Анализ и прогнозирование рентабельности торгового предприятия

Расчет показал, что коэффициент автономии значительно вышерекомендованного значения, это означает, что в формировании активов предприятия участвует собственный капитал.

Коэффициент финансовой зависимости (Кфу2) как на начало так и на конец года значительно ниже рекомендованного значения. Динамику этого показателя можно оценить как благоприятную, так как превышение рекомендованного значения означает зависимость организации от внешних источников средств, чего нельзя сказать о предприятии ООО «Пассим ТФ». Это означает, что предприятие совершенно не зависит от внешних источников.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3) выше рекомендованного интервала и на начало, и на конец года, что означает устойчивое финансовое состояние организации.

Значение коэффициента маневренности собственных оборотных средств (Кфу4) на начало и конец года свидетельствуют об имеющихся возможностях у предприятия финансового маневра.

Проанализировав значения вышеуказанных коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод о полной устойчивости финансового состояния ООО «Пассим ТФ».

Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость — это сложное многозначное состояние счетов любой организации, гарантирующее ее постоянную платежеспособность. В процессе хозяйственной деятельности финансовое состояние постоянное меняется. Значение предельных границ (рекомендованных значений) использования собственных и заемных средств для покрытия вложений в оборотные и внеоборотные активы позволяет собственнику маневрировать ресурсами и хозяйственными операциями, для повышения эффективности производственно-финансовой деятельности изыскивать возможности укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости организации в рыночной системе хозяйствования, а также создавать условия для предотвращения финансовых потрясений, ведущих в конечном итоге к банкротству предприятия.

3. Моделирование и прогнозирование рентабельности торгового предприятия ООО «Пассим ТФ»

3.1 Методы прогнозирования прибыли и рентабельности

Важнейшая роль прибыли, усиливающаяся с развитием предпринимательства, определяет необходимость ее правильного исчисления. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия. Расчет плановой прибыли должен быть экономически обоснованным — это позволит осуществлять своевременное и полное финансирование инвестиций, прирост собственных оборотных средств, соответствующие выплаты рабочим и служащим, а также своевременные расчеты с бюджетом, банками и поставщиками. Следовательно, правильное планирование прибыли на предприятиях имеет ключевое значение не только для предпринимателей, но и для экономики в целом. Планируется прибыль раздельно по видам: от реализации товарной продукции, от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, от реализации основных фондов и другого имущества и от внереализационных доходов и расходов.

Рассмотрим основные способы планирования прибыли от реализации товарной продукции. Главные из них — метод прямого счета и аналитический. (14, с. 92)

Метод прямого счета наиболее широко распространен в организациях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его заключается в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах и полной ее себестоимостью за вычетом НДС, акцизов и налога с продаж.

Расчет ведется по формуле:

П = (ВхЦ)-(ВхС),

где П — плановая прибыль, руб.;

В — выпуск товарной продукции в плановом периоде в натуральном выражении;

Ц — цена за единицу продукции (за вычетом налогов), руб.; С — полная себестоимость единицы продукции, руб.

Расчету прибыли предшествует определение выпуска сравнимой и несравнимой товарной продукции в плановом году по полной себестоимости и в ценах, а также остатков готовой продукции на складе и товаров отгруженных на начало и конец планового года.

Аналитический метод планирования прибыли применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к прямому методу в целях его проверки и контроля. Преимущество этого метода состоит в том, что он позволяет определить влияние отдельных факторов на плановую прибыль.

При аналитическом методе прибыль определяется не по каждому виду выпускаемой в предстоящем году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. Исчисление прибыли аналитическим методом состоит из трех последовательных этапов: (12, с.56)

— определение базовой рентабельности как частного от деления ожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость сравнимой товарной продукции за тот же период;

— исчисление объема товарной продукции в плановом периоде по себестоимости отчетного года и определение прибыли на товарную продукцию исходя из базовой рентабельности;

— учет влияния на плановую прибыль различных факторов: снижения (повышения) себестоимости сравнимой продукции, повышения качества ее и сортности, изменения ассортимента, цен и т. д.

