Политика коммерческого банка по привлечению финансовых ресурсов за рубежом на примере ОАО «УралТрансБанк»

Домициляцией называется назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица, а векселя, по которым назначен плательщик — домицилированным. Как правило, плательщиком по векселю назначается банк. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в банке», помещенные под подписью должника. Выступая в качестве домицилянта, банк по поручению векселедержателей или трассантов производит платежи по векселям в установленный срок. В отличие от инкассовой операции, банк в этом случае является не получателем платежа, а плательщиком. Как домицилянт банк не несет никакого риска, поскольку оплачивает вексель только в том случае, если на счете должника по данному векселю есть необходимая сумма. В противном случае он отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком. В рекомендациях Центрального банка РФ по использованию векселей в хозяйственном обороте допускается возможность оплаты векселя банком-домицилянтом как с расчетного счета клиента, так и с отдельного счета, открытого для оплаты векселей, на который должник в предварительном порядке перечисляет необходимую для погашения своих обязательств сумму.

При этом за оплату векселя в качестве особом плательщика (т. е. с отдельного счета) банкам рекомендуется взимать определенную комиссию с лиц, чьи векселя оплачиваются. Оплата векселей с расчетного (текущего) счета должна производиться бесплатно.

Таблица 6

Прямое финансирование (домициляция векселей) На практике отечественные коммерческие банки могут производить оплату векселей исключительно с расчетных счетов своих клиентов, поскольку ни с какого другого счета клиента текущие платежи производиться не должны. Это требование, продиктованное необходимостью соблюдать определенную очередность платежей при недостатке средств на расчетном счете клиента, являясь оправданным с точки зрения соблюдения интересов бюджета и поставщиков, тем не менее ограничивает применение расчетов векселями, поскольку затрудняет во многих случаях получение платежа по векселю.

Заключение

Международная финансовая система — это в каком-то смысле «кровеносная система» всей мировой экономики. Создается впечатление, что имевшие место на протяжении десятилетий, постепенные, незаметные для глаза простого обывателя изменения именно в финансовой сфере и подготовили в конечном итоге стремительную (по историческим меркам) глобализацию всех остальных сторон жизни человечества на исходе ХХ века.

С другой стороны, именно в финансовой сфере особенно жестко сталкиваются национальные и групповые интересы отдельных государств и их организаций. Такие интересы воплощаются в нормы международного финансового права, и оно превращается в инструмент глобальной политики и стратегии, в механизм поддержания правопорядка, быть может не вполне справедливого.

К сожалению, российская международно-правовая наука на протяжении длительного времени не обращала внимания на проблемы регулирования международных финансовых отношений. Пора восполнять этот серьезный пробел.

Современная международно-правовая наука далеко продвинулась в осмыслении правовых реалий, в разработке терминологического инструментария, по-другому смотрит на многие явления в международной финансовой системе. Итак, что же такое международное финансовое право?

В самом общем плане все общественное пространство, в котором обитают деньги, осуществляется трансграничное движение финансовых ресурсов и лиц (поставщиков/получателей финансовых ресурсов) в определенных правовых и международно-правовом режимах, называется международной финансовой системой.

На примере ОАО «Урал

ТрансБанк" были рассмотрены проблемы привлечение финансов за рубежом и предложены рекомендации по совершенствованию инструментов организации международного финансирования.

Внедрение таких инструментов как документарный аккредитив и демициляция векселей поможет банку увеличить участие в международной финансовой сфере, расширить спектр услуг и повысить их качество.

Список использованной литературы Нормативные документы

Гражданский кодекс РФ часть I от 30.

11.1994 51-ФЗ (в ред. федеральных законов от 20.

02.1996 N 18-ФЗ, от 12.

08.1996 N 111-ФЗ, от 08.

07.1999 N 138-ФЗ, от 16.

04.2001 N 45-ФЗ, от 15.

05.2001 N 54-ФЗ).

Гражданский кодекс РФ часть II от 26.

01.1996 14-ФЗ (в ред. федеральных законов от 12.

08.1996 N 110-ФЗ, от 24.

10.1997 N 133-ФЗ, от 17.

12.1999 N 213-ФЗ).

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000 № 117-ФЗ, принят ГД ФС РФ 19.

07.2000, ред. от 18.

05.2005;

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.

07.1998 № 146-ФЗ, принят ГД ФС РФ 16.

07.1998, ред. от 02.

11.2004;

Налоговой кодекс РФ часть I от 31.

07.1998 146-ФЗ (в ред. федеральных законов от 09.

07.1999 N 154-ФЗ, от 02.

01.2000 N 13-ФЗ, от 05.

08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.

03.2001)).

Налоговой кодекс РФ часть II от 05.

08.2000 117-ФЗ (в ред. федеральных законов от 29.

12.2000 N 166-ФЗ, от 30.

05.2001 N 71-ФЗ, от 07.

08.2001 N 118-ФЗ).

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утвержденные приказом МФ РФ от 31.

10.2000 № 94н;

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» «Деньги и Кредит» № 2 2006 г.

Учебная литература

Аксененко А.Ф., Бобижонов М. С., Паримбаев Ж. Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных отношений. — М.: ООО «Нонпарель», 2003. 176 с.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. 248 с.

Астахов А. В. «Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков». Деньги и Кредит, № 1, 2005 г.

Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. И перераб. М.: Финансы и статистика, 2003. — 416 с.: ил.

Банковское дело / Под ред. проф. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой, М., 2005.

Банковское законодательство/Под ред. Е. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2004.

Батраков Л. Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов». М.: Издательство: Логос. — 2004 г.

Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И. П. Мерзлякова. М.: ИНФРА-М, 2006, — 298 с.

Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т.

1. К.: Ника-Центр, 2004.-592 с.

Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т.

2. К.: Ника-Центр, 2004.-512 с.

Братко А.Г. «Центральный банк в банковской системе России». Издательство: Спарк 2004 г.

Братко А.Г. «Центральный банк в банковской системе России». Издательство: Спарк 2005 г.

Ванинов К.И. «Исследование банковских рейтингов» М.: «Банковское дело в Москве» (№ 11 (83), ноябрь 2004 г.).

Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Пособие / ВЗФЭИ. М.: ЗАО Финстатинформ, 2005. 359 с.

Ведев А., Лаврентьева И., Шарипова А., Широкова О., Мухова А. «Российская банковская система. Кризис и перспективы развития». Издательство: Веди 2004 г.

Веретенникова О.Б., Майданик В. И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2006. 180 с.

Галицкий В. Ю. Кредиты и займы. Правовые основы. Бухгалтерский учет. М.: Гросс

Медиа, 2005;

Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина.

Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 464с.:

ил.

Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2007.-622с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005. 230 с.

Ефремова А. А. Комментарии к ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Журнал «Налоговый вестник», № 7, 2001;

Жуков Е.Ф. «Общая теория денег и кредита» М.: ЮНИТИ. — 2004 г.

Журнал «Бухгалтерский учет», № 4, № 12, 2002;

Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. для вузов.

М.: Юристъ, 2003.-370 с.

Ильясов С.М. «Устойчивость банковской системы. Механизмы управления. Региональные особенности». Издательство: Юнити — Дана 2005 г.

