Бизнес-план открытия кондитерского магазина. 
Продажа

Изготовление и распространение рекламной информации об открытии магазина, оказывающего услуги на принципиально новом уровне. Проведение презентаций и дегустаций продуктов и распространение информации об этих мероприятиях

Распространение рекламной информации в рамках Программы Стимулирования Спроса

Проведение лотерей и различных праздников5 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ (ТОРГОВЫЙ) ПЛАНДля данного проекта источником финансирования являются собственные средства предпринимателя-учредителя в сумме 600 000 руб. и кредит в размере 150 000 руб. Итого 750 000 руб.Таблица 8 -Расходы, связанные с открытием магазина№расходыкол-восумма за ед.общ. сумма (руб.)

1холодильное оборудование.

233 300р.

66 600р.

2доставка, установка холод. оборуд.

1 000р.

3витрины на заказ25 000р.

4ККТ12 000р.

5весы16 000р.

6 000р.

6Световой короб (вывеска)

110 000р.

10 000р.

7паспорт наружной рекламы2 000р.

8уплаты в СЭС875р.

9закупка продуктов — оборотный капитал500 000р.

10пр. расходы*3 000р.

11оформление ИП400р.

12Компьютер120 20 13

Интернет услуги2 0002 000Итого638 875.*ведра, швабры, ценники, санитарные средства, лампочки, пакеты и т. д.Таблица 9 — Постоянные расходырасходысумма (руб.)

ежемесячноежегодно1. по торговому помещению:

1.1. аренда15 000 180 0001.

2. оплата электроэнергии684 082 0801.

3. вывоз мусора 200 024 0001.

4. оплата сигнализации150 018 0002. рекламные акции 400 048 0003. обслуживание ККТ2503 0004.

уплаты в СЭС87 510 5004. порча, хищение товара 350 042 0005.

др. расходы 1 100 012 000Под. итог34 965р.

419 580р.

6. Зар. плата работникам52 500 630 0007. отчисления:

7.1. ЕНВД6 297,575 5707.

2. отчисления в ФОТ17 850 214 200Под. итог 76 647,5919 770ИТОГО ВСЕГО111 612,51 339 350Для расчета общей стоимости проекта нужно суммировать расходы, связанные с открытием магазина + расходы потребующиеся для работы в первый месяц после открытия магазина:

638 875р. + 111 612,5р. = 750 487,5 руб. — общая стоимость проекта

Нами планируется приобрести кредит в одном из Российских Банков Нижнего Новгорода под 15% годовую ставку на сумму 150 000 руб.Из всех изученных предложений, был выбран оптимальный вариант кредита на 12мес. с эффективной процентной ставкой 18,3% с ежемесячным платежем в 13 539руб и переплатой по процентам — 12 465руб + единоразовой коммисией в 1% от суммы кредита (1 500руб), итоговая переплата с учетом комиссий — 13 965 руб.Таблица 10 — График платежей№ платежа

Дата плат. Сумма плат.Основной долг

Начисленные проценты

Остаток задолжности1Апрель 201 113 538,75 руб.

11 663,751 875,138 336,252Май 201 113 538,75 руб.

11 809,541 729,20 126 526,713Июнь 201 113 538,75 руб.

11 957,161 581,58 114 569,554Июль 201 113 538,75 руб.

12 106,631 432,12 102 462,925Август 201 113 538,75 руб.

12 257,961 280,7990 204,966Сентябрь 201 113 538,75 руб.

12 411,181 127,5677 793,777Октябрь 201 113 538,75 руб.

12 566,32 972,4265 227,458Ноябрь 201 113 538,75 руб.

12 723,40 815,3452 504,059Декабрь 201 113 538,75 руб.

12 882,45 656,339 621,6010

Январь 201 213 538,75 руб.

13 043,48 495,2726 578,1211

Февраль 201 213 538,75 руб.

13 206,52 332,2313 371,6012

Март 201 213 538,75 руб.

