). На основании такого договора для обеспечения расчетов банк открывает счет. Возникает логичный вопрос: считается ли такой договор договором банковского счета? Соответственно нужно ли сообщить об открытии такого счета в течение семи рабочих дней, чтобы не нарваться на штраф в 5000 рублей? Судебная практика говорит о том, что об открытии и закрытии карточного счета нужно в любом случае сообщить в налоговую инспекцию (например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 июля 2007 г.
по делу № А42−8373/2006, ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 июня 2008 г. № А33−2910/07−03АП-234/08-Ф02−2360/08 по делу № А33−2910/07).Договор, как правило, предусматривает условия как открытия специального счета, так и обслуживания пластиковых карт. На этот счет могут как зачисляться, так и расходоваться денежные средства. Для целей применения Налогового кодекса под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст.
11 НК РФ).Таким образом, налоговое законодательство выделяет следующие признаки «счета»: 1) наличие договора на открытие банковского счета; 2) возможность использования счета для зачисления и расходования денежных средств. Если счет соответствует этим критериям, то автоматически возникает обязанность сообщить о нем в налоговую инспекцию. Не забудьте об этом правиле при открытии или закрытии так называемого карточного счета. Ранее практически все пластиковые карты были привязаны к договорам банковского вклада, сегодня речь идет о договорах банковского счета со всеми вытекающими отсюда последствиями:
Первое и главное: все лицевые счета клиентов должны быть перенесены со счетов, открытых к балансовому счету № 423 на лицевые счета к балансовому счету № 40 817
Второе: к банковским счетам нужно оформлять карточки с образцами подписей. Третье: по процентам, начисляемым банком на остатки по банковским счетам клиентов, возможно появление налога на доходы физическим лиц (проценты по вкладам в пределах ставки рефинансирования не облагаются, а по банковским счетам прямого указания в Налоговом кодексе нет). Очевидно, что Банк России местами «забыл» убрать из Положения № 266-П упоминания о договорах банковского вклада, соответственно возникает путаница.
2.2. Субъекты расчетов с использованием банковских карт
Расчеты осуществляются по инициативе плательщика — клиента банка, получившего соответствующую карту, в лице конкретного держателя карты. Клиент — физическое лицо может осуществлять с использованием платежных карт Банка следующие операции:
получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ;
— получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами РФ;
— оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте — за пределами территории РФ;
— иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством РФ не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
— иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ. Клиент — физическое лицо может осуществлять с использованием расчетных карт, кредитных карт операции по банковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте. Клиент — физическое лицо может осуществлять с использованием предоплаченных карт операции в валюте РФ и (или) в иностранной валюте, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты. Клиенты — физические лица с использованием платежных карт Банка могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета физического лица, валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета (договоре, предусматривающем совершение операций с использованием предоплаченных карт). При совершении указанных операций валюта, полученная Банком в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента — физического лица. Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель с использованием платежных карт Банка может осуществлять следующие операции:
получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;
— оплату расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
— иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
— получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;
— оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ;
— иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ. Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель может осуществлять с использованием расчетных карт, кредитных карт операциипо банковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте. Клиенты — юридические лица, индивидуальные предприниматели с использованием расчетных карт, кредитных карт Банка могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета юридического лица, индивидуального предпринимателя, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных операций валюта, полученная Банком в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента — юридического лица, индивидуального предпринимателя.
Держатель карты предъявляет ее для оплаты получателю денежных средств, например магазину, который входит в сеть расчетов определенной системы. Предприятие торговли (услуг) — юридическое лицо, которое в соответствии с подписанным им соглашением с эквайрером обязано принимать документы, составленные с использованием банковских карт, в качестве оплаты за предоставляемые товары (услуги). В качестве предприятия торговли (услуг) может выступать физическое лицо — индивидуальный предприниматель. Предприятие торговли предъявляет соответствующие документы своему банку, именуемому эквайрером. Эквайрер — кредитная организация, обслуживающая предприятие торговли и осуществляющая эквайринг, под которым принято понимать деятельность, включающую в себя расчеты с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и операции по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Предприятие торговли (услуг) уплачивает эквайреру торговую уступку — денежную сумму за расчеты по операциям с использованием банковской карты при реализации товара или услуги. Эквайрер, в свою очередь, предъявляет соответствующие документы расчетному банку или расчетному агенту — кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием банковских карт. Расчетный банк связывается с банком клиента-держателя банковской карты и получает соответствующие суммы со счета клиента. Разумеется, приведенная схема расчетов, если бы она физически каждый раз выполнялась именно таким образом, не смогла бы удовлетворить потребности банковской системы и ее клиентов в расчетах. Для ускорения расчетов при использовании банковских карт введены дополнительные процедуры. Эти процедуры состоят прежде всего в про-цессинге, под которым принято понимать деятельность, включающую в себя сбор, обработку и рассылку участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами, осуществляемую прессинговым центром.
