тыс. руб.
232 724−3132−5160−140 645 +(-)∆П5 = 83 787+(-)∆П5
Рентабельность производства определяем по формуле:
(5.10)
где П — прибыль предприятия;
С — себестоимость продукции.
Уровень коммерческой маржи определяем по формуле:
(5.11)
где ТП — объем товарной продукции в отпускных ценах.
6 План по внедрению организационно-технических мероприятий
На основании проведенного анализа предлагаем к реализации на исследуемом предприятии следующие организационно-технические мероприятия.
Таблица 6.1
План организационно-технических мероприятий
Проблема Мероприятие Ресурсы Место реализации Предполагаемый эффект Износ основных фондов, снижение коэффициента обновления Закупка нового технологического оборудования Долгосрочные инвестиции Цех формовочных смесей Рост стоимости ОФ, снижение простоев оборудования, снижение численности персонала Низкие темпы роста оплаты труда работников Снижение численности персонала Автоматизация процессов, закупка нового оборудования Цех формовочных смесей Снижение численности персонала Рост себестоимости продукции выше темпов роста стоимости сырья Закупка нового технологического оборудования, снижение объемов запасов на складе Долгосрочные инвестиции, управление затратами Цех формовочных смесей, отдел снабжения Снижение затрат на эксплуатацию оборудования и расходов на запасы Заключение
Цель данного курсового проекта состоит в том, чтобы произвести анализ факторов, влияющих на прибыльность промышленного предприятия. Для достижения поставленной цели в ходе выполнения проекта в ходе анализа решались задачи:
— рассмотрена организационно-техническая характеристика ООО «Фосфогипс-Технология»;
— произведен анализ производства продукции;
— произведен анализ трудовых ресурсов предприятия;
— проанализированы уровни использования основных производственных фондов предприятия;
— проанализированы факторы, влияющие на себестоимость продукции завода;
— сделаны выводы относительно эффективности производственной деятельности предприятия и наличия резервов ее улучшения.
В ходе анализа установлено, что в 2008 году фактический объем реализации продукции цеха в денежном выражении вырос на 25,9%. Себестоимость товарной продукции цеха выросла на 20,6%.
Объем товарной продукции в натуральном выражении вырос на 2,3%, в то время как по плану предполагался рост на 8,2%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,5%, стоимость оборотных средств выросла на 11,3%.
Среднегодовая заработная плата увеличилась в 2008 году на 1,4%.
Затраты на 1 руб. реализации снизились на 2%.
Фактическая рентабельность товарной продукции предприятия увеличилась на 41,5%, рентабельность реализованной продукции возросла на 27%.
В 2008 году исследуемое предприятие улучшило показатель выполнения договорных обязательств до уровня 99%. Основные причины срыва поставок — проблемы при оформлении документов, а также рост дебиторской задолженности заказчиков и потребителей, в связи с чем предприятие приостанавливает отгрузку продукции данному клиенту.
В 2008 году себестоимость продукции за счет потерь от брака снизилась.
Потери предприятия по рекламациям заказчиков в 2008 году также уменьшились, причем снижение составило более чем в пять раз.
В 2008 году среднесписочный состав работников увеличился на 1,4%, что соответствовало плановому увеличению численности работников.
При этом к 2007 году в 2008 году выросло число служащих на 5%, руководителей на 10%, специалистов на 15%, а прочих служащих — на 250%, или в 3,5 раза.
В 2008 году общая стоимость основных средств выросла на 3,7% или на 56 млн руб. Наибольший рост произошел в группе других видов основных средств (+16,7%). Произошло сокращение стоимости основных фондов в группе машин и оборудования (-0,4%), а также в группе транспортных средств (-7,0%).
В разделе 6 курсового проекта был предложен план организационно-технических мероприятий, направленный на повышение эффективности производства в цехе формовочных смесей ООО «Фосфогипс-Технология».
1 Гражданский кодекс РФ № 51-ФЗ от 21 октября 1994 года, часть первая (в ред. Федеральных законов от 20.
02.1996 № 18-ФЗ, от 12.
08.1996 № 111-ФЗ, от 08.
07.1999 № 138-ФЗ, от 16.
04.2001 № 45-ФЗ, от 15.
05.2001 № 54-ФЗ, от 21.
03.2002 № 31-ФЗ). // Сборник российского корпоративного права — М.: Юристъ, 2003 — Т.1 С. 144−224.
Винокурова Л. В. Психология работы с персоналом — СПб.: Питер, 2001 — 234 С.
2 ГОСТ Р ИСО 9001−2001
Требования к организации СМК. Принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 15 августа 2001 г. № 333-ст
3 Акулов В. Б., Рудаков М. Н. Теория организации: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 243 С.
4 Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. — 2-е издание. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 480 С.
5 Добротворский И. Л. Менеджмент. Эффективные технологии. Учебное пособие. — М.: Издательство «ПРИОР», 2007. — 464 С.
6 Ильенкова С. Д., Кузнецов В. И. Основы менеджмента: Уч.-практ. пособие — М.: МЭСИ, 1998 — 179 С.
7 Менеджмент на промышленном предприятии. / Кошкин Л. И., Хачатуров А. Е., Булатов И. С. — М.: Эколайн, 2002. 380 С.
