Разработка мероприятий по сохранению финансовой устойчивости на лесозаготовительном предприятии на примере ООО «Режевского леспромхоза»

[34]

Управление современным предприятием в условиях рыночной экономики — это сложный процесс, который включает выбор и реализацию определенного набора управленческих воздействий на текущих временных отрезках с целью решения стратегической задачи обеспечения его устойчивого финансового и социально-экономического развития.

Информационные технологии, достигшие в последнее десятилетие нового качественного уровня, предоставляют в распоряжение руководителей предприятий новейшие методы обработки и анализа экономической информации, необходимой для принятия решений, тем самым, в значительной мере расширяют возможности эффективного управления.

К современным техническим средствам автоматизации информационно-управленческой деятельности относятся:

персональные компьютеры;

пишущие машинки;

средства копирования документов;

коммуникационные средства, телефонная техника;

средства для обмена информацией — «электронная почта»;

видеоинформационные системы.

4.

2. Система сбора, хранения и обработки информации в организации ООО «Режевской леспромхоз» для оптимизации рабочего процесса использует различные информационные технологии.

Для автоматизации учета и сбора статистической информации о деятельности предприятия применяется система программ «1С: Предприятие 7.7», которая эффективно организует бухгалтерский, кадровый, оперативный торговый учет.

Для автоматизации ведения бухгалтерского учета в организации используется программа «1С: Бухгалтерия 7.7». Особенностями программы являются:

ведение синтетического и аналитического учетов в соответствии со спецификой предприятия;

возможность ведения количественного и многовалютного учета;

полная настраиваемость;

получение комплекса бухгалтерских документов;

возможность автоматической печати выходных (первичных) документов.

Программа позволяет формировать стандартные отчетные документы, также предусмотрена возможность создания отчетов произвольной формы. Пользователь может по собственному желанию корректировать имеющиеся документы или создавать новые.

«1С: Бухгалтерия 7.7» включает набор форм бухгалтерской и налоговой отчетности, которые ежеквартально обновляются фирмой «1С» и бесплатно предоставляются предприятию, как зарегистрированному пользователю.

При регистрации хозяйственных операций в налоговом учете в программе используются данные бухгалтерского учета. Это позволяет избежать повторного ввода данных вручную. При проведении документов производится отражение хозяйственных операций одновременно в бухгалтерском и в налоговом учете.

Начисление заработной платы работникам, отчисления на социальные нужды осуществляется программой «1С: Зарплата и кадры».

При работе с банком используется система «Клиент-Банк», это позволяет ускорять процесс обращения денег, в считанные минуты продавать поступившую валюту, оплачивать счета поставщиков и налоги в бюджет.

Также в своей деятельности предприятие использует и другие программные продукты. Для облегчения работы по созданию и форматированию текстов, стандартизации расположения и оформления текста, графики и др. используются специальные шаблоны документов.

Шаблон Word — совокупность постоянного текста, графики, доступных стилей для форматирования документов, макрокоманд, элементов автотекста, панелей инструментов, нестандартных меню и клавиш сокращения.

Текстовый процессор Word — это вид прикладного программного обеспечения, предназначенный для создания и обработки текстовых документов. Он позволяет добавлять или удалять слова, перемещать предложения и абзацы, устанавливать формат, манипулировать элементами текста и режимами и т. д. Готовый документ можно сохранить, распечатать или передать по компьютерной сети. Таким образом, в распоряжении работников предприятия имеется эффективный вид письменной коммуникации.

Шаблон Excel — совокупность текста, графики, форматов данных и макета печатной страницы, формул, макросов и меню.

Табличный процессор Excel — так же как и текстовый процессор, является базовой составляющей информационной культуры любого сотрудника и автоматизированной офисной технологии. Без знания основ технологии работы в нем невозможно полноценно использовать персональный компьютер в своей деятельности. Он позволяет выполнять различные операции над данными, представленными в табличной форме. В Excel можно:

проводить вычисления, используя оригинальные расчетные формулы или применяя стандартные математические, статистические и иные функции;

осуществлять табличную обработку данных и представлять результаты расчетов в виде графиков и диаграмм;

планировать и распределять ресурсы;

составлять статистические сводки и калькуляции, проводить аналитические финансовые расчеты. [33]

Работники предприятия используют в своей работе средства Интернет.

Интернет представляет собой глобальную компьютерную сеть, которая объединяет национальные Интернет-сегменты более 170 стран мира. Интернет как социальное явление представляет собой сегодня глобальное средство коммуникаций, которое обеспечивает обмен текстовой, графической, аудиои видеоинформацией, доступ к онлайновым службам без территориальных и национальных границ.

ООО «Режевской леспромхоз» имеет свой веб-сайт в сети Интернет, где можно располагается информация о предприятии, его местонахождении, о контактах с ответственными лицами, о продукции предприятия, ценах на неё.

У директора, и главного инженера существуют электронные почтовые ящики, которые используются для переписки с партнерами.

Электронная почта (E-mail), основываясь на сетевом использовании компьютеров, дает возможность пользователю получать, хранить и отправлять не только текстовую информацию, а также аудиои видеозаписи, фотографии, чертежи, любой файл по сети.

Регулирование правового положения и правовых основ деятельности организации осуществляется с использованием юридических баз данных информационно-справочных систем «Консультант +», «Гарант».

Постановка функциональных задач, решаемых в рамках дипломного проекта В работе над дипломным проектом были использованы приложения из пакета прикладных программ Microsoft Office 2003 это: текстовый редактор Word и электронные таблицы Excel под управлением Microsoft Windows XP.

Выбор этих средств обусловлен тем, что в них имеется широкий выбор средств автоматизации, упрощающих выполнение типичных задач. Характерной особенностью работы с данными приложениями является удобный пользовательский интерфейс (наглядность пиктограмм, за которыми закреплены команды), единообразие стиля работы во всех приложениях.

Microsoft Windows XP представляет собой высокопроизводительную, многозадачную и многопоточную 64-х разрядную операционную систему с графическим интерфейсом и расширенными сетевыми возможностями. Многозадачность означает, что можно работать с несколькими программами одновременно. Например, можно слушать звуковой файл, рисовать картинку, печатать нужный документ и просматривать интернет сайт. Программа, нуждающаяся в ресурсах, может приостановить работу до получения ресурса или перейти к выполнению других операций.

Многопоточное выполнение отдельной задачи позволяет при задержке в выполнении одного потока работать со следующим.

Для оформления текстовой части дипломного проекта был использован текстовый процессор Microsoft Word 2003. Microsoft Word предоставляет пользователям следующие возможности:

возможность создания нового документа с помощью специальных шаблонов;

возможность одновременного открытия и работы с большим количеством документов;

автоматическая проверка орфографии, грамматики и даже стилистики при вводе документа;

автоматическая коррекция наиболее часто повторяющихся ошибок;

расширенные возможности форматирования документа (допускает выравнивание документа по обоим краям, многоколоночную верстку);

использование стилей для быстрого форматирования документа;

возможность автоматизации ввода повторяющихся и стандартных элементов текста;

удобные механизмы работы со ссылками, сносками, колонтитулами;

включение в текст элементов, созданных в других программах Microsoft Office графических изображений, электронных таблиц и графиков;

возможность работы с математическими формулами;

возможность автоматического создания указателей и оглавлений документа;

встроенный мастер подсказок и объемная система помощи.

К недостаткам Word следует отнести:

низкая производительность при наборе чернового текста;

высокая трудоемкость при вводе сложных математических выражений и химических формул;

необходимость совмещение с другими редакторами для произведения математических вычислений.

Графический материал, таблицы выполнены посредством электронных таблиц Excel, который располагает множеством средств, расширяющих возможности и упрощающих работу.

