Таблица 5
5. Анализ изменения рабочего капитала Показатели Сумма, тыс.
руб. 1. Изменение оборотных активов, в том числе денежные средства 5 дебиторская задолженность 42,5 запасы 50 Итого изменение оборотных активов 97,5 2. Изменение текущих обязательств, в том числе краткосрочные кредиты и займы 9,5 кредиторская задолженность 20 начисленная заработная плата и налоги 12,5 Итого изменение текущих обязательств 42 3. Изменение чистого оборотного капитала 55,5
Таблица 6
6. Анализ изменения источников и использования финансовых средств
Показатели Сумма, тыс.
руб. 1. Источники средств — всего, в том числе: чистая прибыль 18,19 долгосрочные кредиты и займы 43,9 краткосрочные кредиты и займы 9,5 краткосрочная задолженность 20 эмиссия обыкновенных акций 58 2. Использование средств — всего, в том числе выплата дивидендов 1,56 увеличение внеоборотных активов 75 увеличение чистого оборотного капитала 55,5
Изменения, представленные в таблицах, подсчитаны путем вычитания планового показателя и отчетного за рассматриваемый период.
Таблица 7
7. Анализ основных финансовых коэффициентов Показатели Год отчетный плановый 1. Коэффициент текущей ликвидности 2,60 2,50 2. Коэффициент финансовой зависимости 0,43 0,45 3. Рентабельность активов 5,80% 7,40% 4. Рентабельность продаж 4,00% 5,00% 5. Рентабельность собственного капитала 13,00% 18,00%
Рентабельность активов = чистая прибыль/активы Рентабельность продаж = чистая прибыль/выручку Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/уставный капитал Реализация составленного плана позволит с большей рентабельностью функционировать данному предприятию.
1. Скобелева И. П., Бунакова Е. В., Макарова В. А. Финансы организаций (предприятия). СПб, 2007. — 300 с.
