Бухгалтерский учет денежных средств (дороботать работу)

В первом случае использование иностранной валюты осуществляется без ограничений, во втором — при условии наличия разрешения (лицензии) ЦБ РФ.

Таблица 3.4

Содержание операции Дебет Кредит На текущий валютный счет зачислены: 2) выручка от экспорта товаров, оставшаяся после обязательной продажи на внутреннем валютном рынке 52−1-2 52−1-1, 76 3) возвращенные работниками организации подотчетные суммы в иностранной валюте 52−1-2 57, 50 4) инкассированная торговая выручка организаций 52−1-2 57 5) средства, полученные от продажи уполномоченным банком валютных векселей этих же банков 52−1-2 76 6) проценты за пользование уполномоченным банком средствами на счете 52−1-2 91−1 С текущего валютного счета произведено списание денежных средств в связи с осуществлением следующих операций: 1) оплачены расходы в иностранной валюте:

переводы из РФ для проведения расчетов без отсрочки платежа по импорту товаров и/или их кредитованием на срок более 90 дней переводы из РФ дивидендов, процентов и иных доходов по операциям, связанным с движением капитала

переводы неторгового капитала

60, 76

75−2, 66, 67

70, 76, 91−2

52−1-2

52−1-2

52−1-2 2) оплачены расходы в иностранной валюте, связанные с осуществлением капитальных операций:

прямые инвестиции (вложения в уставные капиталы других организаций) портфельные инвестиции (вложения в ценные бумаги) переводы из РФ в оплату права собственности на недвижимость переводы из РФ для осуществления расчетов по импорту товаров с отсрочкой платежа более 90 дней расходы, связанные с осуществлением иных валютных операций, не являющихся текущими

58−1

58, 76

08, 60

60, 76

разные счета

52−1-2

52−1-2

52−1-2

52−1-2

52−1-2 3) оплачены расходы в иностранной валюте, связаны с осуществлением капитальных операций, проводимых без разрешений ЦБ РФ:

переводы из РФ для осуществления расчетов за проводимые в зарубежных странах строительные и подрядные работы, сроки платежа по которым превышают 90 дней, при условии, что срок поступления валютной выручки не будет превышать 5 лет с даты заключения соответствующих договоров переводы из РФ для осуществления расчетов, связанных с взносами и выплатами по страхованию о перестрахованию производимыми в период соответствующего договора, при условии, что срок действия не будет превышать 5 лет с даты заключения

76−1

52−1-2

52−1-2

4) погашены кредиты, полученные в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за их использование 66, 67 52−1-2 5) снята наличная валюта для оплаты командировочных расходов работников организации 50 52−1-2 6) переведена иностранная валюта на зарубежные валютные счета 52−2 52−1-2 7) перечислена иностранная валюта для добровольной продажи на внутреннем валютном рынке 57 52−1-2 8) произведены обязательные платежи, взимаемые государственными органами 91−2 52−1-2 9) уплачено комиссионное вознаграждение уполномоченному банку 91−2 52−1-2 Учет операций по специальному транзитному валютному счету Специальный транзитный валютный счет предназначен для совершения операций по покупке иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке. С помощью данного счета уполномоченный банк осуществляет контроль за целевым использованием приобретенных средств. Приобретенная иностранная валюта должна быть переведена банком по распоряжению клиента в соответствии с основаниями, указанными в поручении на покупку, не позднее 7 календарных дней со дня ее зачисления на специальный транзитный счет. В противном случае эта валюта подлежит обратной продаже.

Снятие наличной валюты со специального транзитного счета не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.