В этом качестве выступает юридическое лицо или его структурное подразделение, обеспечивающее информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов. Кроме того, процесс расчетов с использованием банковских карт предполагает так называемую авторизацию — разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения операции с использованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению представленных документов, составленных с использованием банковской карты. Проведение операции же подтверждается документом, являющимся основанием для расчетов по операциям с использованием банковских карт или служащим подтверждением их совершения, составленным с применением банковских карт или их реквизитов на бумажном носителе или в электронной форме, собственноручно подписанной держателем банковской карты или аналогом его собственноручной подписи.
2.3. Порядок совершения расчетов с использованием банковских карт
Для того чтобы стать владельцем банковской карты юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет, заключив соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту владельцу, который получает право на ее использование, сама карта остается собственностью банка. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, которые позволяют его однозначно идентифицировать. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код — персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность обслуживания в банкоматах или POSах. При совершении операций с использованием платежной карты банк обязан идентифицировать ее держателя на предмет его принадлежности к террористам и/или легализаторам преступных доходов. Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт можно представить в виде схемы.
1. Владелец карты открывает в банке-эмитенте специальный счет; банк-эмитент выдает владельцу карты банковскую карту.
2. Владелец карты, желая получить товар, услугу или наличные деньги, предоставляет в POS-терминал или вставляет в банкомат банковскую карту и вводит свой ПИН-код.
3. POS-терминал или банкомат осуществляет авторизацию карты.
4. Банкомат списывает сумму сделки с банковской карты и выдает держателю карты слип (который он, как правило, должен подписать); владелец карты получает товар, услуги или наличные деньги; банковская карта возвращается владельцу.
5. POS передает в банк-эквайрер слипы, которые служат документарным основанием для проведения расчетов.
6. Банк-эквайрер осуществляет расчеты с POSом по предоставленным слипам, зачисляя их общую сумму на счет POSа.
7. Банк-эквайрер передает в процессинговый центр информацию о проведенных им расчетах по банковским картам.
8. Процессинговый центр обрабатывает полученную за день информацию, формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов и доводит их до всех участников расчетов.
9. Участники расчетов осуществляют погашение взаимных обязательств, возникших при проведении операций с использованием банковских карт.
10. Банк-эмитент списывает сумму операции со специального банковского счета владельца карты с учетом комиссионных
После каждой операции уменьшается величина полного доступного баланса Карты на сумму операции и сумму комиссии (при ее наличии). Комиссии:
При оплате товаров или услуг в торгово-сервисных предприятиях банковскими картами никаких дополнительных комиссий не взимается. При получении наличных денежных средств в банкоматах и кассах комиссия зависит от тарифов банка, выпустившего карту. Совершение операций за пределами РФ. Совершение операций за пределами РФ имеет ряд особенностей. Валюта покупки может быть любой вне зависимости от валюты счета, к которому выпущена ваша карта. Выезжая за пределы РФ, вы совершаете операции в другой валюте: как правило, это официальная валюта расчетов страны вашего местопребывания. При этом вам не надо беспокоиться о том, каким образом произойдет перерасчет суммы покупки в валюту счета вашей карты. По операции будет произведена автоматическая конвертация. Конвертация по картам VISA производится в 2 этапа:
Из валюты операции в валюту платежной системы (всегда доллары США) по курсу платежной системы (если валюта операции доллары США, то данная конвертация не производится). Из валюты платежной системы (доллары США) в валюту вашего счета по курсу Банка (если валюта счета доллары США, то данная конвертация не производится). Конвертация по картам MasterCard производится в 2 этапа:
Из валюты операции в валюту платежной системы (всегда доллар США) по курсу платежной системы. Из валюты платежной системы (доллары США) в валюту вашего счета по курсу Банка. Если открыт счет в евро и валюта операции евро, то списание будет происходить без дополнительных конвертаций в размере суммы покупки. Например, при совершении покупки на 100 евро, и со счета будет списана сумма в размере 100 евро. Порядок совершения операций по оплате товаров/услуг и по получению наличных денежных средств через кассы Банков:
