
— 24 500
Незавершенное строительство
6 632
2 932
— 3 700
Доходные вложения в материальные
ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
279 870
251 670
— 28 200
II. Оборотные активы
Запасы
79 479
68 079
— 11 400
в том числе: сырье, материалы и
др. аналогичные ценности
животные на выращивании и
откорме
затраты в незавершенном
производстве
готовая продукция и товары для
перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
НДС
2 942
2 942
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты)
97 930
97 930
в том числе: покупатели и заказчики
63 695
63 695
Краткосрочные финансовые вложения
7 163
7 163
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
188 750
177 350
— 11 400
468 620
429 020
— 39 600
Прогнозный баланс 1
Наименование показателя
Код стр.
I. Выручка (нетто) от продажи
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других
организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые
обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) от
отчетного периода
Отчет о прибылях и убытках Единица измерения — тыс.
руб
АКТИВ
№
стр.
31.
12.08
31.
12.09
31.
12.10
31.
12.11
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные
ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
в том числе: сырье, материалы и
др. аналогичные ценности
животные на выращивании и
откорме
затраты в незавершенном
производстве
готовая продукция и товары для
перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
НДС
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и
заказчики
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
Бухгалтерский баланс
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы,
образованные в соответствии с
законодательством
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу IV
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в-том числе: поставщики и
подрядчики
задолженность перед персоналом
организации
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами
задолженность по налогам и
сборам
прочие кредиторы
Задолженность участникам
(учредителям)
по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и
платежей
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
(сумма строк 490 + 590 +
690)