Таблица 3.5

Содержание операции Дебет Кредит На специальный транзитный валютный счет зачислены: 1) иностранная валюта, приобретенная за рубли на внутреннем валютном рынке 52−1-3 57 2) иностранная валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета, в том числе:

валюта, не использованная для оплаты командировочных расходов валюта, полученная от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов валюта, переданная с депозитного счета, открытого в уполномоченном банке

52−1-3

52−1-3

52−1-3

57, 50

57, 50

55−3 Со специального транзитного валютного счета произведено списание денежных средств: 1) переведена иностранная валюта в соответствии с целью, для которой она была приобретена (оплата импортных товаров, погашение валютного кредита) 52−2, 60, 66, 67, 76 52−1-3 2) снята наличная иностранная валюта для оплаты командировочных расходов работников организации 50 52−1-3 3) перечислена для обратной продажи на внутреннем валютном рынке не использованная по целевому назначению ранее приобретенная иностранная валюта 57 52−1-3 4) переведена иностранная валюта в депозит уполномоченного банка 55−3 52−1-3 5) переведены средства в целях исполнения обязательств, указанных в свидетельстве о накоплении иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке Разные счета 52−1-3 3.

4. Учет курсовых разниц В связи с изменением курса рубля по отношению к иностранным валютам между рублевыми эквивалентами активов и обязательств, оцениваемых в иностранной валюте на определенные отчетные даты, образуются курсовые разницы.

Курсовой разницей является разница между рублевой оценкой соответствующего актива или обязательства в иностранной валюте, исчисленная на разные даты, возникающая в связи с изменением курса ЦБ РФ. Это означает, что для возникновения курсовой разницы необходимо:

наличие актива или обязательства, стоимость которого выражена в иностранной валюте;

изменение рублевой оценки именно в результате изменения курса ЦБ на разные даты.

Основным нормативным документом, которым руководствуется бухгалтер при отражении в учете курсовых разниц, является Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Его должны использовать в своей работе все юридические лица, кроме кредитных и бюджетных организаций.

Курсовые разницы бывают как положительные, так и отрицательные. Если курсовая разница увеличивает прибыль организации, то она положительная, если уменьшает прибыль, то она будет отрицательной.

Курсовые разницы включаются в состав прочих доходов или прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они возникли. Это значит, что в течение отчетного периода курсовые разницы необходимо отражать на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Положительные курсовые разницы указываются по кредиту счета 91/1 «Прочие доходы», а отрицательные — по дебету счета 91/2 «Прочие расходы». В аналитическом учете курсовые разницы отражают отдельно от других видов доходов и расходов организации.

Положительные курсовые разницы образуются по активным счетам, если курс иностранной валюты, установленный ЦБ РФ по отношению к рублю на дату исполнения обязательства по оплате, вырос по сравнению с курсом принятия дебиторской задолженности к учету, а также при росте курса на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности по сравнению с датой последнего пересчета дебиторской задолженности.

Отрицательные курсовые разницы по активным счетам возникают при снижении курса валюты по отношению к рублю на дату совершения операции по погашению задолженности или дату составления бухгалтерской отчетности.

Курсовые разницы не относятся к операциям с иностранной валютой. Поэтому их нельзя учитывать вместе с финансовыми результатами этих операций.

В бухгалтерской отчетности величина курсовых разниц, которая включена в состав прочих доходов и расходов, указывается отдельной строкой в разделе «Расшифровка отдельных прибылей и убытков» Отчета о прибылях и убытках.

Данные приводятся как за отчетный период, так и за аналогичный период прошлого года. Отдельно в графах 3 и 5 приводится сумма положительных курсовых разниц, которая увеличивает прибыль организации, и отдельно в графах 4 и 6 — сумма отрицательных курсовых разниц, уменьшающих прибыль организации.

Таблица 3.6

Корреспонденция счетов при отражении курсовых разниц по активам и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте Название актива или обязательства Отражение курсовой разницы (КР) в учете Положительная КР Отрицательная КР Дебет Кредит Дебет Кредит Наличная валюта 50/4 91/1 91/2 50/4 Денежные средства на валютных счетах в банке 52 91/1 91/2 52 Величина курсовой разницы, которая связана с формированием уставного капитала организации, отражается в Отчете о движении капитала по строке «Результат от пересчета иностранных валют» разд. 1 «Изменения капитала» .

В Пояснительной записке организации необходимо указать курс ЦБ РФ, который действовал на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.