При получении наличных денежных средств через кассы Банков необходимо передать карту кассиру и предъявить документ, удостоверяющий личность. При оплате товаров/услуг в торгово-сервисной сети кассир также может попросить предъявить документ, удостоверяющий личность (согласно требованиям обслуживающего вас предприятия). Кассир считывает информацию с вашей карты через терминал. Это необходимо для получения разрешения на проведение операции у банка, выпустившего карту. После получения положительного ответа вы должны подтвердить вашу покупку/снятие наличных: по картам с магнитной полосой: вам необходимо подписать чек. Продавец товаров и услуг при расчете за покупку с помощью специального терминала считывает с карты эту информацию и проводит авторизацию, то есть через особую линию связи соединяется с прессинговым центром, где хранится информация о состоянии карточного счета клиента, и узнает, может ли клиент оплатить покупку. Информация о покупке фиксируется на отпечатке со слипкарты, который переправляется в платежный центр или банк. Слипкарта содержит приказ клиента перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца. В случае несовпадения подписи на чеке и карте кассир вправе потребовать повторить подпись или отказать на этом основании в совершении операции.
по чиповым картам (если операция совершалась с использованием чипа): вам необходимо ввести ПИН-код. В результате на чеке (слипе, квитанции) появляется надпись «Операция подтверждена вводом ПИН-кода». При этом подписывать чек не требуется. Продавец должен вставить карту в платежный терминал, где информация считывается с чипа, происходит транзакция, для подтверждения которой вы (клиент Банка и Держатель чиповой карты) должны ввести ПИН-код. В результате на чеке (слипе, квитанции) появляется надпись «Операция подтверждена вводом ПИН-кода». При этом подписывать чек (слип, квитанцию) не требуется. В то же время обращаем ваше внимание на то, что, не всегда у торгово-сервисной точки современные терминалы.
Есть случаи, когда терминалы не настроены для обслуживания чиповых карт. В этом случае карта Банка все равно позволит вам совершить операцию покупки товара — чиповая карта имеет и магнитную полосу. Операция происходит в том же порядке, как с картой с магнитной полосой, с помощью которой также можно оплачивать покупки. При такой операции расписываться на чеке обязательно. Ваша подпись является подтверждением вашего согласия на операцию. При использовании чиповой карты для оплаты товаров (услуг) Держатель Карты должен ввести ПИН-код.
В результате, на чеке (слипе, квитанции) появляется надпись «Операция подтверждена вводом ПИН-кода». При этом подписывать чек (слип, квитанцию) не требуется. Обобщим ряд ситуаций, когда Вам, как Владельцу Чиповой карты, нужно ставить подпись:
Если у продавца терминал старого образца, не предназначенный для чиповых карт. Тогда операция проводится путем прокатывания магнитной полосы чиповой карты через терминал. При этом Владельцу карты нужно подписать чек (квитанцию, слип).Операция совершается с использованием чипа (продавец должен вставить чиповую карту в терминал, где информация считывается с чипа), но терминал не настроен на печать на чеке надписи «Операция подтверждена вводом ПИН-кода». Операция совершается через чип, подтверждается вводом ПИН-кода, но продавец, в силу недостаточной компетентности, просит подписать чек. При получении наличных средств в кассе банка, Держатель должен ввести ПИН-код и подписать соответствующий документ (слип или чек электронного терминала), предварительно удостоверившись в правильности основных реквизитов (номер Карты, сумма и дата операции).Карты, как чиповые, так и с магнитной полосой, могут использоваться во всем мире, как и любые другие карты платежной системы Visa и MasterCard. В странах, которые используют систему чипа и PIN-кода, от вас будут ожидать ввод PIN-кода, чтобы подтвердить покупки. В странах, которые не используют эту систему, будет ожидаться, что вы подпишите чек, чтобы заплатить за покупки. В зависимости от того, кому будут проданы карточки, они могут быть:
индивидуальными (собственными), когда один карточный счет соответствует одной карточке;
семейными, когда члены одной семьи — владельцы нескольких карточек — пользуются одним карточным счетом;
