Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов

Среди мер, направленных на повышение эффективности деятельности банков, следует, прежде всего, выделить отбор банков в систему страхования вкладов (ССВ). Одна из основных задач процесса приема банков в ССВ — выявить реальное положение дел в кредитных организациях и стимулировать исправление имеющихся недостатков в деятельности добросовестных банков, укрепление их систем управления и внутреннего контроля. При принятии банком России решения о включении кредитной организации в ССВ учитывалось множество критериев, в том числе и прозрачность структуры собственности банков. Работа, связанная с отбором банков в ССВ, способствовала повышению прозрачности деятельности кредитных организаций и укреплению рыночной дисциплины.

К настоящему времени в России система обязательного страхования вкладов завершила свое организационное формирование. Более того, столкнувшись с первыми страховыми случаями, она стала полноценно работающим механизмом. Многими экспертами формирование системы страхования вкладов признается одним из самых значимых событий 2005 г. в банковской сфере.

Всего по состоянию на 1 января 2006 года по результатам рассмотрения первичных и повторных ходатайств банков, а также их заявлений об обжаловании отрицательных заключений по повторным ходатайствам Комитету банковского надзора Банка России и Председателю Банка России на учете в системе страхования вкладов состоит 931 банк. По данным отчетности на 1 декабря 2005 г., в них сосредоточены вклады населения в объеме 2555 млрд руб. (99,3% всех вкладов физических лиц, размещенных в кредитных организациях Российской Федерации) и активы в сумме 8898 млрд руб. (94,6% всех активов банковской системы страны) О текущем состоянии с допуском банков в систему страхования вкладов в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Деньги и кредит, 2006.№ 1.

Отказано в приеме в систему страхования вкладов 191 банку, в том числе у 24 из них впоследствии были отозваны лицензии на осуществление банковских операций.

В Правительстве готовится к внесению в Государственную думу законопроект, предусматривающий увеличение уровня страховой защиты по вкладам физических лиц и введение ступенчатой шкалы выплат. В соответствии с законопроектом страховое возмещение будет выплачиваться в размере 100% суммы вкладов, не превышающей 100 тыс. руб., плюс 90% суммы вкладов в банке, превышающей 100 тыс. руб., но в совокупности не более 190 тыс. рублей. Предполагается, что повышение страхового возмещения может произойти уже в текущем году.

Завершение формирования системы страхования вкладов способствовало постепенному возврату доверия населения к банковской системе и определило высокие темпы роста ресурсной базы банков за счет привлечения средств населения. За последний год сумма вкладов в банках омского региона выросла на 41% и превышает 23 млрд. рублей, из них третья часть привлечена региональными банками, ресурсная база которых сформирована в размере 70% за счет средств населения. Для отдельных банков и филиалов этот показатель составляет около 80%. Гарантировано к возмещению около 40% от суммы средств, привлеченных у населения. При этом только 3% счетов физических лиц имеют остатки выше 100 тыс. руб.

Диаграмма 5. Динамика роста депозитов в целом по России и по Омскому региону (млрд. рублей) Бюллетень банковской статистики. Региональное приложение 2006, № 1.

Для эффективной деятельности обязательной системы страхования вкладов необходимо, чтобы участники системы были финансово устойчивыми и платежеспособными.

В системе страхования вкладов Банк России выступает как орган, принимающий решение о выдаче кредитной организации разрешения на участие в системе страхования. Особенностью надзора за банками, вступившими в систему страхования вкладов является предъявление к банкам более строгих, в сравнении с ранее применявшимися, требований к участию в системе страхования, заключающихся в установлении специальных критериев.

В развитие положений Закона № 177-ФЗ Банк России разработал нормативные акты, определившие порядок оценки соответствия банков критериям допуска в систему страхования вкладов и урегулировавшие возникающие в этой связи основные процедурные вопросы.

Основные из них: Указание от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»; Положение от 16.01.2004 г. № 247-П «О порядке рассмотрения Банком России заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка России на повторное ходатайство о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов» и Положение от 16.01.2004 г. № 248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов». В соответствии со ст. ст. 46, 47 Закона Банком России изданы Указание от 16.07.2004 г. № 1476-У «О порядке направления требования Банка России о представлении банком ходатайства на прекращение права на работу с вкладами"' и Указание от 16.07.2004 г. № 1477-У «О порядке признания утратившей силу имеющейся у банка лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях, лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте или генеральной лицензии в случае отказа банка от участия в системе страхования вкладов или его несоответствия требованиям к участию в системе страхования вкладов». На основании ст. 46—48 Закона издано Указание Банка России от 30.07.2004 г. № 1483-У «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов». По предложению Агентства издано Указание Банка России от 1.04.2004 г. № 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками».

