№1 Финансы организаций (предприятий): понятие, функции, принципы и формы организации

Увеличение рентабельности капитала ООО «Принцип» произошло, в основном, под влиянием прибыли до налогообложения. Это говорит о положительной стороне деятельности организации. Снизилась также продолжительность оборота капитала на 3,1 дня, что также свидетельствует о повышении его эффективности. Проведенный анализ финансового состояния позволяет характеризовать ООО «Принцип» как организацию перспективную, то есть при формировании грамотной политики управлении финансами она может стать более платежеспособной и финансово устойчивой.

2.3. Пути улучшении финансового состояния предприятия

Отметим основные проблемы, выявленные в ходе проведения финансового анализа ООО «Престиж»: — снижение уровня участия денежных средств в формировании оборотных активов;

— высокая дебиторская задолженность;

— высокий уровень кредиторской задолженности (в 2,5 раза превышающий уровень дебиторской задолженности);

— нехватка собственных средств для формирования имущества;

— уменьшение доли оборотных средств в активах (снижение мобильности имущества);

— низкий уровень плановой работы, что не позволяет контролировать достижение необходимых показателей. Разработаем направления финансовой политики для ООО «Принцип» в целях повышения эффективности деятельности предприятия. Проведенный анализ выявил основные проблемы в управлении финансовыми ресурсами предприятия. Для устранения выявленных недостатков в ходе реализации своей основной цели политика управления финансами ООО «Принцип» должна быть направлена на решение следующих основных задач.

1 задача. Обеспечение формирования необходимого объема собственных финансовых ресурсов в предстоящем периоде. Является самой приоритетной в силу того, что очень низок процент формирования имущества за счет собственного капитала (всего 5,8 вместо 50% рекомендованных), что повышает финансовую зависимость предприятия от кредиторов, снижает его кредитоспособность и повышает финансовый риск.

2 задача является актуальной для улучшения степени мобильности оборотных активов, а также возможности получения прочего дохода на остаток денежных средств на расчетном счете в банке.

3 задача должна помочь достижению минимизации размера дебиторской задолженности для того, чтобы быстрее возвращались средства на предприятие, для повышения оборачиваемости.

4 задача достаточно важна для предприятия в силу того, что хотя и уменьшающийся, но объем кредиторской задолженности в несколько раз превышает размер дебиторской задолженности, что говорит о неравновесии в финансовом плане. Почти 25 тыс.

руб. предприятие является должным кредитором.

5 задача должна быть решена для повышения мобильности имущества, так как вкладываемый капитал должен работать, приносить предприятию больше прибыли и выручки.

6 задача необходима для постоянного контроля за результатами работы предприятия, для сравнения с плановыми показателями. Необходимо контролировать нахождение денежных активов в хозяйствующем субъекте: если это краткосрочные финансовые вложения — то по уровню их доходности, если это свободные денежные средства, то по невозможности их «омертвления» в субъекте. Всегда нужно исходить из принципа, что «деньги должны работать». По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО «Принцип», чему будут способствовать следующие направления политики управления финансами. Первым этапом является анализ дебиторской задолженности за предшествующие годы.

Фактически в ООО реализуется агрессивный тип политики кредитования покупателей, который в конечном счете ведет к негативным последствиям. В свою очередь, кредиторы ООО «Принцип» делают жестче режим кредитования — требуют предоплаты. Для ООО «Принцип» наиболее приемлемым является принцип продажи своих товаров с отсрочкой платежа клиентам, которые достаточно давно являются его покупателями. Этот кредит обязательно при невозможности заплатить клиентом должен предоставляться сроком только до 1 месяца, так как специфика работы ООО «Принцип» требует постоянного «присутствия» денег в ликвидной форме.

Это обеспечит средний уровень кредитного риска предприятия. Такая кредитная политика называется «умеренной». Она в целом отвечает интересам субъекта хозяйствования, так как не сдерживает объемы сбыта и позволяет контролировать риск инфляционных потерь. Рекомендуется сформировать процедуру инкассации дебиторской задолженности: сроки и формы напоминаний о дате платежей покупателям (приемлема периодичность 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долга с начислением процентов по ставке рефинансирования Банка России; обязательным является выработка условий возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов. Далее необходимо построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности и поручить его проведение бухгалтеру ООО «Принцип» раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрений в размере 20% от оклада. Один раз в месяц необходимо давать поручение финансовому директору о проверке всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации бухгалтера, который эти операции выполняет. Необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Принцип». Необходимо улучшить уровень планово-аналитической работы на предприятии. Для этого необходимо поручить бухгалтеру, занимающемуся учетом расчетов предприятия, совместно с финансовым директором разработку плановых показателей и подготовку данных для оперативного контроля за соблюдением необходимых показателей. В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики в хозяйствующем субъекте можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО «Принцип» в дальнейшем будут улучшаться. Заключение

