)
Таблица 7
Статья калькуляции Сальдо по незавершенной продукции на 01.
10.08г. (счет 20) Затраты за октябрь 2003 г. Сальдо по незавершенной продукции на 01.
11.08г. (счет 20) Фактическая себестоимость готовой продукции 1 2 3 4 5 1. Материалы. 949 45 680 475 46 154 2. Зарплата производственных рабочих 900 8000 450 8450 3. Отчисления на социальные нужды 351 2080 175 2256 4. Общепроизводственные расходы 1080 4680 540 5220 5. Общехозяйственные расходы 872 3720 360 4232 ИТОГО 4152 64 160 2000 66 312 2.7 Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов за октябрь 2008 г.
Таблица 8
Вид продукции Зарплата производственных рабочих Доля в заработной плате, % Сумма общепроизводственных расходов Сумма общехозяйственных расходов 1. Изделие № 1 12 000 60 7020 5580 2. Изделие № 2 8000 40 4680 3720 ИТОГО 20 000 100% 11 700 9300
2.8 Оборотная ведомость аналитического учета к счету 68 «Расчеты с бюджетом»
за октябрь 2008 г.
Таблица 9.
№ п/п Вид налога (или платежа) Долг перед бюджетом на 01.
10.08г. Начислен налог за отчетный период Перечислен долг т предъявлен к бюджету Сумма платежей Остаток долга на 01.
11.08 на конец отчетного периода № х/о За какой период 1 2 3 4 5 6 7 8 1. НДФЛ 6034 3900 17
17 09
10 6000
3900 34 2 НДС — 33 254 17 10 33 254 0 3. Налог на прибыль — 9622 0 9622 4. Акцизы — 5. Налог с владельцев транспортных средств — 6. Налог на реализацию ГСМ — 7. Налог на приобретение автотранспортных средств — 8. Налог на имущество — 9 И т.д. — ИТОГО 6034 46 776 43 154 9656
2.9 Ведомость № 12 «Общепроизводственные расходы»
на основании данных журнала хозяйственных операций (руб.)
Таблица 10
№ С кредита счета
В дебет счета 02 70 69 И т.д. Итого I Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (сч. 25/1) 1. Амортизация машин и оборудования 5400 5400 2. Заработная плата 3000 300 3. ЕСН 780 780 4. Прочие расходы 0 0 ИОТОГО по счету 25/1 5400 3000 780 0 9180 II.
Расходы по содержанию цеха (сч. 25/2) 1. Амортизация здания цеха 0 0 2. Заработная плата 2000 2000 3. ЕСН 520 520 Прочие расходы 0 0 ИТОГО по счету 25/2 0 2000 520 0 2520 ИТОГО по счету 25 5400 5000 1300 0 11 700
2.10 Ведомость № 15 «Общехозяйственные расходы»
за октябрь 2008 г. (руб.)
Таблица 11
№ С кредита счета
В дебет счета 02 70 69 И т.д. Итого 1. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения 1600 1600 2. Заработная плата 5000 5000 3. Отчисления на социальные нужды 1300 1300 4. Прочие расходы 1400 1400 ИОТОГО по счету 26 1600 5000 1300 1400 9300
2.11 Журнал-ордер «Затраты на производство»
за октябрь 2008 г.(по элементам затрат) Таблица 12
№ С кредита счетов
В дебете сч.20 «Основ;
ное производство" 02 70 69 И т.д. Итого 1. Изделие № 1 — 12 000 3120 77 620 92 740 2. Изделие № 2 — 8000 2080 54 080 64 160 ИОТОГО: — 20 000 5200 131 700 156 900
2.12 Журнал — ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»
Таблица № 13
№ Наименование поставщиков Долг поставщикам на 01.
10. 2008
Возникновение долга в октябре 2003 г.
сумма Погашение долга за октябрь 2008
Остаток долга на 01.
11.08 г. Дата возникновения сумма В т.ч. НДС № платежного поручения Всего В т.ч. НДС Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. Завод ЦТР Сентябрь 17 000 2593 16а 17 000 2593 — - 2. Фабрика «Волна» Сентябрь 50 000 7627 80 000 16 В 80 000 12 203 — 50 000 3. ОАО «Свет» Сентябрь 50 343 7679 10 000 16 г 5000 763 — 55 343 4. ООО «Акцепт» Сентябрь 30 000 4576 16б 23 000 3509 — 7000 ВСЕГО 147 343 22 475 125 000 19 068 — 112 343
2.13 Бухгалтерский баланс за октябрь 2008 г.
