Данное импортное оборудование предполагается купить в Москве.
Стратегический запас запчастей обойдется еще в 500 долл. =14 250 руб.
Набор расходных материалов: пломбировочные составы, различные гигиенические средства и прочее, обойдется из расчета 25% от объема оказанных услуг. В нашем случае стоимость расходных материалов составит 84 000 руб. Этот набор придется ежемесячно пополнять.
На инструменты еще 600 долл. = 17 100 руб.
Необходима рентгеновская установка с малой степенью излучения, которая позволяет считывать изображение на компьютере стоимостью 4000 долл.
Автоклав для антибактериальной обработки инструментов. Стоимость порядка 200 долл. = 6000 руб.
Холодильник для лекарственных средств 12 000 руб.
Всевозможные шкафчики, стулья и прочая мебель. Еще 1000 долл. = 28 500 руб
4. Лицензия. Далее, после установки оборудования фирма получает лицензию, это примерно 600 долл.= 17 100 руб.
5. Текущие расходы Кроме амортизационных отчислений и зарплаты сотрудников, следует учесть, что каждый месяц необходимо пополнять расходные материалы. Это пломбировочные составы, одноразовые предметы гигиены (фартуки, бахилы, стаканчики, антисептические средства) и прочие составляющие. На расходные материалы в месяц уходит примерно 25−30% от стоимости оказанных услуг.
6. Плановый объем услуг и планируемая выручка Стоматологический кабинет будет работать с 8−00 до 20−00 (12 часов в день) по будним дням, с понедельника по пятницу. В месяц рабочих дней около 20−21. В каждый рабочий час предполагается обслужить одного клиента.
По данным табл.
2 дневная выручка составит 16 800 руб.
Рассчитаем месячную минимальную выручку ООО «Крепкий орешек»:
20 рабочих дней в месяц х 16 800 руб.(выручка в день) = 336 000 руб (минимальная месячная выручка).
Однако если стоматологический кабинет окажет услуги по протезированию, исправления прикуса и пр., то выручка будет гораздо больше.
Сумма прямых затрат (расходный материал)= 25% от суммы всех оказанных услуг
(Стоимость оказанных услуг 336 000руб) х (0,25 процент затрат)= (84 000 руб. сумма прямых издержек на расходный материал).
Сводная таблица затрат Табл.
№ п/п Наименование затрат Стоимость (руб.) Основные средства 1. Помещение 427 500 2. Затраты на перевод купленной квартиры в нежилой фонд 10 000 3.
Ремонт 115 000 4. Оборудование на одно рабочее место 128 250 6. Запчасти 14 250 7. Инструменты 17 100 8. Рентгеновская установка 114 000 9. Автоклав для инструментов 6 000 10.
Холодильник 12 000 11. Мебель 28 000 12. Стоимость всех лицензий 17 100 14. Установка охранной сигнализации 6 000 Итого 895 200 Прочие затраты 1. Набор расходных материалов на месяц 84 000 2. Реклама (в месяц) 2000 3.
Абонентская плата за охрану 600 4. Коммунальные платежи (свет, газ, вода) 3000 5. Ремонт и содержание оборудования 10 000 6. Фонд заработной платы с отчислениями в фонды 138 600 Итого 238 200
Расчет амортизационных отчислений Мы применим линейный способ начисления амортизации. Будем считать, что срок использования основных фондов составит 5 лет. Следовательно, ежегодные амортизационные отчисления составят 20%.
Первоначальная стоимость ОФ х 0,25 = годовая сумма амортизационных отчислений
895 200×0,25= 223 800 руб (годовая сумма амортизационных отчислений)
223 800: 12 мес. = 18 650 руб. (ежемесячные амортизационные отчисления)
2.
8. Организационный план Список сотрудников частного стоматологического кабинета «Крепкий орешек» и размер оплаты труда.
Табл.
Должность Кол.
чел. Форма оплаты труда Средняя з/п на 1 чел. Всего 1. Директор 1 Повременно-премиальная 15 000 руб.
15 000 руб. 2. Главный бухгалтер 1 Повременно-премиальная 10 000 руб. 10 000 руб. 3. Администратор 1 Повременная 6 000 руб.
6 000 руб. 4. Врачи 2 Сдельно-премиальная 25 000 руб. 50 000 руб. 5.
