Бизнес-план предприятия

Предполагаемое насыщение ассортимента реализуемых товаров ООО «ВАЛТА 2» новыми ликероводочными изделиями и колбасной продукцией (прямые поставками от производителей и дилеров) также подтверждает укрепление его конкурентоспособности. Если клиенты будут знать, что здесь можно купить данную продукцию в любое время, они уже будут подсознательно готовы купить ее за любую цену. Цена на товары устанавливается в зависимости от применяемой торговой надбавки. При расчете торговой надбавки обязательно нужно учитывать предполагаемый уровень рентабельности, издержек обращения, а также средний процент налога на добавленную стоимость. На предстоящий год для торговой деятельности ООО «ВАЛТА 2» запланировано достижение уровня рентабельности минимум 16,1%, уровень издержек обоснован в размере 8%.Следовательно, уровень доходов, остающихся в распоряжении предприятия составит:

16,1% + 8% = 24,1%Исходя из данных 2010 года, структура продовольственных товаров на 2011 год, пользующихся наибольшим спросом, планируется в размере 72% (расчетный налог на добавленную стоимость по ним равен 9,09%), а непродовольственных — 18% (расчетный НДС = 15,25%), отсюда рассчитаем средний размер налога на добавленную стоимость в целом по торговле ООО «ВАЛТА 2»: ((72*9,09)+(28*15,25)/100=10,81%).Тогда уровень дохода с учетом НДС равен:

24,1% + ((24,1% 10,81%) (100% - 10,81%)) = 27,03%.Из произведенных расчетов найдем размер средней торговой надбавки:(27,03% 100) (100 — 27,03%) = 37,04%Следовательно, путем прямого расчета установили средний процент торговой надбавки в размере 37,04% к цене поступления товаров. Для расчета прогнозных экономических показателей ООО «ВАЛТА 2» на 2011 год необходимо сначала определить плановый объем продаж.

3.2 Финансовые разделы бизнес-плана

Плановый товарооборот

Для определения объема продаж на планируемый год использовали следующие методики расчетов:

с учетом целевой прибыли;

исходя из суммы оборотных средств. Расчет представим в виде прямого счета, а затем, выбирая альтернативный вариант, оформим таблицей.

1) Целевую прибыль определили в размере 15 000 тыс.

руб., исходя из потребности пополнения оборотных средств и повышения финансовой устойчивости. Соответственно целевая прибыль для расчета (с учетом налога на прибыль 20%) составит 19 736,8 тыс.

руб. (15 000*100/(100−20)). Условно-постоянные издержки обращения в сумме обоснованы на следующий год (по данным 2010 года и с предполагаемыми изменениями) в сумме 6000 тыс.

руб., а уровень переменных издержек в процентах к обороту возьмем на прежнем уровне = 5,51%.Уровень доходности без НДС рассчитан в размере 24,1%. Товарооборот плановый составит:(19 736,8 + 6000) (24,1% - 5,51%) 100 = 138 444,3 тыс.

руб.2) Сумма оборотных средств на начало 2011 года составила 2307,2 тыс.

руб. Размер торговой надбавки к цене поступления рассчитан в размере 37,04%. Предполагается увеличить количество оборотов оборотных средств до показателя- до 46 раз. Товарооборот равен:

2307,2 *1,3704 *46 = 145 442,2 тыс.

руб.Рассчитанные варианты прогнозного объема продаж на 2011 год представлены в таблице 3.

2.Возможным объемом продаж на 2011 год выбран товарооборот, рассчитанный с учетом суммы оборотных средств и ускорения их оборачиваемости на планируемый год, так как общей целью составления бизнес-плана является дальнейшее освоение рынка сбыта и увеличение объема продаж, а это наиболее реальный показатель. Таблица 3.2 — Варианты прогнозного оборота ООО «ВАЛТА 2"(тыс.

руб.)Показатели

Низший (с учетом целевой прибыли) Наиболее вероятный (исходя из суммы оборотных средств) Товарооборот138 444,3145442,2 В % к 2010 году109,3114,9План по структуре и персоналу

Управление ООО «ВАЛТА 2», в основном, возложено на генерального директора, заместителя генерального директора, коммерческого директора и главного бухгалтера. Для реализации плана необходимо структурировать предприятие по функционально — целевому методу. Планируется поручить маркетинговую работу директорам двух магазинов по совместительству, также выделить главному бухгалтеру помощника для более тщательного планирования дальнейших шагов (из штата бухгалтеров).Для того чтобы запланировать оптимальную численность работников организации, рассчитаем скорректированную на рост товарооборота численность путем умножения численности работников за 2010 год на планируемый индекс роста товарооборота:

67*1,149 = 77 человек. Следовательно, для достижения планового товарооборота нужно принять еще 10 человек работников. При прежнем размере средней заработной платы 38,091 тыс.

