Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия на примере ООО ПК «Окна Европы»

Нарушение финансовых потоков, прежде всего, ведет к дефициту оборотных активов, что предопределяет опережающий рост обязательств и отражается на снижении объема выпуска и реализации продукции, т. е. в конечном итоге на сокращении объема выручки.

Основные мероприятия повышения эффективности использования основных средств оцениваемой организации включают:

выявлен перечень оборудования, не используемого в текущей производственной деятельности на сумму 11 500 тыс. руб.;

определен покупатель среди поставщиков материалов, комплектующих;

Для рационализация производственных запасов целесообразно:

провести уценку трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей на сумму 12 200 тыс. руб.;

снизить размер страховых запасов товарно-материальных ценностей на сумму 2200 тыс. руб.;

определить круг потенциальных потребителей материальных ресурсов;

продать излишние материальные ресурсы.

Полученные средства следует направить на погашении кредиторской задолженности в размере 25 900 тыс. руб.

По результатам проведения данных мероприятий по улучшению структуры активов построен прогнозный баланс, который приведен в приложении 3.

Изменения активов предприятия в результате предлагаемых мероприятий приведены в табл. 3.1

Таблица 3.1

Анализ наличия, состава и структуры средств предприятия

Средства предприятия Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Изменение 31.

12.2010

Прогноз 1 31.

12.2010

Прогноз 1 Тыс руб. % 1 2 3 4 5 6 7 Внеоборотные активы 148 238 136 738 48,6 48,9 -11 500 -7,8 Оборотные активы 157 048 142 648 51,4 51,1 -14 400 -9,2 материальные оборотные активы и НДС 80 429 66 029 26,3 23,6 -14 400 -17,9 денежные средства и крат-косрочные финан-совые вложения 33 450 33 450 11,0 12,0 0 0,0 дебиторская задолженность и прочие активы 43 169 43 169 14,1 15,5 0 0,0 ВСЕГО средств 305 286 279 386 100 100 -25 900 -8,5

Приведенные данные показывают, что активы организации уменьшены на 25 900 тыс. руб., составив 279 386 тыс. руб. Данное изменение обусловлено снижением оборотных средств на 14 400 тыс. руб. и основных средств на 11 500 тыс. руб.

Рис. 3.

2. Динамика и структура активов. Прогноз 1

Оценка эффективности предлагаемых мероприятий Эффективность предлагаемых мероприятий оценим по структуре активов по степени их ликвидности. Результаты оценки представлены в табл. 3.

2.

Таблица 3.2

Анализ ликвидности баланса

Актив Пассив Платежный излишек или недостаток 31.

12.10 Прогноз 1 31.

12.10 Прогноз 1 31.

12.10 Прогноз 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 А1 33 450 33 450 П1 79 796 53 896 А1-П1 -46 346 -20 446 А2 43 334 43 334 П2 52 872 52 872 А2-П2 -9538 -9538 А3 77 374 62 974 П3 115 287 115 287 А3-П3 -37 913 -52 313 А4 148 238 136 738 П4 54 441 54 441 П4-А4 -93 797 -82 297

Баланс 302 396 276 496

Баланс 302 396 276 496 Х Х Недостаток наиболее ликвидных активов снизился более чем в 2 раза.

Рис. 3.

3. Анализ ликвидности баланса. Прогноз 1

Изменение показателей финансовой устойчивости, независимости и платежеспособности приведено в табл. 3.3−3.

5.

Таблица 3.3

Коэффициенты характеризующие платежеспособность Статьи баланса и коэффициенты ликвидности Норма 31.

12.2010

Прогноз 1 Изменение 1. Общий показатель ликвидности L1 >1 0,558 0,646 0,088 2. Коэффициент абсолютной ликвидности L2 >0,1−0,7 0,252 0,313 0,061 3. Коэффициент критической оценки L3 >1 0,556 0,691 0,135 4. Коэффициент текущей ликвидности L4 >2 1,184 1,336 0,152 5. Коэффициент маневренности функционирующеего капитала L5 Ум. пол. 3,418 1,921 -1,497 6. Доля оборотных средств в активах L6 >0,5 0,514 0,511 -0,004 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами L7 >0,1 -0,579 -0,557 0,022 8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами L8 Увел. полож. 1,231 1,258 0,027

Коэффициенты ликвидности повысились. Однако значения коэффициентов в основном ниже рекомендуемых.

