Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО «Спектр»

Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 08.4 01 01 02 91.2 Дт Кт 11 24 000 24000 24 000 2700 21 300 48000 810 000 10 6000 6000

Итого 6000 24 000 30000 24 000 2700 21 300 48000 792 000

Журнал-ордер и ведомость по счету 02

Ведомость по ДТ счета 02 Журнал-ордер по Кт счета 02

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 01 26 Дт Кт 11 2700 2700 6000 26 3275 3275

Итого 2700 2700 3275 3275 6575

Журнал-ордер и ведомость по счету 08.3

Ведомость по ДТ счета 08.3 Журнал-ордер по Кт счета 08.3

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до Дт Кт 167 000

Итого 167 000

Журнал-ордер и ведомость по счету 08.4

Ведомость по ДТ счета 08.4 Журнал-ордер по Кт счета 08.4

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 75 01.1 Дт Кт 9 6000 6000 0 10 6000 6000

Итого 6000 6000 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 10

Ведомость по ДТ счета 10 Журнал-ордер по Кт счета 10

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 60 20 Дт Кт 1 4500 4500 26 128 7 16 800 16 800

Итого 4500 4500 16 800 16 800 13 828

Журнал-ордер и ведомость по счету 43

Ведомость по ДТ счета 43 Журнал-ордер по Кт счета 43

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 40 90.2 Дт Кт 8 10 800 10 800 50 260 13 28 800 28 800

Итого 10 800 10 800 28 800 32 260

Журнал-ордер и ведомость по счету 97

Ведомость по ДТ счета 97 Журнал-ордер по Кт счета 97

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 20 Дт Кт 25 450 450 2800

Итого 450 450 2350

Журнал-ордер и ведомость по счету 62.1

Ведомость по ДТ счета 62.1 Журнал-ордер по Кт счета 62.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 91.1 90.1 51 Дт Кт 11 30 100 30 100 154 000 12 30 100 30 100 13 810 000 810 000 14 810 000 810 000

Итого 30 100 810 000 840 100 840 100 840 100 154 000

Журнал-ордер и ведомость по счету 75.1

Ведомость по ДТ счета 75.1 Журнал-ордер по Кт счета 75.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 08.4 Дт Кт 9 6000 6000 6000

Итого 6000 6000 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 50.1

Ведомость по ДТ счета 50.1 Журнал-ордер по Кт счета 50.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 51 71 70 71 Дт Кт 17 27 000 27 000 3460 20 22 620 22 620 21 7000 7000 22 5500 5500 24 1400 1400

Итого 34 000 1400 35 400 22 620 5500 28 120 10 740

Журнал-ордер и ведомость по счету 51

Ведомость по ДТ счета 51 Журнал-ордер по Кт счета 51

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 62.1 60 66.2 50 Дт Кт 5 5310 5310 172 400 6 1298 1298 12 30 100 30 100 14 810 000 810 000 16 3400 3400 17 27 000 27 000 21 7000 7000

Итого 840 100 840 100 6608 3400 34 000 44 008 968 492

Журнал-ордер и ведомость по счету 80

Ведомость по ДТ счета 80 Журнал-ордер по Кт счета 80

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до Дт Кт 400 000

Итого 0 0 400 000

Журнал-ордер и ведомость по счету 84

Ведомость по ДТ счета 84 Журнал-ордер по Кт счета 84

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 99 Дт Кт 32 434 789 434 789 410 740

Итого 434 789 845 529

Журнал-ордер и ведомость по счету 60

Ведомость по ДТ счета 60 Журнал-ордер по Кт счета 60

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 51 10 19 20 Дт Кт 1 4500 4500 213 370 2 810 810 3 1100 1100 4 198 198 5 5310 5310 6 1298 1298

Итого 6608 6608 4500 1008 1100 6608 213 370

Журнал-ордер и ведомость по счету 76.5

Ведомость по ДТ счета 76.5 Журнал-ордер по Кт счета 76.5

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до Дт Кт 162 270

Итого 162 270

Журнал-ордер и ведомость по счету 68.2

Ведомость по ДТ счета 68.2 Журнал-ордер по Кт счета 68.2

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 19 91.2 90.3 Дт Кт 11 5418 5418 49 271 13 145 800 145 800 27 1008 1008

