Отток денежных средств уменьшился на 114 102 рубля. Негативное влияние оказало уменьшение величины выдачи кредитов на 231 481 рубль и выплаты депозитов — на 41 252 рубля.
Прирост денежных средств на 174 114 рублей составил 975 350 рублей.
В четвертом квартале прирост денежных средств, по сравнению с третьим кварталом, уменьшился на 489 928 рублей в результате превышения темпа роста оттока денежных средств (46,8%) над темпом роста притока (34,4%) на 12,4%.
Управление риском ликвидности включает оценку общего состояния ликвидности в банке, которое характеризуется нормативами ликвидности. Таблица 3.3
Анализ движения денежных средств за 2007 год., в тыс.
руб.
Наименование показателей I кв. 2007 г II кв. 2007 г Темп роста Откло-нения III кв. 2007 г Темп роста Откло-нения IV кв. 2007 г Темп роста Отклонения 1. Приток денежных средств Привлеченны ден. Депозиты Прирост Остатков на расчетных счетах Проценты Полученные Доходы от ценных бумаг Возврат Кредитов Прочие Доходы Курсовая Разница
Итого приток
Отток денежных средств Средства в расчетах Операционные расходы Выдача кредитов Выплата депозитов Проценты уплаченные Налоги
Итого отток
Прирост денежных средств
— 1 199 960
— 1 304 304
104,3
108,7
;
100,7
109,1
;
104,3
105,0
;
133,3
115,0
107,8
;
104,2
111,0
;
— 104 344
— 35 203
— 66 775
— 8243
— 155 247
— 294 569
104,1
112,0
;
;
104,5
122,5
;
127,0
104,2
;
;
135,0
108,0
;
;
— 156 516
;
— 3
— 247 177
— 288 216
— 231 481
— 41 252
— 114 102
— 174 114
— 1 252 132
112,0
;
112,3
;
134,8
126,1
;
134,4
106,5
132,0
159,1
108,9
;
;
146,8
;
— 156
— 6216
— 62 098
— 10 983
— 489 928
Анализ мгновенной ликвидности представлен в табл. 3.
3.
Произведенные расчеты показали, что в 2005 году значение коэффициента мгновенной ликвидности выше допустимого значения норматива Н2, установленного в размере 20%.В 2006 и 2007 годах значение коэффициента ниже минимально допустимого значения норматива на 10% и 5,2%, что характеризует деятельность банка с отрицательной стороны.
Таблица 3.
4.
Анализ ликвидности банка за 2005; 2007 год., в тыс.
руб Наименование показателей 2005 г.
в тыс.
руб 2006 г.
в тыс.
руб Темп роста, % Отклонения 2007 г.
в тыс.
руб Темп роста, % Отклоне-ния в тыс.
руб 1. Касса и прирав. к ней средства
2.Вложения в гос.
долг.обяз-ва
3.Высоколикв. активы
4.Ср-ва на счетах клиентов
5.Средства в расчетах
6.Депозиты физ. лиц до востреб.
7.Кредиторская задолженность
8.Обязат-ва до востребования
9.Обязат-ва до востребования, входящ. в расчет норм.(стр.
8*0,2%)
10.К-т мгновен. Ликвидности (Н2) (стр.
3/стр.
9*100%) 249 170
28,2 194 802
10,0 ;
;
;
в 3,6 р.
;
114,7
в 2,3 р.
в 2,1 р.
в 2,1 р.
;
— 54 368
— 73 278
— 127 646
— 281 892
— 18,2
14,8
в 2,1 р.
;
118,4
;
в 3,5 р.
116,2
194,9
;
;
— 158 827
— 5 217 216
— 3 545 053
— 709 011
4,8
4,8 Нормативное значение коэффициента мгновенной ликвидности установлено в размере не более 20%. В 2005 году наблюдается превышение значения коэффициента над нормативным на 8,2%, что характеризует превышение величины высоколиквидных активов по отношению к обязательствам. В 2006 и 2007 годах значение коэффициента находится в пределах допустимого значения, но имеет тенденцию к увеличению.
Анализ текущей ликвидности представлен в табл. 3.
5.
Таблица 3.5
Анализ текущей ликвидности за 2005; 2007 год., в тыс.
руб Наименование показателей 2005 г.
в тыс.
руб 2006 г.
в тыс.