Индукаев В. П. Организация оперативного учета и контроля издержек производства. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 290с.

Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 2006. 256 с.: ил.

Исаков С.Е. «О банковских рейтингах: как их составляют» // «Коммерсантъ» (12 ноября 2006 г., № 206/П).

Казьмин А. И. «Сбербанк России: надежность и динамизм». Деньги и кредит, № 6, 2004 г.

Каренов Р. С. Терминология рыночной экономики и бизнеса. — Алматы: Гылым, 2004 г. — 312 с.

Карлин Т.Р., Макмин А. Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. М.: ИНФРА-М, 2005. 448 с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 512 с.: ил.

Ковалева А.М., Баранникова Н. П., Бурмистрова Л. А. и др. Финансы и кредит. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2002;

Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 1998;

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2000;

Кондратова И. Г. Основы управленческого учета. М.: Финансы и статистика, 2006. 144с.: ил.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2005. — 304 с.

Кузнецова М. С. Налоги и сборы. Налог на прибыль. Журнал «Российский налоговый курьер», № 10, 2005.

Кушлин В.И., Фоломьев А. Н., и др. Инновационность хозяйственных систем. М.: Эдиториал УРСС, 2006. — 208 с.

Маркетинг / Под ред. А. Н. Романова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. 560 с.

Орлова Е. В. Особенности бухгалтерского учета кредитов, займов и затрат по их обслуживанию в 200 году. Журнал «Гражданин и право», № 7/8, 2002;

Осипова Л.В., Синяева И. М. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 623с.

Панкратов Ф.Г., Серегина Т. К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш. и средн. спец. учеб. заведений. — М.: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2006. — 238 с.

Пещанская И.В. «Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие». Издательство: Инфра — М 2002 г.

Практическая энциклопедия бухгалтера. М.: Бератор, 2002;

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — Минск: ООО Новое знание, 2004. — 688 с.

Самочкин В.Н., Пронин Ю. Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: Дело, 2005. 352 с.

Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: Консалтбанкир, 1997;

Сотникова Л. В. Аудиторская проверка учета кредитов и займов. Практическое пособие для ВУЗов и специалистов. М.: Юнити-Дана, 2004;

Сотникова Л. В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов. Практическое пособие. М.: Бухгалтерский учет, 2000;

Уткин Э. А., Морозова Г. И., Морозова Н. И.

" Нововведения в банковском бизнесе России. — М.: Финансы и статистика, 2005 г Шеремет А.

Д. «Финансовый анализ в коммерческом банке». Издательство: Финансист 2003 г.

Шишкоедова Н. Н. Учет кредитов и займов. М.: Главбух, 2003;

Экономика предприятия: Учебник. 2-е изд., исправленное. / Под ред. В. М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. 312 с.

Энтони Г. Финансы и финансовое планирование для руководителей среднего звена. / Пер. с англ. М.: Издательство Финпресс, 2006. 96 с.

Интернет ресурс

www.bankir.ru

www.cbr.ru

www.kommersant.ru

www.ria-bank.ru

www.sbrf.ru

Приложения Приложение 1

РЕГЛАМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОКУМЕНТАРНЫМ АККРЕДИТИВАМ В РАСЧЕТАХ ПО ИМПОРТУ И ЭКСПОРТУ Общие положения.

Предметом регулирования данного регламента является осуществление операций по документарным аккредитивам в рублях и иностранной валюте, связанным с осуществлением клиентами банка расчетов по экспортно-импортным операциям.

Основные термины, используемые в данном регламенте :

клиенты — российские юридические и физические лица импортеры и экспортеры, российские и иностранные банки.

приказодатель — импортер по внешнеторговому контракту, по поручению которого открывается документарный аккредитив бенефициар — экспортер по внешнеторговому контракту, получатель платежа по аккредитиву аккредитив (документарный аккредитив) — безотзывное независимое от коммерческого контракта обязательство банка-эмитента, выдаваемое им по поручению и согласно инструкциям клиента — приказодателя:

при условии предоставления бенефициаром документов, соответствующих требованиям аккредитива, произвести платеж в его (бенефициара) пользу или его приказу / акцептовать и оплатить тратты, выставленные бенефициаром дать полномочия другому банку (исполняющему банку) при условии предоставления бенефициаром документов, соответствующих требованиям аккредитива, произвести такой платеж / акцептовать и оплатить такие тратты / негоциировать против предусмотренных документов.

Данным регламентом руководствуются в работе экономисты группы документарных операций, бухгалтеры ОПЕРУ, отдела организации валютных расчетов и валютного контроля, экономисты отдела организации валютных расчетов и валютного контроля.

В случае противоречия данного регламента иным внутрибанковским Положениям (Регламентам) по вопросам ведения бухгалтерского учета применяется данный регламент.

Регламент и изменения к нему утверждаются Заместителем Председателя Правления по операционной работе банка.

Данный регламент основан на использовании следующих специальных нормативных актов:

Унифицированные Правила и Обычаи для Документарных Аккредитивов, публикация № 500 Международной торговой палаты, 1993 г.;

«Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 61 от 18.

07.97 г., утвержденные Приказом ЦБ РФ от 18.

06.97 г. № 02−263;

ГК РФ, часть II, глава 46, ст. 867−873.

В случае изменений нормативных актов, касающихся порядка проведения операций по аккредитивной форме расчетов по экспорту и импорту, данный регламент подлежит изменению в соответствующем порядке.

Цели регламента.

Конечным результатом действия регламента является:

правильное проведение операций по документарным аккредитивам, удовлетворяющих потребности клиентов в области обеспечения внешнеторговых рисков и финансирования внешней торговли;

достоверное отражение операций по аккредитивной форме расчетов по экспорту и импорту в соответствии с нормативными актами.

Задачи регламента.

Задачами настоящего регламента является определение порядка :

открытия аккредитивов банком в обеспечение оплаты импортируемых товаров, внесения изменений в аккредитивы по поручению клиента;

обеспечения подтверждения аккредитивов иностранными банками;

проведения контроля за операциями, совершаемыми с использованием аккредитивной формы расчетов;

исполнения аккредитивов;

передачи клиентам сообщений об открываемых в их пользу аккредитивах иностранных банков и изменениях, вносимых в такие аккредитивы;

подтверждения аккредитивов иностранных банков.

Правила проведения операций.

При проведении операций по документарному аккредитиву Уралтрансбанк может выступать в качестве:

банка-эмитента, в т. ч.:

исполняющего аккредитив авизующего банка, в т. ч.:

подтверждающего и исполняющего аккредитив исполняющего аккредитив только авизующего аккредитив, в т. ч.:

непосредственно бенефициару бенефициару через другой авизующий банк По каждому аккредитиву экономистом группы документарных операций (далее Экономист) ведется Досье, куда подшивается вся переписка Уралтрансбанка, касающаяся аккредитива, с клиентом / с вовлеченным в аккредитивную сделку банками, внутрибанковские документы, оригиналы аккредитивных поручений и распоряжений об изменении условий и аннуляции аккредитивов иностранного банка, заявления клиентов на открытие аккредитивов, копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам, распоряжения клиентов и Уралтрансбанка об изменении условий, аннуляции аккредитива, дебетовые авизо иностранных банков.

