Организация валютных транзакций физических лиц в коммерческом банке

Необходимо отметить, что в условиях стабильного курса рубля к доллару или евро, доходность от вложений ниже чем при резком изменении курса, однако при резком колебании может возникнуть ситуация, когда продажа валюты будет происходить в убыток банку. Поэтому риск при резких колебаниях курса многократно возрастает и необходимо своевременно анализировать изменения курса и причины таких изменений.

При сравнительной оценке эффективности различных видов операций следует помнить о различной природе доходов, получаемых от операций, приносящих процентный доход, и операций, приносящих комиссионный доход. Доходы, получаемые банками за счет совершения валютно-обменных операций, по своей природе ближе к комиссионным доходам, хоть они и образуются вследствие осуществления арбитража.

Величина процентных доходов зависит от объема активов, образованных за счет осуществления операций, приносящих доход, то есть если клиент в течение одного дня получил и погасил кредит, банк не получит дохода.

Величина комиссионных доходов зависит от суммы оборота по данным операциям, то есть если бы при выдаче кредита и погашении его в тот же день клиент платил банку комиссию, то банк получил бы свой доход.

Что касается расчета эффективности каждой конкретной сделки, то далеко не во всех случаях это можно произвести. Все валютно-обменные сделки следует разделять на сделки, осуществляемые непосредственно с целью удовлетворения заявок клиентов, сделки по открытию валютных позиций, которые открываются в расчете на позитивное для банка изменение курса иностранной валюты, а также сделки, целью которых является приобретение или продажа иностранной валюты в целях недопущения нарушения экономических нормативов Центрального банка Российской Федерации и внутренних локальных актов банка.

Каждая сделка в банке осуществляется с целью получения дохода. Для сделок, осуществляемых непосредственно для удовлетворения заявок клиентов, эффект определить достаточно легко: в его качестве выступает финансовый результат от полученной курсовой разницы по операциям купли и продажи иностранной валюты.

Размер эффекта по другим конкретным сделкам оценить практически невозможно. В связи с этим необходимо ввести в работу банка автоматизированную систему по учету валютно-обменных операций.

Данная система позволит вести реестр по всем проводимым конверсионным операциям, вводить курсы всех видов валют, а также выводить все сводки изменений, а также автоматически рассчитывать кросс-курс.

Разнообразные сервисные отчеты системы предоставляют информацию о текущих курсах и остатках и о настройках самой системы непосредственно.

Благодаря гибкому генератору проводок, в системе может задаваться произвольная схема для формирования проводок по итогам дня. В зависимости от настройки готовые документы передаются в другие автоматизированные системы.

Формируемые системой сводные ежедневные и ежемесячные отчеты, получаемые как в единицах валюты, так и в рублевом эквиваленте, могут быть использованы руководством банка для анализа эффективности работы конкретного дополнительного офиса.

3.2 Совершенствование работы подразделения банка осуществляющего международные расчеты Важной частью организации работы подразделения банка, занимающегося международными расчетами, является построение внутренних и внешних технологических связей и взаимоотношений с другими подразделениями и должностными лицами банка. Эта задача решается с помощью создания хорошей нормативной базы.

На стадии организации отдела международных расчетов (далее — ОМР) и в его дальнейшей работе следует максимально соблюдать следующие принципы.

1. Отдел должен иметь четко установленный порядок взаимодействия со связанными подразделениями/должностными лицами. Нормативные документы должны максимально подробно описывать каждый процесс и документ, требующие согласованного действия нескольких подразделений банка, а именно:

— подразделение/должностное лицо, инициирующее создание документа/начало процесса;

— подразделение/должностное лицо, ответственное за создание документа/контроль за процессом и сроки исполнения;

— форму документа (с приложением образца), порядок его визирования, подписания и исполнения;

— подразделение/должностное лицо, фиксирующее факт завершения процесса/принимающее готовый документ и порядок фиксирования/приема.