При этом методе прибыль по несравнимой продукции определяется отдельно.

План по прибыли на следующий год разрабатывается в конце отчетного периода. Поэтому для определения базовой рентабельности используются отчетные данные за истекшее время (обычно за девять месяцев) и ожидаемое выполнение плана на оставшийся до конца года период (за IV кв.).

Прибыль в отчетном периоде принимается в соответствии с уровнем цен, действовавших к концу года. Поэтому если в течение истекшего года имели место изменения цен или ставок НДС и акцизов, повлиявшие на сумму прибыли, то они учитываются при определении ожидаемой прибыли за весь отчетный период независимо от времени изменений. Если, например, цены были повышены с 1 октября отчетного года, то это повышение следует распространить на весь период и до 1 октября, так как иначе уровень рентабельности отчетного года не сможет служить базовым для планового.

На основе найденного таким образом уровня базовой рентабельности и планируемого объема товарной продукции по себестоимости отчетного года исчисляется прибыль планируемого года с учетом влияния одного фактора — изменения объема сравнимой товарной продукции. (11, с.74)

Поскольку плановый уровень рентабельности отличается от базового в результате изменения себестоимости, цен, ассортимента, сортности, то на следующем этапе планирования определяется влияние этих факторов на плановую прибыль. Для окончательного расчета плановой прибыли от реализации продукции учитывается прибыль по остаткам готовой продукции и товаров отгруженных на начало и конец планового года.

Необходимо подчеркнуть, что при прямом методе плановая прибыль определяется как общая сумма без выявления конкретных причин, влияющих на ее величину, а при аналитическом методе выявляются как положительно, так и отрицательно влияющие на прибыль факторы.

Кроме прибыли от реализации товарной продукции в составе валовой прибыли, как уже отмечено, учитывается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, прибыль от реализации основных фондов и другого имущества, а также планируемые доходы и расходы.

Прибыль от прочей реализации (продукции и услуг подсобного хозяйства, автохозяйств, услуг непромышленного характера — для капитального строительства, капитального ремонта и т. д.) планируется методом прямого счета. Лишь при незначительной доле этой продукции (услуг) прибыль от реализации определяется исходя из запланированного ее объема в плановом году и рентабельности прошлого года.

Прибыль (убытки) от традиционных статей внереализационных доходов и расходов (штрафы, пени, неустойки и пр.) определяется как правило, на основе опыта прошлых лет.

Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, дивиденды, проценты по ценным бумагам, принадлежащим предприятию, планируются в зависимости от прогнозов в развитии предпринимательской деятельности данного хозяйствующего субъекта.

Исчисление оптимального размера прибыли становится важнейшим элементом планирования предпринимательской деятельности на современном этапе хозяйствования. (7, с. 92)

3.2 Резервы увеличения доходов и повышения рентабельности предприятия ООО «Пассим ТФ»

Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т. д. (рис. 10).

Рисунок 10. Основные направления поисков резервов увеличения прибыли от реализации продукции

Проведем пробное прогнозирование показателя рентабельности продаж.

Для корреляционно-регрессионной модели рентабельности (Y) подобраны следующие факторы, которые оказывают наиболее существенное влияние на ее величину.

Х1 — прибыль от реализации, тыс.

руб;

Х2 — розничный товарооборот, тыс.

руб.

Поскольку корреляционная связь с достаточной выразительностью и полнотой проявляется только в массе наблюдений, объем выборки данных должен быть достаточно большим, так как только в массе наблюдений сглаживается влияние других факторов. Учитывая это требование, влияние перечисленных факторов на товарооборот исследуется на примере показателей за период 2006 — 2008 гг.

После отбора факторов и оценки исходной информации важной задачей в корреляционном анализе является моделирование связи между факторными и результативными показателями, т. е. подбор соответствующего уравнения, которое наилучшим образом описывает соотношение товарооборота, организационных расходов, запасов и численности персонала.

Связь всех факторных показателей с результативным носит прямолинейный характер. Для записи зависимости можно использовать линейную функцию:

Y (x) = A + B1X1 + B2X2 + …+ BnXn, (3.