За обслуживание аккредитивов с клиентов взимается комиссионное вознаграждение. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается Тарифами банка. Ставки Тарифа применяются только к операциям, выполнение которых осуществляется в обычном порядке. Банк вправе взимать специальную и дополнительную комиссию в случаях, когда выполнение операции требует дополнительного объема работы и / или при возникновении экстраординарных обстоятельств. Почтовые, телеграфные, свифтовые и телексные расходы взимаются дополнительно. Комиссионное вознаграждение может быть оплачено наличными денежными средствами с учетом установленного предельного размера расчетов наличными деньгами или в безналичном порядке. Комиссионное вознаграждение взимается:

в безакцептном порядке со счета клиента (по аккредитивам в инвалюте — с текущего валютного или с расчетного счета, по аккредитивам в рублях — с расчетного счета), если это предусмотрено договором банковского счета;

на основании счета Уралтрансбанка, выписываемого клиенту.

Открытие документарного аккредитива по импорту.

Документарный аккредитив по импорту открывается Экономистом на основании заявления на открытие аккредитива (далее Заявление) в соответствии с Унифицированными Правилами и Обычаями для Документарных Аккредитивов (публ. № 500, МТП, Париж) Заявление оформляется клиентом-импортером (Приказодателем) на бланке установленной формы. Заявление заверяется подписями и печатью клиента-импортера, соответствующими указанным в карточке с образцами подписей, находящейся в банке.

Заявление на открытие аккредитива представляется в банк в трех экземплярах, один из которых помещается в Досье, второй прилагается к распоряжению ОПЕРУ и помещается в документы дня, третий экземпляр возвращается клиенту с отметкой банка о принятии к исполнению. Копия Заявления передается экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля для помещения в паспорт сделки, если его оформление требуется в соответствии с действующим валютным законодательством.

В зависимости от условий аккредитива, приложением к заявлению может являться договор с банком об открытии аккредитива без покрытия;

Отметка о принятии Заявления к исполнению банком проставляется Экономистом после проверки:

правильности оформления / заполнения заявления на открытие аккредитива в соответствии с пп. 4.

4.2., 4.

4.3.

наличия на заявлении резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля, свидетельствующей о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства соответствия условий открываемого аккредитива условиям импортного контракта, наличия необходимых приложений к заявлению и / или наличия на счете Приказодателя денежных средств в покрытие по аккредитиву.

На основании Заявления, принятого к исполнению, Экономист открывает аккредитив — присваивает номер аккредитиву и составляет текст аккредитива, который направляется бенефициару через авизующий банк по SWIFT / TELEX с использованием соответствующих ключей. Экономистом ведется книга регистрации открытых аккредитивов, где учитываются все открытые в течение года аккредитивы с указанием для каждого аккредитива номера, валюты и суммы, даты открытия, срока и места истечения, наименования Приказодателя, номера счета покрытия.

Аккредитив открывается не позднее, чем на следующий рабочий день с даты принятия к исполнению Заявления. В день открытия аккредитива Экономист:

оформляет распоряжение ОПЕРУ — на постановку суммы аккредитива на внебалансовый счет 90 908; на основании такого распоряжения бухгалтером ОПЕРУ делается следующая проводка: Дт 90 908

Кт 99 999

отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ, в случае открытия аккредитива за счет средств клиента / кредитных средств — на перечисление средств с валютного / расчетного счета клиента на счет покрытия по аккредитиву; на основании такого распоряжения бухгалтером соответствующего отдела делается следующая проводка: Дт расчетного / валютного счета Кт 47 409

в случае открытия аккредитива, подтвержденного третьим банком на условиях предоставления денежного покрытия — отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ на перечисление средств со счета покрытия на корреспондентский счет, указанный подтверждающим банком; при этом бухгалтером соответствующего отдела делается следующая проводка: Дт 47 409, Кт корсчета.

Экземпляр открытого аккредитива помещается в Досье;

Все сообщения, касающиеся открытого аккредитива, поступающие из иностранных банков и отправленные в иностранные банки, подшиваются в Досье.

Внесение изменений в документарный аккредитив по импорту.

Внесение изменений в аккредитив осуществляется на основании заверенного в соответствии с п. 4.

4.2. заявления клиента-приказодателя или на основании Дополнительного соглашения, заключенного между экспортером и импортером Заявление оформляется в трех экземплярах, один из которых помещается в дело по аккредитиву, второй прилагается к распоряжению операционному отделу и помещается в документы дня, третий экземпляр возвращается клиенту с отметкой банка о принятии к исполнению. Копия заявления передается экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля для помещения в паспорт сделки.

Приложением к заявлению может являться поручение на списание средств со счета клиента в покрытие по аккредитиву — в случае увеличения суммы аккредитива, Отметка о принятии Заявления к исполнению банком проставляется Экономистом после проверки:

соответствия изменения условиям импортного контракта наличия на заявлении резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля, свидетельствующей о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства;

наличия необходимых приложений к заявлению и / или наличия на счете клиента денежных средств в покрытие по аккредитиву На основании Заявления или дополнительного соглашения, принятого к исполнению, экономист составляет текст изменения, который направляется бенефициару через подтверждающий / авизующий банк по SWIFT / TELEX с использованием соответствующих ключей. Изменение вносится не позднее, чем на следующий рабочий день с даты принятия к исполнению Заявления Изменение считается принятым бенефициаром в день получения от авизующего / подтверждающего банка сообщения о согласии бенефициара на принятие изменения либо в случае оформления бенефициаром документов по аккредитиву с учетом этого изменения В день получения сообщения о принятии / отказе в принятии бенефициаром изменений Экономист письменно информирует об этом приказодателя В случае увеличения / уменьшения суммы аккредитива в день получения сообщения, указанного п. 4.

5.6., Экономист оформляет распоряжение:

ОПЕРУ — на постановку (списание) суммы увеличения (уменьшения) аккредитива на внебалансовый счет 90 908; при этом бухгалтером делается проводка Дт 90 908

Кт 99 999 на сумму увеличения аккредитива либо Дт 99 999

Кт 90 908 на сумму уменьшения аккредитива, отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ, в случае открытия аккредитива за счет средств клиента / кредитных средств — на перечисление средств с валютного / расчетного счета клиента на счет покрытия по аккредитиву или, соответственно, на возврат средств со счета покрытия на валютный / расчетный счет; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт расчетного (валютного) счета Кт 47 409 или Дт 47 409

Кт расчетного (валютного) счета отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ, в случае увеличения суммы аккредитива, подтвержденного третьим банком на условиях предоставления денежного покрытия — на перечисление средств со счета покрытия на корреспондентский счет, указанный подтверждающим банком; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт 47 409

Кт корсчета Экономист отслеживает возврат средств со счета покрытия на корреспондентский счет подтверждающим банком в случае уменьшения суммы аккредитива, подтвержденного третьим банком на условиях предоставления денежного покрытия при условии принятия изменения бенефициаром / подтверждающим банком Экземпляр внесенного изменения помещается в Досье.