корпоративным — для юридических лиц с назначением доверенного лица или нескольких доверенных лиц, которые будут распоряжаться счетом в пределах персонального лимита или без него с единой или несколькими карточками. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов по операциям с использованием выданных им банковских карт может осуществлять только та кредитная организация, чей логотип и (или) наименование присутствуют на лицевой стороне этих карт. Наличие логотипов других кредитных организаций не допускается. Кредитная корпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций. Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты. Наибольшей популярностью среди пользователей пластиковых карт в Российской Федерации пользуются международные пластиковые карты ViSa (40%) и Europay (25%), которые принимаются по всему миру в более чем 120 странах мира (см. рис. 2).Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершаемые на территории Российской Федерации осуществляются только в валюте Российской Федерации — рублях на основании заключенного договора между банком и контрагентом (физическое или юридическое лицо). Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством России. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие. При осуществлении расчетов пластиковой картой контроль со стороны банка носит более пристальный характер, потому что так проще легализовать доходы, полученные незаконными способами. Такая практика основана на Типовых правилах внутреннего контроля в кредитной организации. Признаки:
регулярное перечисление клиентом денежных средств одному или нескольким контрагентам при купле-продаже товаров (работ, услуг) через Интернет с использованием банковской карты с предоставлением права на списание средств со счета; регулярное зачисление клиентом, предоставляющим услуги в сфере торговли через Интернет (например, интернет-магазин), денежных средств со счетов с использованием кредитных (дебетных) карт клиентов других банков; регулярное снятие держателем пластиковой карты наличных денег через кассу кредитной организации или через банкомат (удаленный терминал)
использование в качестве средств платежа поддельных расчетных, кредитных банковских карт, «бонусных» карт и т. д.; подозрение на использование в качестве средств платежа изъятых из оборота расчетных и кредитных банковских карт; внесение на счет через банкомат в день одной или нескольких сумм, которые в совокупности равны либо превышают 300 000 рублей (либо эквивалент в другой валюте).. Исключением является ситуация, когда с пластиковой карты вносятся деньги на погашение кредита. Такую операцию можно проводить беспрепятственно. Не подпадает под особый внутрибанковский контроль снятие денежных средств, поступивших на счет работника от работодателя, которые представляют собой выплату любых форм материального вознаграждения в рамках трудовых отношений. Пример: у фирмы есть свой интернет-магазин, который позволяет оплачивать товары пластиковыми картами известных платежных систем. Чтобы данный механизм оплаты заработал, фирме нужно заключить с банком договор эквайринга. По нему одна сторона (фирма) обязуется при реализации товаров (работ, услуг) через Интернет принимать в оплату в качестве платежного средства действительные пластиковые карты конкретных платежных систем, а банк — переводить в пользу фирмы посредством других банков денежные средства в размере суммы всех операций по покупке товаров (работ, услуг) через Интернет, совершенных на территории России с использованием карт их законными держателями в торговой точке фирмы. Описанный механизм уже давно применяется на практике. Вся сложность в том, что вопрос распределения рисков в случае совершения мошеннических операций при расчетах с использованием пластиковых карт между эквайером (банком) и торговой фирмой законом не урегулирован.
А ведь такие мошеннические действия могут иметь как разовый, так и неоднократный характер. Это означает, что в договоре эквайринга должно быть прописано условие, буквальное значение слов и выражений которого позволяло бы определить, на ком именно из участников договора лежит риск совершения мошеннических операций при расчетах. Несмотря на повышенные риски при расчетах, деятельность по организации интернет-торговли считается априори особо экономически выгодной. Таким образом, преимущество электронных пластиковых карт в том, что они позволяют не только напрямую, но и дистанционно получать услуги от государства и частных лиц. Такой порядок существенно снижает издержки излишнего документооборота, экономит трудозатраты и время.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении можно сказать, что рынок банковских услуг претерпевает серьезные изменения и в последние годы приобрел все черты динамично развивающегося рынка пластиковых карт. Согласно данным ЦБ об операциях с картами, эмитированными российскими банками, по итогам 2010 года число банковских карт в России составило 125,8 млн штук. При этом в прошлом году было выпущено 4,7 млн карт, что в 3,3 раза меньше, чем годом ранее. В последующие годы объем эмиссии карт был существенно выше: так, в 2010 году банки выпустили 15,7 млн, в 2009 году — 20,1 млн, в 2008 году — 26,6 млн карт. По данным ЦБ, в 2010 году банки в основном эмитировали расчетные (дебетовые) карты в рамках зарплатных проектов — на их долю приходится более 90% всех банковских карт в России, в то время как на кредитные карты лишь 8%. Значительная часть в общем объеме выпущенных в 2009 году карт приходится на госбанки: так, ВТБ 24 увеличил в прошлом году объем эмиссии более чем на 15%, а Сбербанк — более чем на 30% по сравнению с предыдущим годом.