8 Мескон М. и др. Основы менеджмента: Учебник / М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури: Пер. с англ. — М.: Дело, 2006. — 720 С.
9 Мильнер Б. З. Теория организации: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2000. — 480 С.
10 Ойхман Е. Г., Попов Э. В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии — М., 1997 — 224 С.
11 Организация производства: практикум. / Сост. О. В. Шамов. — Гродно: ГрТУ, 2005 — 72 С.
12 Рогожин С. В., Рогожина Т. В. Теория организации: Учебное пособие. — М.: «Экзамен», 2006. — 314 С.
13 Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2006 — 340 С.
14 Серебренников Г. Г. Организация производства: Учебное пособие. — Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2004. — 96 С.
15 Серебренников Г. Г. Экономические аспекты организации производства: Учебное пособие. — Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003. — 82 С.
16 Синица Л. М. Организация производства: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2007. — 443 С.
17 Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. Е. П. Кантора. СПб.: Питер, 2003. — 572 С.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс
НПЭФ «Фосфогипс-технология»
2007 год 2008 год 1 2 4 5 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 84 82 Основные средства 120 1 529 003 1 585 467
Незавершенное строительство 130 212 660 79 572
Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 2998 1846
Отложенные налоговые активы 145 — 8172
Прочие внеоборотные активы 150 — ;
Итого по разделу I 190 1 744 745 1 675 139 II. Оборотные активы Запасы 210 1 390 319 1 481 013 В том числе:
Сырье материалы и другие аналогичные ценности 211 393 698 259 484
Затраты в незавершенном производстве 213 826 087 759 307
Готовая продукция и товары для перепродажи 214 147 290 286 898
Товары отгруженные 215 17 834 135 216
Расходы будущих периодов 216 4723 39 015
Прочие запасы и затраты 217 687 1093 НДС по приобретенным ценностям 220 163 846 176 415
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются белее чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 54 227 15 574 В том числе: покупатели и заказчики 231 54 227 15 574
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1 266 773 В том числе: покупатели и заказчики 241 972 698 1 156 070
Авансы выданные 242 190 392 87 663
Дочерние организации 243 68 59 838
Краткосрочные финансовые вложения 250 207 362 154 482
Денежные средства 260 17 036 5401
Прочие оборотные активы 270 25 852 44 877 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 290 3 255 084 3 328 971 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 4 999 829 5 004 110
ПАССИВ Код строки 2007 год 2008 год III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 1803 1803
Добавочный капитал 420 1 438 995 1 324 640
Резервный капитал 430 270 270 В том числе: образованные в соответствии с учредительными документами 431 270 270 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 314 405 257 343 В том числе отчетного года 471 — 95 066
Итого по разделу III 490 1 755 437 1 584 056 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 61 918 29 394 В том числе кредиты банков 61 348 28 824
Отложенные налоговые обязательства 515 25 858 0 Прочие долгосрочные обязательства 520 142 553 20 769
Итого по разделу IV 590 230 329 50 163 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 1 379 006 1 220 527
Кредиторская задолженность 620 1 627 036 2 141 687 В том числе:
Поставщики и подрядчики 621 735 500 1 160 176
Авансы полученные 622 523 872 732 323
Задолженность перед персоналом организации 623 25 717 28 169
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 624 12 141 11 051
Задолженность по налогам и сборам 625 176 988 68 494
Прочие кредиторы 625 152 818 141 474
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 7985 7677
Доходы будущих периодов 640 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 3 014 027 3 369 891
Баланс (сумма строк 490+590+690) 700 4 999 829 5 004 110
Справка о наличии ценностей учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 275 626 48 558 В том числе по лизингу 911 218 404 2230
Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение 920 968 138 768 563 В том числе принятые на переработку 921 12 807 76 616
Товары, принятые на комиссию 930 — - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов 940 255 971 280 165
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 776 — Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 1 545 485 1 958 601
Нематериальные активы полученные в пользование 990 — ;
Отчет о прибылях и убытках НПЭФ «Фосфогипс-технология»
за 2007;2008гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя Код строки 2007 год 2008 год Доходы и расходы по обычным видам деятельности выручка (нетто) от продажи товаров работ услуг (за минусом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных платежей) 010 2 787 755 3 325 680 Себестоимость проданных товаров продукции работ услуг 020 2 119 045 2 811 071 Валовая прибыль 029 668 710 514 609 Коммерческие расходы 030 100 491 223 428 Управленческие расходы 040 534 075 387 166 Прибыль (убыток) от продаж 050 34 134 95 985 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 3 994 12 498 Проценты к уплате 070 85 798 125 388 Доходы от участия в других организациях 080 0 0 Прочие операционные доходы 090 1 684 824 922 253 Прочие операционные расходы 100 1 687 008 910 582 Внереализационные доходы 120 346 088 531 371 Внереализационные расходы 130 138 291 247 987 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 117 953 86 163 Отложенные налоговые активы 141 0 38 838 Отложенные налоговые обязательства 142 25 858 0 Текущий налог на прибыль 150 0 19 623 Прочее использование прибыли 151 23 921 10 312 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 68 174 95 066 Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 7 469 39 894
Показатели Баланса и Отчета о прибылях и убытках приведены для цеха формовочных смесей, как составная часть показателей форм № 1, № 2 всего предприятия (ПРИЛЖЕНИЕ 1).
