руб.; 0,5% от стоимости товарных запасов (дневной расход сырья*5 дней) — 212,91 тыс.
руб.
5. Расходы на ремонт основных средств — приняты как 35% от суммы амортизационных отчислений — 225,575 тыс.
руб.
6. Остальные расходы определены по остаточному принципу и приняты равными — 20% по статье — 323,99 тыс.
руб.ИТОГО по статье 11 сумма 2973,28 тыс.
руб./год.Результаты расчетов издержек производства и обращения сводятся в таблицу 10.
10.Таблица 7.10 Смета издержек производства и обращения
Статьи издержек
Сумма, тыс.
руб
Удельный вес в общей сумме издержек, %Уровень издержек, %1. Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья 5851,652,630,602. Расходы на оплату труда8767,4460,4813,783. Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд1304,853,170,724. Амортизация основных средств644,53,620,835. Проценты за пользование кредитом851,658,782,006. Расходы на аренду и содержание зданий, помещений, оборудования, инвентаря и легкового транспорта104,545,101,16Окончание таблицы 7.
107. Потери товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли85,1640,880,208. Расходы по операциям с тарой 255,52,630,609. Отчисления, связанные с подготовкой кадров, повышением квалификации, участием в информационных курсах63,870,660,1510
Отчисления на содержание АУП00,000,0011
Прочие расходы2973,2812,052,74ИТОГО20 902,4510049,17.
3. Сводные показатели, прибыль и рентабельность
Прибыль образуется как разница между доходами (без НДС), издержками производства и обращения и налога на имущество (2% от стоимости основных фондов). Чистая прибыль определяется путем вычитания из прибыли от реализации налога на прибыль — 20% от прибыли. Рентабельность предприятия — это процентное отношение прибыли к товарооборота. Расчет прибыли и рентабельности приведен в таблице 7.
11.Таблица 7.11Прибыль и рентабельность
ПоказателиСумма, тыс.
руб
В % к товарообороту
Весь товарооборот42 582,6100,00Валовой доход27 167,4463,8Доход (без НДС)29024,2368,16Издержки производства и обращения20 802,4549,1Налоги и отчисления344,920,81Прибыль8221,7819,3Налог с прибыли1644,43,8Чистая прибыль6577,3815,4Порог рентабельности рассчитывается по формуле:
ПР = И пост/ (1-Ипер/ВД), где Ипост, И персоответственно постоянные и переменные издержки; ВД — прогнозируемая величина валового дохода. Порог рентабельности для кафе равен: ПР =17 475,28/(1 -3427,164/27 167,44)=20 086,52 тыс.
руб.Значение запаса финансовой прочности по порогу рентабельности рассчитывается по формулам: ЗФП = ВД прогн — ПР, ЗФП (%) = (ВД прогн — ПР)/ВД прогнx100, где ЗФП — запас финансовой прочности, ВД прогнпрогнозируемая величина валового дохода, руб.; ПР — порог рентабельности, руб. Значение запаса финансовой прочности по порогу рентабельности равно: ЗФП =27 167,44−20 086,52= 7080,9 тыс.
руб.ЗФП (%) = (27 167,44−20 086,52)/ 27 167,44×100=26,1%Сводные экономические показатели проектируемого кафе приведены в таблице 7.
12.Таблица 7.12 Сводные экономические показатели № п/пПоказатели
Единицы измерения
Проект плана на год1. Товарооборот, всеготыс.
руб.42 582,62.Удельный вес оборота по продукции собственного производства%43,03.Выпуск блюд или продукциитыс.
блюд584,694.Численность работников всегочел.
25,05.Численность работников производствачел.
12,06.Производительность труда работников предприятия тыс.
руб.3770,27.Производительность труда работников производстватыс.
руб.4650,68.Расходы на оплату труда (с отчислениями): -сумматыс.
руб.8767,44 -в % к товарообороту%20,69.Среднемесячная заработная плата одного работникаруб.
Уровень валового дохода (без НДС)%53,811.Уровень издержек производства и обращения%49,112.Прибыль от реализации: -сумматыс.
руб.8221,78 — в % к товарообороту%19,313.Чистая прибыль: -сумматыс.
руб.6577,38 — в % к товарообороту%15,47.
4. Определение экономической эффективности капитальных вложений и источников финансирования проекта
Экономическая эффективность выражается коэффициентом общей эффективности и сроком окупаемости. Коэффициент общей эффективности капитальных вложений — это отношение суммы годовой прибыли проектируемого предприятия к сумме капитальных вложений на его строительство и приобретение оборудования. Он определяется по формуле:
Е = П/К*1,2,где Е — коэффициент общей эффективности капитальных вложений; К — сумма капитальных вложений, тыс.
руб.; П — сумма прибыли, тыс.
руб.Коэффициент общей эффективности капитальных вложений проектируемого кафе равен: Е = 6577,38/36 695,38*1,2=0,15Период, в течение которого капитальные вложения окупаются полученной прибылью, называется сроком окупаемости. Он рассчитывается по формуле:
Т = К*1,2/П, где Т — срок окупаемости в годах. Срок окупаемости ресторана равен: Т =36 695,38*1,2/6577,38=1,84года.Для реализации данного проекта необходимо 23 млн.
рублей. Строительство кафе будет осуществляться на средства учредителей, а также предполагается взять кредит в коммерческом банке в размере 10 млн. рублей под 25,0% годовых, погасить который предполагается через 5 лет.