руб. фонд оплаты труда составит 2933 тыс.

руб. (77*38,091). Заработная плата работникам будет начисляться как и раньше по окладам, премирование предусматривается только за превышение планового объема продаж. Магазинам будет дано разрешение заказывать заранее в главной конторе, какие товары нужно привозить, а какие — нет. Это приведет к наиболее эффективной работе ООО «ВАЛТА 2» в последующие годы. Финансовый план

Главная цель данного раздела состоит в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные финансовые показатели ООО «ВАЛТА 2» в прогнозируемом периоде. Прогноз доходов и расходов отражает операционную деятельность ООО «ВАЛТА 2», с его помощью определяется размер доходов и прибыли на перспективу. Прогнозировались показатели Общества на основе данных об инфляционных процессах, изменении цен, тарифов и других факторов. Доход от реализации (без НДС) планируется на 2011 год на уровне 24,1% с учетом опыта прошлых лет и вероятного роста его уровня. Доход от реализации без НДС определен на 2011 год в сумме 35 051,6 тыс.

руб. (145 442,2*0,241), что выше предшествующего на 17,5% (35 051,6/29 840,8*100−100).Прогнозируемых показателей вполне вероятно достичь, так как планируются они в минимальном объеме. Издержки обращения организации прогнозировались с учетом роста цен, инфляционных процессов, по опыту прошлых лет. Ниже предлагаются варианты расчета издержек обращения на прогнозируемый период. Исходя из целевого размера прибыли. Оборот розничной торговли ООО «ВАЛТА 2» на 2011 год составит 145 442,2 тыс. руб. Запланированный уровень дохода с НДС составит 27,03%%. Тогда оборот в закупочных ценах составит 106 129,2 тыс.

руб. (145 442,2*(100−27,03)/100). Сумма чистого дохода рассчитана в размере 35 051,6 тыс.

руб.Сумма целевой прибыли составит 19 736,8 тыс. руб., такая сумма прибыли запланированна исходя из необходимости развития торговой деятельности в будущем. В этом случае сумма издержек обращения будет определена в размере 15 169,3 тыс.

руб. (34 906,1−19 736,8).Уровень издержек обращения составит 10,43% (15 169,3/145 442,2*100). 2. Наибольшее распространение на практике получил метод обоснования плановых расчетов по статьям затрат. В состав транспортных расходов по перевозке товаров включается оплата услуг по транспортировке сторонним организациям, в частности, ООО «Транспорт-С», на условиях заключенного долгосрочного контракта. Автопарк организации представлен легковой автомашиной «Волга», которая использует в качестве топлива бензин. В среднем на 1 машину расходуется 15 литров бензина в день, цена за 1 литр — 22 руб. Тогда расходы на автомашину «Волга» составят:

2 215 360 = 59,4 тыс. руб. Затраты на ремонт автомашины планируются по опыту прошлых лет в размере 14 тыс. руб. Отчисления ООО «Транспорт-С» по личной договоренности руководства установлены в размере 5% от ежемесячного товарооборота. Таким образом, по месяцам отчисления будут составлять за год 7271,9 тыс.

руб. Общая сумма расходов по транспортировке составит в 2011 году 7335,3 тыс.

руб. (7271,9+59,4+14).Расходы на оплату труда они на 2011 год определены в размере 2814 тыс.

руб. в разделе «План по персоналу». Сумма отчислений на социальные нужды составит 1007,4 тыс.

руб. (2814*34/100).В прочие расходы включались расходы на аренду теплого гаража для автомашины (арендная ставка 3000 рублей в месяц), а также коммунальные платежи, сумма которых за год составила 150 тыс.

руб. Прочие расходы за 2010 год в суммесоставили 186 тыс.

руб.Исходя из доли в общей сумме этих расходов затрат на аренду по статье 19,35% (3000*12/186 000) и стоимости услуг 80,65%%, а также индексов изменения арендных ставок (1,058) и стоимости услуг (тарифов на электроэнергию, топливо, водоснабжение) — 1,15 определяется средний индекс изменения услуг по средней взвешенной, он составит 1,132 (19,35*1,058+80,65*1,15)/100).Рассчитаем сопоставимые расходы по этой статье:

186 000/1,132 = 164 311 руб. Определим размер влияния изменения тарифов и ставок:

186 000 — 164 311 = 21 689 руб. За счет имзменения тарифов и ставок прогнозируемая сумма расходов по этим статьям на 2011 год должна составить:

186 000 + 21 689 = 207 689 руб. На статью «Амортизация основных фондов» относят сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Так как в предстоящем периоде не планируется ввод в эксплуатацию новых объектов, то прогнозная сумма амортизационных отчислений останется равной размеру этих затрат в 2010 году, т. е. 30,6 тыс.