3.)

Решение задачи корреляционного анализа проводится на ЭВМ по типовым программам. Сначала формируется матрица исходных данных. на основании этих сведений и рассчитывается матрица парных коэффициентов, уравнение регрессии, а также показатели, с помощью которых оцениваются надежность корреляции и уравнение связи, критерий Стьюдента, Фишера, средняя ошибка, множественные коэффициенты корреляции и детерминации.

Изучая матрицу парных коэффициентов корреляции можно сделать вывод о тесноте связи между изучаемыми явлениями. Коэффициенты парной корреляции характеризуют тесноту связи между показателями в общем виде. Это значит с учетом воздействия факторов, которые оказывают воздействие на результативный показатель.

Данные матрицы свидетельствуют о том, что такие факторы как организационные расходы и запасы оказывают воздействие на величину прибыли, численность же персонала меньше всего воздействует на товарооборот. Исследования матрицы коэффициентов корреляции позволяет сделать вывод, что в данную модель включены факторы, в определенной степени связанные между собой, так как значения коэффициентов находятся в пределах 0,85.

В таблицах 11 — 14 приводятся показатели, оценивающие надежность уравнения связи факторов рентабельности, объема реализации и прибыли от реализации в совокупности. Коэффициент множественной корреляции ® близок к единице, критерий Фишера (F) выше табличного, следовательно, уравнение связи значимо, взаимосвязь, сложившаяся между исследуемыми показателями тесная.

В результате уравнение связи имеет вид:

Y (х1, х2) = 9,953 + 0, 082 * х1 — 0,007 * х2

Факторный показатель Значение показателя 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. Х2, тыс.

руб. 3250 3520 3603 4155 Х1, тыс.

руб. 567 783 1025 1099,73 Y, % 6,06 6,81 7,16 9,453

В результате уравнение связи имеет вид:

Y (х1, х2) = 9,953 + 0, 082 * х1 — 0,007 * х2

Поясним построенный график: для того, чтобы проанализировать влияние только одного фактора (в данном случае Х1), необходимо принять некоторым фиксированным значение другого параметра. Предположим Х2 = 0, тогда мы можем построить график зависимости У от Х1, откладывая по горизонтальной оси Х1, а по вертикальной У. Таким образом, видно, что между этими двумя переменными наблюдается положительная зависимость, что подтверждается значениями коэффициентов корреляции.

Аналогично представляем графическую зависимость У от параметра Х2 (теперь фиксируем параметр Х1)

Из графиков видно, что параметры Х1 и Х2 оказывают прямое влияние на значение У. Это не совсем вяжется с построенной эконометрической моделью, однако нужно учитывать комплексный эффект, который создает оптимальное положение построенной линии регрессии в пространстве (также следует помнить о том, что скорее всего векторы Х1 и Х2 — коллиниарны, а как следствие, разбиение на параметры не совсем корректно). Другими словами, несмотря на то, что параметр Х2 стоит в уравнении регрессии с минусом, его влияние является скорее корректирующим, чем определяющим и не меняет общего знака зависимости между параметрами и переменной. С экономической точки зрения это вполне обоснованно, т.к. с ростом прибыли, как правило, возрастает и рентабельность (при условии отсутствия чрезмерного экстенсивного роста производства и некоторых других параметров). Таким образом, мы рассмотрели влияние каждого из параметров на значение У в построенном уравнении регрессии. Коэффициенты уравнения показывают количественное воздействие каждого фактора на результативный показатель при неизменности других. В данном случае можно дать следующую интерпретацию полученному уравнению регрессии: рентабельность повышается на 0,082% при увеличении прибыли реализации на 1 тыс.

руб.; с увеличением объема продаж продукции на 1 тыс. руб. прибыль понижается в среднем на 0,007%.

О полноте связи можно судить по величине множественных коэффициентов корреляции (R = 1) (R² = 100%). Это значит, что вариация рентабельности на 100% зависит от изменения объема реализации и прибыли от реализации, а на долю других факторов приходится 0,00% вариации результативного показателя. Значит, в корреляционную модель прибыли удалось включить наиболее существенные факторы.