В то же время в 2010 году отмечается некоторое увеличение доли активных карт, добавляют в ЦБ. Если в 2010 году по сравнению с годом ранее относительный рост количества банковских карт составил 5,7%, то количество операций по картам увеличилось на 17,7%, с 572,912 млн операций в 2009 году до 674,484 млн в 2010 году. Сумма операций, осуществленных физическими лицами с использованием банковских карт, увеличилась по сравнению с 2009 годом на 7,4%, до 9,53 трлн руб. Таким образом, карточки торговых марок Visa, MasterCard, AmericanExpress, JCB и DinersClub в Европе эмитируются в 49 странах. На конец 2010 года общая эмиссия карточек пяти крупнейших карточных брендов составила 627,4 млрд штук, что на 14% больше, чем в 2009 году. Суммарно карточки Visa и MasterCard в Европе насчитают 612 млн штук или 97,5% рынка. Общее количество карточек Visa, MasterCard, AmericanExpress, JCB и DinersClub в мире на конец 2010 года достигло 3,03 млрд штук, это на 13,6% больше, чем в 2009 г.
При этом Visa и MasterCard суммарно насчитывают 2,88 млрд карточек, что составляет 95% (в 2008 году — 94,74%).В ходе выполнения работы были решены задачи, поставленные перед началом исследования:
определена сущность банковских карт;
исследовананормативная база;
определен порядок расчета с использованием банковских карт. При этом было установлено, что банковские пластиковые карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления безналичных расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положение ЦБ РФ № 266 «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». Порядок осуществления операций с использованием пластиковых карт регулируется законодательством Российской Федерации. Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершаемые на территории Российской Федерации осуществляются только в валюте Российской Федерации — рублях на основании заключенного договора между банком и контрагентом (физическое или юридическое лицо).
Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством России. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие. На рынке представлено множество типов карточек. Банки-эмитенты активно конкурируют между собой, стремясь привлечь больше клиентов. В результате конкурентной борьбы снижаются стоимость карты и взимаемые комиссионные за пользование ими.
Возможен вариант, когда банки распространяют свои карты в виде подарка. Большое значение приобрели льготы держателям карточки: скидки при оплате товаров и услуг, билетов в кассах аэрофлота, туристических путевок и т. д.Современная стратегия поведения банков предполагает предоставление таких стимулов и цен, которые с одной стороны, не разорили бы банк, а с другой — не дали бы возможности клиентам использовать пластиковые карты банков-конкурентов. Цены в ряде случаев устанавливаются с учетом «поведения» держателей. Лучшие клиенты получают самые низкие процентные ставки и самые лучшие типы карт. Из-за особенностей экономической ситуации в стране (инфляция, кризис неплатежей, экономические риски и проч.) банки выпускают в обращение дебетовые карты. Банки стремятся застраховать себя от возможных потерь и поэтому при выдаче кредитной карты требуют внесения страхового депозита, превышающего лимит кредитования, что ставит под сомнение суть «кредитной сделки» и позволяет говорить о суррогатных российских кредитных картах или, по существу, платежных картах.