руб.На статью «Отчисления на ремонт основных средств» относят расходы на их текущий, средний и капитальный ремонт. Отчисления на ремонт основных средств определяются исходя из балансовой стоимости основных средств. Размер этих затрат на 2011 год — 2% от стоимости имущества. Следовательно, сумма отчислений составит 706 руб. (35 300*2/100).Расходы по статье «Износ малоценных, быстроизнашивающихся предметов"составят 21 тыс.

руб.Расходы на хранение, подработку, подсортировку, упаковку товаров рассчитывались с использованием коэффициента эластичности. В 2009 году сумма этих затрат составила 164 тыс.

руб., в 2010 году — 405 тыс.

руб. Коэффициент эластичности составил 1,186 ((405−164)/164)/(126 619−56 556,2)/56 556,2).Темп прироста оборота предполагается в размере 14,9%. С увеличением товарооборота на 1% издержки по данной статье возрастают на 1,186%. Следовательно, расходы по этой статье возрастут на 17,67% (14,9*1,186).Плановая сумма затрат составит 171,1 тыс.

руб. (145 442,2*1,1767).Расходы на тару рассчитаем по среднему уровню статьи, он равен 0,08%. Сумма затрат составит 116,4 тыс.

руб. (145 442,2*0,08/100).Коммерческим отделом ООО «ВАЛТА 2» был разработан план рекламных мероприятий на 2011 год. Предельные расходы на рекламу по смете составляют 5% от объема валовых доходов. Предполагаемый валовой доход от реализации товаров за год составит 39 313 тыс. руб. Отсюда расходы на рекламу будут равны 1965,6 тыс.

руб. (39 313*5/100).Расходы по статье «Потери товаров и технологические отходы», определяются исходя из оборота торговли по отдельным группам в покупных ценах (за вычетом фасованных товаров) и норм убыли по ним. Мы рассчитаем по среднему уровню этой статьи расходов 0,018%.Сумма по статье составит 26,2 тыс.

руб. (145 442,2*0,018/100).В статью «Прочие расходы» также включают расходы, не относящиеся ни к одной из вышеперечисленных статей и она определяется суммированием прочих затрат по отдельным элементам. Оплата услуг связи может быть запланирована исходя из абонентной платы за телефон и средней суммы междугородних переговоров: 2,6 тыс. руб. 12 мес. = 31,2 тыс. руб. Расходы на оплату за обслуживание кассовых аппаратов составляют 2,5 тыс. руб. в месяц.

2,5 12 мес. = 30 тыс. руб. Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей запланированы в размере:

0,2 тыс. руб. 12 = 2,4 тыс. руб. Прочие расходы запланированы на 0,33% по уровню от оборота розничной торговли, они составят 480 тыс.

руб. (145 442,2*0,33/100).Итого прочих расходов прогнозируется 1086,6 тыс.

руб.Общая сумма издержек по методу технико-экономических расчетов составит 14 782,6 тыс.

руб., или 10,16% к обороту розничной торговли: (14 782,6/145 442,2*100).Варианты расчеты издержек обращения на предстоящий период представлены в таблице 3.

3.Таблица 3.3 — Варианты расчета суммы и уровня издержек обращения Варианты расчета

Сумма, тыс.

руб.Уровень, %Исходя из целевого размера прибыли13 477,510,43Метод технико-экономических расчетов14 782,610,16Розничный товарооборот145 442,2-Проведя анализ издержек обращения, учтя возможное влияние факторов, определен плановый уровень расходов на 2011 год несколькими вариантами. Наиболее приемлемым выбран вариант планирования издержек обращения, определенный методом технико-экономических расчетов. Согласно расчетам по этому методу, уровень издержек обращения на 2011 год составит 10,16% к обороту, что выше уровня 2010 года на 1,61%. Но для достижения плановых объемов продаж данный уровень издержек вполне оправдан. Сведем прогнозируемые показатели деятельности ООО «ВАЛТА 2» в таблицу (табл. 3.4).Таблица 3.4 — Прогноз результатов деятельности ООО «ВАЛТА 2» на 2011 год

ПоказателиФакт за 2008 год

Прогноз на 2009 год

Отклоне-ние, (+,-)Темп роста, %Чистый доход:

в сумме, тыс.

руб.29 840,835051,6+5210,8117,5- в% к обороту23,5424,10+0,56-Издержки обращения:

в сумме, тыс.

руб.10 822,614782,6+3960+136,6- в% к обороту8,5510,16+1,61-Прибыль от продаж-в сумме, тыс.