К достоинствам Excel можно отнести следующее:

меню Excel выглядит практически так же, как меню Word для Windows. Это сходство упрощает использование обоих приложений;

Excel предоставляет для работы большое количество средств и широкие возможности выбора параметров. Для организации доступа к этим параметрам используются меню и диалоговые окна;

Excel не только предлагает мощные средства для ряда специальных проектов, но также заметно облегчает и повседневную работу. Упрощено выполнение многих обычных операций, например, поиск файлов или группирование рабочих листов;

Excel обладает способностью импортировать данные из других программ. Это гарантирует многостороннее применение программы;

Excel — это табличный процессор. Как и все программы такого рода, он предназначен для ввода формул, которые обрабатывают введенные данные. Построение таблицы осуществляется вводом данных и написанием формул в соответствующих ячейках таблицы. При вводе данных Excel анализирует вводимую информацию и определяет, является ли она текстом, числовым значением или формулой. Если введенные данные являются формулой, то Excel автоматически проводит вычисление по этой формуле и заносит полученный результат в соответствующую клетку рабочей таблицы;

Excel может не только обрабатывать данные в таблице, производить вычисления с ними, но также осуществлять представление данных в графической форме. Для этого следует выделить данные, которые необходимо использовать для построения диаграммы.

В дипломном проекте круговые и графические диаграммы построены при помощи редактора Word, диаграммы построенные автоматически системой по заранее введенным данным выполнены программой Excel.

Рассмотрим на примере, как выполнялось оглавление в моей дипломной работе.

Начнем с выделения заголовков. Поставим курсор на ту строчку, которую станет заголовком, и выберем в раскрывающемся списке на панели инструментов стиль «Заголовок 1» .

Для вложенных подзаголовков следует использовать стиль «Заголовок 2», «Заголовок 3» и так далее. Например, главу можно обозначить стилем «Заголовок 1», параграф — «Заголовок 2», подпункт — «Заголовок 3» .

Чтобы вставить оглавление, нажмем «Вставка > Ссылка > Оглавление и указатели». Перейдем на вкладку «Оглавление» и выберем параметры: до какого уровня включать заголовки в оглавление, выводить ли номера страниц. В списке форматов можно выбрать «Формальный», «Затейливый» и другие варианты оформления. А можно выбрать формат «Из шаблона», нажать кнопку «Изменить» и самому установить шрифт, цвет и отступы. Стиль «Оглавление 1» соответствует «Заголовку 1», «Оглавление 2» — «Заголовку 2» и так далее.

Данные программы обладают большими возможностями, что значительно облегчает работу с ними.

5. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

Предприятию необходимо закупить новое оборудования для развития деятельности, а именно: лесопосадочную машину МЛУ-1А.

Таблица 5.1

Технические данные лесопосадочной машины:

Производительность за 1 час основного времени, км/час 2,17−2,45 Производительность за 1 час эксплуатационного времени 1,14−1,27* Транспортная скорость, км/час Не более 9 Количество персонала по профессиям, необходимым для обслуживания операций, непосредственно связанных с работой машины: — оператор, чел. 1 — оправщик, чел. 1 Основные показатели качества выполнения технологического процесса: — глубина посадочной щели, не менее см 30 — отклонения от установленного шага посадки, % ± 20 Габаритные размеры машины в положении хранения, — длина, мм 2350 ± 70 — ширина, мм 2100 ± 60 — высота, мм 2200 ± 65 Оперативная трудоемкость досборки машины на месте ее применения, чел./ч 3,5 Наработка на отказ, ч. 40 Расход топлива на единицу сменной производительности, не более, кг/км 4,5* Число высаживаемых рядов, шт. 1 Глубина посадочной щели, см Не менее 30 Масса машины конструктивная, кг 900 Обслуживающий персонал, чел. 2 *Значения установлены для расстояния технологического переезда 400 с и скорости движения 3 км/ч. Схему лесопосадочной машины смотреть в прил.

1.

Реализовать данный проект можно с помощью услуг лизинговой компании.

Условия договора лизинга:

Стоимость имущества — предмета договора — 2 700 000,0 руб.;

Срок договора — 5 лет (2010;2014 года.);

Норма амортизационных отчислений на полное восстановление — используется линейный метод амортизации (2 700 000/5=540 000);

Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества — 8% годовых;

Величина использованных кредитных ресурсов — 2 700 000,0 руб.;

Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю — 10% годовых от среднегодовой балансовой стоимости имущества;

Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего — 0,8 млн руб., в том числе:

Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежемесячно.

Результаты расчетов оформлены в виде таблиц.

Таблица 5.2

Расчёт лизинговых расходов на оборудование, рубли Период Погашение кредита в конце года Выплаты % за год (8%) Долг по кредиту на 01.01 АО у лизингодателя за год Остаточная стоимость у лизингодателя на 01.01 Лизинговые расходы 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3=2*8% 4=4−2 5=2 700 000/5л 6=4−5 7=2+3 2010 540 000 216 000 2 700 000 540 000 2 160 000 756 000 2011 540 000 172 800 2 160 000 540 000 1 620 000 712 800 2012 540 000 129 600 1 620 000 540 000 1 080 000 669 600 2013 540 000 86 400 1 080 000 540 000 540 000 626 400 2014 540 000 43 200 540 000 540 000 0 583 200

Итого: 2 700 000 648 000 2 700 000 3 348 000

Таким образом, лизинговые расходы составят 3 348 000 руб. за пять лет. Рассчитаем лизинговые платежи по годам и в целом за 2010;2014 года.

Таблица 5.3

Расчёт размера лизинговых платежей, руб.

Период Лизинговые расходы КВ (5%) Итого лизинговые расходы Лизинговые платежи 1 2 3 4 5 8 9 10=2*5% 11=9+10 13=11+12 2010 756 000 27 000 783 000 783 000 2011 712 800 27 000 739 800 739 800 2012 669 600 27 000 696 600 696 600 2013 626 400 27 000 653 400 653 400 2014 583 200 27 000 610 200 610 200

Итого: 3 348 000 135 000 3 483 000 3 483 000 ООО «Режевской леспромхоз» освобождено от налогов, поэтому при расчете не учитываем НДС и налог на прибыль.

Вывод: при покупке оборудования в лизинг стоимостью 2 700 000 руб. сроком на 5 лет лизинговые платёжи лизингополучателя за 5 лет составят 3 483 000 руб. Чистый денежный поток составит 3 483 000 руб. за 5 лет.

Чтобы оценить эффективность лизинговой операции необходимо сравнить ее с другими источниками финансирования, например с банковским кредитом. Оценивать с позиции покупки оборудования собственными источниками не можем, так как ООО «Режевской леспромхоз» находится в неустойчивом финансовом положении, и ликвидные средства отсутствуют.

Таблица 5.4

Расчёт чистого денежного потока по лизингу, рубли Период Лизинговый платеж НДС Налоговая экономия (* на налог на прибыль) Чистый денежный поток 1 2 3 4 5 2010 783 000 0,00 0,00 783 000,00 2011 739 800 0,00 0,00 739 800,00 2012 696 600 0,00 0,00 696 600,00 2013 653 400 0,00 0,00 653 400,00 2014 610 200 0,00 0,00 610 200,00 Итого: 3 483 000 0,00 0,00 3 483 000,00 На данный момент ООО «Режевской леспромхоз» привлекает только долгосрочные кредиты и займы, которые в 2009 году возросли. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения.

Вследствие этого ООО «Режевской леспромхоз» не сможет взять кредит, так как имеет не устойчивое финансовое состояние. Банки скорее всего откажут ООО «Режевской леспромхоз» в выдаче долгосрочного кредита. Отсюда следует, что лизинг — единственный оптимальный выход.

Расчёт размера кредитных платежей:

Срок кредита — 5 лет Ставка кредита — 11% годовых.

Без первоначального взноса.

Таблица 5.5

Расчёт размера кредитных платежей, руб.