руб Темп роста, % Отклоне-ние 2007 г.
в тыс.
руб Темп роста, % Отклоне-ние в тыс.
руб 1. Ликвидные активы
2.Обяз-ва до востребования
3.Депозитыв физ. лиц на срок до 30 дн.
4.Обяз-ва до востреб. и на срок до 30 дн. — всего
5.К-т текущей ликвидности (Н3) (стр.
1/стр.
4*100%) 481 275
4,55 353 629
1,76 ;
в 2,1 р.
115,2
189,8
— -127 646
— 2,79 418 626
2,48 118,4
;
115,0
;
140,9 64 997
— 3 545 053
— 3 190 830
0,72
Допустимое значение этого норматива не более 70%. Фактическое значение показателя Н3 за анализируемый период в пределах допустимого значения, но их величина мала ввиду недостаточного размера ликвидных активов. В 2006 году значение коэффициента уменьшилось на 2,79%, а в 2007 году увеличилось на 0,72%, не достигнув уровня 2005 года.
Анализ долгосрочной ликвидности представлен в табл. 3.
6.
Таблица. 3.
6.
Анализ долгосрочной ликвидности за 2005; 2007 год., в тыс.
руб Наименование показателя 2005 г.
в тыс.
руб 2006 г.
в тыс.
руб Темп роста, % Отклоне-ние в тыс.
руб 2007 г.
в тыс.
руб Темп роста, % Отклоне-ние в тыс.
руб 1. Кредиты на срок свыше 1 года
2.Требования со сроком погашения свыше 1 года
3.Выпущ. векселя со ср. погашения свыше 1 года
4.Долгосрочные обязательства, всего
5.Собственные средства банка
6.К-т долгосрочной ликвидности (Н4), (стр.
2/(5+4)*100%) 24 973 320
— 50 506
81,5
— 135 567
89,6
107,2
107,2
;
;
в 2,6 р.
109,9
— 2 485 783
— 690 135
— 85 061
8,1 38 143 111
— 147 092
80,2 142,5
142,5
в 3 р.
159,0
108,5
;
— 11 525
— 9,4
Минимально допустимое значение коэффициента Н4 установлено в размере 120%. Фактические значения этого коэффициента на протяжении анализируемого периода ниже установленного норматива.
В 2006 году наблюдается рост значения коэффициента на 8,1%, по сравнению с 2005 годом, что является следствием положительного влияния увеличения требований сроком погашения свыше 1 года на 1 795 648 рублей, и уменьшения величины выпущенных векселей, сроком погашения свыше 1 года на 2 485 783 рубля.
В 2007 году наблюдается снижение значения коэффициента на 9,4%, что является негативным фактором. Это произошло в результате опережения темпа роста выпущенных векселей (в 3 р.) над темпом роста требований (42,5%).
Анализ общей ликвидности представлен в табл. 3.
7.
Таблица 3.7
Анализ общей ликвидности за 2005; 2007 год., в тыс.
руб Наименование показателей 2005 г.
в тыс.
руб 2006 г.
в тыс.
руб Темп роста, % Отклоне-ние в тыс.
руб 2007 г в тыс.
руб Темп роста, % Отклоне-ние в тыс.
руб 1. Общая сумма активов
2.Обязательн. резервы в ЦБ РФ
3.Ликвидные активы
4.К-т общей ликвидности (Н5), (стр.
3/(1−2)*100%) 40 403 194
1,3 52 019 465
0,7 128,8
149,6
;
— 11 616 271
— 127 646
— 0,6 59 604 668
0,8 114,6
;
118,4
114,3 7 585 203
— 590 513
0,1
Максимально допустимое значение норматива общей ликвидности (Н5) установлено в размере 20%. Как показывают расчеты, значение коэффициента Н5 в 2005 году равно 1,3%.
В 2006 году, по сравнению с 2005 годом, значение коэффициента Н5 уменьшилось на 0,6% в результате уменьшения ликвидных активов и увеличения общей суммы активов и обязательных резервов на 1 558 621 рубль.
В 2007 году, по сравнению с 2006 годом, значение коэффициента Н5 увеличилось на 0,1%.
Влияние оказал рост ликвидных активов на 64 997 рублей при росте суммы активов на 7 585 203 рубля и уменьшение обязательных резервов на 590 513 рублей.
