;, в том числе за счет изменения норм по МДФ — на 4,5 руб., по пленке — 4,8 руб.;
3)изменилась себестоимость за счет роста цен на энергоресурсы — на 4,7 руб., на вспомогательные материалы — на 4,12 руб., на рост цены на клей, закупаемы за рубежом — на 6,85 руб.
4) за счет изменения численности себестоимость снизилась 6,3 на руб.
Дополнительно набирается 8 человека при перераспределении 4 человек, итого происходит увеличение численности на 4 человека — основных рабочих. В результате возросла себестоимость по основной заработной плате на 4,5 руб., по дополнительной — 0,5 и по ЕСН — на 1,4 руб. Изменений по персоналу АУП не планируется.
Таблица 11 — Расчет изменений себестоимости единицы продукции на 2011 год Показатели Значение, тыс.
руб. Расчет показателя Экономия на условно-постоянных расходах 12,18 945,1 *(0,13−0,13/1,11) Экономия за счет снижения норм расхода материалов 9,3 по МДФ 4,5 (1,15−1,13)*224,5 по пленке 4,8 (1,75−1,72)*160,5 ИТОГО экономии 21,48 Увеличение затрат за счет роста цен на вспомогательные материалы 4,12 32,2−28,1 Увеличение затрат за счет роста цен на энергию и топливные ресурсы 4,7 (27,4−23,5)*1,195 Рост затрат на ФОТ 6,3 Рост затрат на материалы при росте цен на пленку 8,944 (165,7−160,5)*1,75 Рост затрат на материалы при росте цен на клей 6,85 (235,5−180,7)*0,125 ИТОГО роста затрат 30,914 ИТОГО Изменение себестоимости 9,4
В целом себестоимость единицы изделия возросла на 9,4 руб. и составила 954,5 руб. / ед. по сравнению с базисным значением 945,1 руб. / ед.
Изменение себестоимости и объемов производства привело к изменению прибыли — основного показателя результатов хозяйствования и показателей рентабельности:
— прибыль от реализации (ПР) составит 19 684 тыс.
руб.
ПР = (1095,2 руб. / кв. — 954,6 в.м.) * 140 000 ед. = 19 684 тыс.
руб.
— рентабельность продаж составит
R прод = (1095,2−954,6) / 1095,2 *100% = 12,84%
R продукции = (1095,2−954,6) / 954,6 *100% = 14,7%
Основные показатели и их изменения представлены в таблице 12.
Таблица 12 — Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в текущем и плановом 2011 году Показатели Сумма в 2010 г., тыс.
руб. Сумма 2011 года, тыс.
руб. Тем роста, % Объем продаж, тыс.
руб. 133 963,2 153 328 114,46 Цена единицы продукции, руб./ед. 1063,2 1095,2 103,01 Объем производства, тыс.
ед. 126 140 111,11 Себестоимость единицы продукции, руб./ед. 945,1 954,6 101,01 Затраты на производство продукции, тыс.
руб. 119 082,6 133 644 112,23 Прибыль на единицы продукции 118,2 140,6 118,95 Прибыль от реализации, тыс.
руб. 14 880,6 19 684 132,28 Рентабельность продаж, % 11,11 12,84 115,57 Рентабельность продукции, % 12,50 14,73 117,87
Движение денежных средств по поступивших доходам и предстоящим расходам в 2011 году представлено в таблице 13.
Таблица 13 — Баланс доходов и расходов на 2011 год Наименование показателей Сумма, тыс.
р. Пояснения I. Доходы поступления средств 1. Прибыль отреализации продукции и услуг 19 684 результат деятельности 2. Прибыль от продажи прочих активов 3.
