руб., включая основной доход — прибыль от реализации и прочие доходы. Суммарная величина расходной части баланса составит 29 415,6 тыс.
руб. Нераспределенная часть от полученных доходов составит 4128,8 тыс.
руб.
Основные показатели и их изменения представлены в таблице 11.
Таблица 11 — Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в текущем и плановом 2012 году Показатели Сумма в 2011 г., тыс.
руб. Сумма 2012 года, тыс.
руб. Тем роста, % Объем продаж, тыс.
руб. 133 963,2 153 328 114,46 Цена единицы продукции, руб./ед. 1063,2 1095,2 103,01 Объем производства, тыс.
ед. 126 140 111,11 Себестоимость единицы продукции, руб./ед. 945,1 954,6 101,01 Затраты на производство продукции, тыс.
руб. 119 082,6 133 644 112,23 Прибыль на единицу продукции 118,2 140,6 118,95 Прибыль от реализации, тыс.
руб. 14 880,6 19 684 132,28 Рентабельность продаж, % 11,11 12,84 115,57 Рентабельность продукции, % 12,50 14,73 117,87
Показатели эффективности проекта выполняются с дисконтированными денежными потоками. Сумма поступлений составляет 29 415,6 тыс.
руб. Суммарный денежный отток — 25 287,6 тыс.
руб. Расчет чистого дисконтированного дохода по трем периодам представлен в таблице 12.
Таблица 12 — Расчет чистого дисконтированного дохода по периодам
Величина ЧДД принимает положительное значение, следовательно проект эффективен. Рассчитывает индекс доходности инвестиций, который по расчетам составит 1,3. Значение больше единицы означает эффективность проекта и использования заемных средств, приносящих доход.
ИД инв = (П 2012 — П 2011) / КВ Индекс доходности движения денежного потока составляет за 2012 год ИД (ДП 2012) = 4128 / 25 288 = 0,16
ИД (2013) = 4189 / 25 466 = 0,165
ИД (2014) = 4272 / 25 512 = 0,167
При значении индекса доходности, равного более единицы, проект вложения инвестиций считается целесообразным для предприятия. По всем трем периодам наблюдается положительное значение индекса доходности, следовательно, проект эффективен. Срок окупаемости капитальных вложений составит 0,86 года СО = 28 288/29416 = 0,86
Срок окупаемости вложенных дополнительных инвестиций составит менее одного года.
Основная часть необходимых финансовых ресурсов на осуществление хозяйственной деятельности формируется доходами от реализации продукции, прочими доходами от финансовой деятельности (дивиденды по акциям, реализация имущества). Оставшаяся прибыль после налогообложения распределяется по фондам, фонд накопления, фонд потребления, фонд развития производства, материальное поощрение и социальное развитие.
План доходов и расходов представлен в таблице 13.
Таблица 13 — План доходов и расходов на 2012, 2013 и 2014 годы
Планируется до 2014 года рост объема реализации услуг в размере 11,2% и 12,5%. Прямые затраты возрастают пропорционально росту объема производства. Постоянные расходы планируются на уровне, установленном по 2012 году. Рост чистой прибыли составит 50% и 41%.
Балансовая ведомость представлена в таблице 14.
Таблица 14 — Балансовая ведомость проекта
Сумма активов составляет 18 632 тыс.
руб. по 2012 году и 17 373 тыс.
руб. по 2013 году. Показатели балансовой ведомости позволяют рассчитать основные коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 15 — Показатели финансовой устойчивости проекта
Показатели ликвидности характеризуют высокий уровень финансовой устойчивости. Текущие обязательства в виде кредиторской задолженности полностью покрываются текущими активами. Все значения ликвидности находятся в пределах нормативных значений:
— текущая ликвидность в пределах 2,1−2,2 при норме от 1 до 3;
— немедленная ликвидность выше нормативной 1,1 против 1,0;
— абсолютная ликвидность 0,3−0,4 против 0,7.
Текущие активы на 26% покрывают все обязательства компании.
Объем безубыточности покажет такой минимальный порог объема выпускаемой продукции, ниже которого опускаться нельзя составил 74 511 тыс.
руб., получаемый доход от продаж ниже этого уровня приведен к убыткам фирмы [5,C.267]. Предприятие за год должно выпустить и реализовать продукции объемом не менее 74 511, чтобы не понести убытков, то есть покрыть свои издержки.