Контроль за исполнением аккредитива по импорту.

Платежи по аккредитиву производятся:

со счета покрытия в исполняющем банке путем безакцептного списания суммы платежа исполняющим банком при условии принятия последним документов, представленных бенефициаром по аккредитиву с корреспондентского счета банка-эмитента в подтверждающем банке на основании полученного от исполняющего банка рамбурсного требования при условии принятия последним документов, представленных бенефициаром по аккредитиву с корреспондентского счета банка-эмитента на основании полученного от исполняющего банка требования оплатить на основании принятия последним документов, представленных бенефициаром по аккредитиву На основании полученного в соответствии с п. 5.

6.1.

3. требования Экономист оформляет распоряжение отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ на перечисление суммы платежа на корсчет исполняющего банка со счета покрытия по аккредитиву либо за счет средств банка (по дополнительному согласованию); при этом бухгалтером делаются следующие проводки: Дт 47 409 (47 410) Кт корсчета Выписки с корреспондентских счетов, свидетельствующие об осуществлении платежа по аккредитиву, требования платежа, полученные от исполняющего банка, помещаются в Досье.

В день получения выписки с корреспондентского счета, свидетельствующей об осуществлении платежа по аккредитиву, Экономист оформляет распоряжение ОПЕРУ на списание с внебалансового счета 90 908 суммы осуществленного платежа по аккредитиву, на основании которого бухгалтером делается следующая проводка Дт 99 999

Кт 90 908.

Полученный от исполняющего банка комплект документов подлежит проверке Экономистом в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты получения. Оригинал сопроводительного письма исполняющего банка и копии документов помещаются в Досье. В исполняющий банк направляется уведомление о дате получении документов.

В случае отсутствия расхождений документы при сопроводительном письме передаются приказодателю.

В случае наличия расхождений, не упомянутых исполняющим банком, приказодателю направляется письменный запрос о его согласии оплатить документы с расхождениями, исполняющий банк информируется о наличии расхождений В случае получения в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты направления запроса согласно п. 4.

6.7., от приказодателя отказа оплатить документы с расхождениями либо неполучения ответа на запрос от приказодателя, исполняющему банку направляется требование возвратить оплаченную по аккредитиву сумму. Такое требование должно быть направлено в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты получения комплекта документов.

В случае получения от исполняющего банка запроса согласия приказодателя оплатить документы с перечисленными расхождениями / получения комплекта документов с расхождениями на оплату, Приказодателю направляется письменный запрос о его согласии / отказе оплатить документы с расхождениями.

Если ответ приказодателя не получен в течение 3 рабочих дней, в исполняющий банк направляется сообщение об отказе приказодателя оплатить документы с расхождениями.

В случае принятия приказодателем документов с расхождениями, исполняющему банку направляется сообщение о принятии документов приказодателем и полномочие дебетовать счет покрытия на сумму принятых документов либо осуществляется перевод суммы платежа на корсчет исполняющего банка в соответствии с условиями аккредитива.

Полученный комплект документов подлежит проверке в общем порядке в соответствии с пп. 4.

6.5. — 4.

6.8.

Экономист сообщает сумму и дату каждого проведенного по аккредитиву платежа экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля в день получения соответствующего дебетового авизо / выписки с корреспондентского счета.

Аннуляция и закрытие импортного аккредитива.

Аннуляция аккредитива осуществляется на основании заверенного и оформленного в соответствии с п. 4.

4.2. -4.

4.3. заявления Приказодателя. В случае аннуляции аккредитива, открытого на основании договора Приказодателя с банком без покрытия либо за счет кредитных средств, приложением к заявлению на аннуляцию является копия соответствующего дополнительного соглашения и письменное распоряжение экономиста отдела, оформившего такой договор, подписанное начальником отдела.

В срок не позднее, чем на следующий день с даты принятия заявления на аннуляцию, Экономист направляет подтверждающему / авизующему банку запрос относительно подтверждения согласия бенефициара на досрочную аннуляцию аккредитива. По получении согласия подтверждающего банка и бенефициара на аннуляцию, аккредитив подлежит закрытию.

В случае поступления сообщения об аннуляции от подтверждающего / авизующего банка по поручению бенефициара, аккредитив подлежит закрытию. Приказодателю направляется соответствующее извещение.

Аккредитив подлежит закрытию обычным порядком после истечения срока его действия плюс количество дней, необходимых для почтового пробега документов от исполняющего банка до банка-эмитента.

При закрытии (аннуляции) аккредитива Экономист оформляет распоряжение:

ОПЕРУ / отделу организации валютных рачетов и валютного контроля — на возврат остатка средств со счета покрытия по аккредитиву на расчетный / валютный счет Приказодателя; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт 47 409

Кт расчетного / валютного счета;

ОПЕРУ — на списание неиспользованного остатка аккредитива с внебалансового счета 90 908; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт 99 999

Кт 90 908

Экономист отслеживает возврат покрытия по аннулированному / закрытому аккредитиву подтверждающим / исполняющим банком, при необходимости направляя такому банку соответствующий запрос. В случае депонирования суммы покрытия на специальном счете покрытия в исполняющем банке, такой банк извещается об аннуляции / закрытии аккредитива.

Экономист сообщает о произведенной аннуляции экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля в день аннуляции.

Авизование экспортного аккредитива.

Аккредитив считается выставленным по получении аутентичного телетрансмиссионного сообщения либо надлежащим образом заверенного почтового сообщения (авизо открытия аккредитива) от банка-эмитента (авизующего банка) Под авизованием аккредитива понимается, в зависимости от того, что предусмотрено условиями аккредитива:

направление непосредственно бенефициару текста аккредитива при сопроводительном письме установленной формы направление бенефициару через банк, указанный в аккредитиве в качестве авизующего, телетрансмиссионного сообщения об открытии аккредитива Аккредитив подлежит авизованию в обычном порядке в срок не позднее дня, следующего за днем получения авизо открытия аккредитива, при наличии резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства, и соблюдении следующих условий :

подлинность сообщения определена инструкции по авизованию / выставлению / подтверждению ясны и полны согласие Уралтрансбанка авизовать / исполнить / подтвердить аккредитив Подлинность сообщения определяется :

при получении сообщения по системе SWIFT — автоматически;

при получении сообщения по TELEX

на основании проверки правильности телексных тестов, заверяющих сообщение об открытии аккредитива по таблицам ключевания, имеющимся в банке в случае отсутствия в банке соответствующих таблиц ключевания — на основании сообщения, подтверждающего правильность телексного теста, полученного от банка, на который затестировано сообщение об открытии аккредитива, в ответ на соответствующий запрос Уралтрансбанка; такой запрос должен быть направлен не позднее дня, следующего за днем получения Уралтрансбанком авизо открытия аккредитива при получении почтового сообщения — на основании сверки подписей, заверяющих сопроводительное письмо, с подписями, имеющимися в альбоме с образцами подписей уполномоченных лиц банка, от которого получено почтовое сообщение В случае неполноты / неясности инструкций по авизованию/выставлению/подтверждению аккредитива в банк, от которого получено сообщение об открытии аккредитива направляется соответствующий запрос.