Итого 1008 1008 5418 145 800 151 218 199 481

Журнал-ордер и ведомость по счету 68.4

Ведомость по ДТ счета 68.4 Журнал-ордер по Кт счета 68.4

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 99 Дт Кт 32 518 29 153 308 153 308

Итого 153 308 153 308 185 826

Журнал-ордер и ведомость по счету 66.1

Ведомость по ДТ счета 66.1 Журнал-ордер по Кт счета 66.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до Дт Кт 100 000

Итого 0 0 100 000

Журнал-ордер и ведомость по счету 66.2

Ведомость по ДТ счета 66.2 Журнал-ордер по Кт счета 66.2

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 51 91.2 Дт Кт 15 3000 3000 3579 16 3400 3400

Итого 3400 3400 3000 3179

Журнал-ордер и ведомость по счету 71.1

Ведомость по ДТ счета 71.1 Журнал-ордер по Кт счета 71.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 50.1 26 50 Дт Кт 22 5500 5500 2300 23 4100 4100 24 1400 1400

Итого 5500 5500 4100 1400 5500 2300

Журнал-ордер и ведомость по счету 75.2

Ведомость по ДТ счета 75.2 Журнал-ордер по Кт счета 75.2

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до Дт Кт 12 000

Итого 0 0 12 000

Журнал-ордер и ведомость по счету 19

Ведомость по ДТ счета 19 Журнал-ордер по Кт счета 19

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 60 68.2 Дт Кт 2 810 810 0 4 198 198 27 1008 1008

Итого 1008 1008 1008 1008 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 20

Ведомость по ДТ счета 20 Журнал-ордер по Кт счета 20

№ хоз.

опер. Дебет счета с кредитным счетом Об-т по Дт Кредит счета с дебетом счетов Об-т по Кт С-до 60 10 70 69.2 69.1 69.

3.1 69.

3.2 97 40 90.2 Дт Кт 3 1100 1100 0 7 16 800 16 800 8 14 400 14 400 18 12 200 2440 353,8 134,2 244 15 372 25 450 450 28 19 322 19 322

Итого 1100 16 800 12 200 2440 353,8 134,2 244 450 33 722 14 400 19 322 33 722 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 26

Ведомость по ДТ счета 26 Журнал-ордер по Кт счета 26

№ хоз.

опер. Дебет счета с кредитным счетом Об-т по Дт Кредит счета с дебетом счетов Об-т по Кт С-до 70 69.2 69.1 69.

3.1 69.

3.2 71.1 02 90.8 Дт Кт 19 13 800 2760 400,2 151,8 276 17 388 0 23 4100 4100 26 3275 3275 28 24 763 24 763

Итого 13 800 2760 400,2 151,8 276 4100 3275 24 763 24 763 24 763 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 40

Ведомость по ДТ счета 40 Журнал-ордер по Кт счета 40

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 20 43 90.2 Дт Кт 8 14 400 14 400 10 800 10 800 0 28 3600 3600

Итого 14 400 14 400 10 800 3600 14 400 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 70

Ведомость по ДТ счета 70 Журнал-ордер по Кт счета 70

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 68.1 50 20 26 Дт Кт 18 1586 1586 12 200 12 200 0 19 1794 1794 13 800 13 800 20 22 620 22 620

Итого 3380 22 620 26 000 12 200 13 800 26 000 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 68.1

Ведомость по ДТ счета 68.1 Журнал-ордер по Кт счета 68.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 70 Дт Кт 18 1586 1586 0 19 1794 1794

Итого 3380 3380 3380

Журнал-ордер и ведомость по счету 69.1

Ведомость по ДТ счета 69.1 Журнал-ордер по Кт счета 69.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 20 26 Дт Кт 18 353,8 353,8 19 400,2 400,2 Итого 353,8 400,2 754 754

Журнал-ордер и ведомость по счету 69.2

Ведомость по ДТ счета 69.2 Журнал-ордер по Кт счета 69.2

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 20 26 Дт Кт 18 2440 2440 19 2760 2760

Итого 2440 2760 5200 5200

Журнал-ордер и ведомость по счету 69.

3.1

Ведомость по ДТ счета 69.

3.1 Журнал-ордер по Кт счета 69.