Приложение К приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67но Бухгалтерский баланс за октябрь 2008 г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) Организация ______ООО «СТС» ________________ по ОКПО Идентификационный номер плательщика ИНН Вид деятельности ______оптовая торговля ___________по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности _________________
________________частная__________________ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) 195 186, г. Санкт-Петербург, Улица Перова д.11___________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 6437 6430
Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 6437 6430 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 148 126 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 120 86 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 10 8 готовая продукция и товары для перепродажи 214 18 32 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность {платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение, 12 месяцев после отчетной даты) 240 49 60 в том числе покупатели и заказчики 241 49 60 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 10 25 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 207 211 БАЛАНС 300 6644 6641
Форма 710 001 с. 2
Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 592 592 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 170 200 Итого по разделу III 490 762 792 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 4 6 Кредиторская задолженность 620 5873 5838 в том числе: поставщики и подрядчики 621 148 113 задолженность перед персоналом организации 622 16 16 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 4 задолженность по налогам и сборам 624 6 10 прочие кредиторы
625 5699 5699
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 5 5 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 5882 5849 БАЛАНС 700 6644 6641 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель _________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Список использованной литературы и нормативных источников Налоговый кодекс РФ. Часть I (ФЗ от 31.
07.98г. № 146-ФЗ). Часть II (ФЗ от 05.
08.2000г. № 117-ФЗ) (в ред. Федеральных законов).
Трудовой кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ. (в ред. Федерального закона от 21.
07.2007 № 197-ФЗ).
Федеральный закон от 21.
07.2007 № 183-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2008 и на плановый период 2009 и 2010 годов»
Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.
11.1996 г. № 129-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.
11.2006 № 183-ФЗ) Федеральный закон РФ «О внесении изменений в федеральный закон „О бюджетной классификации Российской Федерации“ и Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 23 декабря 2004 г. № 174-ФЗ.
Федеральный закон РФ «Об обязательном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15декабря 2001 г. № 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.
07.2007 № 149-ФЗ).
Федеральный закон РФ «Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 29.
12.2006. № 259-ФЗ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Приказ Минфина РФ от 29.
07.1998 № 34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.
09.2006. № 116н) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.
10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина России от 18.
09.2006 № 115н).
О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Минфина РФ от 22.
07.2003г. № 67н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.
09.2006. № 115н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98).Приказ МФ РФ от 09.
12.1998 № 60н.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).Приказ Минфина РФ от 06.
07.1999 № 43н (в редакции Приказа Минфина РФ от 18.
09.2006 № 115н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). Приказ Минфина РФ от 09.
06.2001 № 44н (в редакции Приказа Минфина РФ от 26.
03.2007 № 26н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Приказ МФ РФ от 30.
03.2001 № 26н (в редакции Приказов Минфина РФ от 12.
12.2005 № 147н, от 18.
09.2006 № 116н, от 27.
11.2006 № 156н) Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) Приказ Минфина РФ от 06.
05.1999 г. № 32н (в редакции Приказов Минфина РФ от 18.
09.2006 № 116н, от 27.
11.2006 № 156н).
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Приказ Минфина РФ от 06.
05.1999 № 33н (в редакции Приказов Минфина РФ от 18.
09.2006 № 116н, от 27.
11.2006 № 156н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01). Приказ Минфина РФ от 02.
08.2001 № 60н (в редакции Приказов Минфина РФ от 18.
09.2006 № 115н, от 27.
11.2006 № 155н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02). Приказ Минфина РФ от 19.
11.2002 № 114н (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.
02.2008 № 23н).
Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств. Постановление Госкомстата РФ от 21.
01.2003 № 7.
Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Постановление Госкомстата РФ от 05.
01.2004 № 1.
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Приказ Минфина РФ от13.
10.2003. № 91н.(в редакции Приказа Минфина РФ от 27.
11.2006 № 156н) Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Приказ Минфина РФ от 29.
12. 2001 № 115н.
Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" Приказ Минфина РФ от 10.
12.2004 № 114н.
Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. М.: Омега-Л, 2007.-570 с.
Врублевский Н. Д. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. — М.: Бухгалтерский учет, 2005. — 400 с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебник.
М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. -448 с.
Тевлин В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебник.
М.: «Проспект», 2007.-144с.
Коды
51.
53.2
65/16