3.

5. Учет операций по покупке-продаже иностранной валюты посредством уполномоченных банков Иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли— продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.

Иностранная валюта купленная организациями зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

В настоящее время юридические лица, могут покупать иностранную валюту через уполномоченные банки для осуществления:

1. текущих валютных операций;

2. валютных операций, связанных с движением капитала (по операциям, требующим соответствующих разрешений или лицензий Банка России — в пределах сумм, указанных в разрешениях и лицензиях);

3. платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование кредитами и суммы штрафов за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

4. оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

5. платежей на валютные счета за границей, открытые с разрешения Банка России для оплаты расходов на содержание представительств;

6.обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами.

Покупку валюты можно оформлять через счет 57 «Переводы в пути», открыв к нему субсчет «Средства, перечисленные банку на покупку валюты». Зачисление приобретенной валюты отражается на субсчете 52−1-3 «Специальный транзитный валютный счет» по официальному курсу Центрального банка РФ, действующему на дату ее поступления.

Возникающие при покупке иностранной валюты превышение курса покупки над курсом ЦБ отражают по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы «, о превышение курса ЦБ над курсом покупки — по кредиту счета 91.

Если зачисление иностранной валюты на текущий валютный счет производится в день покупки иностранной валюты, то курсовая разница не возникает.

Если день зачисления иностранной валюты на текущий валютный счет не совпадает с днем покупки валюты, то возникает курсовая разница, которая отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сумму положительной курсовой разницы отражают по дебету счета 76 и кредиту счета 91, отрицательную — по дебету 91 и кредиту 76.

Рассмотрим на примере операции по покупке — продажи иностранной валюты.

План счетов предусматривает два варианта отражения указанных операций.

Данные для отражения операций в учете (курсы ЦБ — условные):

Таблица 3.

7.

Операция Сумма, евро Курс банка Заявка Осуществление Дата Курс ЦБ Дата Курс ЦБ Продажа валютной выручки 2 000 30,20 05.

05.06 31 06.

05.06 31,1420

Покупка валюты на командировочные расходы 1 500 32 05.

05.06 31 06.

05.06 31,1420

Таблица 3.8

Содержание операций Дебет Кредит Сумма евро рубли Продажа валюты Направлены валютные средства на продажу 57 52 2 000,00 62 000,00 Зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи валюты 51 91 2 000,00 60 400,00 91 57 2 000,00 62 284,00 Рассчитана курсовая разница по счету 57 57 91 284,00 Покупка валюты направлены денежные средства на покупку валюты 57 51 48 000,00 зачислены средства на валютный счет 52 57 1 500,00 46 713,00 списан результат от покупки валюты 91 57 1 287,00

3.

6. Организация учета валютных операций на предприятии ООО «812 Group»

Изучив порядок организации учета на валютном счете необходимо отметить, что у предприятия ООО «812 Group» в банке ОАО «Урал Сиб» открыт валютный счет для организации расчетов с иностранными поставщиками и покупателями.

Рассмотрим порядок отражения в учете данных операций.

Таблица 3.9

Дата Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. Сумма, вал. Курс ЦБ 2 3 4 5 6 7 8 11.01 Получены авансы от иностранных покупателей 52.1 62.

2.2 261 000 10 000 26,10 11.01 Отражена обязательная продажа валюты 57 52.1 195 750 7500 26,10 11.01 Поступило рублевое покрытие 51 91.1 195 750 11.01 Валюта продана по курсу 91.2 57 195 750 7500 26,10 11.01 Комиссионные банку за продажу валюты 91.2 51 250 11.01 Результат от реализации валюты 99 91.9 250 11.01 Зачислен остаток валютных средств на текущий валютный счет Курсовая разница по счету 52.2 52.2

52.2 52.1

91.1 65 250

2586 2500 26,10 12.01 Выданы авансы иностранным поставщикам 60.

2.2 52.2 52 200 2000 26,10 17.01 Получены товары по импорту Курсовая разница по счету 60.