В работе рассмотрены основы финансов организации. Финансы коммерческих организаций и предприятий играют решающую роль среди децентрализованных финансов, участвуют в создании всех денежных фондов страны. От их состояния зависит общее финансовое положение Российской Федерации и, следовательно, выполнение всех намеченных экономических и социальных программ. Финансовые ресурсы коммерческих предприятий (организаций) через бюджетную систему обеспечивают средствами непроизводственную сферу. Можно выделить следующие функции финансов: а) обслуживание денежными ресурсами кругооборота материальных средств; б) распределительная; в) контрольная. Вся совокупность финансовых отношений хозяйствующих субъектов может быть систематизирована по следующим направлениям: а) финансовые отношения, связанные с формированием уставного капитала или уставного фонда хозяйствующего субъекта; б) финансовые отношения, связанные с производством и реализацией продукции и оказанием услуг и др. Принципы организации финансов: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной заинтересованности и др. Проведенный анализ финансового состояния объекта исследования позволил выявить следующие особенности финансового состояния ООО «Принцип». 1. В течение 2010 года собственный капитал организации увеличился на 205 тыс.

руб. Это произошло, в основном, из-за роста нераспределенной прибыли. 2. Динамика коэффициента финансовой устойчивости положительна.

Значение показателя возрастает в 2010 году на 0,087 пункта и попадает под определение «тревожное». В ООО «Принцип» 64,7% актива финансируется за счет устойчивых источников, а остальные — за счет краткосрочных пассивов. Проанализировав индикаторы финансовой устойчивости за отчетный период, можно сделать вывод о недостаточной текущей финансовой устойчивости анализируемого хозяйствующего субъекта. 3. Общий показатель ликвидности ООО «Принцип» возрос в отчетном периоде на 0,127 пункта и составил 0,533. Однако коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемого значения 0,2, в динамике повышается на 0,184 пункта и достигает к 2011 году значения 0,357. Следовательно, в конце отчетного периода ООО «может оплатить 35,7% своих краткосрочных обязательств. Организации в дальнейшем также необходимо оптимизировать структуру краткосрочных пассивов путем усиления финансовой дисциплины.

4.Так как в ООО «Принцип» коэффициент текущей ликвидности меньше «критериального», поэтому в качестве показателя оценки возможного банкротства был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил 1,853 пункта, что больше 1, это свидетельствует о наличии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. 5. По организации за отчетный период наблюдается улучшение практически всех показателей деловой активности, что оценивается положительно. Для дальнейшего эффективности управления запасами в организации нужно на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показателей для своевременного реагирования на отрицательную динамику и т. д. По организации наблюдается также повышение всех показателей рентабельности отчетного периода. В целом, улучшение всех показателей рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности свидетельствует о возможно улучшении результативности деятельности ООО «Принцип» в дальнейшем.

6. С целью улучшения финансового состояния был сделан вывод о необходимости изменения успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Список использованной литературы

Адамайтис Л. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Кно

Рус, 2009. — 400с. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Кно

Рус, 2007. — 816с. Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. — М.: Эксмо, 2009.

— 652с. Драгункина Н. В., Соснаускене О. И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. — М.: Экзамен, 2008. — 224с. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. -

М.: ДиС, 2009. — 144с. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. — 300с. Ефимова О. В. Финансовый анализ: Учебник. -

М.: Омега-Л, 2009. — 398с. Литовченко В. П. Финансовый анализ: Учебное пособие. -

М.: Дошков и Ко, 2009. — 369с. Любушин Н. П., бабичева Н. Э. Финансовый анализ: Учебник. -

2-е изд., перераб. И доп. — М.: Эксмо, 2010. — 336с. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. -

7-е изд., перераб. И доп. — М.: Кно

Рус, 2009. — 264с. Остапенко В. В. Финансы предприятия: Учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2008 .

— 236с. Поздняков В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. — М.: Инфра-М, 2008. -

624с.Попов В. М., Млодик С. Г., Зверев А. А. Анализ финансовых решений в бизнесе. — М.: Кнорус, 2008. — 288с. Просветов Г. И. Финансовый анализ: задачи и решения. — М.: Альфа-Пресс, 2008.