В случае, если Уралтрансбанком принимается решение не авизовать / не подтверждать / не исполнять аккредитив, сообщение о таком решении с указанием причин направляется в банк-эмитент (через банк, от которого получен аккредитив) без задержки.

В случае несоблюдения условий, указанных в пп. 4.

8.3., аккредитив подлежит предварительному авизованию в информационном порядке без ответственности со стороны Уралтрансбанка.

Копия текста аккредитива в иностранной валюте и копия сопроводительного письма, направленного бенефициару в случае авизования в обычном порядке в соответствии с п. 4.

8.2.

1., передаются не позднее, чем на следующий рабочий день после авизования, экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля для помещения в паспорт сделки.

Авизование изменений к аккредитиву.

Изменение считается полученным по получении аутентичного телетрансмиссионного сообщения либо надлежащим образом заверенного почтового сообщения с просьбой сообщить бенефициару о внесении изменения от банка-эмитента (авизующего банка) Под авизованием изменения к аккредитиву понимается, в зависимости от того, что предусмотрено условиями аккредитива :

направление непосредственно бенефициару текста изменения к аккредитиву при сопроводительном письме установленной формы направление бенефициару через банк, указанный в аккредитиве в качестве авизующего, телетрансмиссионного сообщения об изменении аккредитива Изменение к аккредитиву подлежит авизованию в обычном порядке в срок не позднее дня, следующего за днем получения авизо открытия аккредитива, при наличии резолюции экономиста отдела организации валютных расчетов и валютного контроля о соответствии проводимой операции требованиям действующего валютного законодательства, и соблюдении следующих условий:

подлинность сообщения определена инструкции по изменению ясны и полны в случае подтверждения аккредитива Уралтрансбанком — согласие Уралтрансбанка на внесение изменения Подлинность сообщения определяется в соответствии с п. 4.

8.4.

В случае неполноты / неясности инструкций по изменению аккредитива действия Уралтрансбанка определяются в соответствии с п. 4.

8.5.

В случае, если Уралтрансбанком принимается решение не авизовать / не принимать (в случае исполнения аккредитива Уралтрансбанком) изменение, сообщение о таком решении с указанием причин направляется в банк-эмитент через банк, от которого получен аккредитив без задержки.

В случае несоблюдения условий, указанных в пп. 4.

9.3.

1.-4.

9.3.

3., аккредитив подлежит предварительному авизованию в информационном порядке без ответственности со стороны Уралтрансбанка. Банку, от которого получено сообщение о внесении изменений (далее — авизующему банку), направляется соответствующий запрос.

Изменение считается принятым бенефициаром в следующих случаях:

получение Уралтрансбанком письменного согласия бенефициара с внесенными в аккредитив изменениями, заверенного надлежащим образом.

представление бенефициаром документов по аккредитиву с учетом внесенного изменения По получении письменного согласия бенефициара в соответствии с п. 4.

9.8.

1. Экономист направляет банку-эмитенту (авизующему банку) телетрансмиссионное сообщение о принятии изменения бенефициаром.

Копия текста изменения к аккредитиву в иностранной валюте и копия сопроводительного письма, направленного бенефициару в случае авизования изменения в обычном порядке в соответствии с п. 4.

9.2.

1., передаются не позднее, чем на следующий рабочий день после авизования, экономисту по валютному контролю по экспорту для помещения в паспорт сделки В случае, если Уралтрансбанк выступает подтверждающим аккредитив банком, при принятии бенефициаром / подтверждающим банком изменения, касающегося увеличения / уменьшения суммы аккредитива, Экономист оформляет распоряжение ОПЕРУ на постановку суммы увеличения / уменьшения аккредитива на внебалансовый счет 90 908; при этом бухгалтером делается следующая проводка Дт 90 908 (99 999) Кт 99 999 (90 908).

Аннуляция и закрытие экспортного аккредитива.

Экспортный аккредитив подлежит аннуляции :

по получении согласия бенефициара / подтверждающего банка на аннуляцию аккредитива в ответ на запрос, полученный от банка-эмитента (авизующего банка), сформированный по поручению приказодателя по получении от бенефициара письменного отказа использовать аккредитив Аккредитив подлежит закрытию обычным порядком после истечения срока его действия плюс количество дней, необходимых для почтового пробега документов от исполняющего банка до банка-эмитента.

При закрытии (аннуляции) аккредитива Экономист оформляет распоряжение:

ОПЕРУ / отделу организации валютных расчетов и валютного контроля в случае подтверждения / исполнения аккредитива Уралтрансбанком при условии перечисления банком-эмитентом денежного покрытия на корреспондентский счет Уралтрансбанка — на возврат остатка средств со счета покрытия по аккредитиву на корреспондентский счет банка-эмитента; при этом бухгалтером делается следующая проводка: Дт 40 902

Кт корсчета ОПЕРУ — в случае подтверждения аккредитива Уралтрансбанком — на списание неиспользованного остатка аккредитива с внебалансового счета 90 908; при этом бухгалтером делается следующая проводка: Дт 99 999

Кт 90 908.

Экономист сообщает об аннуляции аккредитива экономисту отдела организации валютных расчетов и валютного контроля в день, когда произведена аннуляция.

Исполнение аккредитива. Проверка, прием и отсылка документов.

Документы, представленные бенефициаром по аккредитиву, поступают в Уралтрансбанк:

от авизующего банка (банка-ремитента) — в случае указания Уралтрансбанка в аккредитиве в качестве исполняющего / подтверждающего непосредственно от бенефициара — в случае авизования Уралтрансбанком аккредитива в соответствии с п. 4.

9.2.

1.

Документы, представленные бенефициаром по аккредитиву, принимаются от авизующего банка при сопроводительном письме, заверенном подписью уполномоченного лица, имеющейся в альбоме подписей уполномоченных лиц авизующего банка.

Документы, представленные по аккредитиву, принимаются от бенефициара при сопроводительном письме установленной формы, заверенном печатью и подписями уполномоченных лиц, указанными в карточке с образцами подписей, имеющейся в банке. Сопроводительное письмо оформляется в двух экземплярах, первый из которых передается бенефициару с отметкой о получении документов, второй остается в Досье.

Документы, представленные по аккредитиву, подлежат:

при исполнении иным банком — отсылке для проверки в исполняющий (подтверждающий) банк при сопроводительном письме Уралтрансбанка установленной формы не позднее, чем на следующий рабочий день после представления при исполнении Уралтрансбанком — проверке в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация № 500 Международной торговой палаты, 1993 г.

Документы, представленные по аккредитиву, в случае исполнения аккредитива Уралтрансбанком, подлежат проверке Экономистом в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты получения документов.

Если документы содержат расхождения, то Уралтрансбанк сообщает об этом бенефициару и направляет письменный запрос дальнейших инструкций бенефициара относительно документов.