Таблица 3.4

Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости

№ Показатели Обо-знач. Рек. знач. 31.

12.2010

Прогноз 1 Изменение 1 Имущество предприятия 305 286 279 386 -25 900 2 Внеоборотные активы 148 238 136 738 -11 500 3 Оборотные активы 157 048 142 648 -14 400 4 Собственный капитал 57 331 57 331 0 5 Заемные средства — всего 247 955 222 055 -25 900 6 Долгосрочные обязательства 115 287 115 287 0 7 Краткосрочные обязательства 132 668 106 768 -25 900 8 Коэффициент капитализации U1 ≤1,5 4,325 3,873 -0,452 9 Собственный капитал в обороте СОС Ув. пол. -90 907 -79 407 11 500 10 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 Увел. полож. -0,579 -0,557 0,022 11 Коэффициент автономии U3 0,4−0,6 0,188 0,205 0,017 12 Коэффициент финансирования U4 ≥0,7 0,231 0,258 0,027 13 Коэффициент финансовой устойчивости U5 ≥0,6 0,565 0,618 0,052 14 Коэффициент маневренности собственного капитала U6 0,2−0,5 -1,586 -1,385 0,201 15 Коэффициент иммобилизации U7 Отр. Сп. 0,944 0,959 0,015

Все показатели финансовой устойчивости и независимости улучшились.

Таблица 3.5

Анализ финансовой устойчивости Показатели 31.

12.10 Прогноз 1 Изменение 1 2 3 4 1. Источники собственных средств 57 331 57 331 0 2. Внеоборотные активы 148 238 136 738 -11 500 3. Наличие собственных оборотных средств -90 907 -79 407 11 500 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства 115 287 115 287 0 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников 24 380 35 880 11 500 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства 52 872 52 872 0 7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов 77 252 88 752 11 500 8.

Общая величина запасов 83 319 68 919 -14 400 9. Излишек, недостаток собственных оборотных средств -174 226 -148 326 25 900 10. Излишек, недостаток, собственных оборотных и долгосрочных заемных средств -58 939 -33 039 25 900 11. Излишек, недостаток общей величины основных источников средств -6 067 19 833 25 900 12. Состояние Кризисное Неустой-чивое По критерия критерию обеспеченности затрат источниками финансирования организация перешла из кризисного финансового состояния в неустойчивое, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств (рис. 3.4).

Рис. 3.

4. Анализ финансовой устойчивости. Прогноз 1

С целью сокращение размера краткосрочных финансовых обязательств предложена реструктуризация портфеля краткосрочных финансовых кредитов с переводом их в долгосрочные на сумму 33 500 тыс. руб.;

Построен прогнозный баланс который приведен в приложении 4. Изменения пассивов предприятия в результате предлагаемых мероприятий приведены в табл. 3.

6.

Пассивы организации уменьшены на 25 900 тыс. руб. Данное изменение обусловлено снижением заемных средств. На 25 900 тыс. руб. снижена кредиторская задолженность, на 33 500 тыс. руб. снижены краткосрочные займы и кредиты. Долгосрочные обязательства при этом повысились на 33 500 тыс. руб.

Таблица 3.6

Оценка собственных и заемных средств предприятия Статьи пассивов Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Изменение 31.

12.10 Прогноз 2 31.

12.10 Прогноз 2 Тыс руб. % А 3 4 7 8 11 14 Капитал и резервы 57 331 57 331 18,8 20,5 0 0,0 Заемные средства 247 955 222 055 81,2 79,5 -25 900 -10,4 долгосрочные обязательства 115 287 148 787 37,8 53,3 33 500 29,1 краткосрочные обязательства 132 668 73 268 43,5 26,2 -59 400 -44,8 займы и кредиты 52 872 19 372 17,3 6,9 -33 500 -63 кредиторская задолженность 79 796 53 896 26,1 19,3 -25 900 -32,5 ВСЕГО источников 305 286 279 386 100,0 100,0 -25 900 -8,5

Рис. 3.

5. Динамика и структура пассивов. Прогноз 2

Для анализа ликвидности прогнозного баланса составлена табл. 3.

7.

Таблица 3.7

Анализ ликвидности баланса Актив Пассив Платежный излишек или недостаток 31.