2. Отдел должен обязательно участвовать в процессе монтажа сделок с применением документарных операций, начиная со стадии первичных переговоров с клиентом, чтобы сразу поставить сделку в реальные рамки.

3. Отдел должен обязательно участвовать в процессе разработки нормативных документов банка, затрагивающих его деятельность.

4. Основу штата отдела должен составлять костяк хороших профессионалов.

Даже если начальник отдела будет замечательным специалистом, он один в поле не воин, а учить несколько неопытных новичков сразу невозможно — текущую работу никто не отменял, и она должна быть сделана вовремя.

5. Подбор персонала, постановку работы в отделе и выстраивание взаимоотношений между сотрудниками нужно провести так, чтобы отдел стал сплоченной командой, в которой взаимопомощь — норма жизни.

Опытные сотрудники должны оказывать новичкам всемерную помощь, учить и консультировать их, вести наставническую работу.

6. Все сотрудники должны знать все операции отдела и в случае отсутствия кого-либо из них на рабочем месте (отпуск, учеба, болезнь и т. п.) быть взаимозаменяемыми.

Именно для обеспечения бесперебойности работы отдела в ситуациях отсутствия части сотрудников мы настаиваем на обучении каждого сотрудника как можно более широкому кругу операций, ведь текущий объем работы должен быть выполнен при любых условиях.

7. Отдел должен иметь хорошую нормативную базу.

Все рабочие инструкции должны быть написаны в расчете «на чайников», т. е. описание технологии осуществления всех операций подготовки документов отдела должно быть предельно детализировано, со схемами, примерами и образцами.

8. В отделе должен осуществляться полный цикл работ — от получения первичных документов до аннуляции и сдачи в архив закрытого дела.

Тот, кто берет в руки досье по аккредитиву гарантии/инкассо, должен видеть полную картину текущего состояния сделки и иметь возможность ознакомиться со всеми относящимися к этому делу документами.

9. Необходимы постоянный строгий учет и контроль по операциям отдела со стороны его руководства.

Любые входящие и исходящие документы должны быть зарегистрированы. Все исходящие документы должны быть подписаны первой и второй подписью. По операциям, связанным с выдачей банковских обязательств и движением денежных средств, обязателен последующий контроль не позднее следующего рабочего дня.

Начальник подразделения должен сам вести ведомость нагрузки на сотрудников и распределять объем текущей работы с учетом должностей, квалификации сотрудников и объемов переходящей и новой нагрузки.

10. Руководство отдела и его сотрудники должны заботиться о создании и поддержании в отделе хорошего морального климата и соблюдении норм деловой и общей этики.

11. Вряд ли кто-то хочет идти на работу как на войну, но доведенные до такого состояния взаимоотношения в коллективе все же встречаются, хотя, к счастью, довольно редко. Начальник любого подразделения должен понимать, что его должность несет в себе не только рабочие, но и политические составляющие. Он должен быть не только умным и знающим специалистом своего дела, но и мудрым человеком, способным разрешить любой конфликт, однако лучше всего не допускать конфликтов в принципе.

Как же применить все перечисленное на практике?

Итак, допустим, что перед отделом международных расчетов поставлены следующие задачи:

— осуществление международных расчетов по экспортным и импортным операциям клиентов банка во всех формах, предусмотренных международной банковской практикой (клиентский перевод (МТ103), инкассо, аккредитив);

— осуществление гарантийных операций клиентов банка.

В этом случае ОМР, в соответствии с возложенными на него задачами, должен выполнять следующие функции.

1. Оформление по поручению клиентов банка международных расчетов в валюте в форме переводов, экспортных и импортных документарных и чистых инкассо, экспортных и импортных документарных аккредитивов.

2. Прием и оформление гарантий в пользу клиентов банка.

3. Подготовка документов для выставления и выставление гарантий по поручению клиентов банка.

4. Ведение досье аналитического учета по инкассо, аккредитивам и гарантиям.

5. Бухгалтерское оформление операций, проводимых отделом, по балансовому и внебалансовому учету.

6. Ведение картотеки внебалансового учета.