3.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 20 26 Дт Кт 18 134,2 134,2 19 151,8 151,8 Итого 134,2 151,8 286 286

Журнал-ордер и ведомость по счету 69.

3.2

Ведомость по ДТ счета 69.

3.2 Журнал-ордер по Кт счета 69.

3.2

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 20 26 Дт Кт 18 244 244 19 276 276 Итого 244 276 520 520

Журнал-ордер и ведомость по счету 90.1

Ведомость по ДТ счета 90.1 Журнал-ордер по Кт счета 90.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 90.9 62.1 Дт Кт 13 810 000 810 000 0 30 810 000 810 000

Итого 810 000 810 000 810 000 810 000 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 90.2

Ведомость по ДТ счета 90.2 Журнал-ордер по Кт счета 90.2

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 43 20 40 90.9 Дт Кт 13 28 800 28 800 0 28 19 322 3600 22 922 30 51 722 51 722

Итого 28 800 19 322 3600 51 722 51 722 51 722 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 90.3

Ведомость по ДТ счета 90.3 Журнал-ордер по Кт счета 90.3

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 68.2 90.9 Дт Кт 13 145 800 145 800 0 30 145 800 145 800

Итого 145 800 145 800 145 800 145 800 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 90.8

Ведомость по ДТ счета 90.8 Журнал-ордер по Кт счета 90.8

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 26 90.9 Дт Кт 28 24 763 24 763 0 30 24 763 24 763

Итого 24 763 24 763 24 763 24 763 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 90.9

Ведомость по ДТ счета 90.9 Журнал-ордер по Кт счета 90.9

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 90.2 90.3 90.8 99 90.1 Дт Кт 30 51 722 145 800 24 763 587 715 810 000 810 000 810 000 0 Итого 51 722 145 800 24 763 587 715 810 000 810 000 810 000 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 91.1

Ведомость по ДТ счета 91.1 Журнал-ордер по Кт счета 91.1

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 91.9 62.1 Дт Кт 11 30 100 30 100 0 31 30 100 30 100

Итого 30 100 30 100 30 100 30 100 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 91.2

Ведомость по ДТ счета 91.2 Журнал-ордер по Кт счета 91.2

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 68.2 66.2 01 91.9 Дт Кт 11 5418 21 300 26 718 0 15 3000 3000 31 29 718 29 718

Итого 5418 3000 21 300 29 718 29 718 29 718 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 91.9

Ведомость по ДТ счета 91.9 Журнал-ордер по Кт счета 91.9

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 91.2 99 91.1 Дт Кт 31 29 718 382 30 100 30 100 30 100 0 Итого 29 718 382 30 100 30 100 30 100 0

Журнал-ордер и ведомость по счету 99

Ведомость по ДТ счета 99 Журнал-ордер по Кт счета 99

№

хоз. опер. Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счетов Оборот по Кт С-до 68.4 84 90.9 91.9 Дт Кт 29 153 308 153 308 0 30 587 715 31 382 32 434 789 434 789

Итого 153 308 434 789 588 097 587 715 382 588 097 0

Главная книга — счет 01

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 08.4 01 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 810 000

Период 6000 24 000 30000 48 000

Сальдо на конец периода 792 000

Главная книга — счет 02

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 01 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 6000

Период 2700 2700 3275

Сальдо на конец периода 6575

Главная книга — счет 08.3

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 167 000

Период 0 0 Сальдо на конец периода 167 000

Главная книга — счет 08.4

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 75 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 6000 6000 6000

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 10

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 60 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 26 128

Период 4500 4500 16 800

Сальдо на конец периода 13 828

Главная книга — счет 43

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 40 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 50 260

Период 10 800 10 800 28 800

Сальдо на конец периода 32 260

Главная книга — счет 97

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 2800

Период 0 450 Сальдо на конец периода 2350

Главная книга — счет 62.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 91.1 90.1 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 154 000

Период 30 100 810 000 840 100 840 100

Сальдо на конец периода 154 000

Главная книга — счет 75.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 6000

Период 6000

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 50.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 51 71 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 3460

Период 34 000 1400 35 400 28 120

Сальдо на конец периода 10 740

Главная книга — счет 51

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 62.1 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 172 400