Таблица 16 — Расчет безубыточного объема
Показатель Обозначение, формула расчета 2012 год Выручка от реализации В 153 328 Себестоимость, в т. ч.: С 133 644 Переменные издержки Ипер 115 035 Постоянные издержки Ипост 18 609
Прибыль П = В — С 19 684
Валовая маржа ВМ = В — Ипер = 0 38 293
Коэффициент валовой маржи КВМ = ВМ/В 0,25 Порог рентабельности ПР = Ипост/ КВМ 74 511
Запас финансовой прочности, руб. ЗФП = В — ПР 78 817
Запас финансовой прочности, % ЗФП% = =ЗФП/В∙100 51,40 Сила воздействия операционного рычага СВОР = ВМ/П 1,95
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 2 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 2 — График точки безубыточности Коэффициент финансовой прочности будет составлять 51,4%. Это означает, что предприятие способно выдержать 51-процентное снижение выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения. Он характеризует финансовую надежность и относительную устойчивость предприятия [1,.216]. Существуют большие перспективы для дальнейшего роста и прибыльности фирмы.
8.Анализ чувствительности проекта
Трудное финансовое положение привело к кризису неплатежей со стороны покупателей, предприятие вынуждено прибегать к гибкой системе скидок, отсрочек платежа, что в свою очередь затрудняет приток денежных средств и увеличивает величину кредиторской задолженности.
Матрица рисков приведена в таблице 17.
Таблица 17 — Матрица рисков
№№ п/п Факторы риска Оценка вероятности Ожидаемые потери, ущерб (тыс. руб.) В % к итогу Ожидаемые потери в % к итогу с учётом вероятности (гр 5хгр3) Конкретные меры по предотвращению или уменьшению влияния рисков 1 2 3 4 5 6 7 1. Стихийное бедствие 0,08 1277,7 10,4 0,834 соблюдение техники безопасности 2. Забастовки 0,1 425,9 3,5 0,347 социальные программы, своевременная выплата ЗП 3. Недопоставки сырья 0,2 7666,4 62,5 12,505 предоплата 4. Изменение налогового кодекса 0.05 0,2%от
П изучение законодательных актов по налоговым льготам и снижению 39,368 0,3 0,000 5. Кризис неплатежей 0,35 2302 18,8 6,571 отсрочка платежа 6 Скачки валютных соотношений 0,25 450 3,7 0,918 поиск рублевых эквивалентов 7 Прочие риски 0,02 100 0,8 0,016 ИТОГО 1.00 12 261,4 100%
Общая сумма возможных потерь составит 12 261 тыс.
руб. Наиболее существенным риском является кризис неплатежей и недопоставки сырья, что влечет снижение объемов производства не по вине фабрики.
Но, при соблюдении гибкой системы взаимодействия с партнерами, банком, налоговой инспекцией, поставщиками предприятие пытается снизить риск финансовых потерь.
9. Экологическая и нормативная информация
Объект находится в экологически чистой зоне. Все нормативы по вредным выбросам соблюдены. Строительные работы не производятся. Штрафы за загрязнение окружающей среды не были предъявлены. При любом возможном загрязнении окружающей среды специалист с возложенными на него обязанностями по контролю за вредными выбросами и прочими загрязнениями составит акт.
НА предприятие распространяются все законодательные и нормативные требования, связанные с защитой окружающей среды, охраной здоровья и обспечения техники безопасности.
При анализе опасных факторов офисного помещения такие негативно воздействующие факторы, как :
1)чрезмерная запыленность воздуха, возникшая из-за расположения рядом с офисом оживленной дороги;
2) возникающий шум от работающего компьютера оказывает негативное воздействие на организм персонала;
3)работа менеджеров связана с использованием компьютера, следовательно, возникают в результате ионизации воздуха активные вещества;
при постоянной компьютерной нагрузке возникает перенапряжение зрительного аппарата не выявлены.
Заключение
Исследуемое предприятие — фирма «Автосервис», относится к сфере услуг. Организационно — правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью. Фирма специализируется в сфере оказания автоуслуг, компания завоевала определенное место на рынке среди многочисленных конкурентов в городе и области Основная цель создания фирмы — ООО «Автосервис», осуществление хозяйственной деятельности, обеспечение рынка необходимыми автоуслугами и получение дохода. Фирма получает по результатам своей деятельности определенный доход, обеспечивающий покрытие всех понесенных расходов и получение прибыли. Приобретение нового оборудования, освоение новейших технологий позволит фирме увеличить показатель фондоотдачи до 4,5 руб. с одного рубля основных фондов.