Доходы от выбытия основных фондов 560 реализация станка 4. Доахды от долевого участия в совместном предприятии 320 доход от инвестирования 21% от суммы 1500 5. Доходы по акциям и другим ценным бумагам 110 дивиденды по акциям 6. Доходы от продажи валюты и курсовой разницы 45 положительная курсовая разница, вознет в 2011 году 7. Амортизационные отчисления 4161,6 12% от сумм ОФ (34 680) 8. Долгосрочные ссуды банка 4500 кредит банка на 5 лет 9. Ссуды от прироста оборотных средств 10.
Прочие доходы и поступления 35 Итого доходов и поступлений 29 415,6 II. Расходы и отчисления средств 1. Налог на прибыль предриятия 3240 20% прибыли для налогообложения (16 200) 2. Налог на имущество предприятия 693,6 2% стоимости ОФ (34 680) 3. Дивиденды акционерам дивиденды не выплатчиваются 4.
Долгосрочные капитальные вложения 2200 вложение средств в активы других прдеприятий 5. Погашение ссуд и уплата процентов 1690 22% годовых по кредиту банку + возврат долга 700 тыс.
руб.) 6. Прирост оборотных средств 1358,9 11% рост задолженности (12 354) 7. Уценка продукции 425 скидка клиентам за счет прибыли 8. Резерв погашения безнадежных долгов 190 9. Отчисления в фонд накопления 1944 15% прибыли, после налогообложения (12 960) 10.
Отчисления в фонд потребления 907,2 7% прибыли, после налогообложения (12 960) 11. Образование резервного фонда 1944 15% прибыли, после налогообложения (12 960) 12. Создание фонда материальной помощи 3240 25% прибыли, после налогообложения (12 960) 13. Фонд развития производства 3240 25% прибыли, после налогообложения (12 960) 14. Капитальные вложения (приобретение станка и запчастей) 2264 расчет капитальных вложений 15.
Предоплата за сырье и материалы по оптовым ценам 1450 приобретение большой партии клея 16. Прочие расходы и отчисления 500 17. Нераспределенная часть расходов 4128,86 Итого расходов и отчислений: 29 415,6
Общее поступление денежных средств от доходов предприятия составит 29 415,6 тыс.
руб., включая основной доход — прибыль от реализации и прочие доходы. Суммарная величина расходной части баланса составит 29 415,6 тыс.
руб. Нераспределенная часть от полученных доходов составит 4128,8 тыс.
руб. .
2.6 Показатели безубыточности
Определение точки безубыточности — это нахождение такого объема продаж, при котором общий доход от продаж будет совпадать с суммарными издержками. Другими словами, предприятие не будет иметь прибыли, его затраты лишь покроются выручкой от продаж. Объем безубыточности покажет такой минимальный порог объема выпускаемой продукции, ниже которого опускаться нельзя составил 74 511 тыс.
руб., получаемый доход от продаж ниже этого уровня приведен к убыткам фирмы. Предприятие за год должно выпустить и реализовать продукции объемом не менее 74 511, чтобы не понести убытков, то есть покрыть свои издержки.
Таблица 14 — Расчет безубыточного объема
Показатель Обозначение, формула расчета 2011 год Выручка от реализации В 153 328 Себестоимость, в т. ч.: С 133 644 Переменные издержки Ипер 115 035 Постоянные издержки Ипост 18 609
Прибыль П = В — С 19 684
Валовая маржа ВМ = В — Ипер = 0 38 293
Коэффициент валовой маржи КВМ = ВМ/В 0,25 Порог рентабельности ПР = Ипост/ КВМ 74 511
Запас финансовой прочности, руб. ЗФП = В — ПР 78 817
Запас финансовой прочности, % ЗФП% = =ЗФП/В∙100 51,40 Сила воздействия операционного рычага СВОР = ВМ/П 1,95
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 2 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 2 — График точки безубыточности Коэффициент финансовой прочности будет составлять 51,4%. Это означает, что предприятие способно выдержать 51-процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения. Он характеризует финансовую надежность и относительную устойчивость предприятия. Существуют большие перспективы для дальнейшего роста и прибыльности фирмы.