Период 840 100 840 100 44 008

Сальдо на конец периода 968 492

Главная книга — счет 80

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 400 000

Период 0 0 Сальдо на конец периода 400 000

Главная книга — счет 84

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 410 740

Период 434 789

Сальдо на конец периода 845 529

Главная книга — счет 60

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 51 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 213 370

Период 6608 6608 6608

Сальдо на конец периода 213 370

Главная книга — счет 76.5

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 162 270

Период 0 0 Сальдо на конец периода 162 270

Главная книга — счет 68.2

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 19 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 49 271

Период 1008 1008 151 218

Сальдо на конец периода 199 481

Главная книга — счет 68.4

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 32 518

Период 153 308

Сальдо на конец периода 185 826

Главная книга — счет 66.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 100 000

Период 0 0 Сальдо на конец периода 100 000

Главная книга — счет 66.2

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 51 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 3579

Период 3400 3400 3000

Сальдо на конец периода 3179

Главная книга — счет 71.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 50.1 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 2300

Период 5500 5500 5500

Сальдо на конец периода 2300

Главная книга — счет 75.2

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 12 000

Период 0 0 Сальдо на конец периода 12 000

Главная книга — счет 19

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 60 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 1008 1008 1008

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 20

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 60 10 70 69.2 69.1 69.

3.1 69.

3.2 97 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 1100 16 800 12 200 2440 353,8 134,2 244 450 33 722 33 722

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 26

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 70 69.2 69.1 69.

3.1 69.

3.2 71.1 02 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 13 800 2760 400,2 151,8 276 4100 3275 24 763 24 763

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 40

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 20 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 14 400 14 400 14 400

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 70

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 68.1 50 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 3380 22 620 26 000 26 000

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 68.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 0 3380

Сальдо на конец периода 3380

Главная книга — счет 69.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 0 754 Сальдо на конец периода 754

Главная книга — счет 69.2

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 0 5200

Сальдо на конец периода 5200

Главная книга — счет 69.

3.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 0 286 Сальдо на конец периода 286

Главная книга — счет 69.

3.2

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 0 520 Сальдо на конец периода 520

Главная книга — счет 90.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 90.9 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 810 000 810 000 810 000

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 90.2

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 43 20 40 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 28 800 19 322 3600 51 722 51 722

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 90.3

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 68.2 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 145 800 145 800 145 800

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 90.8

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 26 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 24 763 24 763 24 763

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 90.9

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 90.2 90.3 90.8 99 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 51 722 145 800 24 763 587 715 810 000 810 000

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 91.1

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 91.9 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 30 100 30 100 30 100

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 91.2

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 68.2 66.2 01 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 5418 3000 21 300 29 718 29 718

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 91.9

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 91.2 99 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 29 718 382 30 100 30 100

Сальдо на конец периода 0

Главная книга — счет 99

Месяц Оборот по дебету Оборот по Кт Сальдо 68.4 84 Итого по Дт Дт Кт Сальдо на начало периода 0 Период 153 308 434 789 588 097 588 097

Сальдо на конец периода 0

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам Код

Наименование

Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода дебет кредит дебет кредит дебет кредит 01 Основные средства 810 000 30000 48 000 792 000 02 Амортизация основных средств 0 6000 2700 3275 0 6575 08.3 Строительство объектов основных средств 167 000 0 0 167 000 08.4 Приобретение отдельных объектов основных средств 0 6000 6000 0 10 Материалы 26 128 4500 16 800 13 828 43 Готовая продукция 50 260 10800 28 800 32 260 97 Расходы будущих периодов 2800 0 450 2350 62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками 154 000 840100 840 100 154 000 75.1 Расчеты по вкладам в уставный капитал 6000 0 6000 0 50.1 Касса организации 3460 35 400 28 120 10 740 51 Расчетные счета 172 400 840100 44 008 968 492 80 Уставный капитал 400 000 0 0 400 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 410 740 0 434 789 845529 60.1 Расчеты с поставщиками и заказчиками 213 370 6608 6608 213 370 76.5 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 162 270 0 0 162 270 68.2 Налог на добавленную стоимость 49 271 1008 151 218 199481 68.4 Налог на прибыль 32 518 0 153 308 185826 66.1 Краткосрочные кредиты 100 000 0 0 100 000 66.2 Проценты по краткосрочным кредитам 3579 3400 3000 3179 71.1 Расчеты с подотчетными лицами 2300 5500 5500 2300 75 2 Расчеты по выплате доходов

12 000 0 0 12 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1008 1008 20 Основное производство 33 722 33 722 26 Общехозяйственные расходы 24 763 24 763 40 Выпуск продукции (работ, услуг) 14 400 14 400 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 26 000 26 000 68.1 Налог на добавленную стоимость 0 3380 3380 69.1 Расчеты по социальному страхованию 0 754 754 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению 0 5200 5200 69.

