)
Наименование показателя Сумма 1. Квартальные авансовые платежи налога исходя из фактической прибыли за 1 квартал, всего: 275 690
Примечание: Сумма авансовых платежей от фактической прибыли за 1 квартал является основой расчета ежемесячных авансовых платежей налога за II квартал. 2 Квартальные авансовые платежи налога на имущество за I квартал (рассчитывается самостоятельно)
28 807,2
Рассчитаем сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащую уплате по срокам во втором квартале 2009 года.
Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется как 1/3 от квартального авансового платежа за предыдущий квартал (ст. 286, 287 НК РФ).
АП ежем = 275 690 / 3 = 91 896,67 руб.
Прибыль = 275 690*100/20 = 1 378 450 руб.
АП ежем в ФБ = (1 378 450 *2%)/3 = 9 189,67 руб.
АП ежем в БСПб = (1 378 450 *18%)/3 = 82 797 руб.
Рассчитаем налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за отчетный период.
Таблица 7
Расчет налоговой базы налога на прибыль
№ Наименование показателя Сумма (руб.) 1 Отчетный (налоговый) период Полугодие 2009 г. 2 Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе: 17 515 944,00 2.
1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 15 671 160,00 2.
2. Выручка от реализации покупных товаров 1 823 833,00 2.
3. Выручка от реализации основных средств 20 951,00 3 Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе: 9 134 128,88 3.
1. Расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства 7 499 194,88 3.
2. Расходы, понесенные при реализации покупных товаров 1 605 450,00 3.
3. Расходы, связанные с реализацией основных средств 29 484,00 4 Прибыль (убыток) от реализации, в том числе: 8 381 815,12 4.
1. Прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 8 171 965,12 4.
2. Прибыль (убыток) от реализации покупных товаров 218 383,00 4.
3. Прибыль (убыток) от реализации основных средств -8 533,00 5 Сумма внереализационных доходов 38 262,00 6 Сумма внереализационных расходов 20 810,00 7 Прибыль (убыток) от внереализационных операций 17 452,00 8 Налоговая база за отчетный (налоговый) период 8 399 267,12 9 Убыток, подлежащий переносу — 10 Налоговая база за вычетом суммы убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 НКРФ 8 399 267,12
Таблица 8
Расчет квартальных авансовых платежей налога на прибыль исходя из фактической прибыли за полугодие
№ Показатель По данным плательщика (руб.) 1 Налогооблагаемая база за отчетный период 8 399 267,12 2 Ставка налога на прибыль — всего в %%, 20 в том числе:
а) в федеральный бюджет
2 б) в бюджет Санкт-Петербурга 18 3 Сумма налога на прибыль — всего, 1 679 853,42 в том числе:
а) в федеральный бюджет (стр1х стр.
2″ а"): 100
167 985,34 б) в бюджет Санкт-Петербурга (стр1х стр.
2″ б"): 100 1 511 868,08 4 Начислено в бюджет налога на прибыль в 1 квартале, 275 690 в том числе:
а) в федеральный бюджет
27 569 б) в бюджет Санкт-Петербурга 248 121 5 Внесены в бюджет ежемесячные платежи налога на прибыль во 2 квартале 275 690 в том числе:
а) в федеральный бюджет 27 569 б) в бюджет Санкт-Петербурга 248 121 6 К доплате по сроку 1 128 473,42 Всего: а) в федеральный бюджет 112 847,34 б) в бюджет Санкт-Петербурга 1 015 626,08
АП за 2 кв = 1 679 853,42 — 275 690 = 1 404 163,42 руб.
АП за 2 кв в ФБ = 167 985,34 — 27 569 = 140 416,34 руб.
АП за 2 кв в БСПб = 1 511 868,08 — 248 121 = 1 263 747,08 руб.
АП ежем за 3 кв = 1 404 163,42 / 3 = 468 054,47 руб.
АП ежем за 3 кв в ФБ = 140 416,34 / 3 = 46 805,45 руб.
АП ежем за 3 кв в БСПб = 1 263 747,08 / 3 = 421 249,03 руб.
Декларация по налогу на прибыль представлена в приложении 2.
Заключение
В ходе проведенного в данной работе исследования было выяснено, что все юридические и физические лица должны участвовать в формировании бюджета государства путем внесения обязательных платежей.
Совокупность платежей представляют собой налоговую систему. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты. Также в работе были определены основные признаки налогов, и этапы эволюции налоговой системы.
Далее в работе был произведен расчет налоговой базы по налогу на имущество, рассчитаны авансовые платежи по налогу, составлена декларация. Далее были произведены все необходимые расчеты по налогу на прибыль, в частности рассчитана налоговая база, определены авансовые платежи, суммы к доплате в бюджет и оформлена налоговая декларация.
Таким образом, цель работы достигнута. Вопрос налогообложения предприятия налогом на имущество и налогом на прибыль изучен в полном объеме.
Список литературы
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.
07.1998 г № 146 ФЗ (ред. от 29.
12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.
01.2010);
Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.
08.2000 № 117 ФЗ (ред. от 29.
12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.
01.2010);
Алиев Б.Х. «Налоги и налогообложение» учебник. — 2-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2008, 448с.;
Лыкова Л. Н Налоги и налогообложение в России: Учебник, Дело, 2004, 368с.;
Нестеров В.В. и др. «Налоги и налогообложение» учеб.
метод. Пособие, М.: Финансы и статистика, 2006, 256с.;
Пансков В, Налоги и налогообложение в РФ: Учебник.- 7-е изд., М.: МЦФЭР, 2006, 529 с.;
Шапкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. — М.: ИТК Дашков и К 2006
http://www.gradient-alpha.ru/press/inf_b/854/1369/ -информационный сайт;
www.tax-nalog.km.ru — Энциклопедия налогов;
www.consultant.ru — Справочно-правовая система.
Приложения Приложение 1
Приложение 2
www.tax-nalog.km.ru — Энциклопедия налогов
Ст. 8, Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.
07.1998 г № 146 ФЗ (ред. от 29.
12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.
01.2010)
Ст. 8, Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.
07.1998 г № 146 ФЗ (ред. от 29.
12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.
01.2010)
С. 36−42, Пансков В, Налоги и налогообложение в РФ: Учебник.- 7-е изд., М.: МЦФЭР, 2006
Ст. 3, Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.
07.1998 г № 146 ФЗ (ред. от 29.
12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.
01.2010)
http://www.gradient-alpha.ru/press/inf_b/854/1369/ -информационный сайт