Следовательно, данное уравнение можно использовать для практических целей:

оценки результатов коммерческой деятельности предприятия;

расчета влияния факторов на прирост результативного показателя;

подсчета резервов повышения уровня исследуемого показателя;

планирования и прогнозирования его величины.

Для планирования и прогнозирования величины результативного показателя необходимо в полученное уравнение связи подставить плановые значения факторных показателей. Предполагаемый объем реализации составляет 3 000 тыс. руб. в 2009 году; предприятие планирует увеличить прибыль до 250 тыс. руб. Следовательно, уровень рентабельности составит:

Y (х1, х2) = 9,953 + 0, 082 * 250 — 0,007 * 3000 = 9,453%.

Если сравнить прогнозные показатели с фактическими значениями факторов за 2008 г., то можно сделать следующий вывод.

Таблица 10

Расчет влияния факторов на прирост рентабельности Факторный показатель Значение показателя Изменение показателя 2008 г. 2009 г. Х2, тыс.

руб. 3603 4155 + 552 Х1, тыс.

руб. 1025 1099,73 74,73 Y, % 7,16 9,453 2,293

Данные таблицы 10 показывают: в связи с тем, что предприятие увеличит объем реализации на 552 тыс. руб. и прибыль от реализации на 74,73 тыс. руб., рентабельность продаж может увеличиться на 2,293% и составит 9,453%. Это благоприятно скажется на показателях эффективности коммерческой деятельности предприятия. Таким образом, многофакторный корреляционный анализ имеет важную практическую значимость. Он позволяет изучить закономерности изменения результативного показателя в зависимости от поведения разных факторов, определить их влияние на величину результативного показателя, установить, какие из них являются основными, а какие второстепенными.

Таблица 11

Матрица парных коэффициентов

Столбец 1 Столбец 2 Столбец 3 Столбец 1 1 Столбец 2 -0, 9 066 106 1 Столбец 3 0, 85 602 299 -0, 9 161 284 1 Коэффициент парной корреляции находится по формуле:

Для расчета коэффициента корреляции используем таблицу:

1 3603 1025 12 981 609 1 050 625 3 693 075 2 4155 1099,73 17 264 025 1 209 406 4 569 378 3 552 74,73 304 704 5584 39 009

Получаем:

Построенное регрессионное уравнение (стандартными средствами MS Excel) имеет вид:

Y (х1, х2) = 9,953 + 0, 082 * х1 — 0,007 * х2

При этом параметры регрессии представлены в таблице 12−14

Таблица 12

Регрессионная статистика Множественный R 1 R-квадрат 1 Нормированный R-квадрат 0, 65 535

Стандартная ошибка 0 Наблюдения 3

Таблица 13

Дисперсионный анализ

dfчисло степеней свободы Сумма квадратов отклонений (SS) MS=SS/df F Значимость F Регрессия 2 2 087 728, 198 1 043 864 10, 6 578 0, 6 540 113

Остаток 8 829 634, 347 103 704, 3 Итого 10 2 917 362, 545

Коэффициенты Стандартная ошибка t-статистика P-Значение Y-пересечение 9,953 148 573 2766, 446 134 2, 76 951 0, 71 453

Переменная X 1 0,82 409 323 0, 133 463 667 0, 21 459 0, 835 456

Переменная X 2 -0,7 041 271 0, 397 781 871 -1, 88 743 0, 95 804

Таблица 14

Вывод итогов Наблюдение Предсказанное Y Остатки Стандартные остатки 1 5,94 1,00364E-13 1,88 932 2 5,17 -7,81597E-14 -0,84 802 3 7,16 -2,84217E-14 -0,30 837

Предсказанное У — У, рассчитанное по модели. Остатки — отклонения расчетного значения от исходного. Стандартные остатки — центрированные значения ошибок.

Все перечисленные параметры являются базовыми эконометрическими понятиями и Excel их рассчитывает автоматически.