7. Регистрация поступающей в отдел корреспонденции и ведение переписки (в том числе по просьбам клиентов) по операциям отдела.

8. Оказание консультационной помощи:

— клиентам банка по вопросам составления платежных условий контрактов и расчетных документов;

— сотрудникам банка по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

9. Составление статистической отчетности по проводимым отделом операциям.

10. Работа со справочной литературой и архивом.

11. Подготовка предложений по тарифам комиссионного вознаграждения в части операций, проводимых отделом.

12. Ежедневное текущее обслуживание базы данных отдела (выверка, регистрация и т. д.).

13. Ежедневное оформление и сдача документов дня.

14. Участие в подготовке нормативных документов банка, регулирующих порядок обслуживания клиентов, а также в разработке типовых бланков, используемых для оформления операций отдела.

15. Подготовка на основании поручений руководства банка справок и других материалов по вопросам, касающимся деятельности отдела.

16. Ведение регистрационных книг/записей по всем формам расчетов, регистрационных журналов входящей и исходящей корреспонденции.

17. Оформление счетов-фактур для клиентов по операциям отдела, облагаемым НДС, ведение книг продаж и журналов учета выданных счетов-фактур.

Таким образом, в компетенции отдела международных расчетов должны находиться функции, возложенные на него в четком соответствии с поставленными перед ним задачами.

Для осуществления своих функций ОМР должен быть как минимум оснащен следующими техническими и программными возможностями.

У каждого сотрудника должно быть свое автоматизированное рабочее место на основе персонального компьютера с предустановленной операционной системой, применяющейся в данном банке, доступом к базам данных клиентов и внутренней электронной почте.

Доступ к внешней электронной почте и Интернету может предоставляться как с каждого рабочего места, так и с отдельного компьютера, не подключенного к внутренним системам и базам данных. Оба способа имеют свои достоинства и недостатки, и конкретное решение зависит от позиции руководства и службы экономической безопасности.

На каждом рабочем месте должна быть установлена рабочая станция SWIFT Alliance, при этом у начальника отдела и его заместителя — с правом создания, верификации и авторизации сообщений, а у остальных сотрудников — только с правом создания сообщений.

В структуре банка ОМР является подразделением управления внешнеэкономической деятельности, курируемого заместителем председателя правления банка.

Штатное расписание ОМР включает начальника отдела, его заместителя, главного специалиста, ведущего специалиста, старшего специалиста и специалиста.

Нормативная база работы отдела международных расчетов (далее — ОМР) должна состоять как минимум из следующих документов:

— должностных инструкций сотрудников ОМР;

— рабочей инструкции по осуществлению международных расчетов;

— процедуры взаимодействия подразделений банка при проведении документарных операций, связанных с принятием кредитных рисков.

Должностные инструкции (далее — ДИ) сотрудников ОМР напрямую вытекают из задач, возложенных на отдел, а круг прав и обязанностей зависит от должностного положения сотрудника. В каждую ДИ желательно включать как минимум следующие части: общую (структура подчинения, общие права/обязанности, система оценки труда) и технологическую (должностные обязанности и внутрибанковские взаимодействия).

Должностные обязанности заместителя начальника отдела должны быть практически такими же, как и у начальника отдела, поскольку в случае отсутствия последнего на работе заместитель должен будет выполнять его обязанности в полном объеме без подписания отдельного соответствующего приказа по банку о передаче полномочий.

ДИ ведущего, старшего и просто специалиста можно довольно просто вывести из ДИ главного специалиста путем внесения изменений в положения инструкции с общей тенденцией к последовательному уменьшению круга прав и обязанностей.

Примерная инструкция о порядке совершения банковских операций по международным расчетам, как правило, включает в себя общие положения, описывающие основные формы банковских расчетов, а также блоки, посвященные детальному описанию технологии проведения расчетов по каждой из этих форм.

Приведем пример.

Банк осуществляет международные расчеты по экспорту и импорту товаров, оказанию услуг и иным коммерческим операциям резидентов и нерезидентов Российской Федерации, являющихся клиентами банка, а также расчеты, связанные с другими видами внешнеэкономической деятельности в соответствии с законодательством РФ.