Период Погашение кредита в конце года Выплаты % за год (11%) Долг по кредиту на 01.01 Амортизация за год Остаточная стоимость на 01.

01. 1 2 3 4 5 6 1 2 3=2*11% 4=2−3 5=2 700 000/5 6=4−5 2010 540 000 297 000 2 700 000 540 000 2 160 000 2011 540 000 237 600 2 160 000 540 000 1 620 000 2012 540 000 178 200 1 620 000 540 000 1 080 000 2013 540 000 118 800 1 080 000 540 000 540 000 2014 540 000 59 400 540 000 540 000 0 ИТОГО 2 700 000 891 000 2 700 000 0

Таким образом, при покупке оборудования в кредит стоимостью 2 700 000 руб. сроком на 5 лет чистый денежный поток составит 3 329 000 руб. за 5 лет.

Чистый эффект лизинга по сравнению с приобретением оборудования с использованием банковского кредитования:

3 483 000,00- 2 931 000 = 552 000 руб.

Расчёт чистого денежного потока по кредиту приведён в табл. 5.

6.

Таблица 5.6

Расчёт чистого денежного потока по кредиту, руб.

Период Амортизация за год Потери на процентах Размеры, уменьшающие налогооблагаемую прибыль Налоговая экономия Чистый денежный поток 1 2 3 4 5 6 6 7 8=4*2% 9=7+8 10 11=2+3+10 2010 540 000 54 000 594 000 0 837 000 2011 540 000 43 200 583 200 0 777 600 2012 540 000 32 400 572 400 0 718 200 2013 540 000 21 600 561 600 0 658 800 2014 540 000 10 800 550 800 0 599 400 ИТОГО 2 700 000 162 000 2 862 000 0 2 931 000

На основе проведенных расчетов, очевидно, что приобретение оборудования с использованием лизингового финансирования наиболее оптимально.

Рассчитаем эффективность инвестиционного проекта с помощью дисконтирования.

Суть всех методов оценки инвестиционных проектов базируется на следующей простой схеме: исходные инвестиции при реализации какого-либо проекта генерируют денежный поток. Инвестиции признаются эффективными, если этот поток достаточен для возврата исходной суммы капитальных вложений и для обеспечения требуемой отдачи на вложенный капитал.

Дисконтирование — это определение стоимости денежных потоков, относящихся к будущим периодам (будущих доходов на настоящий момент). Для правильной оценки будущих доходов нужно знать прогнозные значения выручки, расходов, инвестиций, структуру капитала, остаточную стоимость имущества, а также ставку дисконтирования. [31]

Для оценки эффективности инвестиционной привлекательности используются следующие основные показатели, определяемые на основе денежных потоков проекта и его участника: чистый доход, чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, индекс доходности инвестиций, срок окупаемости, дисконтированный срок окупаемости.

Ставка дисконтирования определяется в соответствии с Положением об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития Российской Федерации (утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997 г. № 1470).

Коэффициент дисконтирования (di) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i) [31]:

1 + di = (1 + r/100) / (1 + i/100), (5.1)

где r — ставка рефинансирования;

iтекущий год темпа инфляции;

Приняв в расчетах, что ставка рефинансирования (с 29 марта 2010 г.) составляет 8,25%, а ожидаемый темп инфляции на текущий год — 11,0%, этот расчет выглядит так:

1 + di = 1,0825/1,11 = 0,97

di = 0,024 = 2,48%

Коэффициент дисконтирования, учитывающий риски при реализации проектов, определяется по формуле (5.2):

d = di + Р/100, (5.2)

где Р/100 — поправка на риск.

Поправка на риск проекта определяется по данным табл. 5.

7.

Таблица 5.7

Определение рисков Величина риска Пример цели проекта P, процент 1 2 3 Низкий вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники 3−5

Средний увеличение объема продаж существующей продукции 8−10

Высокий производство и продвижение на рынок нового продукта 13−15

Очень высокий вложения в исследования и инновации 18−20

Метод чистой текущей стоимости инвестиционного проекта (Net Present Value — NPV). Этот метод учитывает зависимость потоков денежных средств от времени. Сущность метода заключается в определении чистой текущей (дисконтированной) стоимости инвестиционного проекта как разности между суммой настоящих стоимостей всех денежных потоков доходов и суммой настоящих стоимостей всех денежных потоков затрат. Иными словами, сопоставляется величина инвестиционных затрат и скорректированных во времени будущих денежных поступлений, генерируемых в течение прогнозируемого срока. [31]

Можно определить современную (т.е. соответствующую первоначальному периоду) величину всех оттоков и притоков денежных средств в течение экономической жизни проекта. Результатом сопоставления этих оттоков и притоков будет положительная или отрицательная величина (чистый приток или чистый отток денежных средств), которая показывает, удовлетворяет ли проект принятой норме дисконта.

Если рассчитанная таким образом чистая современная стоимость потока платежей больше нуля (NPV>0), то в течение своей жизни проект возместит первоначальные затраты и обеспечит получение прибыли. Отрицательная величина NPV означает, что заданная норма прибыли не обеспечивается, и проект убыточен. При NPV=0 проект только окупает затраты, но не приносит дохода. Однако такой проект имеет аргументы в свою пользу — в случае его реализации объемы производства возрастут, т. е. компания увеличится в масштабах.

Чистая приведенная стоимость по проекту определяется по следующей формуле (5.1):

n

NPV =∑ (1+r)t; (5.1)

t=0

где r — чистый денежный поток в периоде t

Отнесем этот проект к группе высокого риска. Коэффициент дисконтирования, учитывающий риски, составит 13% + 2,48% = 15,47%.

Инвестиционные затраты, произведенные на первоначальном этапе, составили 2700 тыс. рублей.

Рассчитаем дисконтированные денежные поступления по годам реализации:

1-й год: 783 000/(1 + 0,1547) = 6 780 982

2-й год: 739 800/(1 + 0,1547)

2 = 554 850,5

3-й год:

696 600 /(1 + 0,1547)

3 = 452 455,6

4-й год: 653 400/(1 + 0,1547)

4 = 367 538,2

5-й год: 610 200/(1 + 0,1547)

5 =297 253,1

ИТОГО: 8 453 079 руб.

Таким образом, сумма накопленных дисконтированных поступлений за время реализации проекта составляет 8 453 079 рублей, в то время как сумма затрат — 2 700 000 рублей. Инвестиции окупаются.

Расчёт дисконтированного потока приведён в табл. 5.

8.

Таблица 5.8

Расчет дисконтированного потока

Период 0-й год 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год 1 2 3 4 5 6 7 Чистый денежный поток -2 700 000 783 000 739 800 696 600 653 400 610 200

Множитель дисконтирования (1+r)t 1,1547 1,3333 1,5396 1,7777 2,0527

Чистый дисконтированный денежный поток -2 700 000 6 780 982 554 850,5 452 455,6 367 538,2 297 253,1 Дисконтированный поток нарастающим итогом -2 700 000 3 378 098,207 -2 823 247,7 3 275 703,3 -2 908 165,11 3 205 418,197 NPV 4 127 806,9

Из расчета видно, что при ставке дисконтирования 15,47% проект эффективен.

Индекс доходности инвестиций (PI) — отношение суммы элементов денежного потока от текущей (операционной) деятельности к абсолютной величине суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности; численно он равен увеличенному на единицу отношению чистого дохода к накопленному объему инвестиций. [31]

Индекс доходности инвестиций (PI) рассчитывается по следующей формуле (5.2):

PI = 1 + (5.2)

где TIC — полные инвестиционные затраты проекта.

Данные для расчета возьмем из рассмотренного выше примера:

PI = 1 + (4 127 806,9/2 700 000) = 2,5

Из расчета видно, что на каждый вложенный рубль инвестиций, доход составит 2,5 копеек.