13 371,60 167,150,00Итого162 464,96 150 12 464,96 В соответствии с действующим налоговым законодательством индивидуальные предприниматели вправе применять любую систему налогообложения по своему выбору. Лучшим видом системы налогообложения для нас стал Единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД), являющийся обязательным при осуществлении определенных видов деятельности, установленных решениями представительных органов муниципальных образований. Он предусматривает особый порядок определения объекта налогообложения, налоговой базы, налоговой ставки и др., а также освобождение от уплаты некоторых видов налогов (5).Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ. Итак, сумма налога ЕНВД составляет:

ВД = БД x кв. м x к1 x кол-во месяцев; ВД = 1800×34×1×1,4942×3 = 274 335,12 руб. ЕНВД = ВД x 15%; ЕНВД = 274 335,12×15% = 41 150,3 руб. за квартал6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАНТаблица 11 — Прогнозный отчет прибылей и убытков предприятия на период 2013 г. Наименование показателей

ГодI кварталII кварталIII кварталIV квартал

Доход от реализации товаров (услуг), руб4 000 004 800 005 500 009 709 568

Затраты на закупку товара, руб.

Валовый доход, руб.

Затраты на реализацию товара, руб.

Амортизация, руб.

Валовая прибыль, руб.

Налог ЕНВД200 002 500 020 000 194 560

Страховые пенсионные отчисления50 006 000 500 040 008

Чистая прибыль2 500 029 000 250 001 719 296

Денежные потоки (ЧП + Аморт)

Дисконтированный денежный поток по r1=15%1 125 011 850 112 501 022 720

Суммарный ДДП8 625 090 850 862 507 491 328

Инвестиционные затраты5 000 025 000 150 000 730 112. NPV (Чистый дисконтированный доход)

3 625 065 850 712 506 761 216.PI (индекс прибыльности)

0,7252,634,756,8223

Срок окупаемости, мес.

Составление прогнозного плана денежного потока:

Таблица 12- Расчет прогнозного потока реальных денег за период реализации проекта

Вид денежного потока

ГодI кварталII кварталIII кварталIV квартал1 Поступления от сбыта продукции500 000 600 007 000 029 396 992

Затраты на реализацию товара1 000 001 200 001 499 959 132 160

Налоги80 000 900 001 000 008 450 048

Поток реальных денег по производственной деятельности3 200 003 900 004 499 783 155 712

Затраты на приобретение активов2 000 002 500 002 999 959 552 000

Издержки подготовительного периода10 000—010.

заемные средства150 000—-11 Собственные средства600 000—-12.Поток реальных денег по инвестиционной деятельности86 000 014 000 015 001 289 490 432

Баланс наличности на начало периода*86 000 010 000 001 145 482 235 609 088

Баланс наличности на конец периода1 000 000 115 000 012 983 251 238 912

Штатное расписание представлено в таблице 13: Таблица 13 — Штатное расписание Должность

КоличествоОклад (руб.)Директор160 000Бухгалтер140 000

Старший продавец130 000Продавец220 000

Уборщица110 000

Итого6180 000 руб. Организационная структура управления представлена в следующей форме: Рис. 6 Схема организационной структуры управления7 АНАЛИЗ РИСКОВ7.1 Риски

Деятельность предприятия подвергается большому количеству рисков. Вероятность осуществления каждого вида риска различна, как и сумма убытков которую они могут вызвать. Для оценки рисков используем метод постадийной оценки риска на основе экспертных оценок. Он заключается в том, что каждому эксперту, работающему независимо от других, предоставляется перечень рисков и предлагается оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей шкалой оценок (в процентах):

0 — риск рассматривается как несущественный;

25 — риск скорее всего не реализуется;

50 — о наступлении событий ничего определенного сказать нельзя;

75 — риск скорее всего проявится;

100 — риск реализуется непременно. Оценки экспертов анализируются и рассчитывается средняя величина риска (табл.)Далее проводится ранговый анализ всех рисков:

ранг1 — присваивается рискам, которые могут оказать максимальное воздействие на эффективность проекта;

ранг2 — соответствует промежуточному значению между первым и третьим рангом;

ранг3 — присваивается наименее существенным для проекта рискам. После этого проводится процедура взвешивания, то есть процедура определения веса, с которым каждый простой риск входит в общий риск проекта. При этом: риски первого ранга имеют больший вес, чем риски второго. Риски третьего ранга имеют минимальный вес. Все риски с одним и тем же рангом имеют равные веса. Суммарный вес всех рисков: — 1го ранга = 0,5- 2го ранга = 0,3- 3го ранга = 0,2Таблица 14 — Анализ проектных рисков

Простые риски

Оценки экспертов, %Сред. знач. Ранг

ВесВеличина риска, Р, %, гр7*гр512 345 678

Подготовительная стадия1. Трудности регистрации10 253 021,620,040,8642. покупка некачественного оборудования 25 355 036,620,041,4643.