1.2 41

91.2

60.

1.2

60.

1.2 52 200

2220 2000 26,10 17.01 Зачтен ранее выданный аванс 60.

1.2 60.

2.2 52 200 2000 26,10 19.01 Погашена задолженность иностранным поставщикам 60.

1.2 52.2 193 140 7400 26,10 20.01 Получено с текущего валютного счета Курсовая разница по счету 52.2 50.2

91.2 52.2

52.2 25 900

344,14 1000 25,9 22.01 Потреблены услуги иностранных подрядчиков 44 60.

1.2 50 505 1950 25,9 22.01 Выделен НДС по услугам 18% 19 60.

1.2 10 101 390 25,9 23.01 Погашена задолженность иностранному подрядчику Курсовая разница по счету 60.

1.2

Курсовая разница по счету 52.2 60.

1.2

60.

1.2

91.2 52.2

91.1

52.2 12 900

72,07 500 25,8 23.01 Зачтен НДС 68.1 19 2150 26.01 Реализованы товары иностранным покупателем 62.

1.2 90.1 103 600 4000 25,9 26.01 Списана фактическая себестоимость продукции 90.2 41 15 000 27.01 Зачтены авансы, полученные от российских покупателей 62.

2.1 62.

1.1 6000 27.01 Списан НДС по полученным авансам 68.1 62.

2.1 1000 27.01 Зачтены авансы, полученные от иностранных покупателей Курсовая разница по счету 62.

1.2 62.

2.2

91.2 62.

1.2

62.

1.2 102 800

800 4000 25,7 27.01 Начислены проценты за кредит Курсовая разница по счету 66 91.2

66 66

91.1 3084

676,02 120 25,7 28.01 Перечислен очередной платеж за кредит Курсовая разница по счету 52.2 66

91.2 52.2

52.2 2570

22,07 100 25,7 28.01 Списаны управленческие расходы на счет реализации по валютным операциям 44

90.2 76

44 3084

53 589 120 25,7 28.01 Определен финансовый результат от реализации 90.9 99 35 011 30.01 Произведена переоценка по валютным счетам Курсовая разница по счету 60.

1.2

Курсовая разница по счету 52.2

Курсовая разница по счету 71.2

Курсовая разница по счету 66

91.2

52.2

91.2

91.2

60.

1.2

91.1

71.2

627,59

35 257,2 Заключение Функционирование хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики предполагает наличие учета и контроля за рациональным использованием всех ресурсов, в том числе денежных средств.

Учитывая это, в курсовой работе была поставлена следующая цель — дать наиболее полное представление о рассматриваемых объектах учета и познакомить с методикой их отражения на синтетических и аналитических счетах.

В процессе работы была изучена нормативная база по учету денежных средств, а также проведен анализ научную и учебную учетную литературу, статей, опубликованных в периодической печати.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы. Можно отметить, контроль за сохранностью денежных средств, ускорение оборачиваемости являются основой управления, обеспечивающего стабильный рост прибыли организации. Не последнее место в управлении занимает система учета, контроля и отчетности, так как именно здесь формируется информационная база для анализа и, соответственно, менеджмента.

В первой главе нами рассмотрены принципы организации учета кассовых операций, правила документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций по движению наличных денежных средств.

Во второй главе анализируются существующие на данный момент формы безналичных расчетов, рассматривается схема учета денежных средств на расчетных и прочих счетах.

Третья глава содержит анализ существующего нормативного регулирования и правил учета валютных средств организации, рассматриваются правила оценки валюты, операций по покупке и продаже валюты.

Таким образом, в данной курсовой работе рассмотрены основные вопросы учета денежных средств в организации.