12.10 Прогноз 2 31.

12.10 Прогноз 2 31.

12.10 Прогноз 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 А1 33 450 33 450 П1 79 796 53 896 А1-П1 -46 346 -20 446 А2 43 334 43 334 П2 52 872 19 372 А2-П2 -9538 23 962 А3 77 374 62 974 П3 115 287 148 787 А3-П3 -37 913 -85 813 А4 148 238 136 738 П4 54 441 54 441 П4-А4 -93 797 -82 297

Баланс 302 396 276 496

Баланс 302 396 276 496 Х Х

Данные таблицы показывают, что ликвидность баланса не выполняется. Однако недостаток наиболее ликвидных активов снизился в 2,2 раза, ликвидность баланса повышена.

Рис. 3.

6. Анализ ликвидности баланса. Прогноз 2

Изменение показателей финансовой устойчивости, независимости платежеспособности приведено в табл. 3.8−3.

10.

Таблица 3.8

Коэффициенты характеризующие платежеспособность Статьи баланса и коэффициенты ликвидности Норма 31.

12.2010

Прогноз 2 Изме-нение 1. Общий показатель ликвидности L1 >1 0,558 0,686 0,128 2. Коэффициент абсолютной ликвидности L2 >0,1−0,7 0,252 0,457 0,204 3. Коэффициент критической оценки L3 >1 0,556 1,006 0,451 4. Коэффициент текущей ликвидности L4 >2 1,184 1,947 0,763 5. Коэффициент маневренности функционирующеего капитала L5 Уменьше-ние положи-тельно 3,418 0,993 -2,424 6. Доля оборотных средств в активах L6 >0,5 0,514 0,511 -0,004 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами L7 >0,1 -0,579 -0,557 0,022 8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами L8 Увел. полож. 1,231 1,258 0,027

Таблица 3.9

Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости

№ Показатели Обо-знач. Рек. знач. 31.

12.2010

Прогноз 2 Изменение 1 Имущество предприятия 305 286 279 386 -25 900 2 Внеоборотные активы 148 238 136 738 -11 500 3 Оборотные активы 157 048 142 648 -14 400 4 Собственный капитал 57 331 57 331 0 5 Заемные средства — всего 247 955 222 055 -25 900 6 Долгосрочные обязательства 115 287 148 787 33 500 7 Краткосрочные обязательства 132 668 73 268 -59 400 8 Коэффициент капитализации U1 ≤1,5 4,325 3,873 -0,452 9 Собственный капитал в обороте СОС Увел. полож. -90 907 -79 407 11 500 10 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 Увел. полож. -0,579 -0,557 0,022 11 Коэффициент автономии U3 0,4−0,6 0,188 0,205 0,017 12 Коэффициент финансирования U4 ≥0,7 0,231 0,258 0,027 13 Коэффициент финансовой устойчивости U5 ≥0,6 0,565 0,738 0,172 14 Коэффициент маневренности собственного капитала U6 0,2−0,5 -1,586 -1,385 0,201 15 Коэффициент иммобилизации U7 Отр. Сп. 0,944 0,959 0,015

Коэффициенты ликвидности повышены и их значения близки к нормативным требования. Все показатели платежеспособность и независимости повысились Показатели независимости ниже рекомендуемых значений.

Таблица 3.10

Анализ финансовой устойчивости Показатели 31.

12.10 Прогноз 2 Изменение 1 2 3 4 1. Источники собственных средств 57 331 57 331 0 2. Внеоборотные активы 148 238 136 738 -11 500 3. Наличие собственных оборотных средств -90 907 -79 407 11 500 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства 115 287 148 787 33 500 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников 24 380 69 380 45 000 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства 52 872 19 372 -33 500 7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов 77 252 88 752 11 500 8.

Общая величина запасов 83 319 68 919 -14 400 9. Излишек, недостаток собственных оборотных средств -174 226 -148 326 25 900 10. Излишек, недостаток, собственных оборотных и долгосрочных заемных средств -58 939 461 59 400 11. Излишек, недостаток общей величины основных источников средств -6 067 19 833 25 900 12.

Состояние Кризисное Нормаль-ное

Рис. 3.

7. Анализ финансовой устойчивости. Прогноз 2

Организация перешла из кризисного финансового состояния в нормальное, которое гарантирует платежеспособность.

Выводы

1.Оценка состояния основных средств и запасов осуществлена с позиций ликвидности возможности их мобилизации для погашения кредиторской задолженности, не затрагивая объемы выпуска продукции в рентабельном производстве.

2. Для повышения эффективности использования основных средств организации: выявлен перечень оборудования, не используемого в текущей производственной деятельности на сумму 11 500 тыс. руб.; определен покупатель среди поставщиков материалов, комплектующих.

3.Для рационализация производственных запасов: проведена уценка трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей на сумму 12 200 тыс. руб.; проведено снижение размера страховых запасов товарно-материальных ценностей на сумму 2200 тыс. руб., определен круг потенциальных потребителей материальных ресурсов; предлагается продажа излишних материальных ресурсов.

4 С целью улучшения ликвидности, устойчивости, платежеспособности организации за счет сокращения размера краткосрочных финансовых обязательств: предлагается реструктуризация портфеля краткосрочных финансовых кредитов с переводом их в долгосрочные на сумму 33 500 тыс. руб. Погашение кредиторской задолженности в размере 25 900 тыс. руб. производится за счет снижения величины внеоборотных и оборотных активов.

6.Построен прогнозный баланс с учетом проведения мероприятий по улучшению структуры активов и реструктуризации обязательств предприятия и проанализирована его устойчивость, ликвидность и платежеспособность.

7. Анализ прогнозного баланса показывает, что наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов. Однако недостаток наиболее ликвидных активов снизился в 2,2 раз, ликвидность баланса повысилась. Организация перешла из кризисного финансового состояния в нормальное. Коэффициенты ликвидности повысились и близки к нормативным значениям. Все показатели платежеспособность и независимости повысились.

Заключение

ООО ПК «Окна Европы» современное предприятие, действующее на рынке с 2005 года. Основными видами деятельности ООО ПК «Окна Европы» являются: производство и монтаж оконных конструкций из ПВХ, изготовление межофисных алюминиевых перегородок.

Финансовый анализ ООО ПК «Окна Европы» показал следующее.

За анализируемый период произошли следующие изменения: общая сумма активов организации повысилась на 93 843 тыс. руб., или на 44,4%; рост внеоборотных активов составил 41 628 тыс. руб. или 39,0%; рост оборотных активов составил 52 215 тыс. руб., или 49,8%. В конце анализируемого периода наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы — 49,6% против 50,4% внеоборотных активов на начало года и 51,4% против 48,6% на конец года.

В анализируемом году увеличение стоимости оборотных активов составило 52 215 тыс. руб. или 49,8%. На конец 2010 года произошли следующие изменения: материальные оборотные активы выросли на 40 748 тыс. руб. или на 111,3% с ростом их доли в структуре на 14,3%., денежные средства и краткосрочные финансовые вложения выросли на 6605 тыс. руб. или на 24,6% со снижением их доли в структуре на 4,3%, дебиторская задолженность выросла на 12 613 тыс. руб. или на 45,6%. со снижением ее доли в структуре на, 07%.

За анализируемый год общее увеличение стоимости источников активов составило 99 843 тыс. руб. или 44,4%. Оно было вызвано увеличением величины собственного капитала на 8 772 тыс. руб. или на 18,1% и увеличением заемных средств на 85 071 тыс. руб. или на 52,2%. Капитал и резервы в структуре источников активов составляют 18,8%.

Общая величина заемного капитала за 2010 г. повысилась с 162 884 тыс. руб. до 247 995 тыс. руб., т. е. на 85 071 тыс. руб. по абсолютной величине или на 52,2%. За 2010 год повысилась доля кредиторской задолженности с 13,2% до 32,2% при снижении долгосрочных займов.

Наибольший удельный вес в структуре заемных источников занимают долгосрочные займы и кредиты (62,5% на начало года и 44,8% на конец года).

По критерию обеспеченности затрат организация находится в кризисном финансовом состоянии, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долгои краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материально-производственных запасов. Пополнение запасов осуществляется за счет средств, образующихся в результате погашения кредиторской задолженности. Анализ финансовых коэффициентов позволяет сделать вывод о высокой зависимости предприятия от внешних источников финансирования. В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются. Практически все коэффициенты платежеспособности не удовлетворяют нормативным значениям.

Анализ структуры прибыли позволил установить, что положительную ее часть составляет прибыль от продажи, прибыль от прочей деятельности отрицательна. За анализируемый период все показатели рентабельности по прибыли до налогообложения выросли, все показатели рентабельности по чистой прибыли снизились. Предприятие имеет высокие показатели рентабельности собственного капитала. Это обусловлено тем, что финансирование активов проводится за счет заемных источников.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что организация имеет неустойчивое финансовое состояние.

Предложены мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО ПК «Окна Европы».

1.Оценка состояния основных средств и запасов осуществлена с позиций ликвидности возможности их мобилизации для погашения кредиторской задолженности, не затрагивая объемы выпуска продукции в рентабельном производстве.

2. Для повышения эффективности использования основных средств организации выявлен перечень оборудования, не используемого в текущей производственной деятельности на сумму 11 500 тыс. руб.

3.Для рационализация производственных запасов: проведена уценка трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей на сумму 12 200 тыс. руб.; проведено снижение размера страховых запасов товарно-материальных ценностей на сумму 2200 тыс. руб.

4 С целью улучшения ликвидности, устойчивости, платежеспособности организации за счет сокращения размера краткосрочных финансовых обязательств: предлагается реструктуризация портфеля краткосрочных финансовых кредитов с переводом их в долгосрочные на сумму 33 500 тыс. руб. Погашение кредиторской задолженности в размере 25 900 тыс. руб. производится за счет снижения величины внеоборотных и оборотных активов.

6.Построен прогнозный баланс с учетом проведения мероприятий по улучшению структуры активов и реструктуризации обязательств предприятия и проанализирована его устойчивость, ликвидность и платежеспособность.

7. Анализ прогнозного баланса показывает, что наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов. Однако недостаток наиболее ликвидных активов снизился в 2,2 раз, ликвидность баланса повысилась. Организация перешла из кризисного финансового состояния в нормальное. Коэффициенты ликвидности повысились и близки к нормативным значениям. Все показатели платежеспособность и независимости повысились.

Список используемых источников

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

Абрютина М. С. Финансовый анализ. — М.: Дело и Сервис, 2011 г.-192 .

Белых Л. П. Федотова М.А. Реструктуризация предприятия.

М.: Юнити-Дана 2007. — 226 с.

Бланк И. А. Антикризисное финансовое управление предприятием. — К.:Ника-Центр, 2006 -672 с.

Бобылева А. З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика. М.: Дело, 2007. — 438 с.

Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ. — С-Пб.: Питер, 2005 г.-432 с.

Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: К Велби, 2008 г.-360 с.

Гончаров А. И., Барулин С. В., Терентьева М. В. Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика. — М.: Ось-89, 2009, 544 с.

Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. — М.: «ДиС», 2006. — 314 с.

Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистика, 2005 г.-800 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. П. Анализ бухгалтерской отчетности. — М.: ДиС, 2009. — 432 с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. -М.: Омега-Л, 2010 г.-352 с.

Жарковская Е. П. Бродский Б.Е. Антикризисное управление. — М.: Омега-Л, 2009. — 456 с.

Захаров В.Я., Блинов А. О. Антикризисное управление. Теория и практика. Учебное пособие. — М.: Юнити, 2008. — 378 с.

Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — С-Пб.: Проспект, 2010 г. -424.

с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. — М.:Финансы и статистика, 2006 г. — 500 с.

Кравченко В.Ф., Кравченко Е. Ф, Забелин П. В., М.: Организационный инжиниринг", 2008. — 462 с.

Педько, А. В. Кириенко А. М. Финансовое оздоровление предприятия. Возможность нового старта. — М.: Издательство Гревцова, 2007, 264 с.

Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Издательство Гревцова, 2008 г.-200 с.

Селезнева Н.Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 586 с.

Уткин Э., Шабанов Д. Антикризисное управление в малом бизнесе М.: ТЕИС, 2006.

Федорова Г. В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. — М.: ОмегаЛ, 2007. — 386 с.

Фомин Я. А. Диагностика кризисного состояния предприятия. М.: ЮНИТИ, 2006. — 326 с.

Черникова Ю. В., Юн Б. Г., Григорьев В. В. Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика. — М.: Дело, 2005. 616 с.

Шеремет, А Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2008. — 224 с.

Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 662 с.

Юн Г. Б. Антикризисное управление предприятиями: Теоретические и практические аспекты. М.: Московский издательский дом, 2003. — 634 с.

Вишневская О. В. Контроль финансовой устойчивости и текущей ликвидности предприятия по унифицированному графику. // Финансовый менеджмент. — 2007. — № 3. -С. 44−49.

http://www.cfin.ru/ - Корпоративный менеджмент

http://www.econfin.ru/rus/ - Экономика и финансы

http://www.elitarium.ru/index.php — Центр дистанционного образования

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО ПК «ОКНА ЕВРОПЫ» Единица измерения — тыс.

руб АКТИВ № стр. 31.

12.09 31.

12.10 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 65 55 Основные средства 120 34 488 146 784 Незавершенное строительство 130 0 0 Доходные вложения в материальные ценности 135 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 0 0 Отложенные налоговые активы 145 0 0 Прочие внеоборотные активы 150 72 057 1 399 Итого по разделу I 190 106 610 148 238 II. Оборотные активы 0 0 Запасы 210 37 467 80 264 в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности 211 5 109 13 285 животные на выращивании и откорме 212 0 0 затраты в незавершенном производстве 213 39 644 готовая продукция и товары для перепродажи 214 31 453 63 445 товары отгруженные 215 25 0 расходы будущих периодов 216 841 2 890 прочие запасы и затраты 217 0 0 НДС 220 12 855 3 055 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 в том числе: покупатели и заказчики 231 0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 27 666 40 279 в том числе: покупатели и заказчики 241 8 723 13 800 Краткосрочные финансовые вложения 250 26 487 30 505 Денежные средства 260 358 2 945 Прочие оборотные активы 270 0 0 Итого по разделу II 290 104 833 157 048 300 211 443 305 286 ПАССИВ 31.

12.09 31.

12.10 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 27 748 27 748 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 Добавочный капитал 420 0 0 Резервный капитал 430 1 829 1 829 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 0 0 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 1 829 1 829 Нераспределенная прибыль 470 18 982 27 754 Итого по разделу IV 490 48 559 57 331 IV. Долгосрочные обязательства 0 0 Займы и кредиты 510 101 833 111 185 Отложенные налоговые обязательства 511 1 761 4 102 Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0 Итого по разделу IV 590 103 594 115 287 V. Краткосрочные обязательства 0 0 Займы и кредиты 610 37 728 52 872 Кредиторская задолженность 620 21 562 79 796 в-том числе: поставщики и подрядчики 621 15 343 72 728 задолженность перед персоналом организации 624 490 1 555 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 228 426 задолженность по налогам и сборам 626 230 1 044 прочие кредиторы 628 5 271 4 043 Задолженность участникам (учредителям)

по выплате доходов 630 0 0 Доходы будущих периодов 640 0 0 Резервы предстоящих расходов и платежей 650 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 Итого по разделу V 690 59 290 132 668 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 211 443 305 286

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО ПК «ОКНА ЕВРОПЫ» Единица измерения — тыс.

руб Наименование показателя Код стр. 2009 2010 1 2 3 4 I. Выручка (нетто) от продажи 010 207 653 275 084 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 153 624 194 002 Валовая прибыль 029 54 029 81 082 Коммерческие расходы 030 18 382 25 463 Управленческие расходы 040 15 772 19 327 Прибыль (убыток) от продаж 050 19 875 36 292 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 2 749 3 867 Проценты к уплате 070 11 085 20 901 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 1 731 5 200 Прочие расходы 100 3 439 11 259 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 9 831 13 199 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства -455 -2 341 Текущий налог на прибыль 150 2 077 1 372 Чистая прибыль (убыток) от отчетного периода 160 7 299 8 771

Приложение 3

Прогнозный баланс 1 АКТИВ № стр. 31.

12.10 Прогноз 1 Изме-нение I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 55 55 Основные средства 120 146 784 135 284 -11 500 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 1 399 1 399 Итого по разделу I 190 148 238 136 738 -11 500 II. Оборотные активы Запасы 210 80 264 65 864 -14 400 в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности 211 13 285 11 085 -2 200 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 644 644 готовая продукция и товары для перепродажи 214 63 445 51 245 -12 200 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 2 890 2 890 прочие запасы и затраты 217 НДС 220 3 055 3 055 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе: покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 40 279 40 279 в том числе: покупатели и заказчики 241 13 800 13 800 Краткосрочные финансовые вложения 250 30 505 30 505 Денежные средства 260 2 945 2 945 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 157 048 142 648 -14 400 300 305 286 279 386 -25 900 ПАССИВ 31.

12.10 Прогноз 1 Изме-нение III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 27 748 27 748 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 1 829 1 829 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 1 829 1 829 Нераспределенная прибыль 470 27 754 27 754 Итого по разделу IV 490 57 331 57 331 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 111 185 111 185 Отложенные налоговые обязательства 511 4 102 4 102 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 115 287 115 287 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 52 872 52 872 Кредиторская задолженность 620 79 796 53 896 -25 900 в-том числе: поставщики и подрядчики 621 72 728 49 428 -23 300 задолженность перед персоналом организации 624 1 555 555 -1 000 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 426 426 задолженность по налогам и сборам 626 1 044 44 -1 000 прочие кредиторы 628 4 043 3 443 -600 Задолженность участникам (учредителям)

по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов и платежей 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 132 668 106 768 -25 900 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 305 286 279 386 -25 900

Приложение 4

Прогнозный баланс 2 АКТИВ № стр. 31.

12.10 Прогноз 2 Изме-нение I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 55 55 0 Основные средства 120 146 784 135 284 -11 500 Незавершенное строительство 130 0 0 0 Доходные вложения в материальные ценности 135 0 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 0 0 0 Отложенные налоговые активы 145 0 0 0 Прочие внеоборотные активы 150 1 399 1 399 0 Итого по разделу I 190 148 238 136 738 -11 500 II. Оборотные активы 0 0 0 Запасы 210 80 264 65 864 -14 400 в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности 211 13 285 11 085 -2 200 животные на выращивании и откорме 212 0 0 0 затраты в незавершенном производстве 213 644 644 0 готовая продукция и товары для перепродажи 214 63 445 51 245 -12 200 товары отгруженные 215 0 0 0 расходы будущих периодов 216 2 890 2 890 0 прочие запасы и затраты 217 0 0 0 НДС 220 3 055 3 055 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 0 в том числе: покупатели и заказчики 231 0 0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 40 279 40 279 0 в том числе: покупатели и заказчики 241 13 800 13 800 0 Краткосрочные финансовые вложения 250 30 505 30 505 0 Денежные средства 260 2 945 2 945 0 Прочие оборотные активы 270 0 0 0 Итого по разделу II 290 157 048 142 648 -14 400 300 305 286 279 386 -25 900

ПАССИВ 31.

12.10 Прогноз 2 Изме-нение III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 27 748 27 748 0 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 Добавочный капитал 420 0 0 0 Резервный капитал 430 1 829 1 829 0 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 0 0 0 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 1 829 1 829 0 Нераспределенная прибыль 470 27 754 27 754 0 Итого по разделу IV 490 57 331 57 331 0 IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 Займы и кредиты 510 111 185 144 685 33 500 Отложенные налоговые обязательства 511 4 102 4 102 0 Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0 0 Итого по разделу IV 590 115 287 148 787 33 500 V. Краткосрочные обязательства 0 0 0 Займы и кредиты 610 52 872 19 372 -33 500 Кредиторская задолженность 620 79 796 53 896 -25 900 в-том числе: поставщики и подрядчики 621 72 728 49 428 -23 300 задолженность перед персоналом организации 624 1 555 555 -1 000 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 426 426 0 задолженность по налогам и сборам 626 1 044 44 -1 000 прочие кредиторы 628 4 043 3 443 -600 Задолженность участникам (учредителям)

по выплате доходов 630 0 0 0 Доходы будущих периодов 640 0 0 0 Резервы предстоящих расходов и платежей 650 0 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 0 Итого по разделу V 690 132 668 73 268 -59 400 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 305 286 279 386 -25 900

Планово-экономичес-кий отдел

Менеджеры

Отдел закупок и продаж

Кладовщик

Складская служба

Ремонтно-механический цех

Сборочный цех

Заготовитель-ный цех

Бухгалтерия

Вспомогательное производство

Основное производство

Генеральный директор

Собрание участников