отношение местных властей 3 040 504 030,0280,0844. доступность сырья и материалов 2 025 302 510,1253,1255.

форс мажор 5 050 505 020,042Итого по подготовительной стадии7,537Стадия функционирования1. Финансово-экономические риски1. неустойчивость спроса 1 020 302 010,1252,52. увеличение объемов продаж и конкурентов

7 575 757 520,0433. появление альтернативного продукта 50 255 041,630,0281,164. снижение цен конкурентами 6 540 304 510,1255,6255. рост налогов 5 050 505 020,0426.

рост цен на материалы и перевозки 30 505 043,310,1255,47. неплатежеспособность покупателей 2 515 503 020,041,22. Социальные1. текучесть кадров 2 501 011,630,0280,322. трудности с набором квалифицированного персонала

1 050 530,0280,143. недостаточный уровень зарплаты 30 302 528,320,041,1324. квалификация кадров 20 252 523,330,0280,653.

экологические 1. опасность загрязнения окружающей среды 5503,3330,0280,092. возможность потерь, связанных с природными бедствиями 20 252 523,3330,0280,65Итого по стадии функционирования23,867Итого по проекту в целом31,4Далее была проведена процедура взвешивания. В результате расчетов были получены удельные веса для показателей:

ранга 1 — 0,5/4 = 0,125;ранга 2 — 0,3/7 = 0,04;ранга 3 — 0,2/7 = 0,028.Используя полученные значения удельных весов и средних значений вероятность осуществления рисков, определяем интегральные значения степени рисков в процентах. Для учета риска по проекту в целом целесообразно применять в финансовых расчетах ставку дисконтирования с поправкой на риск. Коэффициент дисконтирования (годовой), учитывающий риски при реализации проекта, определяется по формуле: d = di + p / 100%, di= ((1+r/100)/(1+i/100))-1, гдеr — ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ (на 2011 год r= 8%);i — объявленный правительством РФ на текущий год темп инфляции, (на 2011 год i=6.

5%);p — величина рисков (р = 31,4)Для данного проекта годовая ставка дисконтирования равна: d= ((1+8/100)/(1+6,5/100))-1 + 31,4%/100% = 0,328%7.2 Мероприятия по снижению рисков

В целях снижения проектных рисков предусматриваются следующие мероприятия:

заключение

договоров поставки. расходных материалов исключающих риски роста цен, снижения качества сырья и зависимости от поставщиков;

проведение периодического контроля качества предоставляемых услуг и техосмотра используемого оборудования, с целью предотвращения возникновения поломок и аварий оборудования;

продолжение исследований рынка, изучение и анализ конкурентов для сохранения конкурентной позиции предприятия на рынке;

привлечение на работу высококвалифицированных кадров путем предварительного тестирования и собеседования;

заключение

договоров по страхованию деятельности предприятия в результате осуществления проектных рисков;

постоянный контроль качества;

создание запасов продукции на складе. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1. Баринов В. А. Организационное проектирование: учебник / В. А. Баринов. М.: Инфра — М, 2005. — 201с.

2. Богатырев М. Организационная культура предприятия / М. Богатырев // Проблемы теории и практики управления. — 2005. № 1. — С.104−111.

3. Борисов А. Б. Большой экономический словарь.-2-е изд., перераб. и доп.-М., 2005.

4. Быкова А. А. Организационная структура управления. А. А, Быкова. М.: Олма-пресс, 2003. 261с.

5. Волков, О. И. Экономика предприятия: Курс лекций / О. И. Волков, В. К. Скляренко. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 280 с.