Дисконтированный период окупаемости вложенных средств (Discounted pay-back period — DPP). Метод определения дисконтированного срока окупаемости инвестиций в целом аналогичен методу расчета простого срока окупаемости. [31]

Срок окупаемости с учетом дисконтирования — это продолжительность периода до момента окупаемости с учетом дисконтирования.

Условие для определения дисконтированного срока окупаемости может быть сформулировано как нахождение момента времени, когда современная ценность доходов, получаемых при реализации проекта, сравняется с объемом инвестиционных затрат. Дисконтированный период окупаемости считаем по формуле (5.3):

DPP = (5.3)

где DPP — дисконтированный период окупаемости, лет;

IC — сумма инвестиций, направленных на реализацию проекта;

— средняя величина денежных поступлений в периоде t.

На практике это выглядит так:

IC = 2700 000 руб.

= (678 098,20+554 850,517+452 455,605+367 538,185+297 253,08)/5 = 470 039,12 руб.

DPP = 2700/1 690 616 = 5,7 года Таким образом, проект окупиться через пять с половиной лет.

На основе проведенных расчетов, очевидно, что приобретение оборудования с использованием лизингового финансирования наиболее оптимально.

6. Правовое обеспечение проекта

6.

1. Правовой статус организации Общество с ограниченной ответственностью «Режевской леспромхоз», именуемое в дальнейшем Общество, создано для участия в рыночном механизме, реализации товарного национального продукта, оказания услуг, в целях получения прибыли. Общество является многопрофильной коммерческой организацией и создано на неопределенный срок. Общество с ограниченной ответственностью характеризуется двумя основными признаками:

Во-первых, ООО имеет уставный капитал, а не складочный как в товариществах. У общества есть устав, который необходим потому, что его участники или учредители не обязаны лично участвовать в нем. В Уставе определяется, кто будет участвовать в органах общества, каково их компетенция и т. д. Уставный капитал делится на доли, соответствующие вкладам участников. С помощью долей определяется «вес» голоса каждого участника в управлении делами общества.

Во-вторых, участники общества, в том числе учредители, никакой ответственности по его долгам не несут, а несут только риск убытков, утраты своих вкладов. Общество не отвечает по обязательствам участников, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ Общество подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе, в порядке, предусмотренном [41]. Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр.

1 июля 2009 года вступил в силу Федеральный закон № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» касающийся правового регулирования деятельности Обществ с ограниченной ответственностью.

Изменения направлены на предотвращение так называемых рейдерских атак недобросовестных лиц и уменьшение количества применяемых схем с «номинальными» участниками. До 1 января 2010 года ООО «Режевской леспромхоз» привело учредительные документы в соответствие с произошедшими в законодательстве изменениями.

Учредительный документ предприятия — Устав предприятия. Устав общества с ограниченной ответственностью должен содержать наименование юридического лица, место его нахождения, порядок управления деятельностью юридического лица, а также условия о размере уставного капитала общества, о размере долей каждого из участников; о размере, составе, сроках и порядке внесения ими вкладов, об ответственности участников за нарушение обязанностей по внесению вкладов; о составе и компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений, в т. ч. о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов. Также в уставе содержатся сведения, предусмотренные [29].

Уставный капитал Общества составляется из стоимости вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер уставного капитала не может быть меньше, определённого [25].

Не допускается освобождение участника Общества от обязанности внесения вклада в уставный капитал Общества. На момент регистрации Общества уставный капитал должен быть оплачен его участниками не менее, чем на половину. Оставшаяся неоплаченной часть уставного капитала Общества подлежит оплате его участниками в течение первого года деятельности Общества. При нарушении этой обязанности Общество должно либо объявить об уменьшении своего уставного капитала и зарегистрировать свое уменьшение в установленном порядке, либо прекратить свою деятельность путем ликвидации.

Если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов Общества окажется меньше уставного капитала, Общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке. Если стоимость указанных активов становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, Общество подлежит ликвидации.

Уменьшение уставного капитала допускается после уведомления всех его кредиторов, которые вправе потребовать досрочного прекращения или исполнения соответствующих обязательств Общества и возмещения им убытков.

Увеличение уставного капитала Общества допускается после внесения всеми его участниками вкладов в полном объеме.

Общество приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

Высшим органом Общества является общее собрание его участников.

В Обществе создается исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство его деятельностью и подотчетный общему собранию его участников.

Общество может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников. Лицо, которое выступает от имени Общества, должно действовать в его интересах добросовестно и разумно. Оно обязано по требованию учредителей Общества, если иное не предусмотрено законом или договором, возместить убытки, причиненные им Обществу.

Компетенция органов управления Обществом, а также порядок принятия ими решений и выступления от имени Общества определяются в соответствии с [25], [29] и уставом Общества.

К исключительной компетенции общего собрания участников относятся:

изменение устава Общества и размера его уставного капитала;

образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий;

утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества и распределение его прибылей и убытков;

решение о реорганизации и ликвидации Общества;

избрание ревизионной комиссии Общества.

Законом [29] к исключительной компетенции общего собрания может быть отнесено решение иных вопросов [25].

6.

2. Правовая оценка учредительных документов организации Полное фирменное наименование предприятия Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Режевской леспромхоз».

Юридический адрес леспромхоза: 623 750, Свердловская область, город Реж, улица Краснофлотцев, 5. ООО «Режевской леспромхоз» зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц в апреле 1995 года.

Заготовку леса Режевской леспромхоз осуществляет на основе договора-аренды у «Режевского лесхоза». Арендуемые участки лесного фонда находятся в двух лесничествах. Это Липовское лесничество и Режевское лесничество Режевского района.

Единственным учредительным документом общества являяется только Устав общества. С 1 июля 2009 года Учредительный договор утратил статус учредительного документа. Уставный капитал в размере 1941 тысячи рублей внесён физическим лицом на 100%.

Единоличным органом управления Общества является директор предприятия. Директор несет персональную ответственность за полноту и своевременность предоставления предприятием налоговой и статистической отчетности в государственные органы, за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. Несет персональную ответственность за поведение работ по бронированию военнообязанных на предприятии, осуществляет организацию обязательного учета военнообязанных, постоянно работающих на предприятии, и работу по бронированию военнообязанных для предоставления отсрочки от призыва на военную службу.

Предприятие несет ответственность за учет и сохранность документов по личному составу, а также своевременную передачу на государственное хранение в установленном порядке при реорганизации или ликвидации предприятия. Несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих Участников.

Общество имеет расчетные и иные счета в учреждениях банков, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. От своего имени заключает договоры и совершает иные, не запрещенные законодательством, сделки, осуществляет предпринимательскую деятельность, в том числе и во внешнеэкономической сфере, осуществляет правомочия собственника, приобретает имущественные и личные неимущественные права, выступает истцом и ответчиком в суде.

Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет направления использования прибыли, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, устанавливает форму и систему оплаты труда и ценообразования.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, имеет фирменные бланк и штамп.

Лица, принятые на работу в Общество по трудовому договору, подлежат медицинскому и социальному страхованию в порядке и на условиях, установленных законодательством для рабочих и служащих государственных предприятий. Общество обеспечивает безопасные и здоровые условия труда и отвечает за соблюдение Основ законодательства РФ об охране труда.

Изменения в Учредительные документы предприятия вносятся в порядке, способом и сроки, установленные действующим законодательством РФ. Споры Общества с юридическими и физическими лицами рассматриваются в установленном законом порядке.

6.

3. Правовая оценка разработанных мероприятий Мероприятие, разрабатываемое в дипломном проекте — оптимизация кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Режевской леспромхоз».

Решение о реструктуризации задолженностей принимает руководитель предприятия, а главный бухгалтер разрабатывает саму методологию реструктуризации задолженностей, которая включает: определение и анализ состава задолженности; подготовку соответствующей документации по соглашениям с кредиторами и дебиторами.