руб.19 018,220269,0+1250,8106,6- в% к обороту15,0213,94−1,08-Товарооборот, тыс.

руб.126 619 145 442,2+18 823,2114,9Таким образом, намечается увеличение товарооборота. Если придерживаться данных ранее рекомендаций, то этого вполне реально достичь. Рост издержек в 2009 году в абсолютной сумме и в процентах к обороту вызван намечаемым качественным приростом товарооборота. В целом, предполагается рост суммы прибыли от продаж, что в конечном итоге позволит также возрасти и сумме нераспределенной прибыли для пополнения суммы собственных средств. Это будет способствовать увеличению товарооборота и качественных показателей деятельности при правильном использовании имеющихся ресурсов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план представляет собой документ, который еще на бумаге помогает решать все возможные проблемы бизнеса. Он необходим не только для вновь открывающегося предприятия, но и для уже существующего бизнеса. Целью курсовой работы явилась теоретическая проработка сущности бизнес-плана и методики его составления, экономическая оценка деятельности торгового предприятия и составление для него бизнес-плана.Результатом проведенного исследования явилась разработка бизнес-плана для ООО «ВАЛТА 2"Свердловской области на основании результатов предварительного анализа показателей прошлых лет. Проведенный во второй главе анализ показателей торговой деятельности позволил сделать следующие выводы. Результатом деятельности ООО «ВАЛТА 2» за 2010 год стала прибыль до налогообложения в размере 19 580,5 тыс.

руб., однако можно отметить, что и ранее итоги его работы были не убыточны. За 2010 год виден большой рост практически всех показателей торговой деятельности (товарооборота, производительности труда, рентабельности продаж), положительным является также снижение уровня издержек обращения по сравнению с 2009 годом. Также можно отметить улучшение эффективности торговой деятельности ООО «ВАЛТА 2». Целью составления бизнес-плана для ООО «ВАЛТА 2» явилась попытка увеличения объемов продаж, а также повышение прибыли, расширение ассортимента. Бизнес-план разработан по всем рекомендуемым разделам, в результате было сделано следующее:

выявлены основные конкуренты;

разработаны маркетинговые мероприятия, включающие ценовую политику;

обоснованы экономические показатели. В результате разработки бизнес-плана были определены прогнозные показатели на 2011 год: товарооборот — в размере 145 442,2 тыс.

руб., предполагается небольшое увеличение уровня издержек обращения в 2011 году на 1,61% к обороту в связи с планируемым ростом товарооборота. Следствием представленных расчетов будет увеличение прибыли, расширение рынка сбыта ООО «ВАЛТА 2». Хочется надеяться, что разработанный бизнес-план послужит ООО «ВАЛТА 2» для увеличения объемов продаж и рентабельности деятельности.

ЛИТЕРАТУРА

Адамс Б. Бизнес-планирование: Эффективные методики разработки. — М.: Астрель АСТ, 2008.

— 576с. Андрианов А. Ю., Бобкова Е. В. Планирование на предприятии: Практическое пособие. — М.: Омега-Л, 2009. — 304с. Баринов В. А. Бизнес-планирование: Учебное пособие для ссузов. -

М.: Инфра-М, 2007. — 256с. Бизнес-планирование: Учебник / Под. ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. ;

М.: Финансы и статистика, 2008. — 672 с. Буров В. П., Ломакин А. Л., Морошкин В. А. Бизнес-план фирмы: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2009. — 192с. Галенко В. П., Самарина Г. П., Страхова О. А. Бизнес-планирование в условиях открытой экономики: Учебное пособие для студентов вузов. -

М.: Академия, 2007. — 288с. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М. А. — М.: Вузовский учебник, 2008. -

464с.Крутякова Ю. А., Юсупова С. Р. Бизнес-планирование: учебно-практическое пособие для вузов. — М.: Велби Проспект, 2008. — 354с. Лапыгин Д. Ю., Лапыгин Ю. Н. Бизнес-план:

стратегия и тактика развития компании. — 2-е изд. — М.: Омега-Л, 2009. — 350с. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: ЮНИТИ, 2010.

— 440с. Петров К. Н. как разработать бизнес-план. — М.: ИД «Вильямс», 2008. — 384с. Ушаков И. И. Бизнес-план. — СПб.: Питер, 2008.

— 224с. Экономика предпринимательства: Курс лекций: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений. — 2-е изд., перераб. — М.: Гуманитар. изд. центр

ВЛАДОС, 2007. — 240 с. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф.

Н.А. Сафронова. — М.: Юристъ, 2008. —

608 с. Экономическая стратегия фирмы /Под ред. Градова А. П. — СПб.: Спецлитература, 2009. — 468с.