2.7 Стратегия финансирования
Согласно запланированному объему производства 140 000 ед. необходимо совокупных затрат на производство и реализацию продукции 133 644 тыс.
руб. Также дополнительных вложений в приобретение нового оборудования требуется 2264 тыс.
руб. Дополнительные затраты определяется на предоплату за основной материал в сумме 1450 тыс.
руб. Итого дополнительные капитальные вложения составят 3714 тыс.
руб.
Источником финансирования средств предприятия является привлеченные заемные средства банка на сумму 4500 тыс.
руб. под 22 процента годовых сроком на 5 лет. Выплата платежа за пользование кредитом будет осуществляться равными долями в сумме 990 тыс.
руб. за год. Выплата основного долга по кредиту составит в год 900 тыс.
руб. Эффективность использования заемных средств позволяет заключить, что предприятие является стабильным и прибыльным, средства приносят доход для развития предприятия.
Прирост прибыли составит по плану 4803 тыс.
руб.
∆П = П 2011 — П 2010 = 19 684 — 14 881 =4803 тыс.
руб.
Рассчитывает индекс доходности инвестиций, который по расчетам составит 1,3. Значение больше единицы означает эффективность проекта и использования заемных средств, приносящих доход.
ИД инв = (П 2011 — П 2010) / КВ = 4803 / 3714 = 1,29
При значении индекса доходности, равный долее единицы, проект вложения инвестиций считается целесообразным для предприятия. Срок окупаемости капитальных вложений составит 0,77 года СО = 3714 / 4803 = 0,77
Срок окупаемости вложенных дополнительных инвестиций составит менее одного года.
Основная часть необходимых финансовых ресурсов на осуществление хозяйственной деятельности формируется доходами от реализации продукции, прочими доходами от финансовой деятельности (дивиденды по акциям, реализация имущества). Оставшаяся прибыль после налогообложения распределяется по фондам, фонд накопления, фонд потребления, фонд развития производства, материальное поощрение и социальное развитие.
Заключение
Исследуемое предприятие — фирма «Автосервис», относится к сфере услуг. Организационно — правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью. Фирма специализируется в сфере оказания автоуслуг, компания завоевала определенное место на рынке среди многочисленных конкурентов в городе и области Основная цель создания фирмы — ООО «Автосервис», осуществление хозяйственной деятельности, обеспечение рынка необходимыми автоуслугами и получение дохода. Фирма получает по результатам своей деятельности определенный доход, обеспечивающий покрытие всех понесенных расходов и получение прибыли. Приобретение нового оборудования, освоение новейших технологий позволит фирме увеличить показатель фондоотдачи до 4,5 руб. с одного рубля основных фондов.
Потребности рынка, его структура, динамика и емкость — все эти факторы влияют на маркетинговые исследования, проводимые на предприятии. Предприятие стремится к достижению высоких параметров характеристики продукции: качеству, цене, ассортименту, сервису.
Деятельность фирмы с существующими услугами направлена на более глубокое проникновение на рынок и закрепление на рынке уже достигнутых позиций, внедряя более новые виды рекламы, расширения ассортимента, выпуска новых видов услуг. Фирма выбирает стратегию роста.
По результатам проведенного исследования и формирования бизнес-плана предприятия на 2011 год можно заключить, что фирма является прибыльной, при росте затрат на 12.3% и росте производства на 14,4% прибыль увеличится до 19 684 тыс.
руб., то есть на 32,2%. Рост цены на единицы продукции на 3% и рост объемов производства увеличивают объемы выручки с продаж.
Рентабельность продукции возрастет на 17,7%, рентабельность продаж — на 15,5%.Численность персонала увеличится на 4 человека, или на 2,5% и достигнет 163 человек. Фонд оплаты труда возрастет на 14%. Производительность труда составит 940 тыс.
руб. в год на одного работника.