Порядок проведения гарантийных операций регулируется отдельным положением о гарантийных операциях.

Международные расчеты производятся банком преимущественно в свободно конвертируемой валюте в формах, применяемых в международной банковской практике: в форме аккредитива, инкассо и банковского перевода. Вопросы общего характера, касающиеся применения тех или иных форм международных расчетов, регулируются условиями межгосударственных договоров и (или) межбанковских корреспондентских соглашений, заключаемых банком с иностранными банками.

При совершении операций с переводными и простыми векселями и чеками сотрудники банка помимо положений настоящей инструкции должны руководствоваться нормами действующего российского, а также международного вексельного и чекового законодательства.

Международные расчеты по экспортно-импортным операциям носят, как правило, документарный характер (кроме банковского перевода) и осуществляются на основе различного рода коммерческих документов (денежно-расчетных, платежных, товарных, транспортных, страховых и т. д.). Конкретная форма осуществляемых клиентами международных расчетов, а также перечень коммерческих документов и их характеристика определяются в первую очередь условиями внешнеторговых контрактов.

Как уже говорилось, неотъемлемой частью организации работы подразделения банка, занимающегося международными расчетами, является построение внутренних и внешних технологических связей, что, в свою очередь, предполагает наличие четкой и понятной нормативной базы. И не стоит этим пренебрегать, поскольку, если технологический порядок действий сотрудников подразделения будет прописан с достаточной степенью четкости, многие проблемы отпадут сами собой.

Заключение

Анализ теоретических и методических подходов к разработке вопросов формирования и совершенствования механизма осуществления валютных транзакций коммерческих банков позволил сделать вывод, что проблемы, связанные с организацией деятельности коммерческих банков на валютном рынке, разработаны не достаточно.

В основном, внимание ученых и практиков сконцентрировано на вопросах валютного регулирования, либерализации валютного законодательства, трансгосударственного движения капитала.

В целом, современный этап развития механизмов участия коммерческих банков в операциях на валютном рынке остается слабо освещенным в работах научно-практического характера: информационная база, характеризующая условия и проблемы совершенствования отношений между участниками валютного рынка не полна и противоречива; не сформированы практические подходы к организации валютного дилинга; не разработаны методические положения по совершенствованию механизма участия коммерческих банков в операциях на валютном рынке.

Проведенный анализ подходов к определению сущности валютного рынка позволил уточнить понятие валютного рынка, его функции и участников. Так, под валютным рынком в работе предлагается понимать совокупность финансовых отношений, возникающих между участниками торгов, реализуемых путем конверсионных операций по покупке/продаже иностранной валюты и депозитно-кредитных операций по предоставлению в ссуду иностранной валюты на определенных условиях, включающих сумму операции, валютный курс и срок исполнения.

Важнейшими функциями валютного рынка являются:

— своевременное осуществление международных расчетов;

— регулирование валютных курсов;

— диверсификация валютных резервов;

— страхование валютных рисков;

— получение прибыли участниками валютного рынка в виде курсовой разницы валют;

— проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование национальной экономики, и согласованной политики в рамках мирового хозяйства.

Проведенный в работе анализ показал, что основным участником валютного рынка, через механизм которого проходят валютные потоки его участников, является коммерческий банк, который, с одной стороны, регламентирует порядок и регулирование осуществления операций на валютном рынке, а с другой стороны, обеспечивает контроль над соответствием этих операций валютному законодательству Основным документом, регламентирующим совершение банками валютных операций, является введенный в действие Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.

Объектом исследования в данной работе является ЗАО АКБ Транскапиталбанк, который является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Банк практикует гибкий подход к вопросу определения курса и сроков проведения расчетов по конверсионным сделкам с учетом их специфики, а также интересов Клиентов.

Основными доходами анализируемого банка по валютным транзакциям являются доходы от конвертации валюты, а также комиссионные сборы.