Таким образом, построенная регрессионная модель является достаточно достоверной (коэффициент детерминации равен 1, значения T-статистики и критерия Фишера находятся в допустимых интервалах (при уровне доверительном интервале в 99,9%)) может быть использована для прогнозирования показателей рентабельности деятельности анализируемой организации.

Рассчитаем резерв суммы прибыли для компании ООО «Пассим ТФ» на 2009 год:

Сумма выручки от продажи продукции составит произведение суммы выручки за 2008 год на темп роста:

3 603 093*102,35% = 3 687 765 тыс. руб.

Себестоимость продукции составит как произведение себестоимости 2008 г. на темп роста:

2 949 684 * 100,2% = 2 955 583 тыс. руб.

Валовая прибыль от реализации продукции составит:

3 687 765−2 955 583 = 732 182 тыс. руб.

На прибыль от реализации продаж оказывают влияние коммерческие и управленческие расходы, поэтому определим резерв по этим видам расходов.

Коммерческие расходы на 2009 год определим как произведение суммы коммерческих расходов в 2008 году, умноженной на темп роста:

122 302*(100−0,7)% = 121 348 тыс. руб.

Управленческие расходы на 2009 год определим как произведение суммы управленческих расходов в 2008 году, умноженной на темп роста:

105 405*(100−0,5)% = 100 662 тыс. руб.

Тогда прибыль от продаж составит:

732 182−121 348−100 662 = 510 172 тыс. руб.

Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение ее себестоимости.

Рентабельность продукции составит:

732 182 / 3 687 765*100 = 19,85%

Заключение

Актуальность темы данной работы обусловлена ролью полученных доходов и прибыли в деятельности хозяйствующего субъекта. Значение прибыли в условиях рыночной экономики состоит в том, что она нацеливает товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижает затраты на производство и реализацию продукции. Этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей.

Кроме того, особенностью прибыли в условиях рынка, является не накопление ее в денежной форме, а расходование на инвестиции и инновации. Возвращаясь через них, она обеспечивает тем самым экономический рост предприятия и повышение его конкурентоспособности.

Для того, чтобы эффективно управлять прибылью, необходимо проводить объективный системный анализ формирования, распределения и использования прибыли, который позволит выявить резервы ее роста. Такой анализ важен как для внутренних, так и для внешних субъектов, поскольку рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, увеличивает размеры доходов учредителей и собственников, характеризует финансовое здоровье предприятия.

Поэтому, актуальным вопросом является анализ финансовых результатов (прибыли или убытка) деятельности предприятия, так как именно в системе показателей финансовых результатов получают свою законченную денежную оценку различные стороны финансово-хозяйственной деятельности коммерческой фирмы.

Прибыль — один из обобщающих оценочных показателей деятельности организаций, который выполняет две важнейшие функции:

— характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия, размер его денежных накоплений;

— является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие организации.

Распределение и использование прибыли — важный хозяйственный процесс, обеспечивающий как покрытие потребностей предприятий, так и формирование доходов государства. Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства, стимулировать новых форм хозяйствования.

В ходе выполнения работы были изучены методы анализа доходов, прибыли и рентабельности, рассмотрены теоретические аспекты формирования доходов предприятия, проведен анализ доходов прибыли и рентабельности компании ООО «Пассим ТФ», изучены методы прогнозирования доходов и финансовых результатов, что соответствует поставленной цели и задачам. При этом было установлено, сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое положение.

По результатам проведенного нами анализа экономических и финансовых показателей деятельности розничного предприятия «Пассим ТФ», можно сказать, что в 2008 г. предприятие работало эффективно и улучшило результаты работы по сравнению с 2007 г. по показателям товарооборота, валового дохода, прибыли от реализации, балансовой прибыли и чистой прибыли.

Кроме того, следует внедрять и реализовывать на практике принципы перспективного анализа результатов деятельности предприятия, в частности, с помощью средств корреляционно — регрессионного прогнозирования, что обеспечит более объективную оценку деятельности предприятия, более точное и полное определение внутрихозяйственных резервов и плановых показателей коммерческой службы предприятия.