Чем больше будет покупок по картам, тем быстрее будет развиваться рынок кредитных карт. Большинство карточек, эмитируемых в нашей стране, являются магнитными, из-за относительно низкой себестоимости их производства и обслуживания. Соответственно, банки вкладывают огромные средства в создание инфраструктуры для обслуживания этих карт, что является основным фактором, препятствующим быстрому переходу к электронным картам. Нужны огромные средства для переоборудования существующих систем. Электронные карты позволяют защитить процесс расчетов от мошенничества (проблема особенно актуальна для нашей страны), устранить необходимость авторизации в режиме on-line (которая в условиях плохой работы телекоммуникационных систем нашей страны часто затруднена).На российском рынке продвижение карт встретилось с рядом трудностей: низкий уровень доходов населения, отсутствие культуры потребления, препятствия на законодательном уровне, большой наличный теневой оборот. При всех новых идеях и технологиях рынок пластиковых карт не будет стремительно развиваться в отрыве от общеэкономической ситуации в стране. Только в динамично растущей экономике возможен стабильный спрос на «инструменты», которые в ней используются. И в этом случае новые технологии позволят достичь значительного прогресса в распространении платежных карт и приведут участников рынка к ожидаемым финансовым результатам. БИБЛИОГРАФИЯНормативно-правовые акты
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.
12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.
12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.
12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. 25 декабря 1993 г. № 237.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 06.
04.2011) // Собрание законодательства РФ, 05.
12.1994, № 32, Ст. 3301
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.
01.1996 № 14-ФЗ (ред. 07.
02.2011) // Собрание законодательства РФ, 29.
01.1996, № 5, Ст. 410. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I (ред. от 15.
11.2010, с изм. 07.
02.2011) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст. 492. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 07.
02.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50. Ст.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 07.
02.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 28. Ст.
Положение ЦБР от 18 июля 2000 г. № 115-П «О порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России» // Вестник Банка России. 26 июля 2000 г. № 41.Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П (ред. от 22.
01.2008) «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Вестник Банка России. 28 декабря 2002 г. № 74.Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222-П (ред. от 26.
08.2009) «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» // Вестник Банка России. 8 мая 2003 г. № 24.Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. № 20-П (ред. от 11.
04.2000) «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. 25 марта 1998 г. № 20.Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. № 36-П (ред. от 13.
12.2001) «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. 28 августа 1998 г. № 61.Положение ЦБ РФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (утв. Банком России 24.
12.2004 № 266-П) (ред. от 23.
09.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.
03.2005 № 6431) // Вестник Банка России. 30.
03.2005. № 17.Положение ЦБ РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (утв. Банком России 09.
04.1998 № 23-П) (ред. от 28.
04.2004) // Вестник Банка России. 15.
04.1998. № 23.Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.
04.2008 № 318-П) (ред. от 13.
05.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.
05.2008 № 11 751) // Вестник Банка России. 06.
06.2008. № 29−30. Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.
08.1998 № 54-П) (ред. от 27.
07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.
09.1998 № 1619) // Вестник Банка России. 08.
10.1998. № 70−71.Инструкция Банка России от 16.
09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.
10.2010 № 18 595) // Вестник Банка России. 06.
10.2010. № 55.Указание Банка России от 24.
04.2003 № 1274-У (ред. от 12.
02.2009) «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России» // Вестник Банка России. 2003. № 25. Письмо Комитета по торговле РФ от 10.
07.96 № 1−794/32−5 «Об утверждении методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли». Письмо Банка России от 10.
06.2005 № 85-Т «О применении нормативных актов Банка России, регулирующих операции с использованием банковских карт» // Вестник Банка России. 16.
06.2005. № 30. Типовые правила внутреннего контроля в кредитной организации (утв. Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ) // протокол заседания Комитета № 24 от 01.
12.2010
Судебная практика Определение Конституционного Суда РФ от 21.
10.2008 № 661-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Сидоровой Ольги Васильевны на нарушение ее конституционных прав частью первой статьи 29 и частью первой статьи 30 Закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.
07.2007 по делу № А42−8373/2006
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.
06.2008 № А33−2910/07−03АП-234/08-Ф02−2360/08 по делу N А33−2910/07.Литература
Агарков М. М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. — М.: Волтерс Клуверс, 2005
Банковское законодательство: учеб. / под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: Вузовский учебник, 2007
Белов В. А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. — М.: ЮрИнфо
Р, 2000
Вавилин, Е. В. Кредитныеирасчётныеобязательствавгражданскомправе
России [Текст]: учеб. пособие / Е. В. Вавилин, А. А. Груздева, Н. В.