Исследуя структуру счетов, открытых в дополнительном офисе банка, можно сделать вывод о значительном удельном весе валютных операций осуществляемых данным подразделением банка.

Основную долю в операциях банка составляют доллары США — на начало периода 58,12%, однако на конец анализируемого периода доля долларовых расчетов составила 55,67%. Таким образом, происходит замещение доллара евро.

Что касается доходов и расходов банка с иностранной валютой, то на начало периода наблюдается убыток от операций с иностранной валютой, на конец периода ситуация изменилась, доходы от операций с иностранной валютой увеличились до 1308,74 тыс. рублей, что положительно характеризуют работу дополнительного офиса Транскапиталбанка.

Проведенный анализ динамики привлечения средств физических и юридических лиц в иностранной валюте свидетельствует о том, что на 01.

10.10 сумма вкладов физических лиц в рублевом эквиваленте составляла 3 787 571,22 тыс. руб., сумма вкладов юридических лиц составила 8 381 080 тыс. руб. В свою очередь на 01.

01.09 данные суммы составили 2 791 762,8 тыс. руб. и 6 716 306,39 тыс. руб. соответственно. Таким образом, можно сделать вывод о том, что сумма вкладов как по физическим так и по юридическим лицам в иностранной валюте за год и 9 месяцев увеличилась на 35,67% (по физическим лицам) и на 24,79% (по юридическим лицам) (рис. 4).

В свою очередь общая сумма вкладов в целом по банку увеличилась с 35 348 981 тыс. руб. до 39 909 905 тыс. руб. или на 12,9%. Что свидетельствует о смещении вкладов в пользу иностранной валюты. Причем существенный рост показали вклады именно физических лиц в иностранную валюту.

Также Транскапиталбанк выпускает простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в иностранной валюте.

Основными проблемами, возникающими при проведении валютных транзакций в банке являются следующие:

— возникновение положительной и отрицательной курсовой разницы при конвертации средств для осуществления валютных транзакций;

— двойная конвертация при осуществлении валютных транзакций, где валютой является не евро и не доллар, а иная валюта. Как следствие, потери при двойной конвертации (клиентынерезиденты);

— проблемы безопасности валютных транзакций, мошенничество;

— нестабильность курса доллара США на торгах;

— ограничения банка для резидентов, установленные законодательством, установленные для валютных переводов в размере 5000, 00 долл.

Для решения указанных выше проблем необходимо использовать следующие мероприятия:

— хеджирование валютных рисков;

— введение автоматизированной системы по учету валютных транзакций, которая позволит оперативно рассчитывать кросс-курс, рентабельность валютной транзакции;

— использование дополнительного PIN-кода для идентификации;

— ужесточение системы учета и анализа эффективности осуществления валютных транзакций в банке Введение автоматизированной системы по учету валютных транзакций, которая позволит оперативно рассчитывать кросс-курс, рентабельность валютной транзакции;

— оформление резидентом доверенности на пользование счета нерезидента и дальнейшего его использования как собственного без ограничений валютных переводов.

Важной частью организации работы подразделения банка, занимающегося международными расчетами, является построение внутренних и внешних технологических связей и взаимоотношений с другими подразделениями и должностными лицами банка и если технологический порядок действий сотрудников данного подразделения будет прописан с достаточной степенью четкости, многие проблемы отпадут сами собой.

Все указанные выше мероприятия позволят повысить эффективность работы Транскапиталбанка при осуществлении валютных транзакций.

Список использованной литературы О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.

12.2003 N 173-ФЗ // Справочная правовая система «Консультант плюс»

О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц. Инструкция Банка России от 16.

09.2010 № 136-И // Справочная правовая система «Консультант плюс»

О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации: Указание от 14.

08.2008 № 2054;У // Справочная правовая система «Консультант плюс»

О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок: Инструкция Банка России от 15.

06.2004 N 117-И //Справочная правовая система «Консультант плюс»

О предоставлении физическими лицами — резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций: Указание Банка России от 20.