3.1 Расчеты с ФФОМС 0 286 286 69.

3.2 Расчеты с ТФОМС 0 520 520 90.1 Выручка 810 000 810 000 90.2 Себестоимость продаж 51 722 51 722 90.3 Налог на добавленную стоимость 145 800 145 800 90.8 Управленческие расходы 24 763 24 763 90.9 Прибыль/убыток от продаж 810 000 810 000 91.1 Прочие доходы 30 100 30 100 91.2 Прочие расходы 29 718 29 718 91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 30 100 30 100 99 Прибыли и убытки 588 097 588 097

Итого: 1 392 048 1 392 048 4 406 309 4 406 309 2 140 670 2 140 670

2.

2. Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности ООО «Спектр»

Таблица 4

Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Показатель Форма № 1 Форма № 2 Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма Отложенные налоговые активы 145 3 0 141 4 0 145 4 0 141 3 0 Отложенные налоговые обязательства 515 3 0 142 4 0 515 4 0 142 3 0

Таблица 5

Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель Форма № 1 Форма № 3 Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма Уставный капитал Строка Графа 100 3 400 000 410 3 400 000 140 3 400 000

Добавочный капитал 410 4 100 4 420 3 140 4 Резервный капитал 420 4 100 5 430 3 140 5 Нераспределенная прибыль (убыток) 430 4 100 6 410 740 470 3 410 740 140 6 845 529

Итого собственный капитал 470 4 100 7 810 740 490 3 810 740 140 7 1 245 529

Резервы, созданные в соответствии с законодательством 490 4 152+154 3 431 3 152+154 6 Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами 431 4 162+164 3 432 3 162+164 6 Резервы предстоящих расходов 432 4 182+184 3 650 3 182+184 6

Таблица 6

Взаимоувязка показателей формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Показатель Форма № 3 Форма № 2 Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма Чистая прибыль 102 6 434 789 190 3 434 789 008 6 410 740 190 4 410 740

Отчисления в оценочные резервы 172+174+176 4 215 4 171+173+175 4 215 6

Таблица 7

Взаимоувязка показателей внутри форм № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель Форма № 3 Форма № 3 Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма Резервный капитал 060 5 0 151+153+161+163 3 0 090 5 0 151+153+161+163 6 0 100 5 0 152+154+162+164 3 0 140 5 0 152+154+162+164 6 0 Отчисления в резервный капитал 010 5 0 151+153+161+163 4 0 110 5 0 152+154+162+164 4 0

Таблица 8

Взаимоувязка показателей формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Показатель Форма № 4 Форма № 1 Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма Остаток денежных средств на начало отчетного года 100 3 175 860 260 3 175 860

Остаток денежных средств на конец отчетного года 600 3 979 232 260 4 979 232

Таблица 9

Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Показатель Форма № 5 Форма № 1 Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма Нематериальные активы 010+020+030+040−050 3 110 3 010+020+030+040−050 6

4 110 4 Основные средства 130−140 3 804 000 120 3 804 000 130−140 6

4 785 425 120 4 785 425

Доходные вложения в материальные ценности 225−230 3 135 3 225−230 6

4 135 4 Дебиторская задолженность 620 3 154 000 230+240 3 154 000 620 4 154 000 230+240 4 154 000

Краткосрочная дебиторская задолженность 600 3 240 3 600 4 240 4 Долгосрочная дебиторская задолженность 610 3 230 3 610 4 230 4 Задолженность покупателей 601 3 231 3 601 4 231 4 Кредиторская задолженность 650 3 575 308 590+610+620+630 3 575 308 650 4 888 566 590+610+620+630 4 888 566

Краткосрочная кредиторская задолженность 630 3 575 308 610+620+630 3 575 308 630 4 888 566 610+620+630 4 888 566