Фомичёва. — Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Сарат. гос. академия права», 2003
Ван дер Неер Ян Платежные карты. Бизнес энциклопедия. — М.: Маркет ДС, 2008
Витрянский
В.В. Договорыбанковскоговклада, банковскогосчетаибанковскиерасчеты. — М.: Статут, 2006
Владимирова. М. П. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / М.
П. Владимирова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2007
Воронин В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. — М.: Юрайт-Издат, 2006
Голикова Ю. С, Хохленкова М. А. Банк России: организация деятельности: В 2-х т. — М., 2008
Гражданское право: В 4 т. Том 4: Обязательственное право: Учебник. 3-е издание, переработанное и дополненное. Под ред. Е. А. Суханова. — М.: Волтерс Клуверс, 2008
Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Г. В. Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2007
Деньги, кредит, банки: учеб. / под ред. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2008
Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учеб. пособие / под ред. О.
И. Лаврушина. — 3-е изд., перераб. и доп. -
М.: КНОРУС, 2009
Ефимова Л. Г. Банковские сделки: право и практика: Монография. — М.: НИМП, 2001
Иоффе
О.С. Обязательственноеправо. — М.: Юридическая литература, 1975
Климович В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. П.
Климович. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008
Кредитныеорганизациив
России: правовойаспект / Отв. ред. Е. А. Павлодский. — М.: Волтерс Клувер, 2006
Кузнецов В. А., Шамраев А. В., Пухов А. В. Предоплаченные инструменты розничных платежей — от дорожного чека до электронных денег. — Екатеринбург: Маркет ДС — 2008
Мозолин В. П. Гражданское право. Часть четвертая: учебник / В. П. Мозолин, А. И. Масляева.
М.: Юристъ, 2007
Новоселова Л. А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. — М.: Учебно-консульт. центр «ЮрИнфо
Р", 1996
Организация деятельности Центрального банка: Учеб. пособие / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Н. А. Савинской. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007
Поляков В.П., Московкина Л. А. Структура и функции центральных банков: зарубежный опыт. — М.: Инфра-М, 2006
Селищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки / А. С. Селищев. — СПб.: Питер, 2007
Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. — М: Контур, 2008
Спиридонов Н. А. Мировая экономика: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2007
Трофимов
К.Т. Кредитныеорганизациивбанковскойсистеме
России. — М.: Контракт, 2004
Турсина Е. А. Безналичные расчеты. — М.: Эксмо-Пресс, 2010
Усов В. В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. пособие. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006
Диссертации и авторефераты диссертаций
Новоселова Л. А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: Автореф. дис. … д-ра юрид. наук. — М., 1997
Периодические издания Авдеев В. В. Выплата сотрудникам заработной платы с использованием банковских карт // Все для бухгалтера. 2011. № 4. С. 39 — 41.
Иконников Д. Н. Предупреждение преступлений, совершаемых с использованием банковских карт // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2011. № 3. С. 83 — 96. ПЛАС: платежи, системы, карточки // инфорационно-аналитический журнал. 2009.
№ 2. С. 17−19. Посадская М.
Расчеты с использованием банковских карт: аспекты валютного законодательства // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2011. № 4. С.
15 — 22. Пыхтин С. В. Юридическое значение срока полномочий лиц, указанных в банковской карточке // Юридическая работа в кредитной организации. 2011. № 2. С. 28 — 39.
Ротко С. В. Банковские карты как ценные бумаги будущего? // Банковское право. 2010, № 3. С. 4 — 6. Ротынских М. Перспективы развития рынка пластиковых карт // Аналитический банковский журнал.
2005. № 3. С. 77. Сергеев Э. В. Банковские карты в системе безналичных расчетов: правовой аспект // Банковское право. 2008. № 3.
С. 18−23.Серебряков С. В. Мониторинг авторизационных запросов по банковским картам: эквайринг // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2011. №
4. С. 34 — 45. Шаронова Е. А. Подарочные карты + разные ставки НДС // Главная книга. 2011. №
16. С. 42 — 45. Электронные ресурсы
Официальный сайт Центрального банка РФ. Режим доступа: [http: // www.cbr.ru]. Официальный сайт банка Тинькофф. Режим доступа: [
http://www.tcsbank.ru/]. Официальный сайт ИА Банкир. РУ. Режим доступа: [
http://www.bankir.ru/]. ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Схема осуществления расчетов при помощи пластиковых карт
Приложение 2Рейтинг пластиковых карт в платежном обороте России