Согласно принятым документам, в систему страхования допускаются банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление операций с физическими лицами до вступления в силу Закона при соответствии одновременно следующим условиям:

• · учет и отчетность банка должны быть признаны Банком России достоверными, При этом они признаются Банком России таковыми в случае, если одновременно: учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка; возможные недостатки или ошибки в состоянии учета или отчетности банка не влияют существенным образом на оценку его финансовой устойчивости.
• · финансовая устойчивость достаточной, для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:
  • 1) оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала;
  • 2) оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров;
  • 3) оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;
  • 4) оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом;
  • 5) оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Система показателей для оценки финансовой устойчивости банков для вхождения в систему страхования вкладов, основана на американской методике анализа финансового состояния банка CAMAL’S;

• · Банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России
• · Меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки

Представляют интерес подходы к оценке критериев, на основании которых делается оценка качества управления банком. Куратору, осуществляющему надзор за банком необходимо оценить совокупность факторов путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале. Учитывая, что в территориальных управлениях Банка России разные структурные подразделения осуществляют функции по надзору, лицензированию, противодействию (легализации) доходов, полученных преступным путем, по контролю за соблюдением требований обязательного резервирования, осуществлению инспекционной банковской деятельности, как правило, разрабатываются регламенты взаимодействия в привязке к срокам, определенным в законе и требованиям, определенным Банком России в изданных нормативных документах.

При оценке соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов невозможно провести полный анализ посредством дистанционного надзора. Ряд вопросов необходимо включать в задание на проведение инспекционной проверки.

При функционировании системы защиты депозитов немаловажное значение имеет существующая практика регулирования деятельности банков. Банковским надзором наработан определенный опыт в части применения мер по недопущению ухудшения финансового состояния банков, улучшения мониторинга за банками, дальнейшего внедрения принципов Базельского Комитета. Многие банки на стадии вхождения в систему страхования по-новому взглянули на процессы управления, риск-менеджмента, внутреннего контроля, усовершенствовали процедуры принятия деловых решений, раскрыли и оптимизировали ранее непрозрачные структуры собственности, улучшили качество кредитных портфелей, привели экономические нормативы и показатели финансовой устойчивости в соответствие с новыми требованиями законодательства, обеспечили соблюдение законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Требования к участию в системе страхования вкладов носят не разовый, а постоянный характер и обязательны для соблюдения банками во все время их участия в системе страхования вкладов. В этой связи кредитные организации обязаны на постоянной основе проводить мониторинг соответствия банка критериям допуска в систему страхования вкладов.

Территориальными управлениями Банка России на ежемесячной основе производится оценка показателей финансовой устойчивости, подготавливаются заключения и определяется режим банковского надзора. Пример оценки показателей финансовой устойчивости банка приведен в приложении № 5.

Анализ показателей финансовой устойчивости строится на данных документарного надзора и результатов инспекционных проверок.

Для получения полной информации и проведение комплексной оценки финансовой устойчивости банков необходима эффективная организация взаимодействии подразделений надзорного блока, участвующих в определении оценки соответствия банка требованиям по участию в ССВ. В Главном управлении по Омской области действует Положение о взаимодействии подразделений надзорного блока, определяющее порядок и сроки передачи соответствующей информации для подготовки заключения о соответствии банка требованиям по участию в ССВ. Разработана примерная схема данного заключения, учитывающая необходимость корректировок показателей на основе профессионального (содержательного) суждения.

Согласно ст. 48 закона, банки, которые включены в реестр банков, обязаны соответствовать требованиям к участию в системе страхования вкладов. В случае, если банк не соответствует требованиям к участию в системе страхования вкладов в течение трех месяцев подряд, Банк России обязан:

• 1) направить требование о представлении указанным банком ходатайства о прекращении права на работу с вкладами;
• 2) ввести запрет на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц, который действует до дня прекращения права банка на работу с вкладами в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, или до дня отзыва у банка лицензии Банка России.

Банк, относительно которого в соответствии со статьей 47 настоящего Федерального закона вынесено отрицательное заключение о соответствии требованиям к участию в системе страхования вкладов либо который в соответствии с настоящей статьей признан не соответствующим таким требованиям, имеет право вновь ходатайствовать о выдаче разрешения Банка России или снятии запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц не ранее двух лет со дня прекращения права на работу с вкладами.

Указание Банка России от 30.07.2004 № 1483-У «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов» определяет последовательность действий банка и Банка России, в том числе в случае несоответствия банка хотя бы одному из требований к участию в ССВ, установленных статьей 44 закона, в течение трех месяцев подряд (по показателям доходности — на две квартальные отчетные даты подряд).

Главным управлением Банка России по Омской области фактов несоответствия требованиям к участию в ССВ омских банков в течение 3 месяцев подряд не установлено. При этом имели место факты несоответствия на одну отчетную дату по трем кредитным организациям: в одном случае по причине не уплаты штрафа, в другом — в связи с недостоверной отчетностью и невыполнением нормативов и в третьем с тем, что показатель финансовой устойчивости (показатель доходности) превысил значение 2,3 балла, и как следствие отчетность банка на указанную дату признана недостоверной. Указанные факты установлены в ходе инспекционных проверок и документарного надзора. Кредитными организациями несоответствия на следующие отчетные даты были устранены.

Считаем целесообразным, при выявлении в ходе надзора неполных данных в составе отчетности её корректировку и замену производить лишь в случае, если это приводит к её недостоверности, т. е., если не привело к невыполнению обязательных нормативов, пруденциальных норм деятельности и изменению показателей финансовой устойчивости, когда их значение становится неудовлетворительным.

Применительно к практике последующего мониторинга соответствия банков требованиям участия в ССВ банк признается несоответствующим лишь при применении к нему мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». При этом, на наш взгляд, не следует принимать во внимание наличие (отсутствие) оснований для их применения по итогам тематической инспекционной проверки. Последнее является необходимым критерием лишь на стадии допуска банка в систему страхования вкладов. Данный аспект должен найти отражение в нормативных документах Банка России.