Санитарка 1 Повременная 3000 руб. 3000 руб. ИТОГО 6 84 000 руб. Социальные выплаты 26 000 руб. ИТОГО Фонд заработной платы 84 000+26 000
= 110 000 руб. Начисление ЕСН в фонды (пенсионный, социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования) 26% от ФЗП 28 600руб Общий итог 138 600 руб.
По нормативам один врач-стоматолог может работать 6 ч в сутки. Для работы на одной установке наймем двух врачей, работать они будут посменно.
Схема.
Организационная структура Директор: осуществляет руководство и решает все текущие производственные, финансовые и организационные вопросы. А вопросы, касающиеся использования прибыли, решаются учредителями.
Главный бухгалтер: занимается финансовым учетом.
Администратор: осуществляет запись пациентов на прием и решает мелкие текущие проблемы. По всем возникшим вопросам врачи и санитарка обращаются к администратору, а он в свою очередь решает все вопросы с директором.
Врачи: Личный врач стоматолог также важен для человека, как и личный адвокат, парикмахер, портной. К нему привыкают и становятся постоянными клиентами. Завоевав однажды доверие определенного контингента пациентов, можно гораздо меньше беспокоиться о завтрашнем дне открытого бизнеса. Маленькие стоматологические кабинеты работают, можно сказать, на личных связях. Поэтому главное лицо в клинике — это хороший, уважаемый, имеющий связи и репутацию врач. Чтобы привлечь таких специалистов, можно предложить в качестве оплаты 15% от объема выручки. Итак, доходы наших врачей будут напрямую связаны с их работой, поскольку и в других частных клиниках они обычно получают проценты от стоимости того, что они сделали. Обычно эта цифра колеблется от 10−15% и более.
Режим работы кабинета с 8.00 до 20.00, выходные суббота и воскресенье, врачи работают в 2-е смены по 6 часов каждый.
Санитарка: занимается уборкой помещения и стерилизацией инструментов.
2.
9.Финансовый план Табл.
Наименование Сумма расходов на 2009 год (тыс. руб) Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Всего за 1-е полугодие Всего за 1-е полугодие Всего за 2008 год 1. Амортизационные отчисления 18,65 18,65 18,65 18,65 18,65 18,65 111,9 111,9 223,8 2.
Набор расходных материалов на месяц 84 84 84 84 84 84 504 504 1008 3. Реклама 2 2 2 0,5 0,5 0,5 7,5 3 10,5 4. Абонентская плата за охрану 0,60 0,60 0,60 0,60 0,60 0,60 3,6 3,6 7,2 5. Коммунальные платежи (свет, газ, вода) 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 1,8 1,8 3,6 6. Ремонт и содержание оборудования и прочие расходы 10 10 10 10 10 10 60 60 120 7.
Фонд заработной платы с отчислениями в фонды 138,6 138,6 138,6 138,6 138,6 138,6 831,6 831,6 1663,2 Итого затраты на месяц 254,15 254,15 254,15 252,65 252,65 252,65 1520,4 1515,9 3031,8 Выручка (см. п. 2.7) 336 336 336 336 336 336 2016 2016 4032
Валовая прибыль = (выручка от продаж) — (общие расходы на производство) 81,85 81,85 81,85 83,35 83,35 83,35 495,6 500,1 995,7 НДС 18% 14,73 14,73 14,73 15 15 15 89,19 90 179,19 Итого 67,12 67,12 67,12 68,35 68,35 68,35 406,41 410,1 816,51 Налог на прибыль 24% 16,1 16,1 16,1 16,4 16,4 16,4 97,5 98,4 195,9 Чистая прибыль 51,02 51,02 51,02 51,95 51,95 51,95 308,91 311,7 620,61
В среднем в месяц мы получим чистую среднюю прибыль 620,61: 12 мес.=51,71 тыс. руб.
Окупаемость проекта
(Основные фонды (табл.
3) + средние ежемесячные расходы (табл.
3): ежемесячная чистая средняя прибыль = количество месяцев, за которое окупится данный проект
(895,2 тыс. руб +238,2 тыс.
руб): 51,71 тыс.
руб ≈ 22 месяца (окупаемость нашего проекта) Итак, через 22 месяца наш проект полностью окупится при условиях минимальной выручки.
Норма прибыли (в первый месяц работы) =Чистая прибыль в месяц / Инвестиции= 51,71/ 1133,4×100%= 4,5%
Среднегодовая норма прибыли = Чистая прибыль за год / Инвестиции = 620,61/ 1133,4×100% ≈ 55%
2.
