Фонд оплаты труда рабочих общий:
ФОТ = 25 762 673 руб. + 2 730 748 руб. = 28 493 420 руб Расчёт фонда заработной платы представлен в таблице 2.
5.
Таблица 2.
5. Расчёт годового фонда заработной платы рабочих.
Категория персонала Средний разряд Тарифная ставка, руб Количество рабочих, чел ФОТ, руб Среднемес. ЗП, руб Основные рабочие 5,9 134,1 61 25 762 673 35 195
Вспомогат. рабочие 1,6 73,8 13 2 730 748 17 505
Итого: 74 28 493 420 32 087
2.
4.2 Расчёт фонда заработной платы специалистов, руководителей и служащих.
Для расчёта заработной платы специалистов, руководителей и служащих принимаются их должностные оклады:
Руководители — 55 000 руб.
Специалисты — 40 000 руб.
Служащие — 30 000 руб.
Тогда годовая заработная плата будет:
ЗП рук = 3 * 55 000 = 165 000
ЗП спец = 8 * 40 000 = 320 000
ЗП сл = 14 * 30 000 = 420 000
По политике предприятия ежемесячная премия ИТР и служащих составляет 40%, заработная плата за неотработанное время — 11%.
Фонд оплаты труда ИТР и служащих:
ФОТ рук = 165 000 + 165 000*0,4 + (165 000+66000) * 0,11 = 256 410
ФОТ спец = 320 000 + 320 000*0,4 + (320 000+128000) * 0,11 = 497 280
ФОТ рук = 420 000 + 420 000*0,4 + (420 000+168000) * 0,11 = 652 680
ФОТ ИТР = 256 410+497280+652 680 = 1 406 370 руб.
Результаты расчётов сводим в таблицу 2.
6.
Таблица 2.
6. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих на 2012 год.
Категории персонала Число единиц Должностной окалад Годовой фонд оплаты труда Руководители 3 55 000 256 410
Специалисты 8 40 000 497 280
Служащие 14 30 000 652 680
Итого: 1 460 370
Общий фонд оплаты труда работников:
ФОТ общ = 28 493 420 + 1 406 370 = 29 899 790
2.5 Расчёт отчислений на социальное страхование
Отчисления на социальное страхование работников:
О раб = 28 493 420 * 0,342 = 9 744 749,6
О ИТР и служащих = 1 406 370 * 0,342 = 480 978,5
О общ = 9 744 749,6 + 480 978,5 = 10 225 728,2
2.6 Расчёт амортизационных отчислений Амортизация основных фондов рассчитывается исходя из технологического оборудования и стоимости остальной части основных производственных фондов, которые принимаются в размере 160% от стоимости технологического оборудования. В смету затрат включается сумма амортизационных отчислений в размере 12% от стоимости основных средств. Из них 20% составляет амортизация непроизводственных фондов (административные здания, вычислительная техника и д. р).
Стоимость основных фондов предприятия:
С ос = 12 600 000 + 1,63 * 12 600 000 = 32 760 000
Из них:
С пр = 32 760 000 * 0,8 = 26 208 000 руб.
С не пр = 32 760 000 * 0,2= 6 552 000 руб.
Амортизационные отчисления:
А пр = 26 208 000 руб. * 0,12 = 3 144 960
А не пр = 6 552 000 * 0,12 = 786 240
А общ = 3 144 960 + 786 240 = 3 931 200 руб.
2.7 Расчёт прочих затрат Прочие затраты составляют 10% от всех предыдущих:
З проч = 0,1 * (1 427 400 + 28 493 420 + 9 744 750 +3 931 200) =43 596 770
Общая сумма затрат:
З общ = 1 427 400 + 28 493 420 + 9 744 750 +3 931 200 + 43 596 770 = 47 956 447
Таблица 2.
7. Смета затрат на производство на 2012 год.