07.2007 № 1868-У // Справочная правовая система «Консультант плюс»

О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж: Указание Банка России от 10.

12.2007 № 1950;У // Справочная правовая система «Консультант плюс»

Авдеев В. В. Ответственность в области нарушения валютного законодательства // Бухгалтер и закон, 2010. — № 10.

Антонова Т. Бумажная оправа для валютной операции // Расчет, 2009. — № 10.

Бандурина Н. В. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2008 — № 9.

Булаев С. В. Новшества валютных операций// Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение, 2007 — N 1.

Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2008. N 23.

Валютный рынок и валютные операции: учеб. пособие/ А. И. Терехова. — Воронеж: ИММиФ, 2006. — 212 с.

Варламова Т. П. Коммерческий банк как агент валютного контроля// Право и экономика, 2007. — N 11.

Владимиров И. П. Валютный контроль за операциями физических лиц в современных условиях // Международные банковские операции, 2010. — № 4.

Гафаров Г. Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ// Финансовое право, 2009. — № 7.

Губарева Т. И. Валютное регулирование: динамика парадигмы в условиях новых вызовов// Финансовое право, 2009. — № 6.

Евсеева А. Ю. Перспективы компьютеризации учета банковских операций // Современный бухучет, 2009. — № 8.

Ерпылева Н. Ю. Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация// Международные банковские операции, 2007. — N 2.

Зубкова Н. В. Комментарий к инструкции Центрального Банка РФ от 16.

09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров, 2010. — № 12.

Иванова Е. В. Валютные сделки в банковской практике// Регламентация банковских операций. Документы и комментарии, 2008. — № 4.

Калинченко Е. О. Какие документы нужно подавать в банк при заключении внешнеторгового контракта // Главная книга, 2009. — № 13.

Канцеров Р. Э. Механизм государственного принуждения в валютной сфере// Финансовое право, 2009. — № 9.

Канцеров Р.Э. Финансово-правовое регулирование валютных отношений: понятие и сущность// Финансовое право, 2008 — № 10.

Кашанова О. Ю. Конверсионные операции: учет и документирование // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2010. — № 11.

Кожина А. Нормы валютного регулирования и валютного контроля// Клуб главных бухгалтеров, 2010. — № 11.

Кравченко Р. Ю. Классификация участников внешнеэкономической деятельности и особенности нормативного регулирования их отношений // Международный бухгалтерский учет, 2010. — № 7.

Крохина Ю. А. Понятие и содержание валютного права Российской Федерации// Финансовое и право, 2010. — № 5.

Кушхов Т. О. Алгоритм формирования и совершенствования механизма участия коммерческого банка на валютном рынке // Экономические науки. — Вып. 1. — М.: 2008.

Логинов П. Б. Требования валютного контроля при совершении операций с нерезидентами// Налоговый вестник, 2010. — № 2.

Лукьянов Д. А. Сделки купли-продажи иностранной валюты с клиентами банков // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2010. — № 5.

Матвиенко Г. В. К вопросу о понятии и видах валютных ограничений// Финансовое право, 2010. — № 8.

Мошкович М. Кассовые операции с валютой // Эж-Юрист, 2008. — № 35.

Новикова И.АП. Актуальные проблемы финансово-правового регулирования валютной системы Российской Федерации/ Государство и право, 2009. — № 3.

Савицкий А. И. Незаконные валютные операции// Право и экономика, 2008 — № 9.

Сбежнев В. А. Основные таможенные режимы: сравнительно-правовое исследование: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2010. С. 7.

Тютина Ю.В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства// Финансовое право", 2008 — № 1.

Тютюнник А. В. Организация валютного контроля в российских банках// Управление в кредитной организации", 2006 — N 4.

Финансы и кредит: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ. 2008. — 371 с.

Храмов Д. В. Комментарий к указанию Банка России от 14.

08.2008 № 20 554-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров, 2008. — № 12.