Заключение
Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельности банка, его активами и пассивами. При этом качество и скоординированность управления активами и пассивами банка в соответствии с выбранным направлением анализа отражаются в системе основных показателей финансового состояния банка.
К основным направлениям экономического анализа ОСБ № 8613 можно отнести следующее.
Анализ доходов банка показал, что они имеют тенденцию к увеличению. Наибольший удельный вес в структуре доходов принадлежит процентным доходам, а именно доходам, полученным от кредитования юридических лиц, который по состоянию на 01.
01.07г. равен 30,5%. Коэффициентный анализ доходов показал, что наиболее высоким значением обладает коэффициент доходности производительных активов — 4,7 копейки.
Анализ расходов свидетельствует о том, что в 2007 году они также увеличивались. Наибольший удельный вес принадлежит процентным расходам, а именно расходам, связанным с уплатой процентов по привлеченным средствам населения — 41%. Коэффициентный анализ расходов показал, что наибольшее значение имеет коэффициент расходов на 1 рубль производительных активов. Его величина на 01.
01.05г. составила 0,103, что больше уровня 2006 года на 0,5 копеек, что рассматривается как негативное влияние, тем более, что темп прироста этого коэффициента (9,8%) опережает темп прироста коэффициента доходности производительных активов (2,2%).
Анализ прибыли показал, что ее величина в 2007 году уменьшилась на 23 998 рублей по сравнению с уровнем 2006 года, что явилось следствием превышения темпов роста расходов (26,4%) над доходами (18,1%), что также оказало негативное влияние на значение коэффициента общей рентабельности. Анализ структуры пассивных операций показал, что основной формой пассивных операций являются депозитные операции. Их величина имеет тенденцию к увеличению. В структуре депозитов наибольший удельный вес имеют срочные депозиты физических лиц (84,9%), что отвечает направлению депозитной политики Сбербанка — вовлечение средств населения в денежный оборот.
В структуре заемных средств выступают векселя и сберегательные сертификаты (16,2%). Они относятся к дорогостоящим инструментам, но их величина возрастает, и составила в 2007 году 9 708 966 рублей, что в 2,8 раза больше уровня 2006 года.
Коэффициентный анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств показал, что наибольшее значение имеют коэффициенты эффективности использования привлеченных средств (3,08%), в частности коэффициент использования срочных средств (2,85%), которые в 2007 году, по сравнению с 2006 годом, увеличились на 0,34 рубля и 0,98 рублей соответственно.
Собственные средства в структуре пассива представлены фондом производственного развития, добавочным капиталом — переоценка основных средств, резервами под возможные потери по ссудам. Величина собственных средств отрицательна из-за величины расходов и рисков, влияющих на собственные средства, которые уменьшают их размер. Изменение величины собственных средств возможно лишь при изменении размера рисков, так как остальные составляющие величины собственных средств вот уже на протяжении 2-х лет остаются неизменными, и банк не имеет уставного капитала, который мог бы изменить отрицательную величину собственных средств на положительную.
В банке имеется недостаток собственных средств, так как величина собственных средств-нетто превышает величину собственных средств-брутто, что выступает угрозой для своевременности и возможности осуществления банком своей деятельности.
Анализ структуры активных операций подразумевает анализ операций по размещению собственных, заемных и привлеченных средств, кредитных операций.
В целом величина активов увеличивается, и составила в 2007 году 59 604 668 рублей, что больше уровня 2006 года на 14,6%. Наибольший удельный вес имеют производительные активы (83,4%), основой которых являются кредитные ресурсы, переданные в банк, и кредитование юридических лиц. Их доля в общем объеме активов в 2007 году — 60,3% и 21,4%, соответственно.
В структуре кредитов наибольший удельный вес занимают кредиты, выданные предприятиям промышленности (75,1%), в том числе машиностроение — 42,5%, лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность — 27%. Кредиты, выдаваемые в торгово-посредническую деятельность, составляют 16,8%. Характерно то, что структура выдаваемых кредитов по отраслям народного хозяйства на протяжении анализируемого периода практически не менялась.
Кредиты носят краткосрочный характер. Только с 2006 года банк начал практиковать выдачу кредитов на срок от 1 года до 3 лет. Причем, даже в 2007 году наибольший удельный вес сохраняют кредиты, выданные сроком до 1 года — 83,3%. Тем самым банк решает подстраховать себя короткими сроками и лишается возможности выдавать ссуды на более длительный срок и под более высокие проценты.