Элементы затрат Смета затрат, руб Структура затрат, % Материальные 1 427 400 2,98 Затраты на оплату труда 28 493 420 59,42 Отчисления на социальные нужды 9 744 750 20,32 Амортизация ОС 3 931 200 8,2 Прочие 4 359 677 9,09 Итого 47 956 447 100
2.8 Плановая калькуляция затрат на единицу продукции Плановая калькуляция на единицу продукции делается по статьям расходов с выделением прямых и накладных расходов.
Расчёты выполняются в следующей последовательности:
Прямые затраты:
стоимость основных и вспомогательных материалов;
основная заработная плата основных и вспомогательных производственных рабочих;
дополнительная заработная плата основных и вспомогательных производственных рабочих;
отчисления по заработной плате;
стоимость технологической энергии;
всего прямых расходов;
амортизация основных средств.
Накладные расходы:
Расходы на оплату труда управленческого персонала;
амортизация ОС (административных зданий 20%);
стоимость топлива и электроэнергии;
отчисления на социальные нужды;
транспортно-заготовительные расходы;
всего накладных расходов;
итого производственная себестоимость.
2.9 Расчёт накладных расходов В состав накладных расходов входит:
фонд оплаты труда управленческого персонала;
отчисления на социальное страхование управленческого персонала;
стоимость топлива и электроэнергии;
транспортно-заготовительные расходы;
амортизация административных зданий (20%):
А адм = 3 931 200 * 0,2 = 786 240
Все накладные расходы сводим в таблицу 2.
8.
Таблица 2.
8. Смета накладных расходов.
№ Элементы накладных расходов Смета затрат, руб Структура затрат, % 1 ФОТ управленческого персонала 1 406 370 43,89 2 Отчисления на соц. страхование управленческого персонала 480 978 15,01 3 Стоимость топлива и электроэнергии 436 800 13,6 4 Транспортно-заготовительные расходы 93 600 2,9 5 Амортизация административных зданий 786 240 13,6 Итого: 3 203 988 100
Таблица 2.
9. Калькуляция себестоимости единицы продукции.
2.10 Определение цены реализации и объёма реализации продукции Удельная себестоимость продукции является основой для расчёта цены:
Где, R — плановая норма прибыли (20−30%), принимаем 30%.
Ц = 32,56 + 32,56 * 0,3 = 42,33 руб.
Планирование годового объёма реализации продукции:
Q реал = 42,33 * 300 000 = 12 698 065 руб.
С разбивкой по кварталам:
Д кв = 12 698 065 руб. / 4 = 3 174 516 руб.
2.11 Расчёт плановой прибыли и её распределение Балансовая прибыль предприятия формируется за счёт:
прибыль от реализации продукции;
прибыль от реализации имущества предприятия;
доход (за минусом расходов от внереализационной деятельности;
Основную долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, которая определяется:
П бал = 12 698 065 — 9 767 743 = 2 930 323
Налог на прибыль составляет 20%, тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, прибыль чистая:
П чис = 2 930 323 — 2 930 323 * 0,2 = 2 344 258 руб.
Распределение чистой прибыли предприятия производится по следующим направлениям:
резервный фонд — 10%;
фонд накопления — 30%;
фонд потребления — 40%;
фонд социальной сферы — 20%.
Ф рез = 2 344 258 руб. * 0,1 = 234 426 руб.
Ф нак = 2 344 258 руб. * 0,3 = 703 277
Ф пот = 2 344 258 руб. * 0,4 = 937 703 руб.
Ф соц = 2 344 258 руб. * 0,2 = 468 852 руб.
На ряду с прибылью, доходность предприятия характеризует рентабельность.
Рентабельность продукции:
R прод = (42,33−32,56) / 32,56 * 100% = 30%
Общая рентабельность предприятия:
R общ = 2 344 258 / 32 760 000 * 100 = 7,2%
Рентабельность продаж:
R продаж = 2 344 258 / 12 698 066 * 100 =18,4%
Расчёты всех основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия сводятся в таблицу 2.
11.
Таблица 2.
11. Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия на 2012 год.