Черевиченко Н. В. Валютное регулирование и валютный контроль// Международные банковские операции, 2006 — N 5.

http://www.transcapital.com

Приложения Бухгалтерский баланс ЗАО «Транскапиталбанка» на 01.

01.08

I. Активы (тыс.

руб.) 1 Денежные средства 1 080 808 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 8 735 866 2.

1. Обязательные резервы 47 650 3 Средства в кредитных организациях 931 487 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 393 274 5 Чистая ссудная задолженность 37 703 690 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1 275 693 6,1 Инвестици в дочерние и зависимые организации 420 963 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 412 912 9 Прочие активы 1 516 359 10 Всего активов 55 050 089 II. Пассивы 11 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 7 071 144 12 Средства кредитных организаций 5 901 149 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 33 897 708 13.

1. Вклады физических лиц 11 210 703 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 15 Выпущенные долговые обязательства 1 707 600 16 Прочие обязательства 785 011 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 180 120 18 Всего обязательств 49 542 732 III. Источники собственных средств 19 Средства акционеров (участников) 1 417 195 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров 0 21 Эмиссионный доход 1 448 234 22 Резервный фонд 217 862 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи -111 452 24 Переоценка основных средств 13 801 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 2 095 037 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период 426 680 27 Всего источников собственных средств 5 507 357 IV. Внебалансовые обязательства 28 Безотзывные обязательства кредитной организации 5 470 184 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 3 602 581 Бухгалтерский баланс ЗАО «Транскапиталбанка» на 01.

01.10

I. Активы (тыс.

руб.) 1 Денежные средства 1 435 844 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 407 293 2.

1. Обязательные резервы 249 853 3 Средства в кредитных организациях 2 306 123 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 8 318 047 5 Чистая ссудная задолженность 40 442 789 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1 445 434 6,1 Инвестици в дочерние и зависимые организации 535 844 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 419 140 9 Прочие активы 1 114 056 10 Всего активов 57 888 726 II. Пассивы 11 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 3 859 740 12 Средства кредитных организаций 4 938 689 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 38 036 055 13.

1. Вклады физических лиц 12 035 394 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 15 Выпущенные долговые обязательства 3 032 396 16 Прочие обязательства 810 574 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 153 326 18 Всего обязательств 50 830 780 III. Источники собственных средств 19 Средства акционеров (участников) 1 816 852 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров 0 21 Эмиссионный доход 2 282 718 22 Резервный фонд 297 862 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи 1512 24 Переоценка основных средств 12 056 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 2 443 462 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период 203 484 27 Всего источников собственных средств 7 057 946 IV. Внебалансовые обязательства 28 Безотзывные обязательства кредитной организации 7 753 225 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 8 613 206

Бухгалтерский баланс ЗАО «Транскапиталбанка» на 01.

10.10

I. Активы (тыс.

руб.) 1 Денежные средства 1 532 484 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 873 908 2.

1. Обязательные резервы 309 255 3 Средства в кредитных организациях 1 042 203 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 8 602 916 5 Чистая ссудная задолженность 50 568 431 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 536 345 6,1 Инвестици в дочерние и зависимые организации 530 371 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 414 055 9 Прочие активы 1 281 343 10 Всего активов 66 851 685 II. Пассивы 11 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 135 200 12 Средства кредитных организаций 13 173 161 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 39 909 905 13.

1. Вклады физических лиц 14 185 660 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 15 Выпущенные долговые обязательства 4 611 829 16 Прочие обязательства 808 718 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 269 858 18 Всего обязательств 58 908 671 III. Источники собственных средств 19 Средства акционеров (участников) 1 816 852 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров 0 21 Эмиссионный доход 2 282 718 22 Резервный фонд 347 862 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи 130 24 Переоценка основных средств 12 041 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 2 596 962 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период 886 449 27 Всего источников собственных средств 7 943 014 IV. Внебалансовые обязательства 28 Безотзывные обязательства кредитной организации 16 530 315 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 15 359 177

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Транскапитабанка» на 01.

