Бухгалтерская финансовая отчетность и ее анализ

«О формах бухгалтерской отчетности», Приказ Минфина РФ № 67-н от 20.

07.03 г.

Бакаев А.С., Безруких П. С., Врублевский Н. Д. и др. Бухгалтерский учет: Учеб. для преподавателей и студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика», по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», слушателей центров и курсов повышения квалификации. Под ред. П. С. Безруких. М.: «Бухгалтерский учет», 2003.

Брызгалин А.В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Под ред. А. В. Бразгалина. М.: «Налоги и финансовое право», 2003.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. В. Д. Новодворского. М: ИНФРА-М, 2003

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. М.: ИНФРА-М, 2003.

Палий В. Ф. Бухгалтерская отчетность: особенности. М.: Бератор-Пресс, 2003.

Хорин А. Н. Балансовое обобщение данных финансовой отчетности Бухгалтерский учет. 2002. № 10 (май).

Приложения форм бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Комплект» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 9 134 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 134 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 9 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 15 412 6633 в том числе покупатели и заказчики 241 Прочие дебиторы 76 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 221 615 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 15 642 7382 БАЛАНС 300 15 642 7382

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Целевое финансирование 440 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 482 1082

Итого по разделу III 490 492 1092 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 8300 2850

Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 8300 2850 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 6850 3440 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 6702 3229 задолженность перед персоналом организации 622 34 56 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 задолженность по налогам и сборам 624 112 136 прочие кредиторы 625 1 5 Авансы полученные 626 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 6850 3440 БАЛАНС 700 15 642 7382 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г. Отчет о прибылях и убытках за ООО Комплект 20 08 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 259 362 102 718

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (255 814) (101 003) Валовая прибыль 029 3548 1715

Коммерческие расходы 030 (1629) (938) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 4 Проценты к уплате 070 (796) (80) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100 (214) (414) Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 913 283 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 180 (313) (129) Чистая прибыль (убыток) очередногопериода 190 600 154 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, приз-нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 211 Прибыль (убыток) прошлых лет 212 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 213 Курсовые разницы по операциямв иностранной валюте 214 Отчисления в оценочные резервы 215 х Списание дебиторских и кредитор-ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 216

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г. Отчет об изменениях капитала за 20 08 г. Коды Форма № 3 по ОКУД 710 003

Дата (год, месяц, число) Организация ООО КОМПЛЕКТ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

I. Изменения капитала Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспреде-ленная при-быль (непок-рытый убыток) итого наименование код 1 2 3 4 5 6 7 Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 001 10 328 338 200 5 г. 002 10 (предыдущий год) Изменения в учетной политике Результат от переоценкиобъектов основных средств 003 10 Остаток на 1 января предыдущего года 006 328 338 Результат от пересчета иностранных валют 007 Чистая прибыль 008 154 154 Дивиденды 009 Отчисления в резервный фонд 010 10 10 Увеличение величины капиталаза счет:

дополнительного выпуска акций 021 увеличения номинальной стоимости акций 022 реорганизации юридического лица 023 Уменьшение величины капиталаза счет:

уменьшения номинала акций 031 уменьшения количества акций 032 реорганизации юридического лица 033 Остаток на 31 декабря предыдущего года 090 10 482 492 200 6 г. 091 (отчетный год) Изменения в учетной политике Результат от переоценкиобъектов основных средств 092 Остаток на 1 января отчетного года 100 10 482 492 Результат от пересчета иностранных валют 101 Чистая прибыль 102 600 600 Дивиденды 103

Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспреде-ленная при-быль (непок-рытый убыток) итого наименование код 1 2 3 4 5 6 7 Отчисления в резервный фонд 110 Х х () Увеличение величины капиталаза счет:

дополнительного выпуска акций 121 х х х увеличения номинальной стоимости акций 122 х х х реорганизации юридического лица 123 х х Уменьшение величины капиталаза счет:

уменьшения номинала акций 131 () х х х () уменьшения количества акций 132 () х х х () реорганизации юридического лица 133 () х х () () Остаток на 31 декабря отчетного года 140 10 1082 1092