Снижение кредиторской задолженности происходит путём взаимозачётов долгов леспромхоза и других компаний. Взаимозачёт оформляется в виде соглашения о реструктуризации кредиторской задолженности. Взаимозачет может быть осуществлен в одностороннем порядке путем уведомления второй стороны (желательно в письменном виде и с подтверждением доставки письма). Несмотря на то, что для осуществления взаимозачета не требуется согласия контрагента, тем не менее, после осуществления этой операции, предприятие может заключить соглашение, где бы обе стороны подтвердили правильность зачтенной суммы.

Цель оптимизации дебиторской задолженности — стимулирование досрочной оплаты покупателями своего заказа, для этого необходимо применить метод скидки с цены реализации. Размер скидок указывается в контракте, заключённом между сторонами — ООО «Режевской леспромхоз» и потребителем (или предприятием-заказчиком). Согласно предлагаемой системе скидок, покупатель должен будет оплатить полную стоимость товара, если оплата совершается в период с одиннадцатого по тридцатый день кредитного периода. В случае неуплаты в течение месяца, покупатель вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты. В случае просроченной задолженности возможны следующие меры: отсрочка или рассрочка платежа на оговоренных в контракте условиях, в отдельных случаях — оплата своей продукцией (бартер).

7. ЭКОЛОГИЯ И БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

7.

1. Безопасность рабочего процесса Объект анализа безопасности рабочего процесса — ООО «Режевской леспромхоз».

Технологический процесс цеха переработки сырья выглядит следующим образом: рассортированные на ленточном транспортере по диаметрам бревна поступают в лесопильный цех по продольной цепной бревнотаске. Рабочий, занятый на подаче пиломатериалов в цех, подвержен влиянию опасного фактора — передвигающиеся материалы, поэтому существует угроза различных травм (ушибов, переломов). В связи с данными негативными влияниями, рабочий обязан бать бдительным при выполнении своих профессиональных функций, быть осторожным.

Основные операции лесопильного цеха: распиловка пиловочника на пиломатериал (брус) и доски с горбылем, вырезка дефектов и пороков, торцовка обапола, которые выполняются на таких станках, как рама 2Р 75−1 и 2Р 75−2, ФБС, многопильный станок СБ-8, обрезной станок Ц2Д-7А и торцовый станок ЦКБ-5. Пиломатериал с ленточного транспортера вручную стаскивается на стол торцового станка ЦКБ-5. В лесопильном цехе у всех станков опасность вызывает подвижной режущий элемент. Для ликвидации угрозы травм предусмотрены защитные ограждения. Также отметим, что в данном цеху существует воздействие на рабочих нескольких вредных факторов — повышенная запыленность воздуха, высокий уровень шума.

Для работы на участке пиления пиломатериала необходимо использовать средства индивидуальной защиты (спецодежда, наушники, рукавицы).

Предотвращению разных травм на производстве предусмотрены десяти минутные технологические перерывы для рабочих через каждые 2 часа работы.

7.

2. Санитарно-гигиенические условия

Санитарно-гигиенические показатели приведены в табл. 7.

1.

Таблица 7.1

Санитарно-гигиенические показатели в цехе по изготовлению клееной продукции

№ п/п Показатели микроклимата Размерность Значение ПДК, ПДУ фактическое 1. Теплый период:

температура относительная влажность подвижность воздуха

(С

%

м/с

18−27

15−75

0,1−0,4

25−28

0,3 2. Холодный период:

температура относительная влажность подвижность воздуха

(С

%

м/с

17−23

15−75

0,1−0,3

18−20

0,2 3. Освещенность Лк 200−500 200−500 4. Шум дБ 80 75 5. Вибрация дБ 92 82 6. Пыль древесная мг/м3 6 5,9

Вредные производственные факторы обусловлены особенностями технологического процесса по изготовлению клееной продукции. Практически все фактические значения показателей не превышают ПДК. Лишь уровень температуры в тёплый период необходимо снижать посредством налаженной системы вентиляции. Технологический процесс на участке относится к группе 1б.

Данные о санитарно-бытовых помещениях приведены в табл. 7.

2.

Таблица 7.2

Санитарно-бытовые помещения Помещения Численность Сменность По нормативам Фактические данные Жен. Муж. кол-во площадь кол-во площадь 1. Шкафы для одежды 16 20 2 68 13,6 69 14,1 2. Душевые кабины 2 3,24 3 8,7 3. Уборные 3 1,92 4 8,4 3.

1. Тамбур 2 4 2 3,8 4. Столовая 1 38 1 29,3 Работники обеспечены всеми санитарно-бытовыми помещениями.

7.

3. Анализ травматизма и заболеваемости Данные по травматизму и заболеваемости проанализированы в табл. 7.

3.

Таблица 7.3

Статистические данные и показатели травматизма и заболеваемости

Динамика показателей травматизма представлена на рис. 7.

1. (Лист1).

График имеет зигзагообразную форму. Случаев травматизма в 2007 году не было, в 2008 году количество травм резко увеличилось, а в 2009 — снова снизилось в 2 раза. Это связано с ужесточением контроля над трудом на рабочих местах.

Динамика показателей заболеваемости представлена на рис. 7.

2. (Лист2). К концу 2009 года снизился показатель нетрудоспособности по заболеваемости, тяжести заболеваний и частота заболеваемости.

Случаев травматизма в лесопильном цехе не случалось. Все травмы были в цехе по изготовлению клееной продукции и на участке разделки хлыстов.

Показатели заболеваемости постепенно снизились к концу 2009 г.

В табл. 7.4 проведен структурный анализ заболеваемости.

Таблица 7.4

Структурный анализ заболеваемости

№ п/п Виды заболеваний % от общей нетрудоспособности 2007 г. 2008 г. 2009 г.

1. Простудные заболевания 54 59 55 2. Сердечно-сосудистые заболевания 7 9 11 3. Заболевания органов движения 10 13 11 4. Заболевания органов пищеварения 13 11 8 5. Другие заболевания 16 8 15

Наибольший удельный вес в структуре заболеваемости составляют простудные заболевания, причиной которых служит нестабильная температура в цехах, зимой холодно, а летом — жарко. В 2009 году количество простудных заболеваний снизилось, т.к. стала проводиться вакцинация работников против вируса гриппа. Заболевания органов пищеварения снизились вследствие того, что больше работников стало посещать столовую, находящуюся на территории предприятия.

7.

4. Организация охраны труда На предприятии предусмотрена должность инженера, в чьи обязанности входит работа по охране труда. Участвует в расследовании несчастных случаев на предприятии, проводит вводный инструктаж, организует инструктажи на рабочем месте и периодические, контролирует выполнение законов по охране труда. Должностная инструкция главного инженера в прил.

2.

На производственных участках обеспечение безопасных условий труда возлагается на мастера цеха. Они отвечают за подготовку участков к безопасным условиям труда, за правильное содержание и эксплуатацию оборудования. Должностная инструкция мастера цеха в прил.

3.

На предприятии имеется кабинет по охране труда, литература по охране труда, инструкции, нормативная документация.

В ООО «Режевской леспромхоз» проводятся следующие виды инструктажа:

вводный, первичный, повторный, внеплановый, целевой.

Все виды производственного инструктажа проводит непосредственный руководитель работ (мастер цеха). О проведении всех видов инструктажа делается отметка в журнале регистрации инструктажа на рабочем месте и в личной карточке с обязательной подписью инструктируемого и инструктирующего.

Инженер систематически ведет контроль на рабочих местах за безопасное ведение работ. Ежемесячно дает предписание мастерам в письменном виде о выявленных нарушениях и необходимых мерах по их устранению.

На предприятии выполняется контроль охраны труда и противопожарной безопасности следующими инспекциями: Государственной региональной инспекцией по труду; Государственной санитарной инспекцией; Министерством здравоохранения; Управлением государственного пожарного надзора;

Рабочим выдается спецодежда, средства индивидуальной защиты: рукавицы; наушники; защитные очки для защиты от пыли и щепок; респираторы.