Бизнес-план развития предприятия можно считать эффективным и целесообразным для фирмы. Полученная прибыль обеспечит фирме стабильность и устойчивость функционирования.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что предложенные пути решения рисковых ситуаций позволяют оптимизировать процесс планирования на предприятии и повысить эффективность функционирования предприятия. Применение результатов исследования в практике бизнес-планирования позволяет определить величину полученных в результате планирования экономических результатов хозяйствования; маневрировать ресурсами, обеспечивая эффективную работу фирмы. Литература
1.Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — с 336 с.
2. Армстронг, М. Менеджмент: методы и приемы / М.Армстронг. — Изд 2-е, доп. и перераб. — М.:Инфра-М, 2010. — 625 с.
3. Белоусов, Р. А. Совершенствование управления производством и повышение его эффективности / Р. А. Белоусов, А. Г. Куликов. — Изд. 2-е, перераб и доп. — М.: ЮНИТИ, 2008. — 240с
4.Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2010. — 652 с. — (Высшее экономическое образование)
5. Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — 371 с.
6.Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / пер. с нем. — Аксель Зелль. — С.: Ось-89,2007. — 240 с.
7.Магура, М. И. Мотивационный и стратегический менеджмент: Учебно — практическое пособие / М. И. Магура, В. В. Травин, М. Б. Курбатова. — Изд.4-е, перераб. и доп. — М.: Дело, 2009, 128 с.
8.Морошкин, В.А.Бизнес-планирование: Учебное пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: ФОРМУ, 2010. — 256 с. — (Профессиональное образование)
9. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: Учебник / Н. С. Пласкова. — изд.
2-е, перераб и доп. — М.: Эксмо, 2009. — 542 с. — (Высшее экономическое образование)
10. Портер, М. Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э. Портер. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. — 454 с.
11.Просветов, Г. И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2010. — 567 с.
12. Просветов Г. И. Прогнозирование и планирование: задачи и решения / изд. 2-е, М.: Альфа-Пресс, 2008. — 395 с.
13.Просветов, Г. И. Управление рисками: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 416 с.
14.Управление организацией: учебник / под ред.А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. — изд 2-е, перераб. и доп. — М.: Инфра-М, 2000. 338с.
15 Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент / Р. А. Фатхутдинов. — М.: Маркетинг, 2002. — 361 с.
16. Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник / Под ред Е. В. Стояновой. — Изд.2-е, перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2006. — 389 с.
17.Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 312 с.
18. Чечевицына, Л. Н. Экономика предприятия: учебное пособие / изд. 7-е. — Ростов-на-Дону: «Феникс», 2007. — 379 с.
19.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2010. — 530 с.
20. Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.247
Интернет-сайты
21.www. marketcenter. Ru
22.www — top — consalt. Ru
23. Портал дистанционного правового консультирования предпринимателей. — Электронный ресурс: www. dist-cons.ru
Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.89
Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент / Р. А. Фатхутдинов. — М.: Маркетинг, 2002. — С.126
Портер, М. Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э. Портер. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. — С.227
Белоусов, Р. А. Совершенствование управления производством и повышение его эффективности / Р. А. Белоусов, А. Г. Куликов. — Изд. 2-е, перераб и доп. — М.: ЮНИТИ, 2008. — С.118
Морошкин, В.А.Бизнес-планирование: Учебное пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: ФОРМУ, 2010. — С.89
Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2010. — С.412 — (Высшее экономическое образование
Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — с140
Просветов, Г. И. Управление рисками: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — С.178
Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.221
Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — С.267
Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — с 216
Директор компании
Экономическая служба Бухгалтерия Инспектор по кадрам
Административно-хозяйственная служба
Техническая служба
Служба обеспечения ремонтной зоны Складская служба Коммерческий отдел
Сервис-служба
Эксплуатационно-энергетическая служба
Объем реализации, тыс.
руб.
Затраты постоянные — 18 609
Затраты переменные — 115 035
2 4 6 8 10 12
Валовой доход
Совокупные затраты
убытки
прибыль