II. Резервы Показатель Остаток Поступило Использо-вано Остаток наименование код 1 2 3 4 5 6 Резервы, образованныев соответствии с законодательством:

151 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 152 153 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 154 Резервы, образованные в соответствиис учредительными документами:

161 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 162 163 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 164 Оценочные резервы:

171 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 172 173 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 174 175 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 176

1 2 3 4 5 6 Резервы предстоящих расходов:

181 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 182 () 183 () (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 184 ()

Справки Показатель Остаток на началоотчетного года Остаток на конецотчетного периода наименование код 1 2 3 4 1) Чистые активы 200 Из бюджета Из внебюджетных фондов за отчетныйгод за предыду-щий год за отчетныйгод за предыду-щий год 3 4 5 6 2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности — всего 210 в том числе:

капитальные вложения во внеоборотные активы 220 в том числе:

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.

Отчет о движении денежных средств за год 20 08 г. Коды Форма № 4 по ОКУД 710 004

Дата (год, месяц, число) Организация ООО КОМПЛЕКТ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетныйгод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Остаток денежных средствна начало отчетного года 100 221 120 Движение денежных средствпо текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 110 309 466 107 702

Прочие доходы 120 178 56 Денежные средства, направленные: (303 804) (114 757) на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (300 610) (113 202) на оплату труда 160 590 (405) на выплату дивидендов, процентов 170 (846) (550) на расчеты по налогам и сборам 180 (1189) (449) на прочие расходы (569) (151) () () Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 5840 (6999) Движение денежных средствпо инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средстви иных внеоборотных активов 210 Выручка от продажи ценных бумаг и иныхфинансовых вложений 220 Полученные дивиденды 230 Полученные проценты 240 4 Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 Приобретение дочерних организаций 280 () Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности инематериальных активов 290 () Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 () Займы, предоставленные другим организациям 310 () Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 4

1 2 3 4 Движение денежных средствпо финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 410 11 374

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 420 Погашение займов и кредитов (без процентов) 430 (5450) (4274) Погашение обязательств по финансовой аренде 440 () () () Чистые денежные средства от финансовой деятельности 450 (5450) 7100

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средстви их эквивалентов 500 394 101 Остаток денежных средств на конец отчетного периода 600 615 221 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 601

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.

Приложение к бухгалтерскому балансу за год 20 08 г. Коды Форма № 5 по ОКУД 710 005

Дата (год, месяц, число) Организация ООО КОМПЛЕКТ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Дебиторская и кредиторская задолженность Показатель Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего 600 в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками 601 авансы выданные 602 прочая 603 долгосрочная — всего 610 в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками 611 авансы выданные 612 прочая 613 Итого 620 Кредиторская задолженность:

краткосрочная — всего 630 в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками 631 авансы полученные 632 расчеты по налогам и сборам 633 кредиты 634 займы 635 прочая 636 долгосрочная — всего 640 в том числе:

кредиты 641 займы 642 Итого 650

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) Показатель За отчетный год За предыдущий год наименование код 1 2 3 4 Материальные затраты 710 255 814 101 003

Затраты на оплату труда 720 654 414 Отчисления на социальные нужды 730 164 106 Амортизация 740 Прочие затраты 750 811 417 Итого по элементам затрат 760 257 443 101 728

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства 765 расходов будущих периодов 766 9 29 резерв предстоящих расходов 767

Обеспечения Показатель Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Полученные — всего 800 в том числе:

векселя 801 Имущество, находящееся в залоге 810 из него:

объекты основных средств 811 ценные бумаги и иные финансовые вложения 812 прочее 813 Выданные — всего 820 в том числе:

векселя 821 Имущество, переданное в залог 830 из него:

объекты основных средств 831 ценные бумаги и иные финансовые вложения 832 прочее 833

Государственная помощь Показатель Отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Получено в отчетном году бюджетных средств — всего 910 в том числе:

Бюджетные кредиты — всего на начало отчетного года получено за отчетный период возвращено за отчетный период на конец отчетного периода 920 в том числе:

Руководитель Главный (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.