10.Оценка рисков
Возможные риски в бизнесе можно разделить на три группы. К первой группе относятся риски, вероятность возникновения которых минимальная. Это всевозможные стихийные бедствия и прочие форс-мажорные обстоятельства, связанные с потерей или порчей имущества. Их легко устранить страхованием имущества и наличием ремонтного фонда. Сезонность и климатические воздействия на функционирование нашего бизнеса влияние не оказывают.
Ко второй группе следует отнести риски, связанные с ухудшением макроэкономической ситуации и налогового климата в стране. Это может сказаться на выполнении финансовых и календарных планов, но вряд ли приведет к отсутствию спроса на стоматологические услуги. Основной защитой от резких колебаний конъюнктуры рынка должны служить высокая ликвидность активов, отсутствие дебиторской задолженности и минимальные складские запасы.
Наиболее вероятны риски, связанные с неправильным бизнес планированием, недостатком оборотных средств, неверная маркетинговая стратегия или судебные иски пациентов. Поэтому, предусмотрев изначально создание резервного фонда, в пределах 20% от стоимости активов, можно избежать незапланированных «сюрпризов».
В случае угрозы банкротства или не окупаемости бизнеса, несмотря на усилия менеджмента, необходима быстрая ликвидация предприятия. Поэтому при приобретении активов (оборудования и пр.) особое внимание следует уделить их потенциальной ликвидности.
Заключение
Целью нашего исследования являлось составление бизнес-плана для коммерческого проекта по организации частной стоматологической практики. Исследование проводилось на примере описания коммерческого проекта по созданию частного стоматологического кабинета «Крепкий орешек».
Перейдем к рассмотрению полученных результатов каждой задачи исследования.
При решении первой задачи было установлено, что бизнес-план это документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели деятельности предприятия в будущем. В нем анализируются все проблемы, с которыми можно столкнутся, а также определяются способы решения этих проблем. Бизнес-план состоит из следующих разделов: резюме, общей характеристики отрасли и предполагаемого бизнеса, организационная форма, описание продукта или услуги, анализ рынков сбыта и оценка конкурентов, стратегия маркетинга, план производства, организационный план, финансовый план и анализ рисков.
При решении второй задачи была доказана экономическая целесообразность проекта по созданию частной стоматологической практики. Вложенные средства в частный стоматологический кабинет окупятся в течении 22-х месяцев при получении минимальной запланированной прибыли. Среднегодовая норма прибыли составляет 55%.
Разработка данного бизнес-плана дает нам возможность трезво оценить свое предприятие, выявить его слабые и сильные стороны, определить, что потребуется для осуществления деятельности фирмы, оценить открывающиеся перспективы и предвидеть возможные трудности.
Список литературы
1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. -М.: Финансы и статистика, 2007.-456с.
2. Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие / Под ред. В. М. Попова. — М. 2006. 346с.
3. Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие / Под ред. В. М. Попова. — М. 2006. 346с.
4. Глушков И. Е., Киселева Т. В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11, Настольная книга бухгалтера в 2-х томах. Т.
2.М.: «Кно
Рус", 2004. — 654с.
5. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. — М., 2005. — 412с.
6.Дмитриев Ю. А., Гутман Г. В., Краев В. Н. Бизнес — план/структура, содержание/. Методические указания к разработке — М: Финансы и статистика, 2007. — 354 с.
7. Грибалев Н. П., Игнатьева И. Г. Бизнес-план: практическое руководство по составлению. — СПб, 2004. — 147 с.
8.Лобанова Т. П., Мясоедова Л. В. и др Бизнес-план: учебно практическое пособие, М., 2006. — 258 с.
9. Липсиц И. В. Бизнес-план — основа успеха: практическое пособие. — М., 2003. — 258 с.
10.Официальный сайт стоматологической клиники «Дента-вест»: www. denta-west.ru
11. Липсиц И. В. Как составить бизнес-план. // ЭКО, 2006, № 2.
12.Худолеев В. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, М., 2004. 354 с.
13. Львовский Г. Д. Бизнес-план на персональном компьютере.// Мир ПК. 2006, № 7.
14.Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. О. И. Волкова и О. В. Девяткина, М.: ИНФРА-М, 2004. 258 с.
15.Экономика предприятия: учебное пособие / В. П. Волков, А. И. Ильин, В. И. Станкевич и др.; Под общ. ред. А. И. Ильина, М.: Новое знание, 2006. 478 с.
Главный бухгалтер
Санитарка
Врачи
Администратор
Директор ООО «Крепкий орешек»