7.

5. Мероприятия по охране труда За анализируемый период на предприятии были проведены мероприятия:

Организован медицинский осмотр водителей перед выходом в рейс;

Произведена замена электропроводки во всех цехах и в административном корпусе;

После произошедших травм проведены внеплановые инструктажи;

Проведена вакцинация против гриппа и клещевого энцефалита;

Для улучшения труда работающих и увеличения эффективности деятельности предприятия в целом надо произвести очистку воздуховодов в цехах.

7.

6. Пожарная безопасность Площадь лесопильного цеха 52,5 м². Вещества, обращающиеся в производстве — горючие или трудно горючие, способные при взаимодействии с кислородом только гореть. Поэтому помещение согласно ОНТП 24−80 относится к категории В1 — В4 пожароопасная. Класс пожароопасности П — IIа. Категория пожароопасности — В, степень огнестойкости — 3 б.

Расстояние от наиболее удаленного рабочего места до ближайшего эвакуационного выхода — 23 м., длина эвакуационных путей — 10 м.

Электропроводка — открытая в стальных трубах, в изолированных трубах с тонкой металлической оболочкой. Провода удалены от мест скопления горючих материалов. Марка проводов: АПВ-500, ПРВ-500.

Комплектность первичных средств пожаротушения указана в табл. 7.

5. [39]

Таблица 7.5

Обеспеченность средствами пожарной безопасности

№ п/п Наименование средств пожарной безопасности Обеспеченность средствами норм. факт. 1 2 3 4 1. Углекислые ручные ОУ-2, ОУ-5, ОУ-8 7 6 2. Химические пенные, воздушно-пенные, жидкостные 14 13 3. Бочка с водой (вместимостью 2 м3) и ведро 1 1 4. Воздушно-пенные огнетушители (100 л.) 2 2 5. Комбинированные огнетушители (100 л.) 2 2

Из табл. 7.5 видно, что на предприятии не выполняются требования пожарной безопасности по наличию огнетушителей. В остальном фактическое состояние объектов по пожарной опасности соответствует нормам.

Тушение пожаров осуществляют работники пожарной части Режевского округа. Средством извещения о пожаре является телефонная связь. Время приезда противопожарной бригады около 10 мин. Источником воды является ближайший Режевской пруд. Потребное количество воды на наружное пожаротушение рассчитывается по формуле (7.1). 39]

(7.1)

где g — расход воды на 1 пожар, л/с, g = 20 л/с;

n — расчетное количество одновременных пожаров, n=1;

T — продолжительность тушения пожара, Т = 2,5 часа.

= м³

Нерациональное размещение опила на территории предприятия, может послужить причиной возгорания, такое положение дел усугубляется в летний период, когда стоит жаркая сухая погода.

Очистка промышленной площади и лесосеки от лесосечных отходов, образующихся в процессе валки, трелевки, очистки деревьев от сучьев уменьшает пожарную опасность и улучшает санитарные условия естественного лесовозобновления на вырубленных площадях. Процесс очистки лесосек включает сбор сучьев, вершин и других отходов в кучи или валы для последующего использования, оставления их на месте для перегнивания, сжигания или измельчения и разбрасывания по площади лесосеки. Лесосеки очищают вручную, с помощью вил и граблей и специальными машинами, называемыми подборщиками сучьев.

7.

7. Экологическая безопасность окружающей среды Предприятие расположено на окраине города, неподалеку от пожарной части.

В течение года котельной предприятия осуществляются выбросы загрязняющих веществ в объеме 81,12 тонн в год, в т. ч. твердых — 58,42 тонн в год, газообразных — 22,7 тонн в год.

Выбросы в атмосферу представлены в табл. 7.

6. [37]

Таблица 7.6

Выбросы в атмосферу

№ п/п Наименование загрязняющих веществ Среднесуточные концентрации, мг/м3 Фактические ПДК 1 2 3 4 1. Твердые частицы (пыль) 55 58 2. Сажа 8 10 3. Оксид азота 12 14 4. Сернистый газ 14 10 5. Угарный газ 2,2 3 В процессе изготовления продукции образуются такие отходы, как:

опил, срезки, древесная пыль, образующиеся при механической переработке древесины — используются как топливо для ТЭЦ;

различные вредные примеси, образующиеся при ремонте оборудования, автотранспорта в РМЦ и при работе котельной установки;

использованные аккумуляторы, отработанные масла, старые шины — заключены договоры на утилизацию с предприятиями, имеющими на это лицензии.

Мероприятия по охране и воспроизводству лесной среды:

сохранение жизнеспособного подроста путем применения соответствующих способов разработки лесосек;

очистка лесосек после их разработки, оставление семенных деревьев и куртин;

подготовка почвы (механическая, химическая) для создания более благоприятных условий прорастания семян;

уход за самосевом и подростом ценных пород путем удаления нежелательной древесно-кустарниковой и травянистой растительности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость любого хозяйствующего субъекта — это способность осуществлять основные и прочие виды деятельности в условиях предпринимательского риска и изменяющейся среды бизнеса с целью максимизации благосостояния собственников, укрепления конкурентных преимуществ организации с учетом интересов общества и государства.

Целью анализа финансовой устойчивости является оценка текущего и будущего уровня финансовой устойчивости, необходимая для принятия решения внешними пользователями относительно инвестиций, кредитования, агентский и прочих бизнес-отношений с этой организацией; а также анализ внутренних и внешних факторов, влияющих на уровень финансовой устойчивости, с целью оценки выполняемости допущения о непрерывности деятельности организации. Степень востребованности анализа финансовой устойчивости находится в прямо пропорциональной зависимости с вероятностью банкротства организации, которая принимает максимальное значение на этапах возникновения фирмы, начала основной деятельности, старения, финансовой несостоятельности.

Преобразование исходной финансово-экономической информации в законченные выводы и рекомендации, направленные на обоснование управленческих решений, осуществляется с помощью разнообразных аналитических операций и процедур. Ключевую роль в данном контексте играет система показателей, позволяющая с определенной степенью достоверности и объективности оценить степень финансовой устойчивости коммерческой организации в ретроспективном и перспективном аспектах.

Учитывая комплексность и многогранность категории финансовой устойчивости, стоит отметить, что в ходе ее анализа применяются как абсолютные, так и относительные показатели. Последние более предпочтительны при проведении анализа, так как позволяют упростить сравнения данных за разные периоды или по разным организациям.

База данных анализа финансовой устойчивости представляет собой совокупность информации в размерах, достаточных для проведения определенных расчетов и иных аналитических процедур, с целью формирования объективных выводов и рекомендаций об устойчивости финансового состояния организации и перспективах ее развития.

ООО «Режевской леспромхоз» расположен в центральной части Свердловской области, в городе Реж. Юридический адрес леспромхоза: 623 750, Свердловская область, город Реж, улица Краснофлотцев, 5. Леспромхоз расположен в 91 километре на северо — восток от города Екатеринбурга.

Инвестиционные планы предприятий в основном направлены на достижение следующих целей:

1. Создание новых мощностей по производству высокотехнологичной продукции.

2. Техническое перевооружение производств, направленное на повышение производительности труда и качества продукции.

3. Внедрение новых энергосберегающих технологий.

4. Вовлечение в производство низкокачественной древесины и отходов.

5. Освоение новых видов продукции, востребуемых на внутреннем и внешних рынках.

В 2009;2010 году расширился экспорт сухих пиломатериалов, клееных щитов и бруса, фанеры, в том числе ламинированой, ламинированых древесностружечных плит.

ООО «Режевский леспромхоз» ориентируется на работу с опытными, квалифицированными поставщиками, подрядчиками, исполнителями, имеющими положительную деловую репутацию. Общество готово работать с любыми правоспособными поставщиками, способными предложить поставки необходимой продукции.