01.09

Номер п/п Данные за отчетный период (тыс. руб.) 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 6 087 044 1,1 От размещения средств в кредитных организациях 82 529 1,2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 5 604 279 1,3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 1,4 От вложений в ценные бумаги 400 236 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 2 788 721 2,1 По привлеченным средствам кредитных организаций 518 056 2,2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 2 090 641 2,3 По выпущенным долговым обязательствам 180 024 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 3 298 323 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолжности, а также ср-вам, размещ. на к/счетах, всего, в том числе: -966 583 4,1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -51 381 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 2 331 740 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -131 051 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющиеся в наличии для продажи -552 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 922 270 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -875 911 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 7 12 Комиссионные доходы 1 062 379 13 Комиссионные расходы 407 259 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 122 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 2 714 16 Изменение резерва по прочим потерям -144 082 17 Прочие операционные доходы 914 097 18 Чистые доходы (расходы) 3 674 474 19 Операционные расходы 2 848 228 20 Прибыль до налогообложения 826 246 21 Начисленные (уплаченные) налоги 399 566 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 426 680 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 23,1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 23,2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 426 680 Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Транскапиталбанка» на 01.

01.10

Номер п/п Данные за отчетный период (тыс.

руб.) 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 7 403 696 1,1 От размещения средств в кредитных организациях 24 804 1,2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 6 633 743 1,3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 1,4 От вложений в ценные бумаги 745 149 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 3 482 944 2,1 По привлеченным средствам кредитных организаций 813 060 2,2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 2 518 410 2,3 По выпущенным долговым обязательствам 151 474 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 3 920 752 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолжности, а также ср-вам, размещ. на к/счетах, всего, в том числе: -3 235 573 4,1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -94 766 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 685 179 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 254 055 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющиеся в наличии для продажи 236 531 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -29 851 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 345 396 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 1171 12 Комиссионные доходы 1 092 029 13 Комиссионные расходы 515 456 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 16 Изменение резерва по прочим потерям 22 727 17 Прочие операционные доходы 1 377 439 18 Чистые доходы (расходы) 4 333 776 19 Операционные расходы 3 091 835 20 Прибыль до налогообложения 377 385 21 Начисленные (уплаченные) налоги 173 901 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 203 484 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 23,1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 23,2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 203 484

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Транскапиталбанка» на 01.

10.10

Номер п/п Данные за отчетный период (тыс.

руб.) 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 5 382 359 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 31 936 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 4 766 802 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 1.4 От вложений в ценные бумаги 583 621 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 2 565 447 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 462 764 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 1 906 056 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 196 627 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 2 816 912 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолжности, а также ср-вам, размещ. на к/счетах, всего, в том числе: -817 766 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -64 297 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 1 999 146 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 147 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющиеся в наличии для продажи -4 818 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 130 874 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 78 123 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 76 12 Комиссионные доходы 860 431 13 Комиссионные расходы 326 670 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 16 Изменение резерва по прочим потерям -131 505 17 Прочие операционные доходы 550 079 18 Чистые доходы (расходы) 3 158 883 19 Операционные расходы 1 933 520 20 Прибыль до налогообложения 1 225 363 21 Начисленные (уплаченные) налоги 338 914 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 886 449 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 886 449

Лицо, берущее на себя обязательства по опциону. Надписатель опциона выполняет свои обязательства только по распоряжению держателя опциона.

Формы валютной политики

Девизная политика

Двойной валютный рынок

Дисконтная (учетная) политика

Девальвация и ревальвация

Диверсификация валютных резервов

Общий запрет на осуществление валютных операций между резидентами (ст.9)

Количественные ограничения (ст. 15)

Репатриация резидентами валюты (ст. 19)

Отдельные меры, установленные в целях валютного контроля, например, обязательство резидентов осуществлять операции по вкладам за рубежом через счета в уполномоченных банках

Установление ставки рефинансирования

Искусственное сдерживание роста курса российской валюты

Установление ставок таможенных пошлин в иностранной валюте при сохранении обязательства платить таможенные платежи в рублях и др.

Административные

Экономические