— 325с. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений.

— М.: Вильямс, 2009. — 464с. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учебник. — М.: Велби, 2008. — 624с. Финансы: Учебник для вузов/Под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабанти.

М.: Перспектива, 2008. — 408с. Шохин Е. И. Финансовый менеджмент: Учебник. — 3-е изд. — М.: Кно

Рус, 2011. — 480с. Приложения

Приложение 1Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.

07.2003 г. № 67нБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 1 января 2010 г. Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация____ООО «Принцип"__________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности_____розничная торговля______________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности____________________ООО_________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.

руб. / млн.

руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес) г. Новосибирск, ул. Нижегородская, 12._ Дата утверждения Дата отправки (принятия)А К Т И ВКод пока-зателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1 102 618

Основные средства1 201 301 119 831

Долгосрочные финансовые вложения1 401 953 622 334

Отложенные налоговые активы1 458 211 549

Итого по разделу I1903339443732II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2 102 107 632 385 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности615 670затраты в незавершенном производстве7438готовая продукция и товары для перепродажи1 990 426 108расходы будущих периодов4 835 569прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 135 746

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

23 020 493 406 В том числе: покупатели и заказчики550 585

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 929 710 714 В том числе: покупатели и заказчики137 362

Денежные средства26 037 127 401

Прочие оборотные активы270Итого по разделу II2903749153952БАЛАНС3 007 088 597 684П, А С С И ВКод пока-зателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал4 104 571 027

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал4 206 320

Резервный капитал4 302 323 В том числе:

резервы, образованные в соответствиес законодательством2323

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III49036734674IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51 047 950 000

Отложенные налоговые обязательства51 544 212

Прочие долгосрочные обязательства52 092 150 012

Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610 233 632

Кредиторская задолженность6 204 286 042 858 В том числе:

поставщики и подрядчики2 006 323 018задолженность перед персоналом организации30 993 345задолженность перед государственнымивнебюджетными фондами267 473задолженность по налогам и сборам1 146 973прочие кредиторы1 828 515 049

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов64 068 138

Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6906629142998БАЛАНС7 007 088 597 684

Приложение 2БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 1 января 2011 г. Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация____ООО «Принцип"__________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности_____розничная торговля______________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности____________________ООО_________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.

руб. / млн.

руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес) г. Новосибирск, ул. Нижегородская, 12._ Дата утверждения Дата отправки (принятия)А К Т И ВКод пока-зателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1 101 839

Основные средства1 201 983 116 260

Долгосрочные финансовые вложения1 402 233 422 633

Отложенные налоговые активы14 515 491 312

Итого по разделу I1904373240244II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы2 103 238 522 073 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности670 748затраты в незавершенном производстве3833готовая продукция и товары для перепродажи2 610 820 802расходы будущих периодов5 569 490прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 464

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

23 034 061 902 В том числе: покупатели и заказчики5851

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 107 149 280 В том числе: покупатели и заказчики362 906

Краткосрочные финансовые вложения250−5873

Денежные средства26 074 014 666

Прочие оборотные активы270Итого по разделу II2905395243798БАЛАНС3 009 768 484 042П, А С С И ВКод пока-зателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал41 010 271 027

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал4 202 020

Резервный капитал4 302 351 В том числе: резервы, образованные в соответствие с законодательством2351

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III49046744879IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты5 105 000 049 500

Отложенные налоговые обязательства5 151 212

Прочие долгосрочные обязательства5 205 001 249 512

Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61 024 869

Кредиторская задолженность6 204 285 824 647 В том числе: поставщики и подрядчики2 301 816 703 задолженность перед персоналом организации33 453 018 задолженность перед государственными внебюджетными фондами473 378 задолженность по налогам и сборам9 731 016 прочие кредиторы150 493 532

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640 138 135

Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6904299829651БАЛАНС7 009 768 484 042

Приложение 3Отчет о прибылях и убытках

КОДЫ710 002 384/385за 2010 г. Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация___ООО «Принцип"____________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности___розничная торговля______по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности______________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.

руб. / млн.

руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИПоказатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг313 533 282 044

Валовая прибыль143 961 119 116

Коммерческие расходы127 949 109 457

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж160 129 659

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению251 306

Проценты к уплате66 163 396

Прочие доходы24 271 329

Прочие расходы72 484 873

Прибыль (убыток) до налогообложения48 263 027

Отложенные налоговые активы237 728

Отложенные налоговые обязательства-12 Налог24 922 742

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода20 971 001