Итак, на основе проведенного анализа можно сделать следующий вывод: наблюдается рост наиболее ликвидных активов, долгосрочные и краткосрочные обязательства в 2009 г. составили такую же величину, долгосрочная дебиторская задолженность растет, что свидетельствует о неустойчивом развитии предприятия. Также наблюдается рост кредиторской задолженности. Последствием этих изменений может стать рост финансовой зависимости предприятия и снижение его платежеспособности.

Важной характеристикой использования собственных средств предприятия считается рентабельность собственного капитала. Она показывает, сколько единиц прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного капитала организации. На предприятии показатель рентабельности собственного капитала увеличивается, если в 2008 г. она была равна 18,1%, то в 2009 г. — 58,6%, рост составил 123,5%, т. е. можно сказать, что улучшается использование собственного капитала, увеличивается ликвидность предприятия, а также статус собственников предприятия.

Анализ отечественной двухфакторной модели делает вывод о том, что вероятность банкротства предприятия очень высокая.

Если опираться на модель Таффлера, то у предприятия неплохие долгосрочные перспективы. Однако существует необходимо разрабатывать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, тем более на сегодняшний день в условиях финансового кризиса.

Для совершенствование деятельности предприятия внедряем инвестиционный проект по закупке лесозаготовительной машины. Для этого используем лизинг.

На основе проведенных расчетов очевидно, что приобретение оборудования с использованием лизингового финансирования наиболее оптимально.

В целом, по итогам анализа активов ООО «Режевской леспромхоз» можно отметить, что у предприятия происходит замораживание большого остатка денежных средств в виде дебиторской задолженности и рост кредиторской задолженности, оптимизация которых является важным направлением укрепления финансового состояния данного предприятия.

Для снижения кредиторской задолженности используем механизм реструктуризации кредиторской задолженности.

Снижение произошло на 4069 тыс. руб.

Для снижения дебиторской задолженности используем систему скидок и факторинг.

Предложенные меры позволят улучшить взаимоотношения. Кроме того, улучшение расчетной дисциплины позволит предприятию авансировать меньшие суммы в оборотный капитал.

Следовательно, оценка платежеспособности подтверждает эффективность привлечения факторинга и системы скидок для улучшения использования оборотных средств предприятия, при этом наблюдается повышение показателей ликвидности баланса ООО «Режевской леспромхоз», его финансовой устойчивости.

БИБЛИОГРАФИЯ

Авилова В. Холдинг как реальность нашей экономики/В. Авилова // Российский экономический журнал. — 2009. — № 4. 23−26с.

Азоев Г. Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. 209с.

Акционек С. П. Теория переходного периода к рынку. — М.: Экономика, 2009. 151с.

Алексеева А. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий, 2007. 430с.

Алов А.Н. и др. Хозяйственные связи. — М.: Экономика, 2008. 282с.

Андрющенко С. А. Прогноз сбалансированного развития регионального АПК (программный аспект). — М.: Наука, 2009. 160с.

Антикризисное управление от банкротства — к финансовому оздоровлению/под.

ред. Г. П. Иванова. — М.: ЮНИТИ, 2009. 317с.

Антикризисное управление от банкротства — к финансовому оздоровлению/под.

ред. Г. П. Иванова. — М.: ЮНИТИ, 2007. 405с.

Антология экономической классики/А.Смит, У. Петти, Рикардо. — М.: ЭКОНОВ, 2008. 473с.

Архангельский Ю.С., Коваленко И. И. Межотраслевой баланс. — М.: Экономикс, 2008. 210с.

Байков Н.Д., Русинов Ф. М. Организация и эффективность управления производством. — М.: Мысль, 2009. 116с.

Банк В. Р. Финансовый анализ / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина М.: ТК Велби, Проспект, 2006. 180с.

Банкротство: сборник нормативных актов. — М.: Приор., 2008 г. 240с.

Басаков, М. И. Охрана труда (безопасность жизнедеятельности в условиях производства) (Текст (: учеб.

практ. пособие. — М.: Ростов н/Д: Март, 2003. — 400 с.

Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент / Л. Е. Басовский М.: ИНФРА-М, 2003. 220с.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.

К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. 234с.

Бланк И. А. Основы финансового менеджмента, в 2-х томах, Т.

1. — К.: Ника-Центр, 2009. 592с.

Бовыкин В. И. Новый менеджмент: Управление предприятиями на уровне высших стандартов: Теория и практика эффективного управления. — М.: Экономика, 2001. 366 с.

Бородин И. А. Теоретические основы финансов предприятий/РГЭА: Р-н/Д., 2009. 112с.

Бранбейм П. Д. Правовые основы банкротства. Учебное пособие. Сб. — М.: ТОО «Тейс», 2009. 214с.

Винокуров Н. В. Хозяйственные связи. — М.: Экономика, 2009 г. — 190с.

Володин А. А. Управление финансами (Финансы предприятия): Учебник /А.А. Володин — М.: ИНФРА — М, 2004. 355с.

Ворст И., Маркетинг: учебник. — М.: Высшая школа, 2010. 160с.

Герчикова И. Н. Менеджмент: учебник. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. 271с.

Гражданский кодекс РФ. — М.: ООО «Вершина». -2003. 464с.

Гражданский кодекс РФ: офиц. текст: (принят Госдумой часть I ФЗ от 30.

11.1994 № 51-ФЗ; часть II ФЗ от 26.

01.1996№ 14 ФЗ: с последними изм. и доп. по состоянию на 01.

04.2008). — М.: Эксмо, 2008. 510с.

Грузинов В. П. Экономика предприятий и предпринимательства. — М.: СОФИТ, 2010. 478с.

Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. (М.: ИНФРА-М, 2007. 332с.

Закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» — от 08.

02.1998 г. С изменениями и дополнениями.

Киреев Н.Д. О развитии лесопромышленного комплекса Свердловской области. Екатеринбург. Котляр Ф. Основы маркетинга. — М.: Прогресс, 2008. 731с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2009. 285с.

Ковалев А. П. Диагностика банкротства. — М.: АО «Финстатинформ», 2009. 115с.

А.А. Комаров. Информационные технологии в экономике и управлении: Учебник. — СПб.: Изд-во Михайлова В. А. 2001.

Костров А. В. Основы информационного менеджмента. Учебное пособие — М.: Финансы и статистика, 2001. 230с.

Лебедев К. Понятие, анализ и правовой режим кредиторской и дебиторской задолженности/К. Лебедев // Э и Ж. 2009. № 8. С. 7.

Маркарьян Э.А., Герасименко Г. П. Финансовый анализ. Учебное пособие. — Р-н/Д.: Издательство РГЭА, 2008. 254с.

Методика расчета концентраций в атмосферном воздухе вредных веществ, содержащихся в выбросах предприятия (общесоюзный нормативный документ — ОНД-86) (Текст (/ Госкомгидромет. — Л.: Гидрометеоиздат, 1987. 93 с.

Миронов А. П. Оборудование и транспорт на лесозаготовках: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. 350с.

НПБ 166−97 Нормы пожарной безопасности. Пожарная техника. Огнетушители. Требования к эксплуатации.

Охрана труда: Нормативные требования. Организация охраны труда на предприятии. Сертификация рабочих мест и производственных объектов. Административная и уголовная ответственность (Текст (/ Под ред.

Н. Р. Усманова, С. В. Фролова.- 4-е изд., доп.

и перераб.

М.: ПРИОР, 2000.-144 с.

Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утверждённый Указом президентом РФ от 08.

07.1994 г. № 1482 «Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории РФ».

Соколов А. Теории налогов. — М.: Экономика, 2009. 265с.

Справочник директора предприятия./Под ред. М. Т. Лапусты. Изд. 3-е, исправленное и дополненное. М.: ИНФРА — М, 2008. 784с.