В соответствии с полученными от бенефициара письменными инструкциями относительно документов, по которым отказано в оплате, Уралтрансбанком могут быть предприняты следующие действия, о чем соответственно информируется банк-эмитент:

возврат документов бенефициару при сопроводительном письме Уралтрансбанка отправка документов в банк-эмитент для оплаты на базе инкассо; производится в срок не позднее рабочего дня, следующего за получением такой инструкции, при сопроводительном письме Уралтрансбанка установленной формы запрос согласия приказодателя оплатить документы, несмотря на расхождения Если документы полностью соответствуют условиям аккредитива, то комплект документов подлежит отправке в банк-эмитент или подтверждающий банк при сопроводительном письме Уралтрансбанка установленной формы для их последующей оплаты Выручка по аккредитиву подлежит зачислению на счет бенефициара по получении возмещения от банка-эмитента.

В случае, если Уралтрансбанк исполняет аккредитив при условии перечисления банком-эмитентом денежного покрытия на корреспондентский счет Уралтрансбанка, при поступлении денежных средств от банка-эмитента в покрытие на корреспондентский счет Уралтрансбанка Экономист оформляет распоряжение ОПЕРУ / отделу организации валютных расчетов и валютного контроля на перечисление поступившей суммы с корсчета на специальный счет покрытия, на основании которого бухгалтер делает следующую проводку Дт корсчет Кт 40 902

при принятии документов к оплате в день принятия документов Экономист оформляет распоряжение ОПЕРУ / отделу организации валютных расчетов и валютного контроля на перечисление суммы платежа со счета покрытия на корреспондентский счет банка бенефициара / на счет бенефициара, на основании которого бухгалтер делает следующую проводку Дт 40 902

Кт корсчет / валютный счет / расчетный счет В случае, если в Уралтрансбанке оформлен паспорт сделки бенефициара / приказодателя, Экономист сообщает сумму и дату каждого проведенного по аккредитиву платежа экономисту по валютному контролю по экспорту / импорту в день получения соответствующей выписки / дебетового авизо.

Подтверждение аккредитива Уралтрансбанком.

Подтверждение аккредитива Уралтрансбанком производится на основании инструкций банка-эмитента, содержащихся в полученном от него сообщении об открытии аккредитива, при условии:

назначения Уралтрансбанка исполняющим аккредитив банком, и перечисления на корреспондентский счет Уралтрансбанка денежного покрытия в сумме аккредитива / получения Уралтрансбанком безотзывного рамбурсного обязательства от первоклассного банка / наличие установленного лимита по подтверждению аккредитивов на банк-эмитент или иного аналогичного соглашения в случае поступления на корреспондентский счет Уралтрансбанка денежного покрытия в сумме аккредитива, Экономист оформляет распоряжение отделу организации валютных расчетов и валютного контроля / ОПЕРУ на перечисление полученной суммы на специальный счет покрытия по аккредитиву, на основании которого бухгалтер соответствующего подразделения делает проводку Дт корсчет Кт 40 902

Экономист сообщает банку-эмитенту о согласии / отказе Уралтрансбанка подтвердить аккредитив в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты получения сообщения об открытии аккредитива от банка-эмитента В день направления банку-эмитенту Уралтрансбанком сообщения о добавлении своего подтверждения к аккредитиву / принятии изменения, касающегося увеличения (уменьшения) суммы аккредитива, Экономист оформляет распоряжение ОПЕРУ на постановку (списание) суммы аккредитива / суммы увеличения (уменьшения) аккредитива на внебалансовый счет 90 908, на основании которого бухгалтером делается проводка Дт 90 908 К99 999 / Дт 99 999

Кт 90 908

В день получения платежа по аккредитиву от банка-эмитента Экономист оформляет распоряжение ОПЕРУ на списание суммы платежа по аккредитиву с внебалансового счета 90 908, на основании которого бухгалтером делается проводка Дт 99 999

Кт 90 908

При уменьшении / аннуляции суммы аккредитива излишек суммы на счете покрытия возвращается банку-эмитенту на основании распоряжения Экономиста ОПЕРУ.

Ответственность лиц, проводящих операцию.

Ответственными за исполнение данного регламента являются:

руководитель группы документарных операций — в части организации проведения операций; ответственность определяется в соответствии с должностной инструкцией;

экономисты по документарным операциям — по проводимым операциям; определяется в соответствии с должностной инструкцией;

заместитель главного бухгалтера ОПЕРУ, заместитель главного бухгалтера по валютным операциям — в части организации своевременного и верного отражения проводимых операций по бухгалтерскому учету;

бухгалтеры ОПЕРУ, отдела организации валютных расчетов и валютного контроля — в части своевременного и верного отражения проводимых операций по бухгалтерскому учету.

экономисты отдела организации валютных расчетов и валютного контроля — в части соответствия проводимых операций требованиям действующего в РФ валютного законодательства.

Приложение 2

КРЕДИТНЫЙ ПРОДУКТ

«Финансирование торговых посредников в форме аккредитива»

Профиль продукта

Целевая группа: предприятия, ведущую торгово-посредническую деятельность, связанную с приобретением продукции за пределами Российской Федерации для дальнейшей перепродажи внутри Российской Федерации.

Обязательные условия:

наличие прямого импортного контракта (международного договора купли-продажи),

наличие внутренних российских договоров купли-продажи с конечными покупателями продукции.

Цель продукта: финансирование импорта товаров, сырья, техники и прочей продукции для дальнейшей перепродажи.

Сумма: минимальный — от 50.000,00 долларов США

максимальный — 5.

000.

000,00 долларов США.

В отдельных случаях возможно увеличение суммы при условии хорошего финансового положения предприятия, наличии положительной кредитной истории Валюта: доллары США, Евро, прочая иностранная валюта Срок: до 6 месяцев (возможно увеличение срока до 12 месяцев в случае продолжительного цикла производства и предпродажной подготовки продукции экспортером) Форма выдачи: безотзывный непокрытый документарный аккредитив с оплатой по предъявлению документов Учет: на внебалансовом счете 91 404

Схема сделки: см. Приложение 1

Термины:

Приказодатель по документарному аккредитиву

(аппликант): покупатель товара и/или услуг, обратившийся в Банк (банк-эмитент) с просьбой выставить документарный аккредитив в пользу продавца (бенефициара).

Бенефициар по документарному аккредитиву: лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный аккредитив. Обычно бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли-продажи.

Банк-эмитент: Уралтрансбанк, который, в соответствии с инструкциями приказодателя, открывает безотзывный аккредитив в пользу бенефициара.

Банк-эмитент обязан выполнить свои обязательства по аккредитиву перед бенефициаром без права оборота, при условии, что бенефициар представит предусмотренные в аккредитиве документы, и что условия аккредитива будут соблюдены.

Авизующий банк: банк, выбранный банком-эмитентом для авизования документарного аккредитива бенефициару (продавцу). Обычно авизующий банк выбирается банком-эмитентом из числа своих корреспондентов в стране продавца.

Авизующий банк не берет на себя никаких платежных обязательств по документарному аккредитиву. Единственное обязательство авизующего банка, если он согласен с поручением банка-эмитента, состоит в том, чтобы проверить по внешним признакам аутентичность аккредитива и авизовать его бенефициару.