№ Наименование показателей Единицы измерения Величина показателя 1 Объём реализации продукции тыс. руб ед 12 698,1
30 000 2 Численность работников:
В том числе рабочих: чел.
чел. 98
61 3 Среднегодовая выработка
1го работника:
1го рабочего:
руб
208 165 4 ФОТ (фонд оплаты труда) тыс. руб 29 899,8 5 Стоимость основных фондов тыс. руб 3276 6 Фондоотдача руб 3,9 7 Фондоёмкость руб 0,26 8 Фондовооружённость тыс.
руб 33,4 9 Полная себестоимость продукции руб 9 767 743 10 Себестоимость единицы продукции руб 54 432,56 11 Затраты на 1 руб реализ. продукции руб 0,77 12 Прибыль балансовая тыс. руб 2930,3 13 Прибыль на единицу продукции руб 9,77 14 Налог на прибыль тыс. руб 586 065 15 Чистая прибыль предприятия, в том числе:
— резервный фонд
— фонд накопления
— фонд потребления
— фонд социальной сферы тыс. руб 2344,3
234,4
703,3
937,7
468,9 16 Рентабельность продукции % 30 17 Общая рентабельность % 7,2 18 Рентабельность продаж % 18,4
2.12 Расчёт безубыточности производства Расчёт безубыточности предприятия начинается с определения точки безубыточности в натуральном и стоимостном выражении.
Точка безубыточности в натуральном выражении будет рассчитана по формуле:
З пост = 887 977 + 3 203 988 = 4 091 965 руб.
З пер = 9 767 743 — 4 091 965 = 5 675 778 руб.
З пер на ед = 5 675 778 руб. / 300 000 = 18,92 руб.
Q буз = 4 091 965 руб. / (42,33−18,92) = 174 814 ед
Точка безубыточности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:
Где, Кпер — доля переменных затрат в общем объёме реализации.
К пер = 5 675 778 руб. / 12 698 065= 0,447
Q ст = 4 091 965 руб. / (1−0,447) = 7 399 574 руб.
Определяем запас финансовой прочности:
— в стоимостном выражении:
ЗФП = 12 698 065 — 7 399 574 = 5 298 491 руб.
— в натуральном выражении:
ЗФП н = 300 000 — 174 814 = 125 186 ед
Определяем коэффициент финансовой прочности:
К фп нат = 125 186 ед / 300 000 = 0,42, или 42%
К фп ст = 5 298 491 / 12 698 065 = 0,421
Заключение
Целью курсовой работы являлся расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия на планируемый год.
Была задана производственная программа в объёме 300 000 единиц продукции.
Для достижения данной цели предприятию необходимо осуществить следующие затраты:
основные и вспомогательные материалы — 826 800 руб;
фонд оплаты труда — 480 978 руб;
отчисления на социальные нужды — 249 600 руб;
технологическая энергия — 187 200 руб;
амортизация ОС — 3 931 200 руб;
накладные расходы — 53 429 151 руб;
прочие затраты — 3 203 988 руб.
По результатам деятельности в планируемом году сможет получить доход в размере 12 698 065 рублей, при цене за единицу продукции — 42,33 руб., и рентабельности производства в 30%
Для определения безубыточности производства была рассчитана точка безубыточности в натуральном выражении — 174 813 ед.; в стоимостном — 7 399 574 руб. При такой точке безубыточности запас финансовой прочности составляет более 40%, следовательно предприятие независимо.
Список используемых источников
и литературы
«Экономика предприятия». Учебник под редакцией О. И. Волкова. М.: Инфра-М, 2001 г.
«Планирование на предприятии» Учебник В. А. Горемыкин, Э. Р. Бугулов, А. Ю. Богомолов. М.: Филинъ, 1999 г.
«Планирование на предприятии». Ильин А. И., Синица Л. М. Мн., 2002.
«Внутрифирменное планирование» В. В. Царев, Издательство: СПб. Питер, 2002 г.
«Экономика предприятия» — Скляренко В. К. — Учебник, Издательство: «ИНФРА-М», 2006 г.