Краткосрочные кредиты и займы 634+635 3 103 579 610 3 103 579 634+635 4 103 179 610 4 103 179

Долгосрочная кредиторская задолженность 640 3 590 3 640 4 590 4 Долгосрочные кредиты и займы 641+642 3 510 3 641+642 4 510 4 Задолженность поставщикам 631 3 213 370 621 3 213 370 631 4 213 370 621 4 213 370

Задолженность по налогам сборам 633 3 81 789 624 3 81 789 633 4 388 687 624 4 388 687

Долгосрочные финансовые вложения 540 3 140 3 540 4 140 4 Краткосрочные финансовые вложения 540 5 250 3 540 6 250 4 Изменение остатков незавершенного производства 765 3 231 3−4 Изменение остатков расходов будущих периодов 766 3−4 450 216 3−4 450 Изменение остатков резервов предстоящих расходов 767 3 650 3−4 Обеспечения полученные 800 3 950 3 800 4 950 4 Обеспечения выданные 820 3 960 3 820 4 960 4 Основные средства, полученные в аренду 155 3 910 3 155 4 910 4

Таблица 10

Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель Форма № 5 Форма № 3 Строка Графа Сумма Строка Графа Сумма Изменение остатков резервов предстоящих расходов 767 3 0 182 3−6 0 767 4 0 181 3−6 0 Результат переоценки основных средств 171−172 3 0 092 7 0 171−172 4 0 003 7 0

Заключение

В ходе теоретического исследования выявили следующее. Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему информации об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемую на основе показателей бухгалтерского учета по установленным формам. На практике различают следующие виды бухгалтерской отчетности: 1) индивидуальную; 2) сводную; 3) консолидированную. При формировании бухгалтерской отчетности необходимы знание и использование нормативных документов, определяющих порядок ведения бухгалтерского учета в организациях и составления отчетности: В состав бухгалтерской отчетности входит: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), пояснительная записка; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации (если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту). В ПБУ 4/99 установлены общие требования к бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский баланс (форма № 1) раскрывает имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) содержит в своих разделах сведения за отчетный и предыдущий периоды: о прибыли (убытках) от продажи товаров, продукции, работ, услуг; об операционных и внереализационных доходах и расходах; об отложенных налоговых активах, отложенных налоговых обязательствах, текущем налоге на прибыль и чистой прибыли (убытке) отчетного периода. В форме № 3 «Отчет об изменениях капитала» отражаются данные о движении капитала организации. В отчете о движении денежных средств (форма № 4) приводятся сведения за отчетный период в рублях по денежным счетам организации. Отчет по форме № 5 является подробной расшифровкой некоторых показателей бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2).

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) — это система принятых в общественных интересах положений о порядке составления и представления финансовой отчетности. Основное назначение МСФО — гармонизация учета и отчетности в разных странах.

Для развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации решением Правительства РФ от 1 июля 2004 г. одобрена Концепция на среднесрочную перспективу, в которой рассмотрены следующие вопросы: необходимость дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности; цель и основные направления дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности; этапы развития бухгалтерского учета и отчетности в среднесрочной перспективе.

Во второй главе провели практическую работу по выполнению следующих бухгалтерских процедур:

1. На основании перечня хозяйственных операций ООО «Спектр» сформировали журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

2. Составили сальдовую ведомость на начало периода.

3. Открыли регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету, записали суммы хозяйственных операций.

4. На основании итогов журналов ордеров и ведомостей сделали разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету.

5. Составили оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.

6. На основании главной книги и оборотно-сальдовой ведомости составили формы бухгалтерской отчетности.

7. Произвели взаимную сверку показателей форм отчетности ООО «Спектр».

Бухгалтерская (финансовая) отчетность/Под ред. проф. В. Д. Новодворского. — М.: Инфра-М, 2007 — 360 с.

Заббарова О. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2007 — 258 с.

Пучкова С. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Организации и консолидированные группы. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2009 — 391с.

Сорокина В. М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. — М.: Финансы и статистика, 2009 — 214 с.

5. Уткина С. А. Комментарии к Положениям по бухгалтерскому учету. — М.: ЗАО Юстицинформ, 2008. — 384с.