Если авизующий банк авизует аккредитив без какого-либо обязательства со своей стороны, то, направляя документарный аккредитив бенефициару, он указывает на это обстоятельство. Обычно авизующий банк является также исполняющим банком.

Исполняющий банк: банк, который уполномочен банком-эмитентом документарного аккредитива платить, принять на себя обязательство по отсроченному платежу, акцептовать тратты или же негоциировать. В случае свободно негоциируемого аккредитива исполняющим банком может быть любой банк. Обычно исполняющий банк является банком-корреспондентом банка-эмитента документарного аккредитива и располагается в стране бенефициара.

Исполняющий банк должен прямо сообщить бенефициару о своем согласии действовать в качестве исполняющего банка, и обычно такое сообщение означает, что, при условии представления бенефициаром предусмотренных документов и соблюдении им условий аккредитива, исполняющий банк выполнит обязательства банка-эмитента по аккредитиву.

Рамбурсирующий банк:

банк, указанный в документарном аккредитиве, от которого исполняющий, акцептующий или негоциирующий банк может запросить рамбурсирование после выполнения им своих платежных обязательств по аккредитиву. Обычно используется, если банк-эмитент не имеет счетов в исполняющем банке.

Рамбурсирующий банк — банк, которому банком-эмитентом даны инструкции предоставить рамбурсирование в соответствии с рамбурсным полномочием.

Рамбурсирующий банк не обязан платить или же обосновывать отказ в платеже, кроме тех случаев, когда он выдал свое обязательство о рамбурсировании.

Кредитный комитет: Состав кредитного комитета, председатель, а также список лиц, замещающих членов кредитного комитета в случае их отсутствия, утверждается приказом по Банку Фондирование: 1) срочные ресурсы иностранного подтверждающего банка, используются для заемщиков с низким кредитным риском;

2) ресурсы до востребования УТБ, используются в целях снижения рисков в виде предоставления возможности досрочного гашения по аккредитиву Комиссия за принятие обязательств: Складывается из следующих составляющих:

1) комиссия Банка за принятие обязательств по выпуску аккредитива в соответствии со ставками маржинального дохода Уралтрансбанка по международному финансированию, утвержденными решением КУАП

2) комиссия иностранного банка за подтверждение. Определяется иностранным банком на момент добавления подтверждения к аккредитиву Комиссия за постфинансирование Складывается из следующих составляющих:

1) комиссия Банка за принятие обязательств по выпуску аккредитива в соответствии со ставками маржинального дохода Уралтрансбанка по международному финансированию, утвержденными решением КУАП

2) комиссия иностранного банка за постфинансирование/ дисконтирование отсроченного платежа. Определяется иностранным банком на момент организации финансирования/ дисконтирования.

3) ставка LIBOR/ EURIBOR. Фиксируется иностранным банком на момент организации финансирования.

Банковская комиссия, подлежащая уплате Аппликантом: взимается в соответствии с тарифами УТБ за:

выпуск аккредитива, внесение изменений, если такие имеются Банковская комиссия, подлежащая уплате Бенефициаром: взимается в соответствии с тарифами авизующего и исполняющего банков за:

авизование аккредитива, проверку документов, внесение изменений, если такие имеются Риски продукта: см. Приложение 2

Обеспечение: см. Приложение 3

1) Оформление паспорта импортной сделки в УТБ,

2) Залог прав требования по импортному контракту, Залог приобретаемого товара (условия поставки Incoterms 2000, включающие страхование, либо предоставление страховых полисов в УТБ),

Залог прав требования по контракту купли-продажи с Конечным Покупателем, Условие оплаты по контрактам между Российским Импортером и Конечным Покупателем через р/счет в УТБ, Контроль расчетов по контракту с Конечным Покупателем, Поручительство собственника Российского импортера.

Анализ: проводится кредитным экспертом в соответствии с Регламентом о порядке формирования резервов на возможные потери (Положение 283-П ЦБ РФ) и Методикой оценки категории качества кредита и порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам (Положение 254-П ЦБ РФ)

Мониторинг: финансовый мониторинг осуществляется кредитным экспертом один раз в квартал оценка категории качества и профессиональное суждение осуществляется кредитным экспертом на ежемесячной основе сопровождение сделки, отслеживание уплаты комиссий клиентом и комиссий, уплачиваемых иностранному банку осуществляется специалистом ОМФ в течение сделки Параллельные кредиты: возможны в рамках установленного лимита

График погашения: в конце срока постфинансирования одной суммой. Возможно установление индивидуального графика гашения, который необходимо согласовать с Исполняющим банком.

Досрочное погашение: возможно только по согласованию с Исполняющим банком. В противном случае удерживается комиссия Исполняющего банка за постфинансирование.

Источники погашения:

средства, полученные от расчетов с конечным покупателем по договору купли-продажи

Форма заключения: типовое

Схема проведения сделки: см. Приложение 5

Основное: безотзывный документарный аккредитив на приобретение товаров импортного производства с оплатой по предъявлению документов за счет финансирования, предоставленного Исполняющим банком. Залог — приобретаемый товар, залог имущественных прав требования по импортному и российским договорам купли-продажи и поручительство собственника.

Приложение 3

Схема Сделки торгового финансирования

8 7

9 2 6 4

3 6 3

заключение

импортного контракта на поставку товара заключение договора аккредитива и договора обеспечения между УТБ и Российским импортером выпуск аккредитива уведомление Иностранного Поставщика через Банк Поставщика о выпуске в его пользу аккредитива отгрузка товара Иностранным Поставщиком Российскому Импортеру выплата Иностранным Исполняющим Банком средств по LC через Банк Поставщика Отгрузка товара Конечным Покупателям Расчет Конечных Покупателей с Российским Импортером погашение суммы аккредитива Российским Импортером через УТБ

Приложение 4

Риски сделки торгового финансирования и факторы, их снижающие:

Кредитный Риск Описание риска Факторы, снижающие риск Прямой кредитный риск Неосуществление расчетов по аккредитиву и оплаты комиссий

1.Частичная предоплата со стороны конечных покупателей. (расчеты через УТБ)

2.Залог приобретаемого товара

3.Анализ финансового состояния компании-импортера, положительная кредитная история, позитивное реноме Непредвиденный кредитный риск Возможность, что потенциальные обязательства клиента по аккредитиву станут фактическими обязательствами и не будут исполнены во время

Риски контрагентов Невыполнение контрагентами заемщика своих обязательств до момента платежа или в момент платежа.

Риск, что экспортер не сможет произвести экспортную отгрузку и вернуть аванс.

Риск, что импортер откажется от контракта. 1. Залог прав требования по импортному контракту

2.Залог прав требования по контракту купли-продажи с Конечным Покупателем

3.Структура сделки предполагает авансовые платежи Конечных Покупателей, авансовый платеж по контракту, расчет по аккредитиву после проведения отгрузки экспортером Страновой Риск Политический риск Политическая и экономическая стабильность страны поставщика Приемлем. Высокий рейтинг стран поставщиков — инвестиционный Трансфер риск Введение валютных ограничений в стране поставщика Приемлем. Расчеты производятся в Евро/долларах США Конверсионный риск Изменение курса валюты в стране поставщика По структуре сделки риск принимает на себя клиент, чьи обязательства по исполнению импортного контракта хеджируются поступлениями от экспорта Прочие Риски Смена руководства Риск потери контроля в результате смены руководства компании Постоянный средний профессиональный менеджемент, Поручительство собственника Российского импортера Операционный риск Связан с функциональными аспектами продуктов, технологий и ошибок людей. Могут быть внутренними или внешними по отношению к банку.