Рассмотрев организацию учета денежных средств на предприятии ООО «812 Group» можно сделать вывод, что соблюдаются все нормы действующего законодательства в части учета денежных средств, все первичные документы заполняются своевременно. В целом, можно сказать, что учет денежных средств организован эффективно, о чем свидетельствует правильная корреспонденция счетов, расчет сумм, курсовых разниц. Но при инвентаризации или ревизии денежных средств периодически возникают излишки (см. Приложение 4 «Акт ревизии») или недостачи. Это может быть обусловлено невнимательностью или неграмотностью персонала, отсутствием современной техники и технологии при учете денежных средств, не эффективная работа программного обеспечения.

Для повышения качества учета, сокращения вероятности возникновения излишков или недостач, необходимо в первую очередь, обеспечить предприятия современной техникой, такой как счетные машины, современные кассовые аппараты. Также необходимо обновить программное обеспечение, сделать необходимые настройки для обеспечения эффективной работы и своевременного выявления и предотвращения ошибок, а также организовать для персонала курсы повышения квалификации, что также приведет к сокращению ошибок и искажений. Все предложенные мероприятия будут способствовать повышению качества учета денежных средств.

Список используемой литературы Гражданский Кодекс РФ;

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.

12.98 № 60н;

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.

07.98 № 34н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утвержденное Приказом Минфина РФ от 27.

11.2006 № 154н;

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденный Приказом МФ РФ от 31.

10.2000г. № 94н;

Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;

Положение Банка России от 05.

01.1998 N 14-П «О правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» ;

Положение ЦБ РФ от 03.

10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены Приказом Минфина России от 13.

06.1995 № 49;

Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденное письмом ЦБ РФ от 04.

10.93 № 18 и Решением Совета Директоров ЦБР от 22.

09.93 г. № 40;

Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет. Учебник — Велби, 2005. — 392 с.;

Керимов В. Э. Бухгалтерский учет. Учебник — ЭКСМО, 2006. — 492 с.;

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров. — Инфра-М, 2003. — 319 с.;

Муравицкая Н.К., Лукьяненко Г. И. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. — Кно

Рус — Москва, 2007;

Рогуленко Т.М., Харьков В. П. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов Изд 2, перераб и доп — Финансы и статистика — Москва, 2007;

http://www.dist-cons.ru/ портал дистанционного консультирования малого предпринимательства;

http://tranco.ru.

Приложения Приложение № 1

Приложение 1к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерацииот 05.

01.98 № 14-П ОКУД БИК 408 020

Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы иоформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год ООО «812 Group»

наименование (штамп) предприятия

номер счета ОАО «Урал Сиб»

наименование учреждения банка Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)*** 623 600 тыс. руб. Среднедневная выручка** 9898 тыс. руб.

Среднечасовая выручка** 1190 тыс. руб. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)*** 93 650 тыс. руб.

Среднедневной расход** 1487 тыс. руб. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть) Часы работы предприятия с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин. Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 12 час.

00 мин. Испрашиваемая сумма лимита 10 тыс. руб. Десять тысяч рублей

(сумма прописью) Просим разрешить расходование выручки на хозяйственные нужды

(указать цели расхода)

* - В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц. ** - Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. *** - Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия Смирнов Евгений Романович (Ф.И.О.) Главный бухгалтер Петрова Елена Юрьевна (Ф.И.О.) РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА Установить лимит остатка кассы в сумме 10 тыс. руб. Десять тысяч рублей

(сумма прописью) Разрешено расходование выручки на хозяйственные нужды

(указать цель) Руководитель учреждения банка Шуйц Дмитрий Рашитович (Ф.И.О.) Приложение № 2

Унифицированная форма № КО-1 Линия отреза Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.

08.98 № 88 ООО «812 Group» (организация) Код Форма по ОКУД 310 001 КВИТАНЦИЯ ООО «812 Group» по ОКПО (организация) к приходному кассовому ордеру № 14 (структурное подразделение) от «18 «января 2008 г. Номер документа Дата составления Принято от Мальковской В. П. ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 14 18.

01.08 Основание: Возврат неиспользованных Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения Подотчетных сумм код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета 50.1 71.1 610,00 Сумма 610 руб. 00 коп. (цифрами) Принято от Мальковской В. П. Шестьсот десять рублей —————————— (прописью) Основание: Возврат не использованных подотчетных сумм ——————————————————————————— руб.