В целом можно отметить, что предприятие должно стремиться налаживать свою работу наиболее эффективно, чтобы создать все возможные условия для максимизации финансового результата своей деятельности.

Список литературы

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. — М: Финансы и статистика, 2002.

Альбеков А.У., Согомонян С. А. Экономика коммерческого предприятия. Ростов — на — Дону. Феникс, 2003.

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: ДИС, 2003

Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия / Н. П. Любушин, В. Б.

Лещева, В. Г. Дьякова.; Под ред. Н. П.

Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2004.

Баканов М. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для торг. вузов. — М.: Экономика, 2008

Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2004.

Бухгалтерский учет: Учебник для вузов /Под ред. П. С. Безруких. — М.: Бухгалтерский учет, 2007.

Валевич Р.П., Давыдова Г. А. Экономика торгового предприятия. — М.: Высшая школа, 2007

Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Гинзбург А. И. Экономический анализ. Учебное пособие. — Спб: Питер, 2004.

Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием.

М.: Финансы и статистика, 2004.

Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — М.:Проспект, 2004.

Левин М. В. Деловое планирование: методы и организация. — М.: Перспектива, 2003

Любушкин Н.П., Бабичева Н. А. Анализ подходов к оценке и прогнозированию выручки от продаж с учетом сезонной состаляющей // Экономический анализ: теория и практика. — 2004. — № 6. — С.6−16

Любушкин Н.П., Лещева В. Б., Дъякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

Мау В. Экономика и финансы — Что угрожает росту // Эксперт. — 2008, № 9. — с.54

Орлов А. Основные источники прибыли коммерческой организации // Менеджмент сегодня. — № 5. — 2004

Патрушина Н. В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности//Бухгалтерский учет. М.: 2007. № 5, с. 68−72.

Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: ИнфраМ, 2003

Управленческий учет: Учеб. пособ. / Под ред. А. Д. Шеремета. — 2 изд., переаб., доп. — М.: ФБК — ПРЕСС, 2002

Уткин Э. А. Финансовый менеджмент: Учеб. пособ. — М.: Зерцало, 2000.

Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. проф. Н. Ф. Самсонова. — М.: ИНФРА-М, 2003

Финансы в управлении предприятием /Под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2003.

Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: учебник. — М.: ИНФРА-М, 2003

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2004.

Экономический анализ:

Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

http://www.passim.ru

Приложения

Отчет о прибылях и убытках ООО «Пассим ТФ» за 2007 год

Наименование показателя

Код строки

Значение показателя, тыс.

руб.

1 2 3 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей

010

3 520 324 Себестоимость проданных товаров, продукции, 020 2 945 000 Валовая прибыль 029 575 324 Коммерческие расходы 030 123 140 Управленческие расходы 040 105 906 Прибыль (убыток) от продаж 050 346 278 Прочие доходы и расходы —— Проценты к получению 060 —— Проценты к уплате 070 —— Доходы от участия в других организациях 080 436 301 Прочие операционные доходы 090 —— Прочие операционные расходы 100 —— Внереализационные доходы 120 —— Внереализационные расходы 130 —— Прибыль (убыток) до налогообложения —— 140 782 579 Отложенные налоговые активы —— Отложенные налоговые обязательства —— Текущий налог на прибыль 150 187 819 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 594 760

Отчет о прибылях и убытках ООО «Пассим ТФ» за 2008 год

Наименование показателя

Код строки

Значение показателя, тыс.

руб.

1 2 3 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей

010 3 603 093 Себестоимость проданных товаров, продукции, 020 2 949 684 Валовая прибыль 029 653 409 Коммерческие расходы 030 122 302 Управленческие расходы 040 105 405 Прибыль (убыток) от продаж 050 425 702 Прочие доходы и расходы —— Проценты к получению 060 —— Проценты к уплате 070 —— Доходы от участия в других организациях 080 599 924 Прочие операционные доходы 090 —— Прочие операционные расходы 100 —— Внереализационные доходы 120 —— Внереализационные расходы 130 —— Прибыль (убыток) до налогообложения —— 140 1 025 626 Отложенные налоговые активы —— Отложенные налоговые обязательства —— Текущий налог на прибыль 150 246 150 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 779 476

Баланс ООО «Пассим ТФ» на 01.