Кредиты банка на протяжении анализируемого периода относятся к первой группе риска, что характеризует хорошо налаженную работу, связанную с анализом кредитного риска, а именно:
изучение характера заемщика;
его возможности погашать долг;
капитал заемщика;
обеспечение кредита.
Анализ риска, связанного с валютными операциями показал, что банк осуществляет операции только с долларами США. В сложившейся ситуации операции с валютой приносили доход, который в 2007 году составил 659 351 рубль. Негативным фактором выступает отсутствие возможности компенсировать неблагоприятное движение обменного курса данной валюты противоположной тенденцией по другим валютам.
Управление риском ликвидности сводится в плане активных операций к продаже ликвидных активов, а в плане пассивных операций — к быстрому привлечению новых источников средств.
Анализируя соотношение между кредитами и депозитами по срокам, можно сделать вывод, что средства выдаются (и привлекаются) на срок до 1 года. Величина кредитов на срок от 1 года до 3 лет и депозитов до востребования имеют тенденцию к увеличению, но они составляют в структуре кредитов/депозитов лишь 5-ю часть. Данная ситуация в привлеченных средствах характеризуется как благоприятная с одной стороны, так как срочные ресурсы являются более стабильной частью привлеченных средств, по сравнению с депозитами до востребования, и неблагоприятная, так как даже возврат всех выданных кредитов, создаст недостачу денежных средств для выполнения обязательств по депозитам.
В 2007 году, по сравнению с 2006 годом величина депозитов увеличилась на 5 800 862 рубля, а кредитов уменьшилась на 1 569 728 рублей, что свидетельствует о высвобождении средств из кредитных вложений.
Основным направлением использования привлеченных средств на протяжении всего анализируемого периода остается перечисление средств в банк. С одной стороны это оказывает положительное влияние на финансовое состояние банка, так как, получая доход от переданных в банк кредитных ресурсов, ОСБ № 8613 не имеет рисков, не несет расходов, отрицательно влияющих на собственные средства.
Но с другой стороны банк теряет часть своих доходов, так как выдача банком кредитов производится под 22% годовых, а передача кредитных ресурсов в банк — под 15% годовых.
Другим подходом к управлению риском ликвидности выступает измерение движения денежных средств.
Проанализировав отток и приток денежных средств в 2007 году по кварталам можно сделать вывод, что поступающих денежных средств было достаточно для обеспечения оттока без специальных вливаний денежных средств, даже несмотря на то, что в конце года темп роста оттока превышал темп роста притока на 12,4%.
Произведенные расчеты нормативов ликвидности показали, что банк не соблюдает рациональную структуру долгосрочноликвидных активов на протяжении всего анализируемого периода. В 2005 году наблюдается превышение нормативного значения коэффициента мгновенной ликвидности.
Коэффициенты текущей и общей ликвидности не превышают нормативных значений, но их величина очень мала.
Для улучшения деятельности банка и получения большего положительного финансового результата необходимо совершенствовать методы управления активами и пассивами:
не допускать наличия в банке средств, не приносящих доход, кроме той части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
обеспечивать соблюдение ликвидности баланса;
увеличить долю использования привлеченных средств в кредитовании юридических и физических лиц с целью вложения их под наибольшие проценты;
обеспечить получение банком доходов за счет привлечения «дешевых» ресурсов, которыми являются депозиты до востребования.
С этой целью рекомендую заключить банку договора на обслуживание предприятий города по выдаче заработной платы через операционную кассу банка.
Рассчитаем доход, который получит банк, если заключит подобный договор, хотя бы с одним из крупнейших заводов города — ОАО «Электроприбор». В среднем на заводе работает 1080 человек, среднемесячная заработная плата равна 1050 рублей. Стоимость осуществления банком данной услуги — 5% от общего фонда заработной платы. Средний доход банка равен:
1 050 * 1 080 * 0,05 * 12 = 680 400 рублей в год.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации — М.: Новая Волна. Ч.1,2 — 2005. — 511с.
Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изм. и доп.)// Собрание законодательства Российской Федерации.
2006. № 6. Ст.
492.
Об обязательных нормативах банков. Инструкция № 110-И от 16. 01. 2007 г.// Нормативные акты по банковской деятельности. — 2007. — Вып. 6 (120).- С.3−56.
Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. Указание № 1379-У от 16. 01. 2007 г.// Нормативные акты по банковской деятельности. — 2007. — Вып. 6 (120).- С.63−93.
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие/ И. Т. Балабанов. — М.: Эконмистъ, 2008. — 351 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р. А. Карпова, А. Ф. Рябова; ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юристъ, 2007.-751 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/ Г. Н. Белоглазова; ред. Г. Н. Белоглазова. — М.: .: Финансы и статистика, 2006, — 591 с.
Банковское дело: учеб. для вузов. / О. И. Лаврушин; ред. О. И. Лаврушин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 672 с.
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов/ Л. Г. Батракова. — М.: Логос, 2008. — 344 с.
Банки и банковское дело: учеб. пособие/ ред. И. Т. Балабанов. — СПб.: Питер, 2006. — 302 с.
Боровиков В. И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций./ В. И. Боровиков. — М.: Центр, 2008. — 512 с.
Вишнинская Г. Н., Ахметова Д. М. Ликвидность и платежеспособность банка// Аудит и финансовый анализ. — 2008. — № 4. — С.139−169.
Герасимова Е. Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит. — 2007. — № 22. — С.21−31.
Герасимова Е. Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка// Финансы и кредит. — 2007. — № 22. — С.47−50.
Гиляровская Л. Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие./ Л. Т. Гиляровская, С. Н. Панавина. — СПб.: Питер, 2007. — 240 с.
Гурович В. М. Кредитное качество банковских активов// Банковское дело. — 2008. — № 1. — С.42−43.
Жарковская Е. П. Банковское дело: учебное пособие / Е. П. Жарковская. — 2-е изд., перераб. и доп./ М.: Финансы и статистика, 2006. — 372 с.
Как получить внутренний кредитный рейтинг// Рынок ценных бумаг. — 2007. — № 10. -С.23−26.
Казьмин А. И. Банковское кредитование сегодня// Деньги и кредит. — 2008. — № 7. — С.12- 19.
Кулаков А. Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. — 2007. — № 17. — С.2−16.
Носкова И. Я. Финансовые и валютные операции: учеб. пособие. / И. Я. Носкова. — М.: Финансы и кредит, 2008. — 126 с.
Ольшанный А. И. Банковское кредитование: проблемы и перспективы// Деньги и кредит. — 2007. — № 12. — С. 5.
Ольшанный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт./ А. И. Ольшанный. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 218 с.
Павлова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка./ Г. С. Павлова. — М.: Финансы и кредит. — 2006- 272 с.
Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие./ И. В. Пещанская. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 320 с.
Семибатрова О. И. Банковское дело: учебник./ О. И. Семибатрова. — М.: Издательский центр «Академия», 2006. — 224 с.
Словарь банковских терминов/Э.А. Уткин; [и др.]; ред. Э. А. Уткин. — М.: Финстатинформ, 2008. — 451 с.
Солнцев О. Анализ подходов к оценке надежности коммерческих банков// Финансовый бизнес. — 2007. — № 9. — С.
24.
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В. М. Усокин. — М.: Все для вас. — 2006. — 128 с.
Черкасов В. Е. Практическое руководство по финансово-экономическим расчетам./ В. М. Черкасов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 210 с.
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В. М. Черкасов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 316 с.
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В. М. Усокин. — М.: Все для вас. — 2006. — с. 110.
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В. М. Усокин. — М.: Все для вас. — 2006. — с. 120
Кулаков А. Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. — 2007. — № 17. — С.2−16.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р. А. Карпова, А. Ф. Рябова; ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юристъ, 2007. с. 200.
Кулаков А. Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. — 2007. — № 17. — С.2−16.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р. А. Карпова, А. Ф. Рябова; ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юристъ, 2007. с. 450.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р. А. Карпова, А. Ф. Рябова; ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юристъ, 2007. с. 540.
Управляющий
Заместитель управляющего
Последующий контроль
Сектор по обслуживанию юридических лиц
Специалист по ценным бумагам
Сектор инкассации
Операцион-ная часть
Клиринг
(отдел расчетов)
Сектор кредитования Хозяйствен-ный отдел
Экономичес-кий сектор
Бухгалтерия
Отдел кадров
Юридичес-кая служба