00 коп. Сумма Шестьсот десять рублей ————————————————————————————————- В том числе Без налога (НДС) (прописью) ———————————————————————————————————————- руб. 00 коп. «18 «января 2008 г. В том числе Без налога (НДС) М.П. (штампа) Приложение Главный бухгалтер Петрова Е. Ю. Главный бухгалтер Петрова Е. Ю. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Получил кассир Егорова М. П. Кассир Егорова М. П. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 3

Унифицированная форма № КО-2Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.

08.98 № 88

Код Форма по ОКУД 310 002 ООО «812 Group» по ОКПО (организация) (структурное подразделение) Номер документа Дата составления РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 22 24.

01.08

Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующийсчет, субсчет код аналитическогоучета 71.1 50.1 1560,00 Выдать Мартяхину П.Д.

(фамилия, имя, отчество) Основание: на хозяйственные нужды

Сумма Одна тысяча пятьсот шестьдесят ———————————————————————————————————————————————————————————;

(прописью)

———————————————————————————————————————————————————————————————————————- руб. 00 коп. Приложение Руководитель организации директор Смирнов Е. Р. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер Петрова Е. Ю. (подпись) (расшифровка подписи) Получил Одну тысячу пятьсот шестьдесят ————————————————————————————————————————————————————————;

(сумма прописью)

————————————————————————————————————————————————————————————————————————- руб. 00 коп.

" 24 «января 2008 г. Подпись По Паспорту, серия 3404, номер 123 489, выдан УВД г. Санкт -Петербурга, 12.

12.02

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя) Выдал кассир Егорова М. П. (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 4

____ООО «812 Group"______

предприятие, организация

АКТ ревизии наличных денежных средств и денежных документов

" 12″ марта 2008 г.

Находящихся в кассе организации

РАСПИСКА

К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

(Материально ответственное лицо) ___Егорова Марина Петровна__________________

кассир Егорова М.П.

_____________________________________________________________________________

Должность Роспись Фамилия

На основании приказа (распоряжения) от «_11_» _марта__ 2008 г. N ____2Р______ произведена ревизия денежных средств по состоянию на «12» марта 2008 г.

При ревизии установлено следующее:

1) наличных денег _______________3650_________ руб. _________ коп.

2) денежных документов__________6100_________ руб. _________ коп.

в том числе

3) ___карточки на бензин______________________ руб. _________ коп.

4) ___путевка в санаторий_____________________ руб. _________ коп.

Итого фактическое наличие Девять тысяч семьсот пятьдесят рублей

(прописью) По учетным данным _________8600__________ руб. _________ коп.

Результаты ревизии: излишек _____1150_________ недостача _____________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного N __56________, расходного N ____63________

Председатель комиссии

___Главный бухгалтер__________________Петрова Е.Ю.______________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.)

Члены комиссии

__Бухгалтер_________________________Одинцова Д.Г.__________________________

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо Егорова М.П.

«12» марта 2008 г.

Объяснение причин излишков или недостач не оприходованы приобретенные проездные билеты_______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Материально ответственное лицо Егорова М.П.

Решение руководителя предприятия списать на прочие доходы предприятия___________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

(подпись)

" 13″ марта 2008 г.

Приложение № 5

КО-3

ООО «812 Group»

(предприятие, предприниматель) ЖУРНАЛрегистрации приходных и расходных кассовых ордеров в российских рублях 2007 год Приходныйкассовый ордер Сумма Фамилия, имя, отчество Примечание Расходныйкассовый ордер Сумма Фамилия, имя, отчество Примечание дата номер дата номер 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 24.12 263 5800

Из банка по чеку Через Егорову М. П. 24.12 193 5800

Петров И. И. Аванс на хозяйственные нужды 24.12 264 10 430 Сидоров И. Т. Возврат неиспользованного аванса

90/1

60/1

60/2

90/2

62/1

62/2

60/1

60/2

62/1

62/2