Потребности рынка, его структура, динамика и емкость — все эти факторы влияют на маркетинговые исследования, проводимые на предприятии. Предприятие стремится к достижению высоких параметров характеристики продукции: качеству, цене, ассортименту, сервису.
Деятельность фирмы с существующими услугами направлена на более глубокое проникновение на рынок и закрепление на рынке уже достигнутых позиций, внедряя более новые виды рекламы, расширения ассортимента, выпуска новых видов услуг. Фирма выбирает стратегию роста.
По результатам проведенного исследования и формирования бизнес-плана предприятия на 2012 год можно заключить, что фирма является прибыльной, при росте затрат на 12.3% и росте производства на 14,4% прибыль увеличится до 19 684 тыс.
руб., то есть на 32,2%. Рост цены на единицы продукции на 3% и рост объемов производства увеличивают объемы выручки с продаж.
Рентабельность продукции возрастет на 17,7%, рентабельность продаж — на 15,5%.Численность персонала увеличится на 4 человека, или на 2,5% и достигнет 163 человек. Фонд оплаты труда возрастет на 14%. Производительность труда составит 940 тыс.
руб. в год на одного работника.
Бизнес-план развития предприятия можно считать эффективным и целесообразным для фирмы. Полученная прибыль обеспечит фирме стабильность и устойчивость функционирования.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что предложенные пути решения рисковых ситуаций позволяют оптимизировать процесс планирования на предприятии и повысить эффективность функционирования предприятия. Применение результатов исследования в практике бизнес-планирования позволяет определить величину полученных в результате планирования экономических результатов хозяйствования; маневрировать ресурсами, обеспечивая эффективную работу фирмы. Список использованной литературы
1.Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — с 336 с.
2. Армстронг, М. Менеджмент: методы и приемы / М.Армстронг. — Изд 2-е, доп. и перераб. — М.:Инфра-М, 2011. — 625 с.
3. Белоусов, Р. А. Совершенствование управления производством и повышение его эффективности / Р. А. Белоусов, А. Г. Куликов. — Изд. 2-е, перераб и доп. — М.: ЮНИТИ, 2008. — 240с
4.Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2011. — 652 с. — (Высшее экономическое образование)
5. Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — 371 с.
6.Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / пер. с нем. — Аксель Зелль. — С.: Ось-89,2007. — 240 с.
7.Магура, М. И. Мотивационный и стратегический менеджмент: Учебно — практическое пособие / М. И. Магура, В. В. Травин, М. Б. Курбатова. — Изд.4-е, перераб. и доп. — М.: Дело, 2009, 128 с.
8.Морошкин, В.А.Бизнес-планирование: Учебное пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: ФОРМУ, 2011. — 256 с. — (Профессиональное образование)
9. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: Учебник / Н. С. Пласкова. — изд.
2-е, перераб и доп. — М.: Эксмо, 2009. — 542 с. — (Высшее экономическое образование)
10. Портер, М. Э. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Э. Портер. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. — 454 с.
11.Просветов, Г. И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2011. — 567 с.
12. Просветов Г. И. Прогнозирование и планирование: задачи и решения / изд. 2-е, М.: Альфа-Пресс, 2008. — 395 с.
13.Просветов, Г. И. Управление рисками: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 416 с.
14.Управление организацией: учебник / под ред.А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. — изд 2-е, перераб. и доп. — М.: Инфра-М, 2000. 338с.
15 Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент / Р. А. Фатхутдинов. — М.: Маркетинг, 2002. — 361 с.
16. Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник / Под ред Е. В. Стояновой. — Изд.2-е, перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2006. — 389 с.
17.Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 312 с.
18. Чечевицына, Л. Н. Экономика предприятия: учебное пособие / изд. 7-е. — Ростов-на-Дону: «Феникс», 2007. — 379 с.
19.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2011. — 530 с.
20. Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.247
Интернет-сайты
21.www. marketcenter. Ru
22. Портал дистанционного правового консультирования предпринимателей. — Электронный ресурс: www. dist-cons.ru
Директор компании
Экономическая служба Бухгалтерия Инспектор по кадрам
Административно-хозяйственная служба
Техническая служба
Служба обеспечения ремонтной зоны Складская служба Коммерческий отдел
Сервис-служба
Эксплуатационно-энергетическая служба
Объем реализации, тыс.
руб.
Затраты постоянные — 18 609
Затраты переменные — 115 035
2 4 6 8 10 12
Валовой доход
Совокупные затраты
убытки
прибыль
