ч.
— проезд (в т.ч. НДС 18%) 500 руб.
— оплата гостиницы (в т.ч. НДС 18%) 720 руб.
— суточные 600 руб.
Списываются фактические расходы по командировке Возвращён остаток неизрасходованной подотчётной суммы 1820
180 26
50 71
71 18 Отражено постоянное налоговое обязательство по сверхнормативным суточным (постоянная разница — 300 руб. ПНО=300*20% = 60 руб. 60 99 68 19 Получена на р/с оплата за оказанные услуги 48 600 51 62 20
Начислена з/п Начислены НДФЛ ЕСН Получено в кассу д/выплаты з/п Выплачена з/п 18 000
15 660 20
70 70
50 21 Реализовано ОС (тип, А, в т. ч. НДС 18% (в марте) 59 000
54 000 62
91.2
01.в
91.2 91.1
01.в
01.в 22 Отражён отложенный налоговый актив по полученному убытку от реализации ОС (разница 4000, ОНА = 4000*20% = 800) 800 09 68 23 Внесено в кассу работником в счёт погашения ссуды 1500 50 73 24 Перечислено в счёт погашения задолженности по краткосрочному кредиту (75 000/4 = 18 750)
Начислены и уплачены проценты по кредиту (75 000*11%/365*90 дней = 2034) 18 750
2034 66
66 51
51 25 Отражено отложенное налоговое обязательство по начисленным процентам по кредиту (2034*20% = 407) 407 68 77 26 Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчётному периоду (8600/6*3) 4300 20 97 27 Определить фактическую с/с реализованных услуг 17 704
123 458 20
90.2 26
20 28 Определить доход от реализации услуг и финансовый результат от прочей реализации 26 542
4240 90.9
99 99
91.9 29 Отражено отложенное налоговое обязательство по неоплаченной выручке (если применяется кассовый метод) 30 Начислен условный расход по налогу на прибыль (26 542−4240)*20% 4460 99 68
Расчет стоимости выбытия материалов Остаток на начало Поступило Выбыло Остаток на конец Коли чество Сумма Коли чество Сумма Коли чество Средняя цена Сумма Коли чество Средняя цена Сумма 37 75 000 2 4600 36 2063 74 283 2 5000 37 75 000 4 9600 36 2063 74 283 5 2063 10 317 2.
2. Оборотно-сальдовая ведомость
№ Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 135 600 75 000 135 000 75 600 02 10 800 6 000 3 768 8 568 04 14 460 14 460 05 964 723 1 687 08 80 594 15 000 65 594 09 800 800 10 75 000 24 600 74 283 25 317 19 13 500 18 614 32 114 20 123 458 123 458 26 17 704 17 704 50 1 200 29 410 28 060 2 550 51 222 640 121 200 171 876 171 964 58 25 000 25 000 60 24 000 100 000 116 600 127 928 18 100 105 428 62 150 000 236 000 121 200 264 800 66 75 000 20 784 2 034 56 250 68 12 492 12 899 43 660 43 253 69 4 680 4 680 70 9 700 27 700 18 000 71 2 700 2 700 73 6 000 1 500 4 500 77 407 407 80 196 854 196 854 82 30 000 30 000 83 56 200 56 200 84 183 990 183 990 90 177 000 177 000 91 63 240 63 240 97 8 600 4 300 4 300 99 8 760 26 542 17 782 итого 676 000 676 000 1 163 063 1 163 063 705 099 705 099
Отчетность предприятия находится в приложении. Заключение
В рамках данной курсовой работы изучено понятие основных средств. Основные средства — это часть имущества, используемая в качестве средств труда. Основные средства участвуют в производственном процессе неоднократно, перенося овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями в форме амортизационных отчислений. Также представлена их классификация. Определен порядок документального оформления, а также исследованы различные варианты поступления основных средств.
Далее на основании исходных данных был составлен журнал регистрации хозяйственных операций, составлен расчет отпуска материалов в производство, а также оборотно-сальдовая ведомость и отчетность предприятия.
Таким образом, была достигнута цель курсовой работы, а именно были получены практические навыки работы, а также углублены знания в области учета поступления основных средств.
Список литературы
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 03.
11.2006);
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ-6/01), утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.
03.2001 г. № 26н.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению от 31.
10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.
05.2003 N 38н);
Постановление государственного комитета РФ по статистике «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» от 21 января 2003 г. № 7
Постановление правительства РФ № 1 от 01.
01.2001 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
" Общероссийский классификатор основных фондов" ОК 013−94 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.
12.1994 N 359) (дата введения 01.
01.1996) (ред. от 14.
04.1998)
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.
10.2003г № 91н (в редакции от 27.
11.2006.),
Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. — М.:ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2005. — 457с.;
Приложения