Стрельцов К. М. Дискуссия вокруг банкротства/К.М. Стрельцов // Э и Ж. 2009. № 4. С. 44.

Тарутин А. Банкротство предприятий не может быть способом их реструктуризировать/А. Тарутин // Экономист. 2008. № 8. С. 51.

Твердохлебов В. Финансовые очерки. — М.: Экономика, 2007. 349с.

Теория и практика антикризисного управления: Учебник для ВУЗов/Г.З. Базаров, С. Г. Беляев, Л. П. Белых и др. — М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2009. 469с.

Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.

10. 2006. № 127-ФЗ.

Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.

10. 2006. № 127-ФЗ.

Финансовый менеджмент/под ред. В. С. Золотарева / 2-ое изд., перераб. и доп. — Р-н/Д.: «Феникс», 2008. 224с.

Финансы и управление предприятием/под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2009. 235с.

Шипицина О. Государственное регулирование внешнего управления как процедура банкротства/О. Шипицина // Юрист. 2009. № 11.С.46−53.

Чернышева Ю. Г. Анализ эффективности производства и финансового состояния предприятия: Учеб. Пособие / РГЭА. — Р-н/Д.: ЭРГО, 2008. 110с.

Официальный сайт статистики: www.gks.ru

Официальный сайт Министерства финансов: www.minfin.ru

Официальный сайт Министерства сельского хозяйства: www.mcx.ru

Официальный сайт о лесных ресурсах РФ: www.forest.ru

Официальный сайт ЦБ РФ: www.cbr.ru

Официальный сайт о лесных ресурсах РФ: www.saveforest.ru

ГЛОССАРИЙ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ

Финансовая устойчивость — это комплексная оценка деятельности предприятия, характеризующаяся длительностью оборота ресурсов, способностью предприятия финансировать свою деятельность, получать прибыль и расплачиваться по долгам.

1. Абсолютная устойчивость предприятия. Все займы для покрытия запасов (ЗЗ) полностью покрываются собственными оборотными средствами (СОС), то есть нет зависимости от внешних кредиторов. Это условие выражается неравенством: ЗЗ < СОС.

2. Нормальная устойчивость предприятия. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия (НИП). НИП = СОС + ЗЗ + Расчеты с кредиторами за товар.

3. Неустойчивое состояние предприятия. Для покрытия запасов требуются источники покрытия, дополнительные к нормальным. СОС < ЗЗ < НИП

4. Кризисное состояние предприятия. НИП < ЗЗ. В дополнение к предыдущему условию предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок или просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.

Финансовый анализ предприятия — изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т. д.

Горизонтальный анализ — деление каждой расходной статьи отчета о прибылях и убытках отчетного года на соответствующую статью расходов базисного года для выявления:

— направлений и закономерностей изменений относительной значимости статей расходов в течение определенного периода; и

— поведения статей расходов в зависимости от изменения продаж.

Рентабельность — показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Рентабельность продаж — отношение прибыли от реализации продукции (операционной прибыли) к объему продаж за определенный период.

Рентабельность активов — показатель, характеризующий эффективность использования всех активов предприятия.

Рентабельность инвестиций — показатель эффективности инвестиций; чистая прибыль, деленная на объем инвестиций.

Рентабельность продукции — отношение прибыли от реализации продукции к затратам, понесенным на ее производство и распределение.

Рентабельность собственного капитала — чистая прибыль компании, выраженная в процентах к собственному капиталу.

Процедуры банкротства — процедуры, применяемые при рассмотрении дела о банкротстве:

— наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство или мировое соглашение при рассмотрении дела о банкротстве должника-юридического лица;

— конкурсное производство или мировое соглашение при рассмотрении дела о банкротстве должника-гражданина.

Финансовые показатели — набор показателей, использующихся:

— для исследования эффективности деятельности компании; и

— измерения степени риска ее операций.

Обычно выделяют четыре группы показателей: коэффициенты рентабельности, оборачиваемости, ликвидности и структуры капитала.

Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия (англ. Current ratio, CR) — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (англ. Quick ratio, Acid test, QR) — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент платежеспособности — отношение величины акционерного капитала к ее суммарным активам АО.

Коэффициент оборачиваемости — показатель, характеризующий скорость оборота средств или обязательств.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — отношение выручки от продаж в кредит к средней за период величине дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — отношение выручки от реализации продукции к средней за период величине кредиторской задолженности.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала — коэффициент, отражающий скорость оборачиваемости активов; показывает число оборотов за период.

Срок оборачиваемости — интервал времени между закупкой сырья до получения денег за проданный товар, произведенный из этого сырья.

Коэффициент финансовой зависимости предприятия означает насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств.

Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.

РЕЗЮМЕ НА АВТОРА ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА

Карева Наталья Викторовна Контактная информация:

г. Реж, Свердловская обл., ул. Павлика Морозова, д. 18, кв. 67, тел. 8(950)

65−74−731,

e-mail: kareva_natalya@mail.ru

Образование:

Незаконченное высшее. Студент очного отделения, 5 курса Уральского государственного лесотехнического университета, факультет «Экономики и управления», специальность «Менеджмент организации».

Второе высшее незаконченное образование. Студент очно-заочного отделения, 4 курса Уральского федерального Университета имени первого президента России Б. Н. Ельцина, факультет «Экономики и управления», специальность «Правовое регулирование на предприятии».

Опыт работы:

С 17.

02.10 по 21.

03.10 в рамках преддипломной практики работала в ООО «Режевской леспромхоз «(г.Реж, Свердловская обл.) в должности помощника менеджера по сбыту.

С 01.

02.09 по 05.

04.10 работала в ОАО «DeLonghi Group» (г.Екатеринбург) консультантом бытовой техники.

С 02.

04.08 по 30.

01.09 работала в РЦ «Луна 2000» в должности официанта.

Непрофессиональные навыки: Пользователь ПК, Microsoft Windows 9x/Me/2000/XP, MS Word, MS Excel, Интернет, электронная почта.

Общая информация: родилась в г. Магдебург, ГДР, не замужем, детей нет.

Личные качества: стрессоустойчивость, ответственность, исполнительность, коммуникабельность, порядочность, тактичность.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Машина лесопосадочная

Машина лесопосадочная состоит из следующих узлов:

рама с ограждением.

сошник.

тележка с дисковым посадочным аппаратом.

яшик для посадочного материала.

сиденья.

прижимные ролки.

подставка.

коврик.

нажимное устройство.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Бессонов А. Б. Разработка мероприятий по сохранению финансовой устойчивости во время кризиса на лесозаготовительном предприятии на примере ООО «Режевской леспромхоз»

Лист Карева Н. В. 10.

06.10 121 Изм Лист № докум. Подп. Дата Формат А4

Сбор информации

Диагностика финансовой устойчивости

Постановка цели

Прогнозирование нового уровня финансовой устойчивости

Планирование уровня финансовой устойчивости

Контроль

Директор

Отдел сбыта

Отдел кадров

Отдел производства

Бухгалтерия

Главный экономист

Главный инженер

Начальник отдела

Начальник отдела

Начальник отдела

Главный бухгалтер

Директор

Главный бухгалтер

Начальник отдела производства

Менеджер по производству

Начальник отдела сбыта

Менеджер по сбыту

Начальник отдела кадров

ООО «Режевской леспромхоз»

Участок разделки хлыстов

Лесопильный цех

Цех по изготовлению клееной продукции

Цех товаров народного потребления

Автотранспортный комплекс

Цех черновых заготовок

Основное производство

Ремонтное обслуживание

Вспомогательно-обслуживающее производство

Период года Оптимальные параметры Допустимые параметры температура, °C влажность, % скорость воздуха, мс температура, °C влажность, % скорость воздуха, мс Холодный 20−23 40−60 0,1 19−25 75 0,2 Теплый 23−25 40−60 0,1 21−28 55 0,2−0,4