01.2006 год

АКТИВ Значение показатаеля, тыс. руб. 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 4 320 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 261 796 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 29 501 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 54 210 Краткосрочные финансовые вложения 35 000 Денежные средства 645 522 БАЛАНС 1 030 349 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 500 000 Добавочный капитал 20 000 Резервный капитал 10 000 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 480 612 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 4 932 Резервы предстоящих расходов 14 805 БАЛАНС 1 030 349

Баланс ООО «Пассим ТФ» на 01.

01.2007 год

АКТИВ Значение показатаеля, тыс. руб. 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 4 651 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 307 223 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 32 150 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 52 132 Краткосрочные финансовые вложения 40 100 Денежные средства 754 560 БАЛАНС 1 190 816 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 500 000 Добавочный капитал 20 000 Резервный капитал 10 000 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 594 760 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 6 056 Резервы предстоящих расходов 60 000 БАЛАНС 1 190 816

Баланс ООО «Пассим ТФ» на 01.

01.2008 год

АКТИВ Значение показатаеля, тыс. руб. 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 6 870 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 352 710 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 33 105 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 42 333 Краткосрочные финансовые вложения 50 000 Денежные средства 898 785 БАЛАНС 1 383 803 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 500 000 Добавочный капитал 20 000 Резервный капитал 10 000 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 779 476 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 9 327 Резервы предстоящих расходов 65 000 БАЛАНС 1 383 803

Рис. 1. Процесс планирования прибыли на торговом предприятии

Основные этапы процесса планирования прибыли на предприятии

1. Анализ прибыли предприятия в предплановом периоде

2. Планирование формирования прибыли

3. Планирование распределения прибыли

4. Доведение плановых заданий по прибыли до центров ответственности

Рис. 2. Резервы увеличения прибыли от реализации продукции

Резервы увеличения прибыли от реализации продукции

Увеличение товарооборота

Повышение цен на товары

Снижение издержек обращения

Улучшение структуры товарооборота

Поиск более выгодных рынков сбыта

Бизнес-среда предприятия

Внутренняя среда

Внешняя среда

Участники

Участники

Руководство

Потребители

Сотрудники

Контрагенты

Государство

Собственники

Социальное окружение

Отношения. В основном формальные, обязательные для всех участников

Отношения. Формализованные (контрактные) и неформализованные

Снижение себестоимости продукции

Резервы увеличения суммы прибыли

Краткосрочные стр.

610+стр.

630+стр.

Текущая кредиторская задолженность стр. 620

Заемные средства итого

Привлеченные средства стр.

590+(стр.

690-стр.

640-стр.

650)

Собственный капитал стр.

490+стр.

640+стр.

Источники средств

Долгосрочные стр. 590

Повышение цен

Увеличение объема реализации продукции

Реализация продукции в более оптимальные сроки

Поиск более выгодных рынков сбыта

Повышение качества продукции

Водитель

Производственный отдел

Мерчендайзер

Супервайзер

Специалист по рекламе

Дизайнер

Начальник рекламной группы

Отдел рекламы

Отдел продаж

Отдел маркетинга

Менеджер по продажам

Отдел продаж продукции «Пассим»

Отдел продаж продукции «Султан»

Начальник отдела

Менеджер по продажам

Маркетолог

Старший кладовщик

Специалисты

Начальник отдела

Специалист 2-й категории

Менеджер — маркетолог

Менеджер

Отдел качества

Ведущий специалист

Начальник отдела

Менеджер

Начальник фасовки

Начальник склада

Складской комплекс

Офис менеджер

Начальник отдела

Менеджер по персоналу

Зам. директора по юридическим вопросам

Отдел логистики

Отдел закупа

Отдел оптовых продаж

Зам. директора

Отдел управления

Общее собрание Участников

Генеральный директор