В торговом финансировании эти риски достаточно велики, так как они связаны с ручной проверкой документов, векселей, гарантий и т. д.

Дополнительный риск связан с использованием внешней операционной системы перевода денежных средств (СВИФТ) Высокая компетентность Исполняющего банка, находящегося вне страны экспортера (Германия, Австрия) Юридический и Регуляторный риск Валютное регулирование, местное банковское регулирование, внешнеэкономические санкции, а также налоговые режимы.

Риск, что экспортер не сможет произвести таможенное оформление товаров в результате введения квот на экспорт или несоответствия товара необходимым требованиям в стране покупателя.

Стратегическое значение экспорта для страны поставщика, зависимость экономической ситуации от экспортных поступлений.

Стабильность ситуации в стране импортера (Россия).

Документационный риск Неправильная или не имеющая юридической силы документация.

Письменные документы — договор об открытии аккредитива, заявления, юридические формы служат для того, чтобы защитить права банка по договорам и трансакциям.

Строгое соответствие международным правилам UCP600. Риск исполнения Отказ экспортера исполнить свои обязательства по заключенному договору

Структура сделки предполагает авансовый платеж за счет средств импортера, расчет по аккредитиву после проведения отгрузки Риск снижения объемов экспорта Риск включает в себя возможное общее ухудшение экспортной ситуации в стране поставщика, введение ограничений, увеличение пошлин На реализацию конкретной сделки не распространяется ввиду ее краткосрочности (2−3 мес.) Риск цены Падение цен экспортируемый товар 1. На реализацию конкретной сделки не распространяется ввиду ее краткосрочности (2−3 мес.)

2.Наличие договоров купли-продажи с Конечным Покупателем Риск структуры сделки Сложность обмена документами между Исполняющим банком и экспортером Вовлечение местного банка-агента по авизованию аккредитива, оформлению переписки и подготовке документов по акредитиву. Исполняющий Банк — вне страны экспортера (Германия, Австрия) Приложение 5

Обеспечение сделки ТФ Паспорт сделки в УТБ Импортный Контракт между Российским Импортером и Иностранным Поставщиком Залог имущественных прав по импортному контракту

Залог приобретаемого товара (страховые полисы в УТБ)

Залог имущественных прав по контракту купли-продажи с Конечным Покупателем Условие оплаты по контрактам между Российским Импортером и Конечным Покупателем через р/счет в УТБ Контроль расчетов по контракту с Конечным Покупателем Поручительство собственника Российского импортера

Приложение 6

Схема проведения сделки торгового финансирования

Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 135 с.: ил.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 138 с.: ил.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 146 с.: ил.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 148 с.: ил.

Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2007.-318с.

Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2007.-322с.

Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2007.-328с.

Валовой региональный продукт

www.bankir.ru

www.bankir.ru

Зеленов А. В. Аккредитивы выгоднее кредитования // Банковское обозрение, 2007, № 1 (91).

Beard A., Thomas R. Trade Finance Handbook. USA. RR Donnelley, Crawfordsville. 2006. p. 88−93.

Конечный Покупатель

Российский импортер (Аппликант)

Иностранный Поставщик (Бенефициар) УТБ

(Банк-эмитент)

Банк Поставщика (Авизующий Банк) Иностранный Исполняющий Банк

1. Выпуск LC. Принятие банком на себя обязательств по оплате при выполнении условий аккредитива со стороны Иностранного Поставщика Собственник товара —

Иностранный Поставщик

2.Производство и отгрузка товара до момента его передачи и перехода риска в соответствии с условиями Incoterms контракта Собственник товара —

Иностранный Поставщик

3. Переход риска Российскому Импортеру при передаче товара в соответствии с условиями Incoterms контракта. Доставка до места назначения Собственник товара —

Российский Импортер

4. Оплата товара Конечным Покупателем Собственник товара —

Российский Импортер

5.Товар поставляется Конечному Покупателю по контракту купли-продажи.

Расчет с УТБ по LC

Собственник товара —

Конечный Покупатель

Информационно-аналитическая группа

Предварительная встреча (правило четырех глаз) — обсуждение перспектив сотрудничества и проекта к реализации (выбор инструмента)

Предоставление клиентом заявки, анкеты, финансовой отчетности, контрактов и остальных документов, необходимых для начала АХД клиента

Распределение начальником ОМФ сделки и клиента внутри отдела кредитному эксперту

FRONT OFFICE

Подача заявки в иностранный банк о возможности подтверждения и финансирования LC

Получение заявки, предусмотренных положением документов и экспортно-импортного контракта кредитным экспертом

Оценка бизнес-плана сделки (источники погашения)

Получение предложения по ставке иностранного банка

Валютный контроль

Заключение

по Э-И контракту

Согласование с Начальником ОМФ

АХД предприятия-заемщика кредитным экспертом

Паспорт сделки

Анализ залогов Гос. подтверждение в случае необходимости Юр. отдел

Юридическое заключение

Отдел оценки кредитных рисков

Заключение

ОРКБ

Согласование

ОУБРиЛ

Согласование

Регламент по тарифам

Заключение

Заключение

кред.

эксперта о процентной ставке Заключение кредитного эксперта о целесообразности принятия обязательств по LC

Согласование с начальником ОМФ

Согласование с Зам. Председателя Правления по кредитной деятельности Размещение заключения в электронном виде для ознакомления членами Кред.

комитета

. Выход кред.

эксперта на кредитный комитет

Положительное решение кредитного комитета Подготовка договоров по открытию аккредитива и обеспечительных договоров Юр. отдел

Согласование

ОСБО

Согласование

Начальник ОМФ

Согласование

Экономист ОМФ

Согласование

Подписание договоров уполномоченными лицами со стороны клиента

Подписание договоров уполномоченными лицами со стороны Банка Орипо Открытие счетов, учет LC, формирование резерва Юр. отдел

Согласование договоров залога недвижимости в госорганах

Бэкофис

Постановка на внебаланс договоров залога

Согласование с ИБ условий LC

Выпуск ILC (SWIFT в ИБ)

Контроль оплаты авансов конечными покупателями

Сопровождение сделки

ОМФ

Подтверждение LC

Проверка залогов, АХД, Мотивированное суждение (1 раз в квартал) Оценка категории качества, профессиональное суждение, Расчет резервов (1 раз в месяц) ИБ

Авизование LC Бенефициару

Проверка документов от Бенефициара

Осуществление постфинансирования (дисконтирования)

Взимание с клиента комиссий

Распоряжение на оплату комиссий ИБ Орипо Распоряжение на платеж ИБ по истечению срока действия инструмента Распоряжение на списание LC и договоров обеспечения с внебаланса Оплата суммы по